非现场审计的实现方法研究(一)

浅析新常态下非现场检查中的难点和策略1. 引言1.1 引言随着社会经济的不断发展和科技的飞速进步，新常态下非现场检查成为监管部门的一种重要手段。

非现场检查是指监管部门通过远程技术手段对企业的经营行为进行检查，而不需要实地走访。

这种检查模式具有高效、便捷、节约资源等优势，大大提高了监管的效率和精准度。

新常态下的非现场检查也面临着一些难点和挑战。

本文将结合新常态下非现场检查的定义和背景，分析非现场检查中的难点，并探讨应对策略。

还将探讨信息化工具在非现场检查中的应用，以及如何加强监督管理，促进非现场检查的有效实施。

通过对这些问题的深入分析，希望能够为监管部门提供一些建设性的建议和思路，推动非现场检查工作的发展和完善。

2. 正文2.1 新常态下非现场检查的定义和背景新常态下非现场检查是指监管部门在不实地到场的情况下，通过收集、整理和分析相关企业或个人的信息和数据，进行监督检查和评估。

这种检查方式的出现，是为了适应信息化、网络化的发展趋势，提高监督管理的效率和水平。

新常态下非现场检查的背景是社会经济环境日益复杂且信息化程度不断提升。

传统的现场检查存在着效率低、成本高、易受干扰等问题，因此需要引入非现场检查方式。

同时，新兴技术的大力推广也为非现场检查提供了技术支持，如大数据、人工智能、云计算等技术的应用，为非现场检查提供了更加便利的数据分析工具。

在实施非现场检查过程中，还存在着一些难点。

首先是信息安全问题，数据的采集、传输和存储可能会受到攻击或泄露。

其次是数据真实性问题，如何确保企业提供的数据和信息的真实性和准确性是一个重要的挑战。

此外，监管部门的技术水平和人员素质也会影响到非现场检查的效果。

针对上述难点，应对非现场检查中的策略是非常关键的。

首先是加强信息化基础建设，提高数据采集处理和存储能力。

其次是加强数据监管和安全保障，建立完善的数据管理制度和安全措施。

同时，加强监管部门人员的培训和技能提升，提高其对信息技术的应用能力。

非现场审计实施方案非现场审计是指审计人员通过电子交流手段进行审计工作，无需实地走访被审计单位。

下面是一个非现场审计实施方案。

一、准备工作1.明确审计目标：确定审计的范围、目标和重点。

2.组织人员：建立审计项目组，包括审计组长、审计组员和技术人员。

3.获取必要资料：收集和整理被审计单位的相关资料和数据，确保数据准确可靠。

4.制定审计计划：根据审计目标和资源情况，制定审计计划和时间安排。

二、技术准备1.建立审计系统：建立包括数据库、网络和审计管理系统在内的技术平台。

2.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定所需的审计方法和技术工具。

3.测试审计系统和工具：对审计系统和工具进行测试，确保其正常运行和数据的安全可靠。

4.培训技术人员：对审计人员进行培训，提高其运用技术工具和系统的能力。

三、实施过程1.收集资料：通过电子邮件、网上数据查询和文件共享等方式，收集被审计单位的相关资料。

2.数据分析：对收集到的数据进行分析和比对，发现潜在问题和风险。

3.远程会议：通过视频会议等方式，与被审计单位的负责人进行沟通和交流，了解其经营状况和财务情况。

4.风险评估：根据收集到的资料和数据分析结果，评估被审计单位的风险状况，并提出合理建议。

5.问题整理：将发现的问题和风险整理成报告，并与被审计单位确认。

四、总结与汇报1.编写审计报告：根据审计结果和问题整理，编写审计报告，包括问题陈述、分析原因以及提出改进意见等。

2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体的改进措施和建议，帮助被审计单位改善其经营和财务状况。

3.向上级汇报：向上级主管部门提交审计报告和建议，供其决策和管理参考。

4.跟进改进措施实施：监督和跟进被审计单位对改进建议的实施情况，确保问题得到解决和改善。

五、风险控制1.安全保密：加强数据保护和信息安全控制，防止数据泄露和借机攻击。

2.数据准确性：核实所收集的数据的准确性和可信度，防止出现错误和漏报。

3.沟通协作：加强与被审计单位的沟通协作，解决沟通障碍和理解偏差。

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨
非现场监测是指通过分析银行的经济责任信息，对商业银行进行检测和审计的一种方法。

