第VII章 现金流量表分析

现金流量表分析现金流量表是对企业经营活动现金流量的一种财务报表。

它反映了企业在一定时期内的现金收入和支出情况，可以辅助我们了解企业的现金运营能力以及现金流入流出的主要原因。

本文将通过分析现金流量表的内容和指标，从不同角度对企业的经营状况进行评估。

1. 概述：现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成。

经营活动部分包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入、采购成本、员工薪酬等；投资活动部分反映了企业的投资收益和投资支出，如购买固定资产、投资理财等；筹资活动部分包括企业的融资活动，如发行债券、股票融资等。

2. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是衡量企业主营业务收入和支出情况的重要指标。

通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营能力。

如果经营活动现金流量净额为正，表示企业的主营业务能够产生足够的现金流入；如果为负，则可能意味着企业的盈利能力较弱或者存在其他问题。

3. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是反映企业投资收益和投资支出的关键指标。

通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的资产增值情况和投资决策的效果。

如果企业的投资活动现金流量为正，表示企业的投资收益较好；如果为负，则意味着企业在投资活动上有较大的支出。

4. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是反映企业融资活动的重要指标。

通过对筹资活动现金流量的分析，可以评估企业的融资能力和债务情况。

如果企业的筹资活动现金流量为正，表示企业能够通过融资活动获得足够的资金支持；如果为负，则可能意味着企业的融资能力较弱或者存在债务问题。

5. 现金流量比率分析：除了以上三个部分的分析，我们还可以通过一些现金流量比率来评估企业的财务状况。

常用的现金流量比率有经营现金流量净额与净利润比率、经营现金流量净额与负债的比率等。

这些比率可以帮助我们判断企业的盈利质量和偿债能力。

总结：现金流量表是了解企业经营状况和财务状况的重要工具。

通过对现金流量表的分析，我们可以全面了解企业的现金流入流出情况，以及背后的经营、投资和筹资活动。

现金流量表分析首先，让我们来了解一下现金流量表的作用。

现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入、流出及净增减的情况。

通过对现金流量表的分析，我们可以了解到企业的现金流量情况，从而判断企业的经营状况和财务健康程度。

在本篇文章中，我们将对现金流量表进行详细的分析，以帮助读者更好地理解现金流量表的含义和作用。

1. 现金流量表的结构与解读现金流量表通常由经营活动、投资活动和筹资活动三大部分组成。

在对现金流量表进行解读时，我们可以从以下几个方面来分析：1.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量反映了企业在日常经营活动中收到和支付的现金。

通过分析经营活动现金流量，可以判断企业经营能力的好坏。

一般来说，正的经营活动现金流量表示企业现金流入较多，意味着企业经营状况良好；而负的经营活动现金流量则表示企业现金流出较多，意味着企业经营状况不佳。

1.2 投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业在购置和出售长期资产、以及与其他公司进行投资等活动中所产生的现金。

通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资情况和资产变动情况。

正的投资活动现金流量表示企业有良好的投资回报，而负的投资活动现金流量则可能表示企业进行了大额资产投资或资产出售等。

1.3 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业在筹集资金和偿还债务等活动中所产生的现金。

通过分析筹资活动现金流量，可以了解企业的融资情况和偿债情况。

正的筹资活动现金流量表示企业筹集到了大量资金，而负的筹资活动现金流量则意味着企业偿债较多。

2. 现金流量分析常用指标在对现金流量表进行分析时，我们还可以借助一些常用指标来更好地理解企业的现金流量情况。

以下是几个常用指标：2.1 经营活动现金流量净额与净利润的比较经营活动现金流量净额与净利润的比较可以反映企业的盈利能力和现金流动性的关系。

如果经营活动现金流量净额长期远远高于净利润，说明企业盈利能力较好，且现金流动性强；而如果经营活动现金流量净额长期远远低于净利润，可能表示企业面临现金流紧张的风险。

现金流量表分析方法详解现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助企业了解自身的现金状况，评估企业的偿债能力、运营能力和投资能力。

