现场审计和非现场审计区别

非现场审计制度内容
非现场审计制度是指在不实际到达被审计单位现场的情况下，通过远程技术手段对被审计单位进行审计的一种制度。

其内容包括以下几个方面：
1. 审计对象：确定需要进行非现场审计的被审计单位，包括企事业单位、政府机构、非营利组织等。

2. 审计程序：明确非现场审计的具体程序，包括确定审计目标、编制审计计划、采集审计证据、分析审计结果等。

3. 审计工具：确定用于非现场审计的工具和技术手段，如远程访问、数据分析软件、视频会议等。

4. 审计风险控制：制定相应的控制措施，确保非现场审计的安全性和准确性，包括数据保护、身份认证、审计记录保存等。

5. 审计报告：编制非现场审计报告，将审计结果以书面形式提供给被审计单位并报送审计机关，包括审计发现、意见建议等。

6. 审计监督：建立相应的监督机制，对非现场审计的实施过程进行监督和评估，并及时跟踪处理审计结果。

7. 审计纪律：明确非现场审计人员的职责和权益，规范审计人员的行为，确保审计工作的规范进行。

非现场审计制度的建立和完善，有助于提高审计效率和准确性，
降低成本和风险。

同时也促进了数字化审计的发展，适应了现代审计方法的要求。

审计的方法审计是一种对财务、业务和管理活动的全面检查和评估，以确定其合规性和有效性的过程。

审计的方法是指在进行审计时所采用的具体操作步骤和技术手段。

在实际的审计工作中，选择合适的审计方法对于确保审计工作的准确性和高效性至关重要。

下面将介绍几种常用的审计方法。

首先，审计的方法之一是文件审计。

文件审计是指审计人员通过对相关文件、记录和资料的检查和分析，来了解企业的财务状况、业务活动和管理情况。

文件审计可以通过电子化的方式进行，利用信息技术工具对大量数据进行快速的筛查和分析，提高审计效率和准确性。

其次，还有实地审计。

实地审计是指审计人员亲临被审计单位现场，对其生产经营活动进行实地观察和检查。

通过实地审计，审计人员可以直观地了解企业的生产流程、仓储管理、设备运行情况等，从而获取更直接、更真实的审计证据。

此外，数据分析也是一种重要的审计方法。

随着信息技术的发展，大数据分析在审计中的应用越来越广泛。

审计人员可以利用数据分析工具对企业的财务数据、业务数据进行深入挖掘和分析，发现异常情况和潜在风险，提高审计的全面性和深度性。

最后，还有风险导向审计方法。

风险导向审计是指审计人员在进行审计工作时，根据企业的特点和行业风险，重点关注可能存在的重大风险和问题，有针对性地开展审计工作。

通过风险导向审计，可以更加有效地发现和解决企业存在的风险问题，提高审计工作的针对性和实效性。

综上所述，审计的方法包括文件审计、实地审计、数据分析和风险导向审计等多种形式。

在实际的审计工作中，审计人员需要根据被审计单位的具体情况和审计目标，灵活选择和结合这些方法，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。

只有在不断提升审计方法的科学性和专业性的基础上，才能更好地发挥审计在企业管理和监督中的作用。

大数据背景下企业审计工作面临的挑战及对策研究1 大数据背景下企业审计工作面临的挑战1.1 需要实现理念创新基于大数据背景下企业发展面临的风险与社会环境都产生一定的变化，所以企业的审计工作对象也有所改变，企业必须要加快审计理念更新与完善，才能够应对市场发展冲击。

但是企业在运营过程中通常会产生数据，是企业发展的重要建设，也是产生问题的重要根源。

所以对于数据中的隐藏信息进行分析挖掘，能够了解企业运营中存在的各项问题，有针对性的予以弥补。

但是审计价值的实现主要是依靠信息技术传统的审计模式，主要是采用人力方法，效率较低，也无法深入发现数据中存在的价值。

1.2 审计运营需要多样审计工作对于大数据的应用必须要满足多样化条件，切实加强外部条件建设，卫生及工作的开展提供良好环境，由于大数据主要是紧密依托与互联网技术发展，所以互联网技术其中最为重要的就是安全性问题，要想有效确保企业审计工作的稳定发展，必须要充分互联网安全建设。

