企业内部控制知识竞赛试题及参考答案(2013年财政部、中注协、国资委、证监会主办)1.doc

企业内部控制知识竞赛试题一、选择题1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ AD ）∙ A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告∙ B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告∙ C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告∙ D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷∙ A.设计缺陷∙ B.运行缺陷∙ C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷∙ D.制度缺陷和运行缺陷3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ）∙ A.企业应指定专门机构归口管理工程项目∙ B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展∙ C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见∙ D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

2021年财政部企业内部控制知识竞赛试题与参考答案一、第1-70题为选择题〔请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。

此题共70题，每题1分，共70分〕1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有〔 AD 〕A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否认意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保存意见的财务报表审计报告2、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有与时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形说明该公司内部控制存在〔 A 〕缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷3、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有〔 ACD 〕A.企业应指定专门机构归口管理工程工程B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整的书面记录4、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有〔 ABCD 〕A.中央和地方国有控股上市公司，应于2021年全面实施企业内部控制标准体系，并在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以与注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2021年12月31日公司总市值〔证监会算法〕在50亿元以上，同时2021年至2021年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以与注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以与注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）∙ A.负责SAP 系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题∙ B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求∙C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 ∙D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID 登录系统操作2、内部控制审计的对象是（ ）∙A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 ∙B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 ∙C.被审计单位编制的内部控制评价报告 ∙D.被审计单位的财务报告3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）∙A.风险规避 ∙B.风险降低 ∙C.风险分担 ∙D.风险承受4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ） ∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 ∙D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）∙ A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款∙ B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染∙ C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况∙ D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）∙A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 ∙B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等∙C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 ∙D.相关机构或人员串通舞弊7、企业内部控制的实施主体包括（ ）∙A.全体员工 ∙B.监事会 ∙C.经理层----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ∙ D.董事会8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）∙A.培训业务操作和系统管理人员 ∙B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 ∙C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 ∙D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）∙ A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准∙ B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估∙ C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致∙ D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

2013年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。

1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）∙ A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题∙ B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求∙ C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管∙ D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作2、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）∙ A.风险规避∙ B.风险降低∙ C.风险分担∙ D.风险承受4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）∙ A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款∙ B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染∙ C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况∙ D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）∙ A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益∙ B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等∙ C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权∙ D.相关机构或人员串通舞弊7、企业内部控制的实施主体包括（）∙ A.全体员工∙ B.监事会∙ C.经理层∙ D.董事会8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）∙ A.培训业务操作和系统管理人员∙ B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案∙ C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案∙ D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）∙ A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准∙ B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估∙ C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致∙ D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

企业部控制知识竞赛试题一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70 题，每题1分，共70分) 1．部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B．部牵制C．部审计D．管理控制2．下列有关企业部控制的表述中，正确的有（ABD）。

A．部控制是一个过程B．部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的部控制可以绝对保证控制目标的实现D．部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。

A．部控制信息与沟通针对的是企业部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4．下列各项中，属于导致部控制固有局限原因的有（ABCD ）。

A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B．部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C．管理人员可能会凌驾于部控制之上D．部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说确的有（ABCD ）A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于部控制的主体，前者依旧有用B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多部和外部因素6．与《部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）。

2013年企业内部控制知识竞赛100试题及答案懒得排版了，答案源自网络企业内部控制知识竞赛试题一、第1-70 题为选择题（请在备选答案中选择1 个或1 个以上正确答案，选出全部正确选项得1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70 题，每题1 分，共70 分）1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 2、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013 年5 月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC ）A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17 条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分3、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ） A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高4、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（A） A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告5、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。

71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。

（F）正确错误解析：《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。

注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。

在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。

实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。

为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。

72、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。

（T）正确错误解析：《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。

注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。

注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。

注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。

73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。

（T）正确错误解析：《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

74、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。

2013年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案除前五个题及两个判断题外，其余均有详细的答案解析，请各位予以参考。

1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%解析：财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》四、内部控制缺陷的认定3.非财务报告内部控制缺陷的认定标准非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。

这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。

非财务报告评价应当作为企业内部控制评价的重点。

非财务报告内部控制缺陷认定具有涉及面广、认定难度大的特点。

企业可以根据风险评估的各项工作，对《企业内部控制应用指引》中每一篇应用指引所阐述的风险，根据自身的实际情况、管理现状和发展要求，加以细化或按内部控制原理补充，参照财务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定定性和定量的认定标准，根据其对内部控制目标实现的影响程度认定为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

其中：定量标准，即涉及金额大小，既可以根据造成直接财产损失绝对金额制定，也可以根据其直接损失占本企业资产、销售收入及利润等的比率确定；定性标准，即涉及业务性质的严重程度，可根据其直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素确定。

以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：（1）国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；（2）企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；（3）违犯国家法律、法规，如环境污染；（4）管理人员或技术人员纷纷流失；（5）媒体负面新闻频现；（6）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。

（7）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。

2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批解析：《企业内部控制应用指引第7 号——采购业务》第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。

公司内部控制知识比赛试题6.主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监察与查核评论局中国证监会会计部协办单位：中国会计报一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出所有正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。

此题共70题，每题1分，共70分）内部控制的基本观点是从初期(B)思想的基础上逐渐发展起来的。

A 科学管理B 内部管制C 内部审计D 管理控制2.以下有关公司内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。

内部控制是一个过程内部控制是由公司的董事会和管理层实行的有效的内部控制能够绝对保证控制目标的实现内部控制不只是是制度和手册，而是浸透到公司活动之中的一系列行为以下有关公司内部控制信息与交流因素的表述中，正确的有(BCD)。

内部控制信息与交流针对的是公司内部生成的信息,不波及公司外面的信息信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能有效的信息交流需要自上而下、自下而上或平行地贯串于公司之中管理层与部下相处时的行为也会成为有效的信息交流方式以下各项中，属于以致内部控制固有限制原由的有(ACD)。

控制的有效性会遇到决议过程中人为判断的影响内部控制只好为控制目标的实现供给合理保证管理人员可能会高出于内部控制之上内部控制的设计与实行需要考虑成本与效益对于美国科索委员会(COSO)公布的《内部控制——整合框架》(1992)和《公司风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，以下说法正确的有(ABC ) 。

后者并无代替前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者仍旧实用后者增添了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度微风险组合观等基本观点，将风险评估扩大为目标设定、事项辨别、风险评估、风险对付等四个因素前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，而且根源于很多内部和外面因素与《内部控制——整合框架》(1992)对比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）1A公布的订正后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有(ABC ) 。