出口退税实操课程内容

货物出口退(免)税培训大纲第一部分出口退(免)税政策规定第一章出口货物退(免)税概述一、出口货物退(免)税的概念出口退(免)税是指国家对出口货物已经承担或者应当承担的增值税、消费税的退还或者免除。

出口退税是指出口货物在出口前，国家在生产和流通过程中实际承担的增值税和消费税，在货物申报出口后返还给出口企业，使出口货物税负为零。

免税出口是指出口货物在中国境内生产过程中免征增值税和消费税，货物出口后不予退税。

出口货物退(免)税是国际贸易中经常使用并被我国普遍接受的税收措施，旨在鼓励各国出口货物公平竞争。

二。

出口退(免)税方式退(免)税:1。

“退税”；2.“进退”；3.“免、抵、退”税；4.“免税”税；5.“免税”。

消费税退(免)税:1。

“进征退”；2.“免税”。

出口货物现行退(免)税方式:1.外贸企业出口征收增值税的货物，免征出口增值税，退税办法在货物出口后实行；出口消费税货物退税办法。

2.对增值税生产企业出口货物实行“免、抵、退”办法；应征消费税的自产产品，免征消费税。

第二章出口货物退(免)税的基本规定一、各地企业出口货物退(免)税情况。

1.有进出口经营权的外贸企业和资本性生产企业；2.外商投资企业；3.委托外贸企业代理出口的生产企业；4.特殊退税企业；5.指定一家从事贵重物品出口的企业。

(2004年7月1日起，我国实施新的对外贸易法。

对外贸易经营者，是指依照修订后的对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定，依法办理工商登记或者其他执业手续，从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

)二、各地出口货物退(免)税货物。

1.享受出口退(免)税货物的基本条件:同时具备以下四个条件: (一)必须是征收增值税和消费税的货物；(二)必须是申报离境的货物；(3)必须是已经财务销售的商品；(4)必须是已出口收汇核销的货物。

2.出口免税商品(一)来料加工转口货物；(二)出口卷烟的计划；(三)小规模纳税人自行出口和外贸企业委托出口的货物。

一、实训背景随着我国外贸经济的快速发展，出口退税政策在促进外贸出口、优化产业结构、扩大就业等方面发挥着重要作用。

为了使财务人员、纳税人员更好地理解和掌握出口退税政策法规，提高出口退税业务处理能力，我们进行了出口退税会计实训。

二、实训目的1. 了解出口退税政策法规，掌握出口退税业务处理流程。

2. 熟悉出口退税会计核算方法，提高会计实务操作能力。

3. 培养团队协作精神，提高综合素质。

三、实训内容1. 出口退税概述（1）出口退税政策法规简介（2）出口退税政策调整及发展趋势2. 外贸企业出口退税业务（1）外贸企业出口退税业务流程（2）外贸企业出口退税会计处理3. 生产企业出口退税业务（1）生产企业出口退税业务流程（2）生产企业出口退税会计处理4. 特殊企业、货物及区域出口退税业务（1）特殊企业出口退税业务处理（2）特殊货物出口退税业务处理（3）区域出口退税业务处理5. 出口退税其他相关业务（1）出口退税申报及审核（2）出口退税法律责任6. 出口退税会计核算（1）出口退税会计科目设置（2）出口退税会计核算方法四、实训过程1. 学习出口退税政策法规，了解出口退税业务处理流程。

2. 模拟出口退税业务，进行会计核算。

3. 分析实际案例，探讨出口退税会计处理中的问题。

4. 团队协作，共同完成实训任务。

五、实训成果1. 熟悉出口退税政策法规，掌握出口退税业务处理流程。

2. 掌握出口退税会计核算方法，提高会计实务操作能力。

3. 培养团队协作精神，提高综合素质。

六、实训总结通过本次出口退税会计实训，我们收获颇丰。

以下是实训过程中的一些体会：1. 出口退税政策法规是出口退税业务处理的基础，必须深入学习。

2. 出口退税会计核算方法较为复杂，需要熟练掌握。

3. 团队协作是提高实训效果的关键，要注重与团队成员的沟通交流。

4. 实训过程中，要注重理论联系实际，将所学知识运用到实际工作中。

5. 出口退税业务处理过程中，要严格遵守法律法规，确保企业合规经营。

记账实操-出口退税基本政策会计实务操作手册第一项：出口退税基本介绍1、出口退税企业范围：财税[2012]39号文中规定：出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