在商业银行的经济责任审计中，非现场监测具有重要的应用价值和探讨意义。

非现场监测可以提高审计工作的效率和准确性。

传统的审计方式需要在现场进行，耗费时间和人力资源。

而非现场监测可以通过对银行的账务记录、财务报表和合同文件等进行分析，减少了时间和人力成本，提高了审计工作的效率。

非现场监测能够减少人为因素的干扰，保证审计结果的准确性。

非现场监测可以发现商业银行的经济责任问题和潜在风险。

通过对银行的财务数据和相关文件的分析，可以发现商业银行在经济责任方面存在的问题，如资金流向不明、资金利用效率低下等。

非现场监测还能够发现商业银行可能存在的潜在风险，如违规操作、内部控制不当等，为商业银行的风险控制和改进提供有力的依据。

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用具有重要的意义。

它可以提高审计工作的效率和准确性，发现经济责任问题和潜在风险，提供经济责任和风险预警功能，促进经济责任管理的改进和提升。

非现场监测应当成为商业银行经济责任审计的重要手段之一。

462019年 第四期新形势下非现场审计非现场审计是信息技术与审计业务相融合的产物，利用信息技术辅助手段提高了审计的效率、层次、维度，通过数据分析挖掘产生大量审计结果，形成连续监督与审计核查相结合的工作模式。

其主要表现：一是非现场审计较传统审计项目增加了“非现场”分析和监测，随着审计资源全面的数字信息采集，实现对审计业务的全面分析和实时监测。

二是数据的集中以及大数据技术的成熟发展，通过非现场审计数据的关联、融合等分析，挖掘出尽可能多的审计视角，丰富审计的结果。

三是非现场审计根据互联网与传统行业的融合发展程度，表现为渗透型融合、互补型融合、重组型融合三个阶段，对审计的文化与思维的重组甚至再造都具有深远意义。

非现场审计模式应用不断拓宽，表现为对业务信息的监测、跟踪、分析，强化审计深度和广度，持续对事前和事中的监控能力，输出非现场审计结果具有时效性。

审计结果运用框架传统现场审计多依托项目，缺少必要的机动性，而非现场审计从开始到结束耗时较短、时效性更强，其主要开展形式可分为以下三种方式。

一是传统现场审计与非现场审计相结合，非现场审计辅助传统现场审计，尽可能将审计实现全覆盖，节约现场审计时间，利用非现场的数据分析，提供审计的问题及线索，现场审计进行核实与问题确认。

二是以非现场审计为主，通过审计数据模型对审计资源的分析挖掘，发现手工审计无法发现的规律性、趋势性问题，由合规性审计发展为合规性与绩效性相结合的审计，随着大数据应用不断推进，非现场审计发现问题更具有普遍性，找出问题的根源。

三是形成常态化重点领域的监测，利用对异常数据的敏感性实现早期预警，发挥好审计连续性和监控作用，针对事件的事后审计向事前事中审计转型。

根据非现场审计的特点和呈现形式，审计结果运用按图1进行闭环管理。

 ◇石永非现场内部审计结果运用研究图1 非现场审计结果运用2019·04内审（一）审计发现问题分类。

非现场审计发现问题可分为两类，第一是可疑性问题，非现场审计发现的不确定性或者异常问题线索，利用同级监督或者下发一级审计部门进行确认核实，最终形成确定性结果。

瞭望观点摘要：随着大数据、云计算、人工智能等新技术、新产业的不断涌现，信息化建设不断推进，大数据开始蔓延到社会的各行各业，并以指数级的速度增长，逐渐渗透在我们的学习、工作、生活中，影响着社会的发展。

将大数据应用于银行审计实务，开展非现场审计，既是一种创新思维，又是时代赋予我们的历史使命。

关键词：商业银行；非现场审计一、审计创新转型—信息化技术的应用伴随大数据时代而来的是各行各业的信息争夺战，谁获得的信息更准确更优质，谁的赢面更大。

在此契机下，我单位利用信息化审计技术实施创新转型，借助系统运行全行业务数据，比对筛查出风险点及可疑线索，将分析结果应用于现场审计判断及非日常预警监测，从而真正实现“以风险为导向”的“精准”审计。

（一）审计思维转型：理念创新驱动内部审计视角变迁。

由关注“已发生的问题”向关注“已发生问题和潜在问题并重”转变。

由“以揭示问题为主”向“揭示问题和解决问题并重”转变。

由“着重提升查证分析能力”向“提升全面服务转型发展能力”转变。

（二）审计职能转型：设立专职非现场检查岗位，负责日常风险预警监测，处理预警信息，提高审计时效性，实时防范风险。

（三）审计模式转型：审计流程标准化，融入大数据分析思维。

一是各审计组在进场前，利用数据分析，对被查单位全量业务进行筛查，拟定现场检查的样本和审计重点；二是建立了审计文书模板库，涵盖各审计业务环节的统一文件范本；制定了统一的问题词条，切实保证了问题定性的准确和规范，保证了审计分析的准确性。

