山东大学期末考试课程复习：财务分析[第七章现金流量表分析]课程复习

第四章资产负债表分析一、资产负债表分析的目的1．揭示资产负债表及相关项目的内涵2．了解企业财务状况的变动情况及变动原因3．评价企业会计对企业经营状况的反映程度4．评价企业的会计政策5．修正资产负债表的数据二、资产负债表分析的内容1．资产负债表水平分析2．资产负债表垂直分析3．资产负债表趋势分析4．资产负债表项目分析三、资产负债表水平分析表的编制资产负债表水平分析的目的是从总体上概括了解资产、权益的变动情况,以便对资产负债表的变动原因做出解释。

资产负债表水平分析表的编制采用水平分析法，将资产负债表各个项目报告期数与选定的标准进行比较，计算以下两个指标: 在此基础上还可以计算各项目变动对总资产或负债和所有者权益总额的影响,计算公式是：四、资产负债表变动情况分析评价对资产负债表变动情况的分析评价应当从以下两方面进行:1．从投资或资产角度进行分析评价（1)分析总资产规模的变动状况以及各类、各项资产的变动状况，揭示出资产变动的主要方面，从总体上了解企业经过一定时期经营后资产的变动情况。

(2）发现变动幅度较大或对总资产变动影响较大的重点类别和重点项目。

（3）要注意分析资产变动的合理性与效率性。

（4）注意考察资产规模变动与所有者权益总额变动的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性。

（5）注意分析会计政策变动的影响。

2．从筹资或权益角度进行分析评价筹资或权益角度的分析评价主要从以下几方面进行:(1）分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况，揭示出权益总额变动的主要方面，从总体上了解企业经过一定时期经营后权益总额的变动情况。

(2）发现变动幅度较大或对权益总额变动影响较大的重点类别和重点项目,为进一步分析指出方向。

(3）注意分析评价表外业务的影响.五、资产变动的合理性与效率性分析评价对总资产变动情况进行分析，不仅要考察其增减变动额和变动幅度,还要对其变动的合理性与效率性进行分析。

对资产变动合理性与效率性的分析评价，可借助企业产值、销售收入、利润和经营活动现金净流量等指标。

第十一章企业发展能力分析一、企业发展能力分析的目的企业发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能，也可以称之为增长能力。

从形成看，企业的发展能力主要是通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的，主要依托于不断增加的资金投入、不断增长的营业收入和不断创造的利润等。

从结果看,一个发展能力强的企业，应该是资产规模不断增加，股东财富持续增长。

企业所追求的目标通常被概括为生存、发展与获利，从中可以窥见发展对于企业的重要性。

如果说生存是企业实现盈利的前提,那么发展就是企业实现盈利的根本途径。

因此要着眼于从动态的角度分析和预测企业的发展能力。

企业能否持续增长对股东、潜在投资者、经营者及其他相关利益团体至关重要,因此有必要对企业的发展能力进行深入分析,目的在于:1．对于股东而言，可以通过发展能力分析衡量企业创造股东价值的能力，从而为采取下一步战略行动提供依据.2．对于潜在的投资者而言,可以通过发展能力分析评价企业的成长性,从而选择合适的目标企业作出正确的投资决策。

3．对于经营者而言，可以通过发展能力分析发现影响企业未来发展的关键因素，从而采取正确的经营策略和财务策略促进企业可持续增长。

4．对于债权人而言，可以通过发展能力分析判断企业未来的盈利能力,从而作出正确的信贷决策。

二、企业发展能力分析的内容企业发展能力分析的内容可分为以下两部分：1．企业单项发展能力分析.企业价值要获得增长，就必须依赖于股东权益、利润、收入和资产等方面的不断增长。

企业单项发展能力分析就是通过计算和分析股东权益增长率、利润增长率、收入增长率、资产增长率等指标，分别衡量企业在股东权益、利润、收入、资产等方面所具有的发展能力，并对其在股东权益、利润、收入、资产等方面所具有的发展趋势进行评估。