本文将详细介绍现金流量表的分析方法，帮助读者更好地理解和应用。

一、现金流量表的基本结构现金流量表通常分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

经营活动现金流量主要反映企业主营业务的现金流入和流出情况，包括销售收款、采购付款、支付员工工资等；投资活动现金流量主要反映企业投资活动的现金流入和流出情况，包括购买固定资产、出售投资等；筹资活动现金流量主要反映企业筹资活动的现金流入和流出情况，包括发行债券、支付股息等。

二、经营活动现金流量分析方法1.经营活动现金流量净额的分析经营活动现金流量净额是衡量企业经营能力的重要指标，正值表示企业的经营能力较强，负值则表示企业的经营能力较弱。

分析经营活动现金流量净额的变动情况，可以帮助企业了解自身的盈利能力和现金流动性。

如果经营活动现金流量净额持续为负值，可能意味着企业经营不善，需要采取措施改善经营状况。

2.经营活动现金流量构成的分析经营活动现金流量的构成可以从销售收款、采购付款、支付员工工资等方面进行分析。

比如，销售收款的增加可能意味着企业销售额的增加或者收款速度的提高；采购付款的增加可能意味着企业采购成本的增加或者付款周期的延长。

通过分析经营活动现金流量的构成，可以帮助企业了解自身的经营状况，发现问题并及时采取措施。

三、投资活动现金流量分析方法1.投资活动现金流量净额的分析投资活动现金流量净额是衡量企业投资能力的重要指标，正值表示企业的投资能力较强，负值则表示企业的投资能力较弱。

分析投资活动现金流量净额的变动情况，可以帮助企业了解自身的投资状况和投资风险。

如果投资活动现金流量净额持续为负值，可能意味着企业的投资回报较低，需要调整投资策略。

会计学中的现金流量表分析现金流量表是会计报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定期间内的现金流量收入和支出情况。

通过对现金流量表的分析，可以揭示企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要参考。

本文将从三个方面对现金流量表的分析进行探讨。

一、经营活动现金流量的分析经营活动现金流量表是衡量企业核心经营能力的重要指标，它反映了企业经营活动产生的现金流量情况。

通过对经营活动现金流量的分析，可以判断企业的盈利能力和现金流量稳定性。

首先，要重点关注经营活动现金流入的项目。

通常，销售商品、提供劳务收到的现金是企业主要的经营活动现金流入项目。

如果企业的销售收入和现金流入较为稳定，说明企业经营状况良好。

相反，如果现金流入不稳定或呈下降趋势，可能意味着企业销售不畅或存在收款问题，需要引起重视。

其次，要注意经营活动现金流出的项目。

主要的经营活动现金流出项目包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工及为职工支付的福利费用的现金、支付的各种税费、支付的各种手续费等。

这些支出项目的增加可能会对企业的现金流量造成较大影响。

因此，需要审慎分析这些项目的变动情况，以确定企业的成本控制和运营效率。

二、投资活动现金流量的分析投资活动现金流量表主要反映了企业在一定期间内进行投资所产生的现金流量情况。

通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资策略和资金运用情况。

在分析投资活动现金流入的项目时，需要注意企业的资产变动情况。

主要的投资活动现金流入项目包括收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金等。

如果企业通过处置资产或收回债权等方式获得了较多的现金流入，可能说明企业的投资决策较为成功。

对于投资活动现金流出的项目，需要关注企业的资产购置和投资支出。

主要的投资活动现金流出项目包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、取得子公司、联营企业和合营企业所支付的现金等。

这些支出项目的增加可能会对企业的现金流量产生较大影响，需要进行合理的资本预算和风险评估。

现金流量表分析企业财务分析报告一、引言企业的现金流量是评估其财务状况和经营能力的重要指标之一。

现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的财务报表，通过对现金流量表的分析，可以揭示企业的经营活动、投资活动和融资活动对现金流量的影响，进而帮助投资者、管理层和利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营风险。