（四）审计延伸转型：监测经营情况，开展动态分析。

建立了分支机构主要业务监测报表，将同一类型分支机构的经营指标数据信息整理、归纳、对比；并对单一机构各类指标进行横向、纵向分析。

通过数据挖掘，拓宽审计视野、提高审计视角，为现场审计提供全面、动态的信息，为审计对象、审计重点的确定提供科学依据。

二、审计转型的预期效果（一）由抽样审计转变为全量审计。

利用大数据优势，通过搭建模型对全量数据进行多角度的筛选、挖掘、整理，将审计抽样方式由传统的人工判断转变为全量筛查，提高了审计抽样精准度、拓宽了审计检查范围、避免了人工排查死角、加大了风险管控力度、提升了审计工作质量。

浅析新常态下非现场检查中的难点和策略新常态下非现场检查是指利用信息化手段，通过远程监测、云数据比对等方式进行监督检查的一种方式。

相比传统的现场检查，非现场检查具有高效、便捷、节约资源等优势。

在实际操作中，还存在一些难点需要克服，并采取相应的策略来解决。

非现场检查存在着信息获取的难点。

对于监管机构来说，获取企业的相关信息需要企业的主动配合。

而在实际操作中，一些企业可能会故意隐瞒或者不配合，导致信息获取不全面、不准确。

为解决这个问题，监管部门可以采取提前布置调查问卷、信息公开，加强信息共享等措施，以便更好地获取相关信息。

非现场检查存在着数据分析的难点。

现在企业普遍采用电子化管理，产生的大量数据需要进行有效的整理和分析。

这对监管部门来说，需要具备一定的数据分析能力，才能从庞杂的数据中找出问题线索进行核查。

监管部门应加大对数据分析技术的培训和引进，提高数据识别和分析的能力。

非现场检查中存在着难以发现企业隐蔽问题的难点。

相较于现场检查，非现场检查无法直接观察到企业的生产情况、现场环境等细节，很难发现企业存在的问题。

为解决这个问题，监管部门可以采取随机暗访、不定期的现场核查等措施，与非现场监督相结合，同时强化企业自身的内部监管和自查能力，使企业难以有机可乘之机。

非现场检查中存在着技术应用的难点。

虽然现在信息化技术已经比较成熟，但在实际操作中，监管部门可能存在技术设备和技术人员不足的问题，导致非现场检查无法顺利进行。

监管部门要加强对技术设备的更新和维护，同时培养和引进一支专业化的技术队伍，提高非现场检查的效能。

新常态下非现场检查虽然具有很多优势，但在实际操作中，还需要面临一些难点。

通过加强信息获取、数据分析、问题发现和技术应用等方面的工作，可以有效地克服这些难点，提高非现场检查的效果和准确性。

也需要监管部门和企业共同努力，形成合力，为构建和谐、有序的市场环境提供有力的支撑。

银行如何有效开展非现场审计【摘要】非现场审计是提高审计效率、节约审计成本、弥补现场审计不足的有效方法。

本文针对银行目前开展非现场审计存在的问题，指出了银行有效开展非现场审计的思路和方法。

非现场审计是审计部门按照一定审计程序连续收集、整理分析被审机构和业务经营数据及相关资料，及时发现存在的问题，检测被审机构经营状况及其发展趋势的一种监督方式。

随着互联网的发展，金融电子化水平的不断提高，审计对象、审计环境等已发生了较大变化，要求审计方式必须与时俱进，以信息化的审计对应信息化的审计对象，非现场审计与现场审计方式相结合、非现场审计技术与审计经验相结合必将成为银行内部审计方式的发展方向。

一、开展非现场审计的意义非现场审计是以计算机最新技术为手段，通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析，可以对银行所有分支机构和业务进行持续的、不间断的监测，及时发现存在的问题和疑点，扩大了审计的机构和业务覆盖范围，提高了审计的实效性，可以弥补现场审计的不足。

而且，非现场审计通过银行风险评估所提供的机构和业务的风险状况，可以帮助现场审计更加科学准确地选择审计样本，通过问题查找发现的疑点能够帮助现场审计有针对性地跟进检查、核实，为制定审计计划、安排审计资源提供支持，从而提高现场审计的效率，节约审计成本。

