现金流量表分析习题答案

如何看懂现金流量表课后测试题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2测试成绩：100.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1. 企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：√A转让以往的多角化投资B投资盈利性好的项目C炒股D筹资正确答案： A2. 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：√A运营活动B促销活动C投资活动D融资活动正确答案： C3. 企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：√A经营现金净流量B筹资现金净流量C投资现金净流量D活动启动现金静流量正确答案： D4. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：√A转让股票B购买股票C购买机器设备D销售收入正确答案： A5. 有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：√A是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B现金净流量为正数，代表企业盈利C经营现金流量数值越大越好D现金净流量值是不同的正确答案： C6. 当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：√A筹资B投资C融资D贷款正确答案： B7. 下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：√A经营现金净流量成为正数时B筹资现金净流量特别大时C现金盈利能力最低，企业资金充裕时D经营现金净流量为负数时正确答案： D8. 当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：√A投资现金B筹资支出C贷款D筹资收入正确答案： D9. 为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：√A投资规划B固本动因C现金流量D流动资产正确答案： C10. 对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：√A支付作用B预防作用C对比作用D投机作用正确答案： C判断题11. 现金流量表实际上表达的只是资产负债表中的一个项目，即现金。

题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。

2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。

3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。

4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。

题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。

选择1.下列关于“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的说法，不正确的是（反映企业销售商品、提供劳务应收的现金）2.在将净利润调节为经营活动现金流量时，下列关于财务费用的处理错误的是（只要属于经营活动产生的财务费用，就不需要进行调整）。

3.企业采用间接法确定现金流量时，在一定基础上，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量净额。

这个基础是（净利润）。

4.本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（收到的税费返还）。

5.应收票据贴现产生的现金流量属于（经营活动现金流量）。

2.下列关于采用间接法确定现金流量以净利润为起点进行调节的原因，表述错误的是（计算简单）。

5.下列各项中，不属于经营活动现金流出中支付各项税费的是（计入固定资产的耕地占用税）。

1.下列选项中，属于总流出结构的是（投资活动现金流出量占现金流出总量的比重）。

2.关于现金流量表分析，下列说法不正确的是（净利润和经营经营活动产生的现金流量净额都为正，且金额几乎相当，说明盈利质量较差）。

3.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（购建固定资产）。

4.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利）。

1.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（了解企业财务状况的变动情况及变动原因）。

5.下列选项中，不属于总流入结构的是（经营活动现金流入各具体项目的构成情况）。

1.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（短期股票投资）。

5.可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（结构分析）。

1.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（现金流量）。

1.下列项目中，属于现金等价物的是（3个月到期的债券投资）。

2.下列关于经营现金流量比率的表述，正确的是（经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷总现金净流量）。

3.以下属于投资活动产生的现金流量的是（收回投资所收到的现金）。

分析计算题及参考答案1.某公司简化的现金流量表如下单位：万元要求：（1）计算表中 A 、B 、C 、D 、E 五项数据，并填在表格相应位置； （2）从现金流量的组成说明该公司的现金流量状况； （3）推断该公司所处的发展周期； （4）说明该公司利润的质量。

答案 :（1） 单位：万元（2）该公司经营活动产生的现金净流量为正数，说明经营活动有一定回 笼现金的能力；投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能增加了 投资的力度，扩大经营规模方面占用了一定的资金；筹资活动的现金流量净 额为负数，其原因有可能是企业放慢了筹资的速度。

（3）投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能处于成长期。

（4）该公司的经营活动现金流量占净利润的 60%，说明实现的净利中有 60%的现金流作保障，说明利润的质量较高。

2.某公司有关数据如下表：主表项目经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 汇率变动对现金流量的影响金额 +900 -470 -230补充资料项目 净利润+（-）调整项目总额 适应活动现金净流量金额 1500（C ）-600 900（主表项目经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 汇率变动对现金流量的影响金额 +900 -470 -230 0补充资料项目净利润+（-）调整项目总额 适应活动现金净流量现金的期末余额金额C -600B假定一年按 360 天计算，周转天数的计算结果取整数1 / 5项目主营业务收入 赊销比例应收账款平均余额2012 年3160 万元95% 2000 万元2013年5000万元90%要求：（1） 计算该公司 2012 年及 2013 年应收账款周转率和周转天数； （2） 计算该公司 2012 年及 2013 年存货周转率和周转天数； （3） 分析计算得出的结果。

