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2017年的税务师考试《涉税服务实务》多选题导读：多项选择题在一定的程度上是最能够检测大家基础知识掌握程度的题型。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《涉税服务实务》多选题!多项选择题(共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)31.涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有( )。
A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任B.在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求32.下列关于税收规定说法不正确的有( )。
A.欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权D.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权33。
税务师的执业原则包括( )。
A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则E.谨慎性原则34.涉税服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还应考虑( )。
A.委托项目必须符合法律规定B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C.收费必须符合要求D.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理E.签订委托代理协议书35.税务师事务所的组织形式包括( )。
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【参考答案】C【答案解析】税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托 1 至 5 名代理人参加行政复议【参考答案】B【答案解析】选项 A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项 C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项 D：申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议。
3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【参考答案】C【答案解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【参考答案】B【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业。
税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员B、有固定办公场所和必要的工作设施C、有健全的内部管理制度D、能够提供税务咨询服务2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行纳税申报C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务审计6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？A、建立内部审计制度B、定期进行人员培训C、设立独立的质量控制部门D、对客户资料进行保密7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？A. 审查企业财务报表的真实性B. 指导企业进行税收筹划C. 提供企业税务咨询D. 代企业缴纳企业所得税8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报B. 税务机关对纳税人进行税务检查C. 纳税人故意隐瞒应纳税所得额D. 纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在税务师事务所中，负责对税务师业务质量进行监督、检查的是（）。
A、税务师事务所所长B、业务部门负责人C、质量控制负责人D、税务师事务所合伙人2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴的税款及滞纳金，应当在（）缴纳。
A、收到税务机关通知后的7日内B、收到税务机关通知后的10日内C、收到税务机关通知后的15日内D、收到税务机关通知后的30日内3、增值税一般纳税人发生存货的正常损失，其所对应的进项税额应如何处理？A、不得从销项税额中抵扣B、可以从销项税额中全额抵扣C、可以从销项税额中部分抵扣D、需要视具体情况而定4、下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是？A、在中国境内有住所的人一定是居民纳税人B、在中国境内无住所但在境内居住满183天的人一定是居民纳税人C、在中国境内无住所且居住不满183天的人一定是非居民纳税人D、在中国境内无住所但在中国境内居住超过183天的人一定是非居民纳税人5、以下哪项不是税务师需按照国家规定进行备案管理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务咨询C. 验资报告D. 企业所得税汇算清缴代理6、以下关于增值税政策表述不正确的是：A. 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。
B. 增值税一般纳税人和小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
C. 小规模纳税人实行简易计税方法，税率通常为3%。
D. 增值税普通纳税人和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
7、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对客户的税务风险管理？A、评估客户税务风险B、制定税务风险管理方案C、进行税务筹划D、为客户提供税务审计服务8、以下哪项不属于税务师在为客户进行税务筹划时应当遵循的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则9、根据税法规定，下列哪项不属于涉税鉴证业务中常见的鉴证服务对象？A、企业所得税汇算清缴鉴证B、企业整体资产转让鉴证C、个人所得税扣缴义务人申报鉴证D、土地增值税清算鉴证 10、哪一项不属于《涉税服务实务》中对企业纳税信用评定的主要依据？A、企业依法履行纳税义务情况B、企业是否存在税收违法行为及处理情况C、企业会计核算和财务管理的规范性D、企业税务遵从的具体金额指标11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税收入的构成要素的是：A. 销售商品、提供劳务收入B. 利息收入C. 转让财产、提供特许权使用费收入D. 非经常性损益12、某企业2021年度实现营业收入2000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案（一）2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(一)1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。
A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京D2、下列关于发票管理的陈述，正确的是()。
A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，按作废处理B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票D3、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是()。
A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。
例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花D4、2010年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是()。
A.企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本B.在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中D.因销售时给予购买方商业折扣.按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用D5、下列不征收消费税的产品是()。
A.酒精B.调味料酒C.黄酒D.果啤B6、晤谈是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题，这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论。
税务师《涉税服务实务》多选题考试真题及答案【点评】本题考核“税务行政复议的参加人”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第十二章第01讲；②陈立文老师强化班第十二章第01讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第十二章313页单选题第2题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第十二章275页单选题第3题；⑤考试中心开通的预测试题（一）单选题第17题。
2、【点评】本题考核“涉税鉴证业务报告”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第三章第01讲；②陈立文老师强化班第三章第01讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第52页单选题第2题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第20页单选题第5题；⑤考试中心开通的预测试卷三第3题。
3、【点评】本题考核“工资薪金所得项目”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第十章第05讲；②陈立文老师强化班第十章第02讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第十章240页讲解；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第十章205页单选题第30题；⑤考试中心开通的模拟试题（一）综合题第一题。
4、【点评】本题考核“城镇土地使用税的计算”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第十一章第06讲；②陈立文老师强化班第十一章第07讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第十一章256页综合题第1题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第十一章253页单选题第17题；⑤考试中心开通的预测试卷（三）简答第4题。