但是当前企业各项经营活动与财务信息紧密相关，大数据背景下数据量可谓是明显增多，要想深入挖掘大数据中的价值信息，应当摆脱传统的独立审计模式，必须要加强审计工作的有效关联性。

1.3 审计报告成果更全面企业传统审计工作中，主要是根据审计人员的自主判断操作审计内容，所以审计结果可能会存在一定的不全面情况，难以满足企业多元发展需求。

在大数据背景下数据量多，数据面广包含的信息价值也越大。

所以应用传统的工具进行审计，无法满足审计工作需求应用大数据技术将审计结果整理至相关系统中，能够实现智能化存储。

2 大数据背景下企业审计工作优化策略研究2.1 构建以数据为基础的审计模式大数据背景下企业审计工作要实现优化创新，最关键的就是要构建起以数据为基础的内部审计工作模式。

首先，企业应当建立更为精简的审计工作小组，改变过去多人参与、职权交叉的情况，这一工作小组重点是进行基础数据的收集和整理，通过相应的职责划分工作人员要完成针对某一项业务或某个范围内的数据收集工作，从而为后续的审计工作开展提供方向和数据支持。

审计工作中的技巧审计工作中的技巧大全好的审计技巧可以在审计工作中做到事半功倍，你知道的审计技巧有哪些?下面是yjbys店铺为大家带来的关于审计技巧的知识。

欢迎阅读。

一、在审计方法选择中的审计技巧1、非现场审计在现场审计前的重要意义我们在对某个项目开展现场审计时，先对其进行非现场审计，这样不仅可以节约审计成本，大大提高审计效率，还有利于审计人员了解被审单位基本情况和主要经济活动，做到审前心中有数;有利于审计人员确定现场审计的重点内容和重要环节，科学地选择审计方法;有利于审计人员捕捉审计线索和疑点。

因此，在开展现场审计前，有条件的审计部门要尽可能的开展非现场审计，这对整个审计项目而言就是一种审计技巧，特别是对大中型审计项目将会起到事半功倍之效。

2、设定可疑假定判断可疑假定判断是指审计人员在审计实践中，应假定被审计对象的财会资料和其经营活动可能存在错误和舞弊行为，只不过不知道其存在的具体环节和表现形态。

事实上，被审计单位也许并不存在错误和舞弊情况，但审计人员从审计的审慎原则上只有确立了这一假定，才能正确地履行好审计监督职能，才能及时地发现和捕捉审计线索和疑点，才有可能全方位、多角度对被审单位的经营活动和会计报表的真实性、准确性、合法性与合规性做出准确的审计结论和评价。

3、对被审计对象内部控制进行抽查性测试一般情况下，被审单位内部控制越到位，存在舞弊和差错的可能性就越小，审计的难度和工作量就会降低，否则，不仅增加审计难度和工作量，还会增大审计风险。

因此，对被审单位的内控建设测试是必要的，但有一个度的把握问题，对一个单位的内控建设的测试和评价本身是一个系统的复杂的过程，审计时不可能把每一个环节、每一项内容都测试到位，审计人员可根据审计内容的需要有选择地进行测试分析，就可大大降低审计查证的盲目性，提高审计效率。

4、正确把握好顺查和逆查的关系顺查的优点是运用简便且能够把问题查彻底，缺点是费时费力且不易抓住问题的重点，此方法适用于被审部位内部控制不健全，规模小、资源少、业务活动简单和发现重大错弊线索和疑点的时候。

《农村合作银行内部非现场审计的探讨》劳丽君唐可平作者工作单位：杭州联合农村合作银行内审部在当前信息科技不断发展的背景下，农村合作银行各项业务与管理所依托的平台日渐电子化、网络化，这对于作为风险控制第三道防线的内部审计工作提出了严峻的考验。