（一）银行开展非现场审计能够及时发现被审计单位经营管理中存在的问题由于非现场审计实施不间断监控，而且非现场审计的监测频率可以根据实际情况定为一个季度、一个月，甚至五天、一天，对风险变化的反应几乎是同步的，可以及早发现风险苗头，实现对风险的早期控制，为管理层提供预警信号。

同时，非现场审计是通过对审计对象的经营状况进行风险检测，确定审计工作重点监控对象和区域，这样就可以为现场审计提供资料和线索，最大限度地提高审计工作的效率和质量，为领导决策提供支持。

（二）银行开展非现场审计可以减少人为因素，提高审计效果非现场审计利用计算机技术直接对整个业务系统进行连续的或突击的审计，无须事先准备资料，这种非现场适时突击审计可以将人为因素减少到最低的限度，甚至可以在被审计单位不知不觉的情况下完成审计工作，这将为提高审计工作效率和质量、严肃查处各类违规违纪问题，充分发挥审计的监督和评价作用创造以极为有利的条件。

非现场审计实施方案一、引言随着信息技术的不断发展，非现场审计作为一种新型的审计方式，逐渐受到了广泛关注。

相比传统的现场审计，非现场审计具有效率高、成本低、灵活性强等优势，因此在实际应用中得到了越来越多的推广和应用。

本文将就非现场审计的实施方案进行详细阐述，以期为相关审计工作提供指导和参考。

二、非现场审计的概念和意义非现场审计，顾名思义，即不需要审计员到被审计单位现场进行实地审计，而是通过信息技术手段，利用网络、数据库等进行审计活动。

这种审计方式具有以下几点重要意义：1. 提高审计效率。

非现场审计不受时间和地域限制，审计员可以随时随地进行审计活动，大大提高了审计效率。

2. 降低审计成本。

不需要审计员到被审计单位现场，节省了大量的差旅和住宿等成本，降低了审计成本。

3. 增强审计灵活性。

非现场审计可以根据实际情况灵活调整审计方案和时间安排，更加符合实际需要。

三、非现场审计实施方案1. 制定审计计划。

在进行非现场审计前，首先需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、时间安排等，确保审计工作有条不紊地进行。

2. 获取审计数据。

非现场审计的核心在于获取审计数据，因此需要建立完善的数据获取渠道，包括但不限于网络数据库、电子表格、财务软件等。

3. 数据分析和核对。

获取数据后，需要进行详细的数据分析和核对工作，确保数据的准确性和完整性，发现可能存在的问题和异常。

4. 进行审计测试。

根据审计计划，进行各项审计测试，包括但不限于账务核对、凭证查验、内部控制评价等，确保审计工作的全面性和准确性。

5. 编制审计报告。

在完成审计工作后，需要及时编制审计报告，对审计发现的问题和建议进行详细描述和分析，为被审计单位提供合理的改进方案。

四、非现场审计实施中的注意事项1. 数据安全保障。

在进行非现场审计时，需要严格保障审计数据的安全，避免数据泄露和篡改，确保审计工作的真实性和可靠性。

2. 信息技术支持。

非现场审计依赖于信息技术手段，因此需要充分利用信息技术支持，包括但不限于数据分析软件、审计工具等，提高审计效率和质量。

1传统调阅数据审计方法现场数据审计方法非现场数据审计方法基于加密技术的非现场数据审计方法表1 审计数据文件——交易数据二进制程序打包及代码混淆工具，使程序内容无法被查看或篡改；审计结果的加密算法可以使用DES、AES、Blowfish 等加密算法。

以Windows 操作系统的Python 语言和AES 加密算法为例。

假设审计对象的审计数据文件为交易数据，如表1所示。

假设审计程序为计算全部交易金额的和（在实际审计过程中，审计程序可以完成更复杂的任务，例如根据条件筛选数据等）。

针对该数据，审计人员需要编写审计程序和解密程序。

１. 审计程序。

审计程序包括审计逻辑函数和结果加密函数。

在完成审计程序编写后，使用打包工具对脚本进行加密打包。

（1）审计逻辑函数。

审计逻辑函数对审计数据文件的第三列进行加和，输出求和结果。

审计逻辑函数代码如下：def audit(source_file): #source_file 为审计数据文件名with open(source_file, 'r') as f: #打开审计数据s = 0 #初始化和为0for line in f: #逐行读取审计数据s += int(line.split('\t')[2]) #将数据的第3列加和return s #输出结果经过审计逻辑函数处理，得到交易金额的和为“300”。