二、现金流量表的基本结构现金流量表通常由经营活动、投资活动和融资活动三个部分组成。

其中，经营活动部分反映企业日常经营活动对现金流量的影响，包括销售收款、采购付款、支付员工薪酬等；投资活动部分反映企业投资活动对现金流量的影响，包括购买固定资产、收回投资等；融资活动部分反映企业融资活动对现金流量的影响，包括借款、偿还债务等。

三、现金流量表分析方法1. 现金流量比率分析现金流量比率是衡量企业现金流量状况的重要指标。

常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和融资活动现金流量比率。

通过对这些比率的分析，可以了解企业现金流量的来源和去向，判断企业是否能够保持良好的现金流动性。

2. 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以帮助我们了解企业现金流量的变化趋势。

通过比较不同期间的现金流量表，可以发现企业现金流量的增长或减少趋势，进而判断企业的经营状况和发展潜力。

3. 现金流量与利润分析现金流量与利润之间的关系是财务分析的重要内容之一。

通过对现金流量表和利润表的对比分析，可以了解企业的盈利能力和现金流动性之间的关系。

如果企业的盈利能力优秀，但现金流量不足，可能存在收款延迟或其他经营问题。

四、现金流量表分析的局限性虽然现金流量表分析是评估企业财务状况的重要工具，但也存在一定的局限性。

首先，现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能全面反映企业的经营状况和财务状况。

其次，现金流量表无法预测未来的现金流量变化，只能对过去和当前的现金流量情况进行分析。

五、结论通过对现金流量表的分析，可以更好地了解企业的经营能力、财务状况和风险水平。

现金流量表的分析与运用现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助企业了解现金的收支状况，评估企业的偿债能力、盈利能力和发展潜力，为企业的决策提供有力支持。

本文将对现金流量表的分析与运用进行探讨。

一、现金流量表的基本结构现金流量表一般分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

其中，经营活动部分反映了企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品和提供劳务收到的现金、经营性支出支付的现金等；投资活动部分主要反映了企业购买和出售长期资产、金融资产等所产生的现金流量；筹资活动部分反映了企业通过借款、发行股票等方式筹集资金所产生的现金流量。

二、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业生产经营活动直接产生的现金流入和流出，是评估企业偿债能力和盈利能力的重要指标。

分析经营活动现金流量的变化，可以帮助企业了解销售收入的变化、经营成本的控制情况、应收账款的回收能力等。

比如，现金流量表中经营活动现金净流量的增加，可以反映出企业的盈利能力持续改善，经营状况良好。

2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量主要反映了企业投资决策的情况，对于评估企业的投资效益和资本运作能力具有重要意义。

分析投资活动现金流量的变动，可以帮助企业了解企业的投资规模、投资结构和投资收益情况。

比如，现金流量表中投资活动现金净流量的增加，可以说明企业的投资回报率较高，投资决策较为合理。

3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量主要反映了企业融资和偿债的情况，对企业的融资能力和偿债能力进行评估至关重要。

分析筹资活动现金流量的变动，可以帮助企业了解企业的债权结构、股权结构和融资成本等。

比如，现金流量表中筹资活动现金净流量的增加，可以说明企业融资能力较强，债务压力较小。

三、现金流量表的运用1. 偿债能力评估通过现金流量表可以计算出企业的经营性现金流入流出情况，进而评估企业的偿债能力。

如何分析现金流量表现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。

对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。

因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

（一）经营活动产生的现金流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品/接受劳务付出的现金进行比较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。