如何才能提高审计效益，提升对于风险的识别、监测与控制能力。

至少，在农村合作银行内部探索实施非现场审计是审计方式改进的重要突破。

本文以介绍非现场审计的基本概要入手，阐述非现场审计的特有价值，分析开展非现场审计的现状，梳理开展非现场审计的相关思路，以供交流探讨。

一、非现场审计的基本概要农村合作银行的内部审计，按实施场地的不同，分为现场审计与非现场审计，两者作为审计监督和评价的方式，都以增加组织价值和改善组织运营为根本宗旨。

传统意义上的内部审计主要指现场审计，而非现场审计目前并无权威的定义，一般认为它是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计方式，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序或方法来分析、评价、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况。

通常认为，非现场审计的职能有两个，一是监督职能，即相对独立地对审计对象实施的监测与评价；二是服务职能，即通过收集、分析数据资料，为更好的实施现场审计做准备。

非现场审计获取数据的平台包括各类信息系统（数据库）、电子数据台帐、电子数据报告及其他便于获取的文本资料等。

而非现场审计分析则采用趋势分析（比较分析）、相关分析、结构分析与因素分析等方法，用以观测数据之间的内在关系和变动规律。

我们认为，农村合作银行内部非现场审计的基本方式应该包括独立性非现场审计和辅助性非现场审计两种方式。

（一）独立性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行监测与预警，加强分析与评价，并最终形成非现场审计报告。

包括数据收集审查，计算整理，风险分析，报告处理，信息反馈等五个阶段。

（二）辅助性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行分析，归纳重点、疑点问题与抽样建议，为实施现场审计提供服务与指导。

非现场审计工作交流材料非现场审计工作交流材料尊敬的各位领导、亲爱的同事们：大家好！我是XX公司的审计员，今天非常荣幸来分享一下我近期的非现场审计工作经验。

非现场审计作为一种新型的审计方式，正在逐渐得到越来越多公司的认可和采用。

非现场审计是通过网络、电话、视频等方式进行的审计，相比传统的现场审计，具有更高效、成本更低等优点。

首先，非现场审计节省了大量的时间和人力成本。

传统的现场审计需要审计员驻扎在企业现场，进行长时间的沟通和采集工作。

而非现场审计可以在审计员办公室进行，不受时间和地域的限制，节省了大量的出差时间和费用。

其次，非现场审计有助于提高审计员的专业素质。

通过网络和电话的交流，审计员可以更加专注地进行数据分析和问题解决，提高工作效率和质量。

另外，非现场审计还能提供更好的保密性和安全性。

审计员通过在线工具和系统，对数据进行处理和存储，可以更好地保护企业的商业机密。

在我最近一次的非现场审计中，我主要使用了在线数据分析工具和视频会议系统。

通过在线数据分析工具，我能够迅速进行数据挖掘、异常检测等工作，并对问题进行深入的分析和裁决。

同时，我通过视频会议系统，与被审计企业的相关人员进行了有效的沟通和交流。

虽然不在同一个地点，但是通过视频会议系统，我们能够实时互动，及时解决问题，提高了工作效率。

值得一提的是，非现场审计工作也需要注意一些问题。

首先，审计员需要具备良好的沟通和协调能力。

与传统的现场审计不同，非现场审计无法进行面对面的交流，所以需要审计员通过电话、协作系统等方式与被审计企业保持良好的沟通与合作。

其次，非现场审计还需要审计员具备更强的数据分析和技术应用能力。

通过在线数据分析工具和其他技术手段，审计员可以更快速地进行数据分析和问题解决，提高审计工作效率。

总之，非现场审计作为一种新型的审计方式，对于提高审计效率和质量具有重要意义。

我将继续学习和熟练掌握非现场审计的相关知识和技能，为公司的审计工作做出更大的贡献。

审计中的现场工作和文件审核一、引言在审计工作中，现场工作和文件审核是不可或缺的两个环节。

现场工作是指审计师实地查看、检验被审计单位的会计记录和相关凭证，以获取必要的审计证据和了解被审计单位的内部控制情况。

文件审核则是审计师对被审计单位提交的文件材料进行全面、系统的审查，以核实其真实性、完整性和合规性。

本文将就审计中的现场工作和文件审核两个环节进行深入探讨。

二、现场工作1. 现场工作的意义现场工作是审计师对被审计单位进行实质性审计的阶段，通过对实地的观察、调查和检验，审计师可以加深对被审计单位的了解，提高审计证据的可靠性，从而提升审计质量。