2．企业整体发展能力分析。

企业要获得可持续增长,就必须在股东权益、利润、收入和资产等各方面谋求协调发展6企业整体发展能力分析就是通过对股东权益增长率、利润增长率、收入增长率、资产增长率等指标进行相互比较与全面分析，综合判断企业的整体发展能力。

第五章所有者权益变动表分析一、所有者权益变动表的内涵及该表应单独列式的项目所有者权益变动表是反映公司本期（年度或中期）内截至期末所有者权益变动情况的报表.所有者权益变动表根据所有者权益变动的性质，分别按照当期净利润、直接计入所有者权益的利得和损失项目、股东投入资本和向股东分配利润、提取盈余公积等情况分析填列。

所有者权益变动表一般应单独列报以下项目:1．净利润2．直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额3．会计政策变更和会计差错更正的累积影响金额4．股东投入资本和向股东分配利润5．按照规定提取的盈余公积6．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润期初和期末余额及其调整情况二、净利润与当期所有者权益变动额之间的关系三、直接计人所有者权益的利得与损失的内容直接计入所有者权益的利得和损失,是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

在所有者权益变动表中,直接计人所有者权益的利得和损失的内容包括:第一，可供出售的金融资产公允价值变动净额；第二,权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响；第三，与计入所有者权益项目相关的所得税影响;第四，其他。

四、利润表不予披露的未实现损益通常包括的内容利润表不予披露的未实现损益通常包括:固定资产重估产生的未实现损益、货币折算价差产生的未实现损益以及长期商业投资重估产生的未实现损益等等。

第一，固定资产重估产生的未实现损益.公司对固定资产(比如房地产)进行重估时，资产负债表中资产的价值就会增加,资本公积也会随之增加.除非公司后来将该资产出售，否则这笔重估收益就一直无法实现，也不在利润表中体现.第二，货币折算价差产生的未实现损益。

若美国某公司拥有一家英国子公司，在合并报表时，就要将该子公司资产价值折成等值的美元.不同报表日的汇率不同，会造成资产价值的升降。

这种由于货币折算而产生的资产价值的增减变化也是一种未实现损益。

第十三章趋势分析与预测分析一、趋势分析和预测分析的目的趋势分析是财务报表分析的基本方法，是指通过观察企业连续数期的财务报表，在运用一定的方法比较各期有关项目金额的基础上，确定各项目的增减变动及发展趋势，并对各项目在未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。

预测分析是财务分析估价企业未来职能的延伸。

它是根据企业过去一段时期财务活动所形成的历史资料，结合企业现在所处的外部环境和自身状况，考虑企业的发展趋势，由专门人员通过主观判断或定量分析，对企业未来的财务状况和经营成果作出判断、预计和估算的行为，其核心是对企业未来的发展前景进行较为精确的估算。

进行趋势分析和预测分析的目的在于：1．发现企业发展的趋势及规律。

2．为财务预警、帮助企业及时防范和化解风险提供依据。

3．为正确财务决策的作出提供依据。

4．为编制财务预算、进行财务控制提供资料。

5．为评估企业价值奠定基础。

二、趋势分析和预测分析的内容无论是发现企业发展趋势和规律的趋势分析，还是对企业生产经营活动的未来发展进行预计和测算的预测分析，都是对企业财务状况和经营成果进行的全面分析。

具体来说，包括利润表的趋势与预测分析、资产负债表的趋势与预测分析、所有者权益变动表的趋势与预测分析、现金流量表的趋势与预测分析四方面的内容。

1．利润表趋势与预测分析是对企业收益的增减变动及趋势进行的分析，这一分析的重心是对企业利润的增减变动及未来发展进行分析与预测，本质则是对企业收入、成本费用项目进行分析与预测。

2．资产负债表趋势与预测分析就是对企业财务状况的增减变动及未来发展进行分析，即对企业拥有的资产、承担的债务、形成的所有者权益在不同时点的增减变动以及在未来某一时点的发展状况进行分析。