同时还包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人。

界定出口企业与非出口企业的归纳：（1）出口企业：两个登记一个权——各类企业自营或委托出口两个登记没有权——生产企业委托出口出口企业分类：生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

外贸企业是指不具备生产能力的出口企业。

【待遇】：对出口企业自营或委托出口的货物实施退（免）税（2）非出口企业：两个登记没有权——非生产企业或个人委托出口【待遇】：对非出口企业委托出口的货物实施免税2、出口退税对象的范围1、出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下4个条件：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

（2）必须是报关离境的货物。

出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

（3）必须是在财务上作销售处理的货物。

一律以FOB价格折算成人民币入账。

最主要的三种价格术语：FOB贸易术语。

FOB是英语Free On Board的缩写，含义是装运港船上交货，指卖方在合同规定的装运港负责将货物装上买方指定的船上，并负责货物装船之前的一切费用和风险，以及办理出口通关的相关事宜及费用，所以实务中又称“离岸价格”。

FOB价格应以装运港船舷为界，之前所有的风险与费用以及卖方的利润、税金、报关费用等均包含在其中。

注意：由于FOB价格是计算免抵退税的计税依据，它的价格非常关键，由于对“船舷”的理解不一样，还有四个FOB的变形。

《出口退税培训》内容
出口退税培训的内容通常涵盖了与出口退税相关的各个方面，具体内容可能因培训的主题、目标或受众而有所不同。

以下是一些常见的出口退税培训主题：
1. 出口退税基础知识：包括出口退税的概念、意义、原则、政策等，以及出口退税的基本流程和操作。

2. 出口退（免）税核算原理：讲解如何正确计算出口退税金额，包括增值税的计算、进项税额的抵扣、退税率的确定等。

3. 出口退税申报操作流程：详细介绍如何准备出口退税申报资料，如何填写申报表格，如何进行电子申报等。

4. 出口退税事前事中事后注意事项：强调在出口退税过程中需要注意的事项，包括事前的准备工作、事中的申报操作、事后的跟进等。

5. 出口退税政策解读与案例分析：对当前的出口退税政策进行解读，通过实际案例分析，让学员更好地理解出口退税的实际操作和应用。

6. 出口退（免）税风险防范与应对：讲解如何防范和应对出口退税过程中可能出现的风险，包括税务风险、操作风险等。

7. 出口退（免）税政策变化与趋势：介绍出口退税政策的最新变化和趋势，让学员了解当前的政策环境和发展方向。

此外，针对不同的受众和需求，出口退税培训的内容还可能包括与出口退税相关的其他主题，如国际贸易知识、外汇管理知识等。

外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。

其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。

例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。

2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。

其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。

免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。

确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。

3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。

比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。

4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。

出口退税会计课程摘要：一、课程背景二、课程目标三、课程内容1.出口退税政策介绍2.出口退税的会计处理3.出口退税的流程及注意事项4.实际案例分析四、课程收获五、课程适合对象六、课程时间及地点正文：【课程背景】随着我国对外贸易的不断发展，出口退税政策在促进外贸增长、优化产业结构、提高企业竞争力等方面发挥着越来越重要的作用。

为了帮助企业及财务人员更好地理解和掌握出口退税政策及会计处理方法，我们特开设了出口退税会计课程。

【课程目标】通过本课程的学习，使学员掌握出口退税政策的基本内容，了解出口退税的会计处理方法，熟悉出口退税流程及注意事项，提高在实际工作中运用出口退税政策的能力。

【课程内容】1.出口退税政策介绍本部分将详细介绍出口退税的概念、目的、原则及我国现行的出口退税政策。

2.出口退税的会计处理本部分将重点讲解出口退税的会计分录、会计科目及会计报表的处理方法。

3.出口退税的流程及注意事项本部分将详细介绍出口退税的申请、审核、退库等流程，以及企业在办理出口退税过程中应注意的各类事项。

4.实际案例分析通过实际案例分析，帮助学员更好地理解出口退税政策及会计处理方法在实际工作中的应用。

【课程收获】通过本课程的学习，学员将能够：1.了解出口退税政策的基本内容；2.掌握出口退税的会计处理方法；3.熟悉出口退税流程及注意事项；4.提高在实际工作中运用出口退税政策的能力。

