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一、体系框架1.什么是内部控制？答： COSO 内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。
其含义如下：(1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程；(2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系；(3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。
2.为什么要进行内部控制体系建设？答： 2001 年，美国安然、世通、施乐、默节制药等一批大公司会计丑闻接连暴光，诚信危机震撼着美国及国际社会。
为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心， 2002 年7 月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》。
《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。
香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。
中国石油天然气股分有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行。
3.美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么?答：美国证券交易委员会惟一推荐使用的内部控制体系标准是COSO 框架体系。
注：《萨班斯－奥克斯利法案》第 404 条款的“最终细则”也明确COSO 内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。
4.什么是COSO 内部控制框架？答： COSO 是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人管理结构以提高财务报告的质量。
19 92 年9 月， COSO 委员会提出了《内部控制-整体框架》报告，即 COSO 内部控制框架。
5.COSO 内部控制框架的主要内容？答： COSO 内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。
会计师内部控制实战模拟试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。
A. 控制活动B. 信息与沟通C. 内部监督D. 所有以上选项2. 企业内部控制的目标主要包括（）。
A. 合理保证财务报告的可靠性B. 促进实现发展战略C. 提高经营效率和效果D. 确保依法合规经营3. 在企业内部控制中，董事会负责（）。
A. 建立健全并有效实施内部控制B. 审批重大风险应对方案C. 监督内部控制的建立和实施情况D. 所有以上选项4. 下列不属于内部控制缺陷的分类的是（）。
A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 难以判断5. 对于重大风险，企业应当制定（）的应对措施。
A. 常规B. 非常规C. 独特D. 特殊6. 内部控制审计计划应当包括（）。
A. 风险评估结果B. 内部控制审计范围C. 内部控制审计时间表D. 所有以上选项7. 在下列各项中，属于企业内部控制评价部门或机构应履行的职责是（）。
A. 对内部控制的有效性进行评价B. 及时向董事会或者监事会报告发现的问题C. 指导和监督内部控制评价工作D. 所有以上选项8. 企业应当结合业务性质、规模大小和风险状况等因素，确定内部控制评价的频率，至少（）开展一次全面评价。
A. 每两年B. 每年C. 每三年D. 每四年9. 在内部控制中，以下哪项不是有效的风险应对措施？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险转移D. 风险接受10. 在进行内部控制审计时，注册会计师主要关注的是：A. 内部控制的有效性B. 财务报表的准确性C. 审计证据的充分性D. 业务流程的复杂性11. 下列哪项是内部控制的要素之一？A. 控制环境B. 控制活动C. 信息与沟通D. 所有以上选项12. 在内部控制中，以下哪项属于预防性控制？A. 职责分工B. 独立检查C. 定期审计D. 实物控制13. 对于重大交易和事项，注册会计师应当执行哪些程序以确保内部控制的有效性？A. 了解相关控制B. 测试相关控制C. 评估控制风险D. 获取控制运行有效性的审计证据14. 在内部控制审计中，注册会计师不需要考虑的是：A. 被审计单位的风险评估过程B. 被审计单位的风险管理策略C. 被审计单位的信息技术基础设施D. 被审计单位的业绩评价体系15. 如果注册会计师发现被审计单位的某项控制设计不合理，他们应当采取的措施是：A. 与管理层讨论这一发现B. 忽略这一发现并继续审计C. 提出改进建议D. 解除业务约定16. 在内部控制审计中，注册会计师如何判断一项控制是否得到有效执行？A. 检查相关的文件和记录B. 观察员工执行控制的过程C. 获取控制运行有效性的审计证据D. 以上所有选项17. 