2. 现场工作的步骤（1）事前准备：审计师应提前了解被审计单位的背景信息、业务模式、内部控制制度等内容，为现场工作做好充分准备。

（2）实地观察：审计师应通过实地观察来了解被审计单位的经营环境、生产流程、人员配置等情况，并记录相关的观察结果。

（3）调查取证：审计师应根据审计计划和目标，对关键业务环节进行调查取证，例如核实库存、查询客户、了解资产状况等。

（4）检查凭证：审计师应深入了解被审计单位的会计记录和凭证，核实其真实性和准确性，发现可能存在的错误或异常。

（5）访谈询问：审计师应与被审计单位的管理人员和员工进行访谈询问，了解其对内部控制的看法和运作情况，发现潜在的问题和风险。

（6）工作底稿整理：审计师应将现场工作过程中获取的信息、证据整理成工作底稿，以备后续的文件审核和结论形成。

三、文件审核1. 文件审核的意义文件审核是审计师对被审计单位的会计记录、财务报表和其他相关文件材料进行全面审查，以核实其真实性、完整性和合规性。

通过文件审核，审计师可以发现任何存在的错误、遗漏或违规行为，保证审计工作的独立性和准确性。

2. 文件审核的内容（1）会计记录：审计师应核实被审计单位的会计记录是否符合会计准则的规定，是否真实、准确地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。