浙江省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250002、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的__。
A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．新法优于旧法原则D．程序优于实体原则3、王某2004年取得特许权使用费两次，一次收入为5000元，另一次收入为2500元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税__元。
A．1200B．1175C．1140D．13154、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。
A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税5、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。
A．68.01B．47.84C．58.01D．57.846、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。
A．所得税B．财产税C．商品劳务税D．行为税7、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关8、某公司2008年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。
省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。
公司全年应缴纳车船税税额__元。
A．2660B．2760C．2060D．21609、某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。
税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。
A. 新设立企业B. 上一年度纳税信用评为D的企业C. 实际生产经营期1年以上不满3年的企业D. 评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业2、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A. 当月15日内B. 次月30日内C. 次月15日内D. 当月30日内3、根据增值税的规定，下列哪项不属于增值税免税项目？A. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B. 农业生产者销售的自产农产品C. 古旧图书D. 销售货物时提供的运输服务4、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予在计算应纳税所得额时扣除。
以下哪种情况可能不符合合理性的标准？A. 薪酬与员工的工作性质、职责相匹配B. 薪酬与当地同行业水平相当C. 薪酬与企业的财务状况相符D. 向企业股东支付远高于市场水平的薪酬5、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，支付运费5万元（取得增值税专用发票，税率为9%），计提工资20万元（假设企业职工工资薪金支出允许在企业所得税税前扣除），本月应缴纳的增值税为（）万元。
A、3.9B、4.05C、4.56D、5.146、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物不含税收入50万元，购买原材料含税支出30万元，本月应缴纳的增值税为（）万元。
A、2.8B、3.3C、4.2D、5.57、根据现行增值税政策，下列哪项服务不属于增值税免税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C、个人转让著作权D、咨询服务提供的市场调查报告8、某企业2023年度实现利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出60万元，无其他纳税调整事项。
浙江省2017年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处2、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.253、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会4、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性5、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.306、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额7、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠8、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
2017年税务师考试《涉税服务实务》习题导读：三分靠注定，七分靠打拼，敢拼才会赢。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《涉税服务实务》习题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网！一、单项选择题1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
(2012年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。
(2012年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。
3.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2011年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
浙江省2017 年税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业2003年度实际会计利润总额40 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠10 万元。
该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。
A．13.20B．14.85C．16.01D．16.1042、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。
A. 2年B．1 年C．6 个月D ．3 个月3、金银首饰的消费税税率为__。
A ．5%B ．10%C ．15%D ．17%4、下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是__。
A ．在国外留学的中国人B ．具有中国国籍的国内公民C ．在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员5、下列无需缴纳个人所得税的有__。
A .个人拥有公司债权所取得的利息B. 个人取得的存款利息C. 拥有国债所取得的利息D. 拥有公司股权分到的红利6、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。
A．5B．7C ．10D ．157、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。
A ．构成滥用代理权B ．构成无效代理C. 产生侵权责任D •与有权代理产生相同的法律效力8、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100 辆出口，每辆摩托车的进价为2400 元（不含增值税价格），摩托车的成本价格为1800 元/辆。
已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。
该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。
A．24000元B. 26400元C. 18000元D. 19080元9、某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。
2017年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款，这里的超期指的是自应当申报纳税之月起__。
A．超过1个月B．超过3个月C．超过6个月D．超过180天2、下列各项中，不会影响流动比率的业务是__。
A．用现金购买短期债券B．用现金购买固定资产C．用存货进行对外长期投资D．从银行取得长期借款3、下列行为不属于契税征税范围的是__。
A．国有土地使用权的出让B．国有土地使用权的转让C．以房产抵债D．农村集体土地承包经营权的转让4、刑法中关于紧急避险的规定不适应于__。
A．职务上、业务上负有特定责任的人避免本人的危险B．来自地震、水灾等自然力量的袭击C．来自精神病人的侵害D．来自动物的侵袭5、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。
该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。
下列表述正确的是__。
A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元6、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。
A．99万元B．114万元C．134万元D．149万元7、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。
2017年全国税务师涉税服务实务考试真题试卷及参考答案一、选择题（共计35题，每题2分，共70分）1、xx年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为()元。
A.100905B.69405.03C.890625D.109050.06【正确答案】C2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。
xx年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。
乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：那么xx年不得扣除的关联方借款利息为()万元A.10B.9.6C.9.1D.10.5【正确答案】A3、请您作为税务师判断，纳税人发生的以下支出中，应作为工资薪金支出的是()。
A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息B.各项劳动保护支出C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴D.独生子女补贴【正确答案】C4、(xx年)以下关于停业的税务管理，表述正确的选项是()A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.假设停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本。