对于内部控制的重大缺陷，注册会计师应当：A. 与管理层沟通B. 与治理层沟通C. 在审计报告中提及D. 以上所有选项18. 在进行内部控制审计时，注册会计师是否需要测试被审计单位所有的控制活动？A. 是的，必须测试所有控制活动B. 不需要，只需测试关键控制C. 根据风险评估结果决定测试范围D. 不需要测试，只需进行了解19. 在注册会计师进行内部控制审计时，以下哪项不是内部控制审计的目标？A. 确定内部控制是否有效执行B. 识别和评估重大错报风险C. 确定内部控制缺陷D. 提供内部控制审计报告20. 在进行内部控制审计时，注册会计师通常不会关注以下哪个领域？A. 销售与收款循环B. 采购与付款循环C. 人力资源政策D. 信息系统21. 在评估内部控制有效性时，注册会计师通常会考虑以下哪个因素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通22. 下列哪项是内部控制审计中常见的实质性测试程序？A. 询问和观察B. 检查文件和记录C. 重新执行控制活动D. 分析程序23. 在进行内部控制审计时，注册会计师如何确定控制测试的性质、时间和范围？A. 根据风险评估结果B. 根据审计计划C. 根据管理层意见D. 根据以前年度的审计结果24. 如果注册会计师在审计过程中发现了内部控制缺陷，他们应该采取以下哪项措施？A. 与管理层讨论缺陷B. 记录缺陷并评估其影响C. 提出改进建议D. 所有以上措施25. 在内部控制审计报告中，注册会计师应该如何描述内部控制的有效性？A. 内部控制有效B. 内部控制存在重大缺陷C. 内部控制无效D. 无法对内部控制的有效性形成意见26. 注册会计师在进行内部控制审计时，是否需要测试被审计单位的所有内部控制？A. 是的，必须测试所有内部控制B. 不需要，可以根据风险评估结果选择测试C. 需要，但只需测试关键控制D. 不需要，可以通过询问和观察来评估27. 在内部控制审计中，注册会计师如何确定内部控制缺陷的严重程度？A. 根据缺陷导致的财务报表错报金额大小B. 根据缺陷对实现控制目标的影响程度C. 根据缺陷的数量D. 根据管理层对缺陷的描述28. 如果注册会计师在内部控制审计中发现了一个重大缺陷，他们应该在审计报告中如何披露这一发现？A. 在内部控制审计报告的其他部分披露B. 在内部控制审计报告的强调事项段中披露C. 在管理层的声明部分披露D. 在审计报告的意见段中披露29. 在下列各项中，不属于企业内部控制要素的是（）。
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
第1篇一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于内部控制的定义，正确的是：A. 内部控制是企业为保护资产、确保财务报告的可靠性、提高经营效率和效果而采取的一系列措施。
B. 内部控制是企业为了实现经营目标，保证资产安全、防止舞弊、提高经营效率而制定的一系列管理制度。
C. 内部控制是企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性、提高经营效率和效果而采取的一系列组织结构和管理措施。
D. 内部控制是企业为保护资产、确保财务报告的可靠性、提高经营效率和效果而制定的一系列规章制度。
2. 下列关于内部控制的原则，错误的是：A. 全面性原则B. 风险导向原则C. 合理性原则D. 独立性原则3. 下列关于内部控制目标的描述，不正确的是：A. 保护资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 提高经营效率D. 促进企业合规经营4. 下列关于内部控制要素的描述，不正确的是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 监督活动5. 下列关于内部控制测评的描述，不正确的是：A. 内部控制测评是指对企业内部控制的有效性进行评估。
B. 内部控制测评是企业管理层负责的工作。
C. 内部控制测评包括对内部控制设计和执行情况的检查。
D. 内部控制测评的目的是发现内部控制中的缺陷。
6. 下列关于内部控制缺陷的分类，不正确的是：A. 设计缺陷B. 执行缺陷C. 运营缺陷D. 风险缺陷7. 下列关于内部控制审计的描述，不正确的是：A. 内部控制审计是注册会计师对企业内部控制的有效性进行审计。
B. 内部控制审计是管理层负责的工作。
C. 内部控制审计的目的是为了提高企业内部控制的有效性。
D. 内部控制审计的报告应提交给企业董事会。
8. 下列关于内部控制报告的描述，不正确的是：A. 内部控制报告是企业内部审计部门负责编制的报告。
B. 内部控制报告应包括内部控制的设计和执行情况。
C. 内部控制报告应提交给企业董事会。
D. 内部控制报告的目的是为了提高企业内部控制的有效性。
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
内部控制各章节习题精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。
A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序2．COSO着名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。