（2）财务报表：审计师应仔细审查被审计单位的财务报表，确保其编制过程符合相关法律法规和会计准则，并通过比对、调整等方式核实其数值的准确性。

漫谈审计体系的关键词审计工作既要由简到繁，又要由繁到简。

我们在审计工作中，提起某项工作，脑子里不一定会跳出完整的体系，有可能会跳出几个关键词，由点到线，再由线到面，由面到多维立体架构。

今天，我们来谈谈审计体系，看看大家能想到哪些关键词？一、组织体系治理结构：应该公司治理结构中明确内部审计的汇报路线。

独立：几乎所有的内部审计部门都要强调独立性。

但是在实际工作中，需要辩证地看待独立性。

统一：集团公司的内部审计由总部统一进行领导和业务指导。

垂直：集团公司的子公司、分公司或者派出的审计组织，由总部审计部垂直任命、考核。

审计责任人：审计责任人是代表公司对内部审计负责，可以由公司高级管理层兼任，也可以兼任审计部门负责人。

......二、审计模式风险导向：风险导向内部审计是现代内部审计的理念。

因为公司规模越来越大，不可能对所有业务流程进行全面审计，而会在进行风险评估基础上，选择重大或重要风险领域进行实质性测试。

战略导向：内部审计需要围绕公司的战略目标，促进战略的落地，这是内部审计增值的最高境界。

现场审计：现场审计的优势在于对实物、行为的现场观察，以及对人的现场访谈等等。

远程审计：基于信息化技术的应用，更多的审计项目选择远程审计，但现场审计也不可或缺。

非现场审计：非现场审计与现场审计相对应，与远程审计相似。

......三、审计范围全覆盖：可以包括机构全覆盖、高管经责全覆盖、风险全覆盖、流程全覆盖等等。

重点领域：在审计分析基础上，确定重点领域，开展专项审计。

系统性风险：针对系统性风险开展专项审计，或者，通过审计发现系统性风险。

......四、信息建设信息平台：要做好审计信息化建设，首先要搭建信息平台。

信息平台包括作业管理系统、审计分析系统等。

作业管理系统：该系统就是要摒弃手工作业，实现线上作业，达到审计项目计划、实施、报告、整改的线上闭环管理。

审计项目的线上操作，可以对审计项目开展数字化分析。

分析系统：分析系统可以开展制式化的分析，也能够根据审计人员开发的审计模型进行定制化的分析。

审计⽅式⾮现场审计，你的思考⾜够充分？来源：内审⽹，转载请注明来源！⾮现场审计是信息技术与审计业务相融合的产物，利⽤信息技术辅助⼿段提⾼了审计的效率、层次、维度，通过数据分析挖掘产⽣⼤量审计结果，形成连续监督与审计核查相结合的⼯作模式。

其主要表现：⼀是⾮现场审计较传统审计项⽬增加了“⾮现场”分析和监测，随着审计资源全⾯的数字信息采集，实现对审计业务的全⾯分析和实时监测。

⼆是数据的集中以及⼤数据技术的成熟发展，通过⾮现场审计数据的关联、融合等分析，挖掘出尽可能多的审计视⾓，丰富审计的结果。

三是⾮现场审计根据互联⽹与传统⾏业的融合发展程度，表现为渗透型融合、互补型融合、重组型融合三个阶段，对审计的⽂化与思维的重组甚⾄再造都具有深远意义。

⾮现场审计模式应⽤不断拓宽，表现为对业务信息的监测、跟踪、分析，强化审计深度和⼴度，持续对事前和事中的监控能⼒，输出⾮现场审计结果具有时效性。

审计结果运⽤框架传统现场审计多依托项⽬，缺少必要的机动性，⽽⾮现场审计从开始到结束耗时较短、时效性更强，其主要开展形式可分为以下三种⽅式。

⼀是傳统现场审计与⾮现场审计相结合，⾮现场审计辅助传统现场审计，尽可能将审计实现全覆盖，节约现场审计时间，利⽤⾮现场的数据分析，提供审计的问题及线索，现场审计进⾏核实与问题确认。

⼆是以⾮现场审计为主，通过审计数据模型对审计资源的分析挖掘，发现⼿⼯审计⽆法发现的规律性、趋势性问题，由合规性审计发展为合规性与绩效性相结合的审计，随着⼤数据应⽤不断推进，⾮现场审计发现问题更具有普遍性，找出问题的根源。

三是形成常态化重点领域的监测，利⽤对异常数据的敏感性实现早期预警，发挥好审计连续性和监控作⽤，针对事件的事后审计向事前事中审计转型。

根据⾮现场审计的特点和呈现形式，审计结果运⽤按图1进⾏闭环管理。

（⼀）审计发现问题分类⾮现场审计发现问题可分为两类，第⼀是可疑性问题，⾮现场审计发现的不确定性或者异常问题线索，利⽤同级监督或者下发⼀级审计部门进⾏确认核实，最终形成确定性结果。

美国现代企业内部审计现场审计二、现场审计的性质内部审计人员在被审计单位所在地进行的现场工作包括现场调查和现场审计两个时期。

在许多方面，现场审计和现场调查有着共同的领域和审计技术，例如，两者都运用观看、分析比较、测试等方法，这可能使人误以为二者没有本质的区别。

事实上不然，现场调查仅是审计的一种预备工作，其工作内容和方式都具有探查性，旨在明确审计的方向和重点，并非实质性的检查和评判活动。

而现场审计则是一个实质性的审计时期，它涉及到收集、整理、分析和评判被审计单位相关记录和资料，是一项系统的审计取证工作。

能够说，现场调查充其量也只是是现场审计的一段前奏曲，其工作的深入细致程度因其动身点不同而大相径庭。

因此，有人把现场审计称作“深入的现场工作”。

就其本质而言，观场审计可认为是一项审计的计量和评判的工作。

(一)审计计量审计计量确实是将被审计活动或事项的实际执行情形或结果与其适用的审计标准进行比较，以确定偏差、发觉问题的过程。

它包括观看、询证、分析、验证、调查等审计技术的运用。

在现场审计过程中，内部审计人虽不可能一经观看就能把握被审计活动的全部重要结果，而必须运用审计概念(即“实际如何样”与“应该如何样”的比较)，实施系统的审计计量，才能揭示事物的本来面目，猎取具有证明力的事实。