【课程适合对象】本课程适合企业财务人员、外贸企业相关人员及对出口退税政策感兴趣的人员参加。

【课程时间及地点】课程时间：待定课程地点：待定请密切关注我们的课程通知，及时报名参加出口退税会计课程，提高自己在这一领域的专业素养。

一、实训背景随着我国经济的快速发展，外贸出口已成为推动经济增长的重要力量。

出口退税政策作为我国一项重要的财税政策，对于促进外贸出口、减轻企业负担、增强企业竞争力具有重要意义。

为了更好地理解和掌握出口退税业务，提高自身业务能力，我参加了本次出口退税实训。

二、实训目的1. 熟悉出口退税政策法规，了解出口退税业务流程。

2. 掌握出口退税申报、审核、审批等环节的操作方法。

3. 提高自身在出口退税业务中的实际操作能力。

4. 增强对出口退税政策变化的敏感性和应对能力。

三、实训内容1. 出口退税政策法规本次实训首先对出口退税政策法规进行了深入学习，包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规。

通过学习，我对出口退税政策的基本原则、适用范围、退税率等有了全面了解。

2. 出口退税业务流程实训中，我详细了解了出口退税业务流程，包括以下环节：（1）出口企业备案：出口企业向税务机关备案，提供相关资料。

（2）出口货物报关：出口企业向海关申报出口货物，取得出口报关单。

（3）增值税专用发票开具：出口企业开具增值税专用发票，注明出口货物信息。

（4）出口退税申报：出口企业根据出口货物情况，向税务机关申报出口退税。

（5）税务机关审核：税务机关对出口企业申报的退税资料进行审核。

（6）审批与发放：税务机关审批出口退税申请，并将退税款发放给出口企业。

3. 出口退税申报操作实训过程中，我学习了出口退税申报操作方法，包括：（1）填写出口退税申报表：根据出口货物情况，填写《出口货物退（免）税申报表》。

（2）准备申报资料：收集整理出口货物相关资料，如出口报关单、增值税专用发票等。

（3）网上申报：通过国家税务总局电子税务局进行出口退税申报。

4. 出口退税审核与审批实训中，我了解了税务机关对出口退税申请的审核与审批流程，包括：（1）审核：税务机关对出口企业申报的退税资料进行审核，确保申报资料齐全、准确。

出口退税会计课程（最新版）目录1.出口退税会计课程简介2.出口退税的含义及其重要性3.课程的主要内容4.如何学习出口退税会计课程5.出口退税会计课程的意义和价值正文【出口退税会计课程简介】出口退税会计课程是一门针对出口业务中的退税环节进行深入讲解的课程。

在当前全球化经济发展的背景下，我国企业与国外企业的贸易往来日益密切，因此，了解并掌握出口退税的相关知识变得尤为重要。

【出口退税的含义及其重要性】出口退税，顾名思义，是指对我国出口商品征收的增值税和消费税进行退还的制度。

这一制度的设立旨在减轻出口企业的税收负担，提高出口商品的竞争力，进而促进我国对外贸易的发展。

因此，出口退税对于我国企业来说具有重要的意义。

【课程的主要内容】出口退税会计课程主要包括以下几个方面的内容：1.出口退税政策法规：包括出口退税的法律依据、适用范围、退税率等；2.出口退税的计算方法：详细讲解如何计算出口商品的应退税额；3.出口退税的申报和审核：介绍企业如何进行出口退税申报，以及税务机关如何审核退税申请；4.出口退税的会计处理：说明出口退税在企业会计账务中的处理方法。

【如何学习出口退税会计课程】要学好出口退税会计课程，可以从以下几个方面入手：1.参加专业培训课程：可以选择参加线上或线下的出口退税会计课程，系统地学习相关知识；2.阅读相关政策法规和教材：通过阅读出口退税的相关政策法规和专业教材，掌握出口退税的理论知识；3.实践操作：结合实际案例，进行出口退税的计算和申报操作，提高实际操作能力；4.咨询专业人士：在遇到问题时，可以向会计师事务所、税务机关等专业人士请教。

【出口退税会计课程的意义和价值】学习出口退税会计课程，不仅可以帮助企业正确计算和申报出口退税，避免税收风险，还可以提高企业的税收意识，降低税收成本，提升企业的竞争力。