（2）结果加密函数。

结果加密函数中，使用Python 加密库中的AES 加密算法，使用一个随机密钥对输出结果进行加密。

例如，输出结果为“300”，秘钥为“asdo129xkw9230o0”时，加密结果为“f6aff118ef8c05b5a1bd2009ff7cc536”。

加密算法不仅能加密单个数据，也可加密多行文件。

加密函数代码如下：def encrypt(result): #result 为审计结果pc = PrpCrypt('asdo129xkw9230o0') # 初始化密钥return pc.encrypt(result) #对审计结果加密（3）对审计程序进行加密打包。

审前调研与非现场审计方法探索研究刘　妍（中国人民银行长春中心支行，吉林长春　130051）摘 要：外汇管理内部审计工作是外汇局对外依法行政和对内风险防控的重要抓手，审前调研与非现场审计是高效完成审计工作的重要手段。

本文在综合目前外汇管理审前调研和非现场审计分析现状的基础上，研究探讨了加强审前调研，提高非现场审计效率的方法和加快审前调研与非现场审计在外汇管理领域应用的对策。

关键词：外汇管理；内部审计；审前调研；非现场审计中图分类号：F830文献标识码：A 文章编号：1009 - 3109（2019）11-0004-04外汇管理内部审计工作是外汇局对外依法行政和对内风险防控的重要抓手，审前调研与非现场审计是审计工作的重要手段。

审前调研是审计项目质量控制的重要基础环节，为非现场审计工作打好坚实基础。

非现场审计则是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集审计对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测审计对象的现状及发展趋势的审计方法，其作为一种依托信息技术开展审计的方法，具有全面性、时效性、成本低、效率高和规范性强等诸多优势。

因此，做好外汇管理审前调研工作、强化发挥非现场审计的作用显得日益重要。

一、审前调研与非现场审计的意义（一）利于科学制定审计方案，合理配置审计资源目前外汇业务种类复杂繁多，业务系统虽得到有效整合但仍因特殊的专业性而数量较多。

同时，由于地域涉外经济发展的不平衡，导致各分支机构的业务量差异较大。

通过审前调研，审计组织者可以初步了解掌握被审计单位的外汇业务量和有关业务开展情况，进而根据被审计单位的业务特点，合理高效配置审计资源，有针对性地制定符合其实际业务情况的审计方案，确定审计时间以及参加审计人员的人数及专业等，提高审计方案的科学性。

（二）利于突出审计重点，提高现场审计效率利用现有的外汇业务系统，通过审前调研与非现场查询被审计单位的各类业务数据，衡量其在经常项目、资本项目、国际收支和外汇检查等业务项下的工作量和业务占比情况，可以让审计人员从大量的查错纠弊工作中解放出来，很快找准问题，抓住审计重点，做到有的放矢，少走弯路，为下一步实施现场审计指明方向，有助于全面真实地反映被审计单位存在的主要问题，为高效开展现场审计工作打下坚实基础。

海外施工项目风险控制的非现场审计方式探讨近年来，世界经济格局发生深刻调整，中国经济步入新常态。

建设“一带一路”倡议的提出和落实，不仅从政治、经济、文化等领域为解决区域发展问题提供了新思路，还成为推动中国企业“走出去”的重要引擎。

国有企业作为我国经济发展的重要支柱，充分利用自身实力与技术，在基础设施建设、能源资源开发、国际产能合作与装备制造合作等重点领域承担了大批重大项目和标志性工程，成为践行“一带一路”倡议的重要骨干力量。

随着海外业务在国家经济利益和经济发展中的作用愈加凸显，国有企业境外生产经营活动对企业内部审计提出了更高的要求，审计的工作难度不断提升，传统审计工作机制很难做到对各个项目进行现场审计，也难以实现对所有项目各类风险的整体、全面把控。

非现场审计是可行且必要的实现途径，创新审计理念、有效开展非现场审计同样值得探讨。

一、海外项目审计现状内部审计在海外施工项目审计中面临的难点主要包括以下几个方面：(一)海外项目的风险与不确定性较高海外项目在政治、法律、施工环境和标准以及风俗文化等方面与国内均存在较大差异，企业面临的风险和不确定性由此升高。

在项目实施过程中，合同签订与执行、材料设备采购、劳务分包等方面都与国内项目存在一定差别，管理难度和潜在风险很高。

审计人员能否有效对风险进行准确估计和判断并评价成为审计工作的难点。

(二)审计质效受到一定影响海外业务遍及全球，环境复杂，很多国家网络建设落后，无法使用国内先进的物资、工经和财务共享等应用软件，导致海外项目的信息传导相对滞后，无法实现有效的实时监控，内部控制的强弱受管理人员业务素质影响制约大，审计风险同时升高。