计量过程作为记录和衡量工作结果的一种手段，被广泛运用于企业的生产经营活动。

计量的结果既包括数量化结果，也包括对有关事项活动的进程或执行情形的文字描述。

广义的计量单位包括一系列的离散要素，例如金额、产量、程序、文字记录等。

内部审计人员应该尽可能地用计量单位，专门是数量化单位来描述有关活动、事项的规模和特点，如此就能最大限度地保证审计计量成果的客观和有效。

计量概念对内部审计人员来说专门重要，只要把握其要义，能够自如地运用于各种审计类型。

下面举例说明审计计量的概念。

例4—1 审计目标——确定完工产品验收入库的及时性。

要达到这一目标，评判完工产品是否及时地验收入库，所用的计量单位应是时刻衡量尺度——天或小时。

审计的检查方法一、背景介绍审计是指对组织、机构、企业或个人的财务状况、经济业绩、财务管理制度以及相关业务活动的合法性、合规性和真实性进行检查和评价的一种专业活动。

审计的检查方法是审计师在开展审计工作时所采用的各种检查手段和工作方法，以确保审计结果的准确性和可靠性。

本文将从不同的角度介绍审计的检查方法。

二、现场检查法现场检查法是指审计师通过实地观察、查阅相关文件和记录、与负责人员交流等方式，对被审计单位的经济业务活动进行检查的方法。

在现场检查中，审计师需要对被审计单位的财务报表、账簿、凭证等进行核对，对资产、负债、权益、收入、支出等进行逐一核实，以发现可能存在的问题或风险。

三、抽样检查法抽样检查法是指审计师根据被审计单位的特点和风险程度，选取代表性样本作为检查对象，通过对样本的检查和分析，推断出整体的情况，以节约时间和成本，并确保检查结果的可靠性。

在抽样检查中，审计师需要根据统计学原理确定抽样的样本量和抽样方法，然后对样本进行详细的检查，最后将结果推广到整个被审计单位。

四、比较检查法比较检查法是指审计师通过将被审计单位的财务状况和经济业绩与同行业、同类型单位进行比较，找出差异和异常情况，以评估被审计单位的绩效和合规性。

比较检查可以从不同的角度进行，如财务指标比较、业务规模比较、成本效益比较等，通过比较分析，审计师可以发现被审计单位存在的问题和潜在的风险。

五、确认检查法确认检查法是指审计师通过与被审计单位的相关方进行联系和确认，获取第三方提供的证据和信息，以增加审计结果的可信度。

确认检查可以包括与银行确认账户余额、与供应商确认应付款项、与客户确认应收款项等，通过第三方的确认，审计师可以进一步核实和验证被审计单位的财务信息和业务活动。

六、系统检查法系统检查法是指审计师通过对被审计单位的财务管理制度、内部控制制度和业务流程进行检查，评估其有效性和合规性。

系统检查可以包括对内部控制流程的审核、对财务制度的评估、对风险管理制度的测试等，通过对系统的检查，审计师可以发现可能存在的问题和不合规行为，并提出改进建议。

对非现场审计与现场审计的思考作者：许擎来源：《消费导刊》2017年第01期摘要：文章阐述了商业银行非现场审计、现场审计以及它们的特点与不同，提出将非现场审计与现场审计融合有效管理的具体建议。

关键词：商业银行非现场审计现场审计根据审计环境和审计技术支持的方式不同审计分为现场审计和非现场审计。

随着计算机在工作领域的广泛应用，信息化不断的膨胀，商业银行内部审计从以现场审计为主逐步转变为以非现场审计为主的审计方式。

非现场审计系统从审计人员自己编制SQL语句，设置被检查项，升级到建立数据模型被计算机识别提取监管重点，使非现场审计较之前编制SQL语句实施监管变得更易操作，提高了审计效率、节约了审计成本。