3．所有者权益变动表趋势与预测分析能够帮助人们发现所有者权益的各个项目在报告期内的增减变动原因及趋势，进而估算出未来会计年度的增减变动，从而反映公司在实现资本保值增值方面的业绩、能力与不足，帮助企业经营者、现有股东与潜在投资者作出正确的决策。

第二章财务分析信息基础本章重点与难点一、财务分析信息的作用与要求(一)财务分析信息的作用财务分析信息是财务分析的基础和不可分割的组成部分。

它对保证财务分析工作的顺利进行、提高财务分析的质量与效果都有着重要的作用。

第一,财务分析信息是财务分析的根本依据.第二，搜集和整理财务分析信息是财务分析的重要步骤和方法之一.第三，财务分析信息的数量和质量,决定着财务分析的质量与效果。

（二）财务分析信息的种类从不同角度看，财务分析信息的种类是不同的.第一，内部信息与外部信息。

财务分析信息按信息来源的不同可分为内部信息和外部信息两类。

所谓内部信息，是指从企业内部可取得的财务信息，外部信息则是指从企业外部取得的财务信息.第二，定期信息与不定期信息.财务分析信息根据取得的时间的确定性程度可分为定期信息和不定期信息。

定期信息是指企业经常性需要、可定期取得的信息;不定期信息则是根据临时需要搜集的信息。

第三，实际信息与标准信息。

财务分析信息根据实际发生与否可分为实际信息和标准信息。

实际信息是指反映各项经济指标实际完成情况的信息，标准信息是指用于作为评价标准而搜集与整理的信息。

第四，财务信息与非财务信息.财务分析信息根据是否直接反映企业的经营成果、财务状况和现金流量可分为财务信息和非财务信息。

财务信息是指以数字方式反映企业的经营成果、财务状况和现金流量等的信息；非财务信息是指以非数字方式反映企业的组织结构、内部治理、战略目标和未来发展计划等的信息。

（三）财务分析信息的要求为了保证财务分析的质量与效果，财务分析信息必须满足以下要求：1．财务信息的完整性2．财务信息的系统性3．财务信息的准确性4．财务信息的及时性5．财务信息的相关性二、财务分析评价标准信息确立财务分析评价标准是财务分析的一项重要内容。

不同的财务分析评价标准,会对同一分析对象得出不同的分析结论。

财务分析评价标准有经验标准、历史标准、行业标准、预算标准等。

(一）经验标准经验标准是在财务比率分析中经常采用的一种标准。

山东大学网络教育期末考试试题及答案-财务报表分析1一、单选题1.在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（）A.货币资金B.存货C.长期股权投资D.固定资产2.下列关于存货周转率的表述不正确的是（）A.该指标是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标B.以收入为基础的存货周转率指标更符合实际表现的存货周转状况C.该指标反映了企业实现销售的快慢D.该指标反映存货周转速度和存货占用水平3.运用资产负债表可计算的比率有（）A.应收账款周转率B.总资产报酬率C.利息保障倍数D.流动比率4.企业收益的主要来源是（）。

A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.投资收益5.下列属于企业无形资产的是（）A.土地B.建筑C.专利权D.以上都对6.可用于偿还流动负债的流动资产指（）。

A.存出投资款B.回收期在一年以上的应收款项C.现金D.存出银行汇票存款7.企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则净资产收益率为（）％。

A.12.6B.6.3C.25D.108.资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。

A.股东权益性投资与长期负债B.长期债权投资与流动负债C.长期应付款与固定资产D.递延资产与应付帐款9.下列项目中不属于投资活动产生的现金流量是（）A.购置设备支付的现金B.取得投资收益收到的现金C.处置无形资产收到的现金D.发行债券收到的现金10.下列关于利润表的表述错误的是（）A.利润表是一种动态的时期报表B.利润表主要揭示企业在一定时期的收入实现、费用消耗以及由此计算出来的企业利润（或亏损）的情况C.凭借利润表，可以评价企业生产经营所面临的财务风险、资产的营运效率、企业的获利能力和成长潜力D.利润表的列报不一定必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成11.企业为股东创造财富的主要手段是增加（）。