此外，审计人员还可能因地理差异而身体不适，其他政治或卫生健康等因素的影响也可能导致审计质量与效率的降低。

审计人员如何利用非现场审计程序明晰审计重点，尽快获取充分适当的审计证据以保证审计质量、提升审计效率，都是审计的难点问题。

(三)全过程跟踪审计尚未实现目前开展的海外项目审计主要是经济责任审计、财务收支审计以及竣工结(决)算审计等，大部分是在项目完工后进行，尚未实现对项目整体的持续跟踪审计，审计工作缺乏事前和事中监督。

浅析新常态下非现场检查中的难点和策略随着新常态下的到来，非现场检查成为了监管的重要手段。

非现场检查不同于传统检查方式，不需要现场出动检查人员，可以通过网络或者其他远程方式来完成监管。

这种方式在一定程度上提高了检查效率，降低了检查成本，但也带来了一些新的难点和挑战。

本文将针对新常态下非现场检查的难点和挑战进行分析，并提出相应的应对策略。

难点一：数据获取非现场检查的核心就是依赖数据来完成监管，但是数据获取存在以下问题：1.数据来源不同：企业提交的数据、第三方提供的数据以及政府公开的数据，数据来源多种多样，如何合理运用这些数据，如何实现数据的互通互联成为了难点。

2.数据格式不一：不同部门和企业可能采用不同的数据格式，如何将这些格式转化为标准的数据格式也是一个问题。

策略：构建统一的数据平台，通过数据标准化和打通不同数据源的方式，实现数据的互通互联。

同时，提高企业数据申报的规范性和标准化程度，减少因数据格式转化带来的麻烦。

难点二：安全问题非现场检查涉及到大量的敏感数据，如果数据安全性得不到保障，就会对企业造成不良的影响，也会导致政府失去公信力。

策略：加强数据加密、防火墙、权限管理等安全措施，保护数据安全。

定期进行安全检测和漏洞修补，加强对员工安全意识的培训。

传统的监管方式主要依赖于人工，而现在非现场检查需要依赖于技术手段，需要对技术手段有深入的了解。

策略：加强对技术手段的研究和了解，提供技术培训和技术支持，保证监管工作的稳定进行。

难点四：公信力问题非现场检查的结果对于企业来说至关重要，如果监管结果失去公信力，将导致企业对于监管的不信任。

策略：确保监管过程的公开透明，加强对监管人员的职业操守和监管程序的规范性要求。

加强对数据和检查结果的溯源性，提高公信力。

结论：新常态下，非现场检查成为了监管的主要手段之一，但也需要注意数据获取、安全问题、技术问题以及公信力问题。

加强对这些问题的认识和解决，提高监管效率和企业的合规意识，是现代监管工作的重要任务。

浅析新常态下非现场检查中的难点和策略非现场检查中的难点主要体现在信息收集和处理方面。

由于监管对象通常是分散的、大规模的群体，其活动覆盖面广、数据量大，监管部门需要通过互联网技术和大数据分析来获取相关信息。

监管对象的数据分散在不同的平台和系统中，并且存在格式不统一、数据质量参差不齐等问题，这给信息的收集和处理带来了很大的困难。

由于监管对象的行为通常具有一定的复杂性和隐蔽性，监管部门需要通过挖掘和分析数据来发现关联关系和规律，进而进行监管工作。

这就要求监管部门具备一定的信息技术和数据分析能力，能够准确、快速地处理和分析大量的数据。

非现场检查中的难点还体现在信息安全和隐私保护方面。

非现场检查涉及大量的个人和商业机密信息，如果这些信息被泄露或滥用，将对个人和企业的利益造成严重损害。

监管部门需要采取有效的措施来保障信息的安全和隐私的保护。

监管部门需要建立健全的信息安全管理制度，明确信息的获取、使用、存储和销毁等环节的规定，加强对信息安全的监管和管理。

监管部门需要加强对监管对象的教育和培训，提高其信息安全和隐私保护意识，防范信息泄露的风险。

监管部门还可以利用密码技术、加密技术等信息安全手段，提高信息的保密性和完整性，防止信息被非法获取和篡改。

非现场检查中的难点还体现在违法违规行为的发现和处理方面。

由于非现场检查无法直接观察和了解监管对象的活动情况，监管部门在发现违法违规行为方面存在一定的困难。

监管部门需要通过分析数据、调查取证等手段来发现和证实违法违规行为，然后采取相应的处罚措施。

由于监管对象的行为具有一定的隐蔽性和复杂性，监管部门需要具备一定的专业知识和调查技术，能够准确、全面地获取证据，并依法进行处理。

非现场检查还需要有效的协作机制和执法手段，以提高工作效率和保障执法公正。

针对上述难点，可以采取一系列策略来加以应对。

监管部门可以建立统一的信息平台和数据库，集中存储和管理监管对象的相关信息，提高信息的整合和利用效率。

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非现场审计的实现方法研究针对的现状，了非现场审计在审计中的重要性,提出了一种实现非现场审计的.并对该方法中的数据采集和数据处理技术进行了深进的。