一、非现场审计商业银行非现场审计的发展是商业银行记录业务发生的方式由人工计算以计算机计算代替后产生的，基于这种审计管理方式的转变，为后期非现场审计创造了物质基础和条件。

非现场审计是指远离被审计单位，在固定的工作环境搭建计算机审计系统，运用网络数据进行归集，建立数学模型，提炼监管重点，实施监督检查的审计方式。

二、现场审计现场审计是指在被审计单位实施检查，需要被审计单位现场提供相关的审计资料，审计人员在被审计单位当场查阅审计资料，详细记录审计底稿，经过整理、汇总审计资料，最终形成审计报告的审计全过程。

三、非现场审计与现场审计的特点与不同（一）非现场审计的特点一是非现场审计具有实时的特点。

非现场审计是通过监管系统实时对被审计单位进行监管。

监管数据通过信息科技部门实时传送至内审部门，内审部门非现场人员对数据不间断地进行分析、筛选、甄别，完成实时监控。

二是非现场审计具有T+1，T+0时间递进、交叉监控的特点。

相对于现场审计监控业务更及时，提高业务发生时的监管实效。

在并行监控的模式下，对业务核对的及时性远比现场审计显现的更快。

三是非现场审计具有业务数据审计条线清晰的特点。

根据现场审计总结出的经验，以及平时对业务监测过程中易发生问题的环节，将普遍性、重点需监管的各种问题类型建立数据模型，强化监管侧重点，明确业务风险点，使非现场审计人员每天对抓取符合模型数据条件的预警线索逐条进行人工识别、筛选、监控。

非现场审计实施方案一、引言随着信息技术的不断发展，非现场审计作为一种新型的审计方式，逐渐受到了广泛关注。

相比传统的现场审计，非现场审计具有效率高、成本低、灵活性强等优势，因此在实际应用中得到了越来越多的推广和应用。

本文将就非现场审计的实施方案进行详细阐述，以期为相关审计工作提供指导和参考。

二、非现场审计的概念和意义非现场审计，顾名思义，即不需要审计员到被审计单位现场进行实地审计，而是通过信息技术手段，利用网络、数据库等进行审计活动。

这种审计方式具有以下几点重要意义：1. 提高审计效率。

非现场审计不受时间和地域限制，审计员可以随时随地进行审计活动，大大提高了审计效率。

2. 降低审计成本。

不需要审计员到被审计单位现场，节省了大量的差旅和住宿等成本，降低了审计成本。

3. 增强审计灵活性。

非现场审计可以根据实际情况灵活调整审计方案和时间安排，更加符合实际需要。

三、非现场审计实施方案1. 制定审计计划。

在进行非现场审计前，首先需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、时间安排等，确保审计工作有条不紊地进行。