A.自由现金流量B.净利润C.净现金流量D.营业收入12.应收帐款的形成与（）有关。

第十章企业偿债能力分析一、偿债能力分析的目的偿债能力是指企业偿还各种债务的能力。

企业的负债按偿还期的长短，可以分为流动负债和长期负债两大类。

其中,反映企业偿付流动负债能力的是短期偿债能力，反映企业偿付长期负债能力的是长期偿债能力。

偿债能力是企业经营者、投资人、债权人等十分关心的重要问题。

站在不同的角度,其分析目的也有区别。

例如，投资人更重视企业的盈利能力,但他们认为企业应有一个良好的财务状况，偿债能力强有助于提高企业盈利能力。

因此，他们同样会关注企业的偿债能力。

对于投资人来说,如果企业的偿债能力发生问题，就会使企业的经营者花费大量精力去筹措资金以偿还债务，这不仅会增加筹资难度,加大临时性紧急筹资的成本,还会使企业管理者难以全神贯注地进行企业经营管理，使企业盈利受到影响，最终影响到投资人的利益。

债权人则会从他们的切身利益出发来研究企业的偿债能力,只有企业有较强的偿债能力,才能使他们的债权得到保障,并能按期取得利息。

可见,企业偿债能力如何,不仅是企业本身所关心的问题,也是各方面利益关系者都非常重视的问题．债权人对企业偿债能力的分析,目的在于做出正确的借贷决策,保证其资金安全。

债权人更会从他们的切身利益出发来研究企业的偿债能力,只有企业有较强的偿债能力,才能使他们的债权得到保障,并能按期取得利息.通过对企业资金的主要来源和用途以及资本结构的分析，加上对企业过去盈利能力分析和未来盈利能力预测，判断企业的偿债能力。

如果站在企业角度，其分析目的在于：第一，了解企业的财务状况。

从企业财务状况这一定义来看，企业偿债能力的强弱是反映企业财务状况的重要标志。

第二,揭示企业所承担的财务风险程度.当企业举债时，就可能会出现债务到期不能按时偿付的可能，这就是财务风险的实质所在。

而且,企业的负债比率越高,到期不能按时偿付的可能性越大,企业所承担的财务风险越大。

第三,预测企业筹资前景。

当企业偿债能力强时，说明企业财务状况较好,信誉较高,债权人就愿意将资金借给企业。

第一章财务分析理论本章重点与难点一、财务分析的产生与发展(一)财务分析预会计技术发展财务分析的产生与发展是社会经济发展对财务分析信息的需求与供给共同作用的结果。

会计技术预会计报表的发展为财务分析的产生与发展奠定了理论基础。

会计技术的发展可分为四个阶段：第一是利用会计凭证记录交易事项；第二是利用会计分类账记录交易事项；第三是编制财务报表；第四是财务报表解释。

财务报表解释的目的是给管理者提供经营管理信息。

财务报表解释要求进行财务分析。

(二)财务分析应用领域的发展对财务分析的产生与发展在早期做出重要贡献的是贷款人和投资者，正是他们对财务报表信息的需要影响着财务分析的产生与发展。

在近代与现代，企业经理、银行家和其他人对财务信息的需要进一步影响着财务分析的发展进程。

1．财务分析开始于银行家2．投资领域的财务分析3．现代财务分析的领域不断扩展，早已不限于初期的银行信贷分析和普通投资分析(三)财务分析技术的发展1．比率分析的发展比率分析的体系于 1919 年由亚历山大建立。