A．内部控制体系 B．内部控制结构C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。
A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。
P97．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。
A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。
A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。
企业内部控制模拟试卷4(题后含答案及解析) 题型有：1. 案例分析题（必答题）案例分析题（必答题）答题要求：1.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理；3.字迹工整、清楚；4.计算出现小数的，保留两位小数。
东海公司为工业制造企业，生产和销售家电产品，下设若干分厂和车间，在外省设有销售分公司。
东海公司已连续多年发生亏损。
2012年5月5日，东海公司董事会召开专门会议，就如何扭转当前的亏损局面进行研究。
董事会认为，东海公司生产的产品面临激烈的市场竞争，产品销量和价格较大程度地受市场行情影响，仅通过扩大市场销售来扭转亏损局面难度很大。
从公司近两年的经营情况看，成本费用控制不力、开支过大、管理混乱的问题越来越突出，这成为公司亏损的主要原因之一。
因此，公司扭亏策略的重点应放在进一步挖掘内部潜力、加强内部控制和管理、提高经济效益上。
董事会决定，聘请中兴会计师事务所对本公司内部控制的建立健全及有效实施进行评价，并提出相关的改进和完善建议。
中兴会计师事务所通过检查和测试，了解到东海公司成本费用内部控制的要点如下：(1)东海公司成本费用内部控制的制定与实施由主管生产的副总经理负责，如果成本费用方面的内部控制出现问题，由主管生产的副总经理承担全部责任；(2)东海公司建有成本费用预算制度，但实施预算控制的范围限于产品成本及各项生产费用，各项预算指标分解到各分厂(车间)进行控制；(3)各分厂(车间)所有生产费用(包括预算内费用和预算外费用)，均由各分厂(车间)负责人审批后开支；(4)公司各职能部门发生的管理费用、财务费用等期间费用以及销售部发生的销售费用，均由各职能部门负责人审批后，由财会部统一支付或办理报销；(5)为方便开拓市场，东海公司根据销售分公司申请按季度向其拨付销售经费，同时向每个销售分公司派出一名财会人员担任该分公司的会计兼出纳，由该派出人员按照分公司经理的审批办理各项销售费用的支付和报销，并于月末向东海公司汇报费用开支情况；(6)东海公司没有生产余料入库和废品处理等方面的会计记录，形成大量账外资产，接触人员有侵占公司财产的可能。
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。
（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。
（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。
（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。
（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。
答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。
12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。
13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。
企业内控知识竞赛模拟试卷姓名：分数：一、不定项选择题(40题，共40分)1. 下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）A.D企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务B.A企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.D企业加强内部审计，保证内部审计机构设置、人员的配备、相应的独立性。
D.B企业文化是不计一切地承担企业公民责任。
答案：ABD2. 下列关于风险成本效益分析，正确的是（）A.以风险管理为基点，风险管理成本分为预防风险、纠正成本、惩治成本、损失成本B.以风险为基点，风险管理成本可以分为进入成本、维持成本、评估成本、处置成本C.风险管理成本是企业经营成本的组成部分D.风险管理成本效益分析要求风险管理在成本效益分析中寻求实现企业价值最大化为目标的平衡点答案：CD。
3. 内部控制的现实意义包括( )。
A．实施内部控制有助于提升企业管理水平B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益答案：ACD4. 内部控制机构对内控制性的监督渠道不包括（）A.来自政府监管部门的意见B.外部审计机构出具的审计报告C.管理层对内部控制制度设计和运行中存在的特定问题的意见D.定期组织的生产经营审计答案：D解析：D属于内部审计监督。