比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。

比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析。

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。

一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则个仅不会面；临偿债压力，资金实力反而增强。

因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

现金流量表及其分析
现金流量表是由企业编制的一份财务报表，用以记录企业在一定时间内现金流动情况
的一份报表。

它主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现
金流量。

经营活动现金流量指的是企业通过日常经营活动产生的现金流入流出情况。

这一部分
是现金流量表中最核心的部分，也是反映企业经营能力的重要指标。

对于投资者而言，重
点关注的是企业是否能够通过经营活动获得稳定的现金流入。

投资活动现金流量指的是企业进行投资活动所产生的现金流入流出情况。

投资活动主
要包括购买或出售固定资产和长期投资等。

投资活动现金流量的表现将反映企业的投资决
策是否正确，以及企业在未来是否具备良好的发展潜力。

通过分析现金流量表，可以得出以下几个关键的指标：
1.经营活动现金流入：反映了企业通过经营活动获得的现金流入情况。

如果这一部分
的数字是正值，并且呈现上升趋势，说明企业的经营状况良好。

通过对现金流量表的分析，投资者可以对企业的经营、投资和融资情况进行综合评估，从而判断企业的发展潜力和投资价值。

现金流量表也是企业内部管理的工具，可以帮助企
业及时发现问题，并采取相应措施加以解决。

第七章现金流量表分析1．本章重点内容（1）现金、现金等价物、现金流量的概念、现金流量的种类（2）现金流量表与资产负债表、利润表的关系（3）现金流量表比较分析方法（4）经营活动现金净流量与净利润关系2．本章难点内容（1）经营活动现金净流量与净利润关系（2）经营现金净流量与利润的综合分析思路与方法（3）主要筹资活动现金流量项目分析的方法和信息使用3．本章教学中应注意的问题（1）经营活动现金净流量与净利润关系（2）经营现金净流量与利润的综合分析思路与方法三、本章应讲授的内容1．现金流量分析的目的与内容介绍现金、现金等价物和现金流量，阐述现金流量表与资产负债表、利润表的关系。

2．现金流量表分析的目的结合现金流量表介绍现金流量表分析可达到的目的。

3．经营活动现金流量分析阐述在企业经营活动中涉及到的与现金流出、流入相关的项目。

4．投资活动现金流量分析阐述在企业投资活动中涉及到的与现金流出、流入相关的项目。

5．筹资活动现金流量分析阐述在企业筹资活动中涉及到的与现金流出、流入相关的项目。

6．经营活动现金流量净额与净利润关系分析对企业的资产减值准备、固定资产折旧、无形资产等，结合实例来介绍净利润和经营活动现金流量的关系。

四、课堂讨论1．讨论题目：现金流量表与资产负债表、利润表有何关系？2．参考答案：现金流量表的编制和分析能弥补资产负债表和利润表的不足。

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表,可以提供企业某一日期资产或负债的总额及结构,表明企业拥有或控制的资源及分布情况,企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间。

但是,资产负债表无法说明一个企业的资产、负债和所有者权益为什么发生了变化。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

利润表中有关营业收入和营业成本等信息说明了经营活动对财务状况的影响,一定程度上说明了财务状况变动的原因,但由于利润表是按照权责发生制原则确认和计量收入与费用的,没有提供经营、投资、筹资活动引起的现金流入和现金流出的信息。

现金流量表解读与分析现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它展示了企业在特定时期内的现金流入和现金流出情况，能够帮助管理者评估企业的经营状况和预测未来的现金流量情况。