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.那么税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
A.市场价格B.本钱造价价格C.核定价格D.房地产评估价格【正确答案】D6、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购置方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购置方所在地主管税务机关开具的()作为依据。
A.销售退回证明单B.开具红字增值税专用发票通知单C.开具红字增值税专用发票申请单D.进货退出及索取折让证明单【正确答案】B7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。
2016年真题一、单项选择题（）1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B、某社区医疗服务中心自用房产C、某公园的办公用房D、某大学出租的房产2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E、以上答案均错误3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A、仅作纳税调整增加，不作账务调整B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报5、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、年终加薪D、全勤奖金7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
浙江省2017年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、第一次债权人会议由__负责召集并主持。
A．清算组B．债权人会议主席C．人民法院D．企业上级主管部门2、下列关于企业预算内容的表述中，正确的是（）。
A．资本支出预算是全面预算的起点，销售预算是全面预算的基础B．财务预算是全面预算的核心，包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等内容C．生产预算需要根据销售预算来确定，包括直接材料、直接人工、制造费用、期末存货等项目的预算D．现金预算是财务预算的核心，其编制基础包括成本费用预算、预计现金流量表和增量预算等内容3、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。
A．外商投资企业B．个体工商户C．社会团体D．国家机关4、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：(1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。
(2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。
该笔出口业务应退增值税为__元。
A．4649240B．5295160C．621168.50D．81281605、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法6、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有__。
A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C．投资方借款投资的利息支出D．生产经营期间的流动资金借款利息7、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。
该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。
债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。
钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.568、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是__。
A．一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额B．对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚C．受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款D．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额9、下列项目中，属于会计估计变更的是__。
A．分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值为基础计价B．商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本C．将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产D．无形资产摊销方法由直线法改为产量法10、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%11、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。
A．房屋交付使用之次月B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月C．首次支付款项的次月D．实际使用的次月12、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。
．张某应缴纳车辆购置税()元。
A．7500．00B．7934．62C．9283．50D．15869.2313、行政复议从性质上说属于__。
A．依申请的行政行为B．依职权的行政行为C．抽象行政行为D．行政执法行为14、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．3500015、或有负债是指负债发生与否尚不确定，须决定于未来某一或更多事项的发生与否的负债。
如__。
A．结转企业无法支付的应付款项B．应收票据向银行抵押贷款C．向银行贴现的商业承兑汇票金额D．采用分期付款方式购入材料16、处置固定资产的净现金流量应归为__。
A．投资活动B．筹资活动C．经营活动D．经营活动或投资活动17、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%18、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。
假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475B．2575C．2630D．267519、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。
A．货币收入B．实物收入C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用20、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院21、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元22、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。
A．3500元B．5400元C．5250元D．3650元23、以下应税消费品只适用比例税率的是__。
A．粮食白酒B．啤酒C．黄酒D．葡萄酒24、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。
A．集体资产B．国有资产C．职工财产D．公司自有资产25、下列关于所有权的取得说法错误的是__。
A．因善意取得而取得所有权的，属于原始取得B．受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得C．因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权D．除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据我国刑法规定，构成一般累犯的条件__。
A．前罪是故意犯罪B．后罪是故意犯罪C．前后两罪都是判处或者应当判处有期徒刑以上刑罚的犯罪D．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后3年以内E．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后5年以内2、下列关于营业税计税依据的表述正确的有__。
A．保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额B．福利彩票机构以发行销售福利彩票取得的收入为营业额C．代开发票纳税人从事联运业务的，以代开的货物运输发票注明的营业税应税收入为营业额，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用D．服务性单位从事餐饮中介服务的，以向委托人和餐饮企业实际收取的金额为营业额，不得扣除委托方的就餐费用3、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除4、2002年可获得的退税额为__万元。
A．65.75B．89.55C．223.88D．63.165、企业如果以公益金购建职工住房形成固定资产，应编制的会计分录为__。
A．借：固定资产贷：银行存款B．借：固定资产贷：盈余公积——法定盈余公积C．借：盈余公积——法定公益金贷：盈余公积——法定盈余公积D．借：固定资产贷：盈余公积——法定公益金6、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。
A．计提无形资产减值准备B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预提产品质量保证费用7、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有__。
A．购进材料实际成本大于计划成本的差异B．购进材料实际成本小于计划成本的差异C．发出材料应负担的超支差异D．发出材料应负担的节约差异E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本8、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。
A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完了后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化9、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有__。