5. 下列说法正确的是（）A. 按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷B. 日常监控通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少C. 专监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查D. 如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高答案：ACD6. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）A.真实准确B.及时相关C.安全可靠D.有高价值答案：A7. 组织架构设计和运行的主要风险，从内部机构层看存在（）。
A.治理结构形同虚设，缺乏科学决策B.内部机构设计不科学C.缺乏科学决策.良性运行机制和执行力D.权责分配不合理答案：BD8. 企业经营环境分析，侧重（）因素分析。
A.政治经济环境状况B.消费者消费状况C.竞争对手状况D.劳动力市场状况答案：BD9. 企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造（）的文化氛围。
A.尊重知识B.尊敬领导C.尊重人才D.关心员工职业发展答案：ACD10. 构建企业文化评估体系着力关注的主要内容（）A．全体员工对企业核心价值观的认同感B．企业品牌的社会影响力C．参与企业并购重组各方文化的融合度D．员工对企业未来发展的信心答案：ABCD11. 下列关于资金运营活动的说法中不正确的是（）A.未经授权不得经办资金收付业务B.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账C.印章与空白票据统一由出纳保管D.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核答案：C12. 采购付款循环中，不相容职务包括（）A请购与采购B询价与确定供应商C采购与验收D订立合同与审计答案：BCD13. 关于企业资产管理内部控制的说法正确的是（）A.外购存货的验收，涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
B.企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳入本企业的存货管理。
C.存货需要从房屋建筑物、机器设备等进行梳理。
D.在固定资产目录的基础上，按照单项资产建立固定资产卡片，资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系。
答案：AD14. 收款控制企业应当建立（）A．应收账款账龄分析制度B．逾期应收账款催收制度C．应收账款清收制度D．坏账分析制度答案：AB15. 建设单位和施工单位应按设计和开工前签订的合同所确定的工期、进度计划等相关要求进行施工建设，并采用科学规范的管理方式保证施工安全，为此应采取的措施包括（）。
A. 建设单位应当加强对施工单位的安全检查，并授权监理机构按合同约定的安全工作内容监督、检查施工单位安全工作的实施B. 监理机构有权对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收，发现工程质量不符合要求的，应当要求施工单位立即返工修改，直至符合验收标准为C. 工程监理单位和监理工程师应当按照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理，并对建设工程安全生产承担监理责任D. 施工单位应当设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员，依法建立安全生产、文明施工管理制度，细化各项安全防范措施和操作办法答案：ACD解析：B属于工程质量管控措施。
16. 下列关于工程项目内部控制说法不正确的是（）A.企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告B.在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整C.从事项目可行性研究的专业机构也可以从事可行性研究报告的评审D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应对重大事进行书面记录答案：D17. 在担保业务中审批环节，存在的管控措施有哪些（）A.建立和完善担保授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
B.建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度。
C.加强对有关身份证明和印章的管理。
D.认真审查对担保申请人的调查评估报告，在充分了解掌握有关情况的基础上，权衡比较本企业资产状况、担保限额与担保申请人提出的担保金额，确保将担保金额控制在企业设定的担保限额之内。
答案：AB解析：加强有关身份证明和印章的管理是担保合同环节的管控措施，故C错误；认真审查对担保申请人的调查评估报告，在充分了解掌握有关情况的基础上，权衡比较本企业净资产状况、担保限额与担保申请人提出的担保金额，确保将担保金额控制在企业设定的担保限额之内，故D错误。