下面将详细介绍现金流量表的解读与分析步骤：1. 基本概念- 现金流量表是一种反映企业现金流动情况的财务报表。

- 分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别展示了企业在这些活动中的现金流入和现金流出。

- 现金流入包括销售收入、利息收入、投资收益等；现金流出包括购买商品、支付工资、支付利息等。

- 现金流量表中的数据通常以净额形式呈现，即现金流入减去现金流出后的余额。

2. 解读现金流量表的重要性- 现金流量表可以帮助企业了解经营活动所产生的现金流入和现金流出情况，以及各项活动对现金流量的影响。

- 通过分析现金流量表，可以揭示企业是否能够持续经营、是否具备偿付债务的能力等重要信息。

- 现金流量表还可以辅助决策，帮助企业制定合理的财务策略和经营计划。

3. 分析现金流量表的步骤- 首先，对现金流量表的经营活动部分进行分析。

该部分主要反映了企业销售产品或提供服务所产生的现金流入和支出。

通过分析销售额和成本支出的变化，可以评估企业的盈利能力和经营效率，如销售额的增长是否伴随着成本的增加。

- 其次，对现金流量表的投资活动部分进行分析。

该部分反映了企业在购买长期资产、进行投资和收回投资时的现金流动情况。

通过分析投资项目的现金流量，可以评估企业的投资回报率和投资风险。

比如，企业在购买设备或进行研发项目时的现金流量情况。

- 最后，对现金流量表的筹资活动部分进行分析。

该部分反映了企业筹资和偿还债务时的现金流动情况。

通过分析企业融资的方式和规模，可以评估企业的偿债能力和资金运作能力。

4. 注意事项与风险点- 注意现金流量表中的时间范围，一般为一个会计期间。

不同时间范围的现金流量表可以进行对比分析，评估企业的经营情况的发展趋势。

- 需要在分析现金流量表时关注异常变动，如突然增加或减少的现金流入/流出项目。

会计学中的现金流量表解析现金流量表是财务报表的一部分，它能够提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。

现金流量表对于企业管理者和投资者来说，具有重要的决策和分析价值。

本文将对会计学中的现金流量表进行深入解析，从其目的、结构和内容等方面进行探讨。

一、现金流量表的目的现金流量表的目的在于提供企业现金流量的信息，使管理者和投资者能够了解企业的资金状况、现金流动的变化和原因，从而做出相应的决策。

通过现金流量表，管理者可以评估企业的偿债能力、经营能力和现金管理能力，投资者则可以判断企业的盈利能力、可持续性和风险程度。

二、现金流量表的结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

具体的结构如下：1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业日常经营活动产生的现金流量。

它包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买原材料、支付职工工资、支付税费等支付的现金。

此外，现金流量表还会列出经营活动现金流量净额，即将各项现金流入和流出的金额相减得到的净额。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资和资产管理活动产生的现金流量。

它包括购买、建造和出售固定资产、无形资产的现金支付或收到的金额，以及与其他公司发生的投资或融资活动有关的现金流量。

同样，现金流量表会列出投资活动现金流量净额，以展示投资活动的净现金流。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业筹集资本和偿还债务的现金流量。

它包括股东投资支付的现金、借款所收到的现金、偿还债务的现金等。

同样地，现金流量表会列出筹资活动现金流量净额，以反映筹资活动的净现金流。

三、现金流量表的内容分析通过对现金流量表的内容分析，可以帮助我们深入了解企业的财务状况和经营情况。

以下是对现金流量表中几个重要项目的解析：1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是现金流量表中最重要的一项，它反映了企业日常经营活动所带来的现金流入和流出的净额。

现金流量表分析现金流量表分析结构现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。

现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。

1．现金支出结构分析现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。

它具体地反映企业的现金用于哪些方面。

2．现金流入结构分析现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。

现金流量表分析定义现金现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。

现金流量现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。

流量表现金流量表是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。

现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。

现金流量表分析的作用1、对获取现金的能力作出评价；2、对偿债能力作出评价；3、对收益的质量作出评价；4、对投资活动和筹资活动作出评价。

现金流量表分析方法现金流量表是反映企业一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。

现金流量，简单的说就是一段时间内企业的现金流量、流出及结余状态。

对现金流量表进行分析，是通过对现金流量表内的有关数据进行分析、比较和研究，从而了解企业的财务状况及现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力，为报表使用者的决策提供依据。

一、分析企业投资回报率有关指标是：1、现金回收额(或剩余现金流量)。

计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。

该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。

分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。

如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。

如：现金回收额=收到的现金股利或分得的利润+收到的管理费用+收到的折旧+收到的资产使用费和场地使用费。

2、现金回收率。

计算公式为：现金回收额/投入资金或全部资金。

现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。

二、分析企业短期偿债能力分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。

即：期末现金和现金等价物余额/流动负债。

由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5至1之间。

三、分析经营活动现金净流量存在的问题1、分析经营活动现金净流量是否正常。

在正常情况下，经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。

计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、分析现金购销比率是否正常。

现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金。

在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。

如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩。

两种情况都会对企业产生不利影响。

3、分析营业现金回笼率是否正常。