他指出，为了取得全面的认识，必须考虑财务报表间的各种关系，而不仅仅是流动资产与流动负债之间的关系。

2．标准比率在广泛接受比率分析方法的同时，人们感觉需要一种类似成本会计中标准成本的比率分析标准，即标准比率。

3．比率分析的问题与趋势分析的浮现对照率分析的批评归纳起来主要有四点：第一，比率的变动可能仅仅被解释为两个相关因素之间的变动；第二，某一比率很难综合反映与其计算相关的某一报表(资产负债表)的联系；第三，比率给人们不保险的最终印象；第四，比率不能给人们财务报表(如资产负债表)关系的综合观点。

为了解决比率分析的问题，人们提出了替代比率技术的方法，即趋势分析。

4．现代财务分析技术现代财务分析技术是在传统分析技术的基础上不断完善与发展的，如预测分析技术、实证分析技术、价值评估技术、电算化分析技术等等。

(四)财务分析形式发展1．静态分析与动态分析2．内部份析与外部份析二、财务分析学科发展现状(一)会计学中的财务分析与基于会计学的财务分析1．会计学中的财务分析会计学中的财务分析往往具有以下特点：第一，主要介绍财务报表分析的基本方法，如水平分析法、垂直分析法和趋势分析法，对更进一步的会计分析(包括会计政策变更等对财务报表的影响分析) 介绍得较少；第二，主要介绍几个重要的财务比率，没有对财务比率体系进行论证与分析，也不进行财务比率的因素分析；第三，会计学中的财务报表分析不研究财务比率分析的应用。

财务分析[第六章利润表分析]课程复习第一篇：财务分析[第六章利润表分析]课程复习山东大学《财务分析》期末考试复习知识点第六章利润表分析一、利润分析的目的企业利润，通常是指企业在一定会计期间收入减去费用后的净额以及直接计入当期的利得和损失等，亦称为财务成果或经营成果。