2. 获取审计数据。

非现场审计的核心在于获取审计数据，因此需要建立完善的数据获取渠道，包括但不限于网络数据库、电子表格、财务软件等。

3. 数据分析和核对。

获取数据后，需要进行详细的数据分析和核对工作，确保数据的准确性和完整性，发现可能存在的问题和异常。

4. 进行审计测试。

根据审计计划，进行各项审计测试，包括但不限于账务核对、凭证查验、内部控制评价等，确保审计工作的全面性和准确性。

5. 编制审计报告。

在完成审计工作后，需要及时编制审计报告，对审计发现的问题和建议进行详细描述和分析，为被审计单位提供合理的改进方案。

四、非现场审计实施中的注意事项1. 数据安全保障。

在进行非现场审计时，需要严格保障审计数据的安全，避免数据泄露和篡改，确保审计工作的真实性和可靠性。

2. 信息技术支持。

非现场审计依赖于信息技术手段，因此需要充分利用信息技术支持，包括但不限于数据分析软件、审计工具等，提高审计效率和质量。

非现场审计工作交流材料非现场审计工作交流材料尊敬的各位领导、亲爱的同事们：大家好！我很荣幸能在这个场合给大家分享一下非现场审计工作的相关内容。

我将从以下几个方面进行讲解，希望能让大家对非现场审计工作有更深入的了解。

第一，什么是非现场审计？非现场审计是指利用现代化信息技术手段，通过远程访问和电子数据交换等方式完成对被审计单位的会计信息进行审计的一种新型审计方式。

相对于传统的现场审计，非现场审计具有时间和空间上的灵活性，以及对审计对象的高效和准确性等优势。

第二，非现场审计的技术保障非现场审计主要依靠信息技术工具来完成审计工作。

首先，我们需要依托计算机网络建立与被审计单位的连接，实现数据的远程访问和交流。

其次，我们需要使用数据分析软件和数据挖掘技术，对大量的审计数据进行筛选、过滤和分析，以提高审计效率和准确性。

最后，为了确保数据的安全性和机密性，我们需要采取相应的措施，比如加密数据传输、设置访问权限等。

第三，非现场审计的工作流程非现场审计的工作流程主要包括以下几个步骤：首先，我们需要与被审计单位进行沟通，明确审计的目标、范围和时间安排等。

然后，我们通过远程方式获取被审计单位的会计信息和相关文件。

接下来，我们使用数据分析工具对获取的数据进行筛选和分析，找出可能存在的问题和风险。

然后，我们会编制审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出相应的意见和建议。

最后，我们需要与被审计单位进行沟通，将审计结果进行反馈，并协商解决可能存在的问题。

第四，非现场审计的优势和挑战非现场审计相比于传统的现场审计具有以下优势：首先，非现场审计可以节约时间和人力成本，提高审计的效率。

其次，非现场审计能够实时获取被审计单位的会计信息，准确性更高。

此外，非现场审计还可以采用数据分析技术，发现潜在的问题和风险。

然而，非现场审计也存在一些挑战，比如数据的安全性和可信度问题，以及技术手段的限制等。

最后，我想强调的是，非现场审计作为一种新型的审计方式，具有很大的潜力和发展空间。

二、非现场审计的条件非现场审计，是个业务数据的采集和分析过程，它通过采集被审单位的业务数据，进行连续全面的分析，及时发现被审对象存在的问题、疑点和异常，评估被审单位的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。

要开展非现场审计，需要满足以下两个条件：一是不受时间、空间限制的被审单位数据资料的采集。

二是可用来分析被审单位提供数据资料的系统和技术。

随着银行数据的集中，及各业务管理信息系统的开发和使用，为非现场审计提供了数据资源。

同时银行加大了对非现场审计的技术投入，开发了非现场审计系统，直接从经营管理系统的后台数据库中提取数据，进行加工，导入非现场审计系统储存，并集中了优秀审计人员和技术人员进行非现场审计模型的研究，将现场审计经验与科学分析技术相结合，开发了一批审计模型，供审计人员进行数据分析，查找疑点。

可见银行已具备了进行非现场审计的技术条件。

三、非现场审计的实现形式目前非现场审计处于探索阶段。

根据目前银行的非现场审计项目开展情况看，非现场审计作为专项审计项目进行独立实施是主要的非现场审计开展形式。

总行集中开发各业务种类的审计模型，下发到各审计部门，并将项目列入审计计划，要求审计部门进行实施。

（一）非现场审计项目的实施特点非现场审计作为专项审计项目与传统的现场审计项目相比，在审计组织、程序上基本相同，只是各阶段具体实施的内容不同，主要体现：现场审计程序内容：1、审前准备阶段：搜集信息、了解宏观政策、掌握被审情况，分析被审单位提供的资料，把握总体、确定重点、制定实施方案。

2、审计实施阶段：现场审计取证、编制底稿。

3、审计报告阶段非现场审计程序内容：1、审前准备阶段：采集、加载数据、检查数据加载情况、调整模型参数、制定实施方案。

2、审计实施阶段：运行模型、分析筛选疑点，现场或函证核实疑点、编制底稿（如果需要）。

3、审计报告阶段。

（三）存在的问题1、数据质量问题，导致常规性非现场审计项目的质量不高。