最后，给出了实施非现场审计的建议.本文的研究为开展非现场审计提供了依据。

非现场审计；数据采集；数据处理一、的提出非现场审计是一个业务数据的采集和分析过程,它通过采集被审计对象的业务数据，进行连续、全面的分析,及时发现被审计对象存在的题目、疑点和异常,评估被审计对象的风险状况，为现场审计提供线索和资料,为制定审计计划提供支持。

传统的内部审计是以现场审计和手工操纵为主展开的。

如今，业务数据、业务流程复杂度不断进步,交X信息和治理信息不断膨胀，传统内部审计手段对信息化后新出现的题目无法控制，因此迫切需要审计部分用手段进步审计水平。

另外,随着信息化程度的进步,全国性机已开始运行，非现场审计已具备应有的条件。

在国外电力审计中，非现场审计占有很重要的位置，且非现场审计本钱相对较低，同样能够在不同程度上发现经营治理的风险题目。

另外,非现场审计对于进步审计工作效率,降低审计工作本钱，扩大审计工作范围，进步审计工作质量,实现审计工作的规范化、系统化和化具有重要作用。

国外没有明确提出非现场审计概念，他们对非现场审计的相关研究常称为“连续审计(coｎtｉnuｏｕs audｉｔ)”或“联网审计"。

发达XX早在上个世纪就对此进行了开发研究和大胆尝试，并且有了一定的成功经验。

如瑞典XX**建设的“梦想蓝图”工程，计划实现审计职员无论身处何地，都可以通过访问被审单位的中心数据库信息进行实时监控和审计，要求被审单位以审计职员可以访问的方式存储数据,目前这一工程已成功地开发了相关审计支持软件系统；罗马尼亚审计院将联网审计用于增值税退税等领域,其特征是通过数据库进行审计,要求审计职员可以进进被审单位网络直接获取数据;最高审计机关则对如何确保数据的机密性、完整性和可行性以及数据的再利用进行了卓有成效的研究；波兰、巴基斯坦等国对联网审计的和执行要求进行了研究；德国、等XX则开始探讨实施网络安全的审计。

《农村合作银行内部非现场审计的探讨》劳丽君唐可平作者工作单位：杭州联合农村合作银行内审部在当前信息科技不断发展的背景下，农村合作银行各项业务与管理所依托的平台日渐电子化、网络化，这对于作为风险控制第三道防线的内部审计工作提出了严峻的考验。

如何才能提高审计效益，提升对于风险的识别、监测与控制能力。

至少，在农村合作银行内部探索实施非现场审计是审计方式改进的重要突破。

本文以介绍非现场审计的基本概要入手，阐述非现场审计的特有价值，分析开展非现场审计的现状，梳理开展非现场审计的相关思路，以供交流探讨。

一、非现场审计的基本概要农村合作银行的内部审计，按实施场地的不同，分为现场审计与非现场审计，两者作为审计监督和评价的方式，都以增加组织价值和改善组织运营为根本宗旨。

传统意义上的内部审计主要指现场审计，而非现场审计目前并无权威的定义，一般认为它是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计方式，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序或方法来分析、评价、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况。

通常认为，非现场审计的职能有两个，一是监督职能，即相对独立地对审计对象实施的监测与评价；二是服务职能，即通过收集、分析数据资料，为更好的实施现场审计做准备。

非现场审计获取数据的平台包括各类信息系统（数据库）、电子数据台帐、电子数据报告及其他便于获取的文本资料等。

而非现场审计分析则采用趋势分析（比较分析）、相关分析、结构分析与因素分析等方法，用以观测数据之间的内在关系和变动规律。

我们认为，农村合作银行内部非现场审计的基本方式应该包括独立性非现场审计和辅助性非现场审计两种方式。

（一）独立性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行监测与预警，加强分析与评价，并最终形成非现场审计报告。