利润的意义在于，它是企业和社会积累与扩大再生产的重要源泉，是反映企业经营业绩的最重要指标，是企业投资与经营决策的重要依据。

明确了利润本身的意义，我们再来研究利润表分析或利润分析的作用。

1．利润分析可正确评价企业各方面的经营业绩。

2．利润分析可及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题。

3．利润分析可为投资者、债权者的投资与信贷决策提供正确信息。

另外，利润分析对于国家宏观管理者研究企业对国家的贡献也有重要意义。

二、利润表分析的内容(一)利润表综合分析通过利润表综合分析，主要对利润表主表各项利润额的增减变动、利润结构变动情况进行分析。

1．利润额增减变动分析。

通过对利润表的水平分析，从利润的形成角度，反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题。

2．利润结构变动情况分析。

利润结构变动分析，主要是在对利润表进行垂直分析的基础上，揭示各项利润及成本费用与收入的关系，以反映企业各环节的利润构成、利润及成本费用水平。

3．营业利润分析。

通过营业利润水平分析，反映企业营业利润数量的增减变动，揭示影响营业利润的主要因素。

(二)利润表分部分析山东大学《财务分析》期末考试复习知识点利润表分部分析主要是对分部报告和产品销售利润变动情况进行分析。

1．分部报告分析。

通过对分部报告的分析，反映企业各经营分部的经营状况和成果，为加强企业内部组织结构、管理要求，优化产业结构，完善内部报告制度，进行战略调整指明方向。

2．产品销售利润分析。

产品销售利润分析包括影响产品销售利润的因素、产品销售利润因素分析方法，并通过案例分析进一步揭示各因素变动对产品销售利润的影响，从而分清生产经营中的成绩与问题。

财务分析复习题引言概述：财务分析是评估公司财务状况和经营绩效的重要工具。

通过对公司财务报表和财务指标的分析，可以匡助投资者、管理者和其他利益相关者了解公司的经营情况，做出正确的决策。

在财务分析的学习过程中，复习题是一个很好的方式来检验自己的掌握程度和提高分析能力。

一、财务报表分析1.1 利润表分析- 确保净利润计算正确无误- 比较不同时间段的净利润变化情况- 分析净利润与营业收入、成本费用的关系1.2 资产负债表分析- 检查资产负债表的资产和负债项目是否准确- 计算资产负债表的财务比率，如资产负债率、流动比率等- 分析资产负债表的财务结构和偿债能力1.3 现金流量表分析- 检查现金流量表的现金流入和流出是否准确- 分析现金流量表的经营、投资和筹资活动的现金流量情况- 计算现金流量表的自由现金流，评估公司的现金流状况二、财务比率分析2.1 偿债能力比率- 计算流动比率、速动比率等偿债能力比率- 分析公司的偿债能力是否足够- 比较公司与同行业的偿债能力情况2.2 盈利能力比率- 计算毛利率、净利率等盈利能力比率- 分析公司的盈利能力是否良好- 比较公司与同行业的盈利能力情况2.3 资本结构比率- 计算资产负债率、权益比率等资本结构比率- 分析公司的资本结构是否合理- 评估公司的财务风险和杠杆情况三、现金流量分析3.1 经营活动现金流量分析- 分析公司的经营活动现金流量是否稳定- 检查公司的经营活动现金流量是否足够支持业务发展- 比较公司的经营活动现金流量与同行业公司的情况3.2 投资活动现金流量分析- 分析公司的投资活动现金流量是否合理- 检查公司的投资活动现金流量是否有助于提升公司价值- 比较公司的投资活动现金流量与同行业公司的情况3.3 筹资活动现金流量分析- 分析公司的筹资活动现金流量是否适当- 检查公司的筹资活动现金流量是否有助于降低财务风险- 比较公司的筹资活动现金流量与同行业公司的情况四、财务指标分析4.1 市盈率- 计算公司的市盈率- 分析市盈率与行业平均值的比较- 评估公司的估值水平4.2 股息率- 计算公司的股息率- 分析股息率与行业平均值的比较- 评估公司的分红政策和股东回报率4.3 ROE（净资产收益率）- 计算公司的ROE- 分析ROE与行业平均值的比较- 评估公司的资本运营效率和盈利能力五、风险管理与预测5.1 财务风险分析- 评估公司的财务风险水平- 分析公司的偿债能力和流动性风险- 制定风险管理策略，保障公司财务安全5.2 财务预测分析- 利用历史财务数据和市场信息进行财务预测- 分析公司未来的盈利能力和现金流状况- 制定合理的财务目标和发展策略，提高公司的竞争力结论：通过对财务分析的复习题的学习，可以匡助我们更好地理解公司的财务状况和经营绩效，提高财务分析的能力和水平。

第1篇一、引言财务报告分析是财务学的一个重要分支，通过对企业财务报告的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。

随着我国市场经济的发展，财务报告分析在企业管理、投资决策、财务风险防范等方面发挥着越来越重要的作用。

为了更好地掌握财务报告分析的知识，以下将从财务报告分析的基本概念、分析方法、案例分析等方面进行期末复习。

二、财务报告分析的基本概念1. 财务报告：财务报告是企业对外提供财务信息的书面文件，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

2. 财务指标：财务指标是反映企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的数据，主要包括偿债能力、盈利能力、营运能力和成长能力等。

3. 财务分析：财务分析是对企业财务报告进行分析，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。

三、财务报告分析的方法1. 比率分析法：比率分析法是通过计算和分析财务指标，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。

常用的比率有流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等。

2. 结构分析法：结构分析法是将财务报表中的各项数据按一定的比例关系进行分解，分析各项数据对企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的影响。

3. 比较分析法：比较分析法是将企业不同时期、不同项目、不同企业的财务数据进行比较，找出差异和原因，为决策提供依据。

4. 因素分析法：因素分析法是将影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素进行分解，分析各因素对企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的影响程度。

四、财务报告分析案例分析1. 案例一：某公司财务报告分析（1）基本情况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

近年来，公司业绩稳步增长，市场份额不断扩大。

（2）财务报表分析①资产负债表分析流动比率：2.5，速动比率：1.8，资产负债率：50%。

表明公司短期偿债能力较好，长期偿债能力一般。

第十二章综合分析与业绩评价一、综合分析与业绩评价的目的综合分析与业绩评价的目的在于：1．通过综合分析与业绩评价明确企业财务活动与经营活动的相互关系，找出制约企业发展的“瓶颈"所在.2．通过综合分析与业绩评价全面评价企业财务状况及经营业绩,明确企业的经营水平、位置及发展方向。