答案： （1） 2012 年应收账款周转率=3160×95%÷2000=1.5 次2012 年应收账款周转天数=360÷1.5=240 天 2013 年应收账款周转率=5000×90%÷2500=1.8 次 2013 年应收账款周转天数=360÷1.8=200 天 （2） 2012 年存货周转率=1800÷200=9 次2012 年存货周转天数=360÷9=40 天 2013 年存货周转率=3300÷220=15 次 2013 年存货周转天数=360÷15=24 天（3） 从计算机果可以看出， 2013 年无论是应收账款还是存货其周转速度都在加快，说明该公司流动资产的利用效率在提高。

现金流量表练习题单项选择题1、(2011)下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。

A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金【答案】D【解析】A属于投资活动 B.属于筹资活动C.收属于投资活动。

2、当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。

销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。

A.50000B.90000C.110000D.150000【答案】B【解析】销售商品、提供劳务收到的现金=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000)=90 000(元)3、(2009)某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。

A.200B.350C.650D.1 150【答案】A【解析】购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，对现金流量不产生影响，因此不用考虑此事项;偿还应付账款属于购买商品、接受劳务支付的现金;支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。

因此“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200 多选4、(2010)下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有( )。

A.库存现金B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.持有2个月内到期的国债【答案】ABD5、(2010)下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。

A.收到的税费返还B.偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金【答案】ACD6、(2008)下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。

现金流量表五大练习题一、甲公司2021年有关资料如下：〔ｌ〕本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１００００元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。

〔２〕本期用银行存款支付购置原材料货款４００００元；用银行存款支付工程用物资货款８１９００元；本期购置原材料预付货款１５０００元。

〔３〕本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。

〔４〕本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。

其中经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２０００元，奖金１０００元。

〔５〕期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６００元，期末未交所得税为６００元。

要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中以下工程的金额，并列出计算过程〔不考虑增值税〕：〔ｌ〕“销售商品、提供劳务收到的现金〞工程。

〔２〕“购置商品、承受劳务支付的现金〞工程。

〔３〕“支付给职工以及为职工支付的现金〞工程。

〔４〕“支付的各种税费〞工程。

〔５〕“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞工程。

一、参考答案〔ｌ〕“销售商品、提供劳务收到的现金〞工程=80000+〔10000-34000〕+4000=60000〔元〕。

〔２〕“购置商品、承受劳务支付的现金〞工程=40000+15000=55000〔元〕。

〔３〕“支付给职工以及为职工支付的现金〞工程=18000+2000=20000〔元〕。

〔４〕“支付的各种税费〞工程=1600+6600-600=7600〔元〕。

〔５〕“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞工程=12000+1000+81900=94900〔元〕。

二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．2021年有关资料如下：〔1〕资产负债表有关账户年初、年末余额和局部账户发生额如下〔单位：万元〕：〔2〕利润表有关账户本年发生额如下〔单位：万元〕：①交易性金融资产均为非现金等价物；②出售交易性金融资产已收到现金；③应收、应付款项均以现金结算；④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。

咨询工程师现代咨询方法与实务第六章现金流量分析综合练习与答案一、问答题1、某建设项目银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为多少？【参考答案】：i eff=（1+8%/4）4-1=8.24%。

★【试题解析】：i eff=（1+8%/4）4-1=8.24%。

2、某技术方案的期初投资为1200万元，建设期1年，运营期每年获得净现金流入300万元。

若项目的计算期为6年，基准收益率为10%，则其财务净现值是多少万元。

【参考答案】：该方案的运营期应当为5年，即第2年至第6年；根据财务净现值的含义及其计算公式，该方案的财务净现值FNPV=-1200+300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=-166.15（万元）。

★【试题解析】：该方案的运营期应当为5年，即第2年至第6年；根据财务净现值的含义及其计算公式，该方案的财务净现值FNPV=-1200+300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=-166.15（万元）。

3、现金流量图的三要素。

【参考答案】：现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金流量数额）.方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。

★【试题解析】：现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金流量数额）.方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。

4、某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息多少万元？【参考答案】：季度的实际（有效）利率=（1+1%）3-1=3.03%；一年的利息=100×3.03%×4=12.12（万元）。

★【试题解析】：季度的实际（有效）利率=（1+1%）3-1=3.03%；一年的利息=100×3.03%×4=12.12（万元）。

5、某技术方案现金流量表的数据如下，则其静态投资回收期为多少年。

一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。

A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。

A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。

A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。

赊购的具体体现就是应付账款。

4、下列说法正确的是（）。

A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。

经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。

经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。

衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。

5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。

A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。

此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。