包括数据收集审查，计算整理，风险分析，报告处理，信息反馈等五个阶段。

（二）辅助性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行分析，归纳重点、疑点问题与抽样建议，为实施现场审计提供服务与指导。

金融审计中非现场审计实施随着信息技术的迅猛发展，银行业务数据化、电子化、程序化程度越来越高，审计方式已难以适应审计工作高效率、高质量的发展建议。

于是，非现场审计结果应运而生，它引爆就是随着计算机和网络技术发展而触发、发展起来纯粹的一种审计监督方法。

非现场实施和现场审计主要是根据审计审计的场地不同来进行的划分。

非现场审计是建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过网络收集审计的相关数据和资料，主要依据预定的程序来分析、评价、监测审计对象的经营管理和风险程度的一种审计方法。

审计与现场它的主要区别是审计人员不单独到被审计单位的现场，其职能大体上分为几方面：一是财务报告对审计师对象实施不间断的监测，称为监督职能；二是收集和提供资料，为更好的实施现场审计提供资料，称为服务职能。

本文主要阐述制订非现场审计的服务职能。

一、金融产业现场审计和非现场审计机构审计应用现状目前，审计署金融司实行了“统一组织，统一方案，统一实施，统一处理，统一考核”的“五统一”审计组织方式，“集中审计、分散核查、专题研究”的审计模式。

在具体实施审计师项目中，非现场审计和现场审计需要相互配合运用。

非现场审计当场通过对审计对象相关业务数据和资料的调集、整理和分析，查找其经营管理圣索弗朗代兰县中其存在的问题和疑点，为现场审计提供线索和资料，使现场审计能够事先及时了解审计对象有关情况，正确制定审计机构计划、以利审计资源，从而减少现场审计结果时间，节约审计成本，提高工作效率。

同时，但非现场审计发现的疑点和初步判断有待现场审计去明确、审查和验证，并在此基础上进行分析、判断，终得出审计结论。

金融审计中的非现场审计和现场审计是同一审计体系中可分割的五种审计方式，二者各有优势，也各有局限，可以互相补充，但是不可相互替代。

虽然非现场审计竞争优势有无可比拟的价格优势，但也存在着自身的不足和局限性。

比如，非审计分析的结果只是为审计人员提供现场现场的方向和线索，不能据此做出最终结论；及非现场审计审计结果的结果需要由现场审计来验证和补充。

浅析新常态下非现场检查中的难点和策略随着新常态的到来，非现场检查成为了监管和管理工作的重要手段。

由于非现场检查具有时间灵活、成本低廉的特点，越来越多的行业和领域纷纷采用非现场检查的方式来进行监管和管理。

非现场检查也面临着一些难点和挑战，如何有效应对这些难点成为了当前工作中的重要课题。

本文将从新常态下非现场检查的难点和策略两个方面展开分析，希望对相关工作人员有所帮助。

1. 技术条件不足新常态下非现场检查需要依托信息技术手段进行远程监管和管理，但在一些地区和部门，信息化建设水平较低，技术条件不足，导致非现场检查的效果受到限制。

2. 客观性和全面性问题非现场检查难以达到与实地检查相同的客观性和全面性，往往只能通过部分信息来进行判断，存在一定的片面性和不全面性。

3. 难以取证非现场检查难以取证，一些违规行为和违法情况很难通过远程手段来收集证据，导致执法难度加大。

4. 存在作假可能一些受监管对象可能利用技术手段进行作假，虚报数据以躲避远程监管。

二、新常态下非现场检查的策略1. 提升技术水平加大对信息化建设的投入，提升相关部门和地区的技术水平，构建良好的技术条件，以支持非现场检查的开展。

2. 强化数据采集与分析加强对受监管对象的数据采集和分析，建立科学的数据模型和判断标准，以提高非现场检查的客观性和全面性。

3. 引入第三方监督引入第三方机构对非现场检查进行监督，提升检查的公正性和客观性，有效防止受监管对象的作假行为。

4. 加强信息共享加强与相关部门和机构的信息共享，获取更多的信息资源，提高非现场检查的取证能力，确保执法的顺利进行。

5. 设立激励和惩戒机制对于配合非现场检查的受监管对象进行激励，对于拒不配合或作假的受监管对象进行惩戒，以形成有效的监管机制。

新常态下非现场检查面临的难点是客观存在的，但只要我们采取科学有效的策略，就能够克服这些难点，确保非现场检查工作的顺利开展。

希望相关部门和人员能够充分认识到非现场检查的重要性，加强相关工作的研究和探讨，为非现场检查工作的改进和提升提供有力支持。