3．通过综合分析与业绩评价为企业利益相关者进行投资决策提供参考.4．通过综合分析与业绩评价为完善企业财务管理和经营管理提供依据。

二、综合分析与业绩评价的内容根据上述综合分析与业绩评价的意义和目的,综合分析与业绩评价至少应包括以下两方面内容：1．财务目标与财务环节相互关联综合分析评价。

2．企业经营业绩综合分析评价。

三、杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系，亦称杜邦财务分析法，是根据各主要财务比率指标之间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析企业财务状况的方法.杜邦财务分析体系的特点,是将若干反映企业盈利状况、财务状况和营运状况的比率按其内在联系有机地结合起来,形成一个完整的指标体系,并最终通过净资产收益率或资本收益率这一核心指标来综合反映。

在杜邦财务分析体系中，包含了几种主要的指标关系，可以分为两大层次。

1．以净资产收益率为核心，揭示出影响净资产收益率的三个最重要因素，即:四、杜邦财务分析体系的基础与本质1．杜邦财务分析体系的基础和本质是企业股东权益最大化。

净资产收益率作为最核心的指标反映了企业将所有者权益最大化作为企业的首要财务目标。

2．杜邦财务分析体系实现了企业财务目标与企业活动的有机结合。

杜邦财务分析体系将企业财务目标与各环节、各领域的财务活动紧密相连，形成完善的分析指标体系。

五、杜邦财务分析体系提供的财务信息1．净资产收益率是综合性最强的财务指标，是企业综合财务分析的核心。

这一指标反映了投资者的投入资本获利能力的高低，体现出企业经营的目标。

2．总资产周转率是反映企业营运能力最重要的指标，是企业资产经营的结果，是实现净资产收益率最大化的基础.:3．销售净利率是反映企业商品经营盈利能力最重要的指标，是企业商品经营的结果，是实现净资产收益率最大化的保证.4．权益乘数既是反映企业资本结构的指标，也是反映企业偿债能力的指标，是企业资本经营即筹资活动的结果，它对提高净资产收益率起到杠杆作用。

山东大学《财务分析》期末考试复习知识点第七章现金流量表分析一、现金流量表分析的目的1．从动态上了解企业现金变动情况和变动原因。

资产负债表中货币资金项目反映了企业一定时期现金变动的结果，是静态上的现金存量，企业从哪里取得现金，又将现金用于哪些方面，只有通过现金流量表的分析，才能从动态上说明现金的变动情况，并揭示现金变动的原因。

2．判断企业获取现金的能力。

现金余款是企业现金流动的结果，并不表明现金流量的大小，通过对现金流量表进行现金流量分析，能够对企业产生现金的能力做出判断。

3．评价企业盈利的质量。

利润是按权责发生制计算的，用于反映当期的财务成果，利润不代表真正实现的收益，账面上的利润满足不了企业的资金需要，因此，盈利企业仍然有可能发生财务危机，高质量的盈利必须有相应的现金流入做保证，这就是为什么人们更重视现金流量的原因之一。

二、现金流量表分析的内容1．现金流量表一般分析。

现金流量一般分析是直接以现金流量表为依据，分析各主要项目变动对经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的影响，以说明企业现金流入量和现金流出量的规模及特点。

2．现金流量表水平分析。

现金流量水平分析主要是通过对比不同时期的各项现金流量变动情况，揭示企业当期现金流量水平及其变动情况，反映企业现金流量管理的水平与特点。

3．现金流量表结构分析。

现金流量结构分析是通过计算企业各项现金流入量占现金总流人量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。