18.关于合同内部控制，下列说法不正确的有（）。
A.情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同B.正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式C.任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密D.下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查答案：A19. 下列关于内部信息传递内部控制，说法正确的是（）A.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。
B.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。
C.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。
D.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
答案：A20. 关于信息系统内部控制，下列说法正确的是（）A.信息系统的运行与维护阶段，系统变更的主要工作内容包括系统的日常操作、系统的日常巡检和维修、系统运行状态监控、异常事件的报告和处理等B.系统终结是信息系统生命周期的最后一个阶段，在该阶段信息系统将停止运行。
停止运行的原因通常有：企业破产或被兼并、原有信息系统被新的信息系统代替C.信息系统不相容职务涉及的人员可以分为三类：系统开发建设人员、系统管理和维护人员、系统操作使用人员D.系统管理和维护人员担任密码保管、授权、系统变更等关键任务，如果允许其使用信息系统，就可能较为容易地篡改数据，从而达到侵吞财产或滥用计算机信息的目的答案：BCD21.在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时，注册会计师应当考虑的因素包括（）A.该偏差是如何被发现的B.该偏差始于某一特定的地点、流程或应用系统相关，还是对被审计单位有广泛影响。
C.就被审计单位的内部政策而言，该控制出现偏差的严重程度D.与控制运行频率相比，偏差发生的频率大小。
答案：ABCD22.内部控制的运行有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。
评价内部控制的运行有效性，应当着重考虑以下几个方面：（）A. 相关控制在评价期内是如何运行的B. 相关控制在什么时期评价的C. 相关控制是否得到了持续一致的运行D. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力答案：ACD解析：评价内部控制的运行有效性，应当着重考虑以下几个方面：相关控制在评价期内是如何运行的；相关控制是否得到了持续一致的运行；实施控制的人员是否具备必要的权限和能力23.以下说法正确的是：（）。
A.选择承包单位时，企业不可将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位B.董事长可以单独对工程项目进行决策或者擅自改变集体决策意见C.公司可请从事项目可行性研究的专业机构继续从事可行性研究报告的评审D.在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判答案：D24. 工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工（）等方面实施监督。
A.质量B.工期C.安全D.资金使用答案：ABCD25. 内部控制缺陷报告对象包括（）A.公司的经营情况B.责任单位的上级单位C.与该缺陷直接相关的责任单位D.责任单位的上级单位答案：BCD26、关于经济责任审计，下列说法正确的有（）A经济责任审计坚持“离任必审”原则B 任期满一年以上的，必须开展离任经济责任审计C任期不满一年的，根据情况由审计部门会同人事、纪检、监察、财务等部门共同提出是否进行离任经济责任审计的意见，报本单位领导审批D对于任职期间五年以上的，应每两年安排一次任中经济责任审计答：ABC, D对于任职期间五年以上未开展经济责任审计的，应安排任中经济责任审计27、规章制度管理工作应当遵循的原则包括（）A 一元多层原则B 实效性原则C 严肃性原则D 规范性原则答：ABCD28、下面符合穿行测试的客观性原则的有（）A 8月以后这个文件就没再审批了，换成8月前的B 缺失的文档不弥补，记录为缺陷C 样本选择近期的，与现状相符D在随机的前提下尽量选择较好穿行测试的，比如采购样本，尽量选择已经到货入库的、已经财务入账；研发样本选择已经完成设计的、交付使用的等等，以便取得完整的较穿行测试样本答：BCD29、下面关于信息沟通机制，说法正确的有（）A总部及各单位分别建立日报、周报、月报制度B定期组织召开周会、月会，跟踪项目实施进度C总部业务组与下属单位建立对口联系人制度D每月向全面风险管理委员会作专题汇报，协调解决重大事项答：ABC，D每季度向全面风险管理委员会作专题汇报，协调解决重大事项30、公司组织总部业务组和各单位多次开展跨专业流程衔接，通过开展部门沟通、集中衔接、分析验证和完善确认等工作，统一接口信息标准，优化部门职能界面，打通业务管理壁垒，进一步推进跨专业流程融合。