4．现金流量与利润综合分析。

现金流量与利润综合分析通过对现金流量与净山东大学《财务分析》期末考试复习知识点利润的对比分析，一方面揭示现金净流量与利润的区别，另一方面揭示二者的关系。

通过二者关系可反映企业的盈利质量和财务状况。

三、经营活动现金净流量与净利润关系经营活动现金净流量与净利润的关系可通过现金流量表编制的间接法来体现。

第1篇一、课程概述本课程旨在帮助学生深入理解财务报告分析的基本原理和方法，通过学习如何解读和分析企业的财务报表，提升财务决策能力。

以下是对本课程内容的详细分析和答案。

二、课程内容分析1. 财务报表概述（1）资产负债表分析- 答案：资产负债表是企业财务状况的静态反映，包括资产、负债和所有者权益三大部分。

分析资产负债表时，应关注流动比率和速动比率，以评估企业的短期偿债能力；同时，关注资产负债率和权益乘数，以评估企业的长期偿债能力和财务杠杆水平。

（2）利润表分析- 答案：利润表是企业一定时期内经营成果的动态反映，包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等。

分析利润表时，应关注毛利率、净利率等指标，以评估企业的盈利能力和成本控制水平。

（3）现金流量表分析- 答案：现金流量表是企业一定时期内现金流入和流出的动态反映，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

分析现金流量表时，应关注经营活动现金流量净额，以评估企业的现金创造能力。

2. 财务比率分析（1）偿债能力分析- 答案：偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。

流动比率和速动比率反映了企业的短期偿债能力，资产负债率反映了企业的长期偿债能力。

（2）营运能力分析- 答案：营运能力分析主要包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标。

这些指标反映了企业的资产运营效率。

（3）盈利能力分析- 答案：盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。

这些指标反映了企业的盈利水平和盈利能力。

（4）发展能力分析- 答案：发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标。

这些指标反映了企业的成长性和发展潜力。

3. 特殊问题分析（1）盈利质量分析- 答案：盈利质量分析主要关注企业的收入确认、成本费用控制等方面。

应关注收入确认的合理性、成本费用的真实性，以及非经常性损益的影响。

（2）行业分析- 答案：行业分析主要关注行业的发展趋势、竞争格局、政策环境等方面。

财务报告分析期末考试复习范围一、单选题（10*2=20%）二、多选题（5*2=10%）三、判断题（10*1=10%）以上三种题型的复习范围：教材第一章到第七章书后的单选、多选、判断练习题。

四、简答题（2*10=20%）：1..财务报告分析的基本方法有哪些？2.计算速动比率时为什么要扣除存货金额？3.简述资产负债表的局限性。

4.财务会计报告的使用者有哪些？他们各自的分析目的是什么？5.简述现金流量表的作用。

五、计算分析题：（3题，共40%）1.掌握教材P/131页的综合举例1（飞天公司案例）。

2.掌握现金流量表的主表与补充资料内部的勾稽关系，如：主表中的现金及现金等价物净增加额、期初现金、期末现金、经营活动的现金净流量与补充资料中的对应项目的金额是相同的。

掌握盈余现金保障倍数的计算及其意义。

P207.3.掌握教材P/306--307页的练习3，让学生能够灵活掌握杜邦财务分析体系原理及其应用。

杜邦财务分析体系的恒等式验证P277。

4.重点掌握的指标：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转率、存货周转率（次数）、资产负债率、权益乘数、产权比率、利息保障倍数、销售毛利率、总资产报酬（收益）率、每股收益、市盈率、市净率、股利支付率、每股净资产、留存收益比率，盈余现金保障倍数、总资产周转率、营业净利率、净资产收益率。

要求掌握这些指标的计算和含义以及评判标准，以及指标之间的关系，并会利用指标对企业情况做出简单的评价。

补充综合题：资料：Felix公司2008年末资产负债表如下，该公司的年末流动比率为2；产权比率为0.7；以销售额和年末存货计算的存货周转率14次；以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；本年销售毛利额为40000元。

（注：本题计算存货周转率时，用期末存货代替平均存货）Felix公司资产负债表单位：元结果填入表中。