MBA毕业论文小研非现场审计系统业务的ETL

利用非现场审计系统进行分析性复核非现场审计系统是一种利用电子化工具和技术进行审计的方式，可以高效地进行数据收集、分析和复核。

在进行分析性复核时，可以采用非现场审计系统来辅助，提高审计工作的准确性和效率。

本文将从非现场审计系统的特点、分析性复核的重要性以及如何利用非现场审计系统进行分析性复核等方面展开讨论。

非现场审计系统的特点：1.自动收集数据：非现场审计系统可以自动从被审计单位的财务系统中获取数据，避免了人工汇总数据的繁琐过程，减少了错误率。

2.大数据分析能力：非现场审计系统具备强大的数据处理和分析能力，可以对大量数据进行快速处理，提高分析的效率和准确性。

3.数据可视化：非现场审计系统可以将数据以图表等形式展示，使审计人员更容易理解数据的关联和趋势，进而辅助分析。

4.高效沟通协作：非现场审计系统可以实现多方协作，审计人员之间可以随时共享和交流数据、分析结果和发现，提高团队协作的效率。

分析性复核的重要性：分析性复核是审计工作中的重要环节，通过对被审计单位的财务数据进行分析，可以发现潜在的问题和风险，以及提供审计意见的依据。

分析性复核的重要性主要体现在以下几个方面：1.发现异常情况：通过分析财务数据，可以发现异常情况，例如异常的收入或支出、异常的利润率等，从而引起审计人员的警觉，进一步深入调查可能存在的问题。

2.识别风险：通过对财务数据的分析，可以识别潜在的风险因素，例如市场变化、竞争压力等，从而提前预警并采取相应措施，降低风险。

3.验证财务报表：通过与被审计单位提供的财务报表进行比对，可以验证财务报表的准确性和真实性，避免虚假报表的出现。

如何利用非现场审计系统进行分析性复核：1.设定分析目标：在进行分析性复核时，首先需要确定分析的目标，例如检查营业收入是否与销售额相符、利润率是否合理等。

2.提取数据：利用非现场审计系统，从被审计单位的财务系统中提取相关的数据，并整理好数据的格式，以便后续的分析处理。

ETL论文银行业务数据论文摘要：本文探讨了银行业务数据etl的需求，对源数据、处理步骤、采用工具等进行了分析。

关键词：etl；数据；系统banking data etl needs analysisdu sufang(puyang vocational and technicalcollege,puyang457000,china)abstract:this article discusses the needs of banking data etl,the source data,processing steps,the use of tools analyzed.keywords:etl;data;system数据etl要求面向银行的业务需求，能够以多种方式从源数据系统抽取数据，按照业务规则进行数据的转换处理，最终加载到数据仓库核心数据库中。

数据etl同时也要考虑将数据从数据仓库内抽出，提供给各个应用系统或其他外部系统。

一、源数据范围数据仓库数据源的选择范围包括：（一）核心及前置系统核心业务系统为数据仓库的主要数据来源，在银行it系统的架构中，核心业务系统是一个最重要的部分。

核心业务系统中包含了大部分的业务数据，其数据平台是由运行于hp-ux的informix ids 9.3组成。

到目前为止库中总数据量达到600-800g左右，平均日增量为1gb，其中交易数据在整个核心系统的数据量中占到80%以上。

（二）外围外挂系统此系统包含有：对公风险；个贷；资产保全；保理；单证中心；网银；呼叫中心；绩效考核；中间业务系统。

外围外挂系统根据数据仓库的需要，其业务数据将汇集到浦发银行的数据汇集平台。

根据外围外挂系统所运行的数据库平台的不同，数据汇集平台又将分为sql server2000平台和sybase平台两种。

其中sql server2000的数据汇集平台运行于windows2000server，到目前为止库中总数据量达到300g左右，平均日增量为1gb，其中绝大部分数据为传票历史数据。

关于对近两年非现场审计工作的报告书虫tj近两年，我行紧密围绕全行经营发展的工作目标和管理思路，严格遵照上级行的有关精神与要求，按照“先单项后综合，先常规后专项，先重点后一般”的工作方针，积极开展非现场审计工作，并将非现场审计、操作风险监测与现场审计有机结合、互为补充，充分发挥了非现场审计事中的控制作用和事后的监测、导向作用，为全面提高我行内控合规管理水平、帐务核算质量、经营效益和安全运行，起到了良好的促进作用。

两年来，我行共完成非现场审计项目14个，即中间业务收入（2次）、2004年以后新发生不良贷款及其后续审计（2次）、财务收支（2次）、银行承兑汇票（2次）、员工四类违约、IT项目案件风险排查、帐销案存、缩水处置、房租收入、操作风险监测等，发出质询书58份，整改通知37份，提出非现场审计建议65条。

我行在非现场审计中所做的主要工作是：一、建立和完善非现场审计工作职能，配足人员，明确职责，落实组织机构和监测体系。

自开展非现场审计以来，我行以内控管理为核心，以防范和化解经营风险为目的，以及时发现问题和落实整改为重点，积极推进内部审计工作的“三个转变”，做到现场审计和非现场审计“两条腿”走路。

在非现场审计工作上：一是遵照省分行有关要求，我行配备了2人专门负责非现场审计工作（其中1人为副经理），并明确了非现场审计监测的岗位职责和任务。

二是不断完善监测指标体系。

在前两年较系统地建立了信贷资产质量、主要财务风险、效益评价及其他监测指标体系之后，2006年从第三季度起又新增了操作风险监测的27项指标。

在操作风险指标的监测工作上，三是加强与各业务部门的协调配合，在数据共享和信息技术上做到相互支持，确保数据传输和信息传递渠道的畅通以及风险管理的互通有无。

二、充分利用网络信息，全面开展非现场审计风险监测分析，及时提出风险预警和管理建议。

一是充分运用计财BB2000相关数据、管理信息统计在线和CS2002相关数据、大机返传相关数据、缩微系统相关数据及凭证、信贷管理CM2002相关对应数据、其他数据资料及信息,逐步建立各业务系统传输渠道和指标、分析报告等传送制度，根据审计重点或项目，明确审计要素，运用内部数据网络和查询语句，及时的、连续的、动态的进行非现场监测分析，对所审计内容运用对比分析法、结构分析法、因素分析法、风险概率分析和风险损失率分析等方法找出不合理的因素及潜在风险，以进一步确定是否需要进行质询或现场审计，同时查证结果，提出非现场审计建议。

浅析中小事务所非审计业务拓展中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)06-000-01摘要由于中小事务所本身的规模小、人才缺乏、缺少创新意识、实力不强、观察不够等因素给中小所拓展非审计业务带来一系列困难。

结合目前中小事务所拓展非审计业务的种类不多、比例小等现状，探讨中小事务所拓展非审计业务难的原因。

加强中小事务所拓展非审计业务要多创新、提高整体的综合素质、吸引更多的综合型专业人才、多与客户交流、加强非审计业务的市场营销概念，让中小事务所更好地拓展非审计业务，做强做优中小事务所。

关键词非审计业务中小事务所创新一、国内外文献综述美国孟斐斯大学的lawrence j．abbott等人（2003）在《审计、 cpa非审计服务与信息技术服务费：一些实证证据》一文中通过经验研究也认为，联合提供审计和非审计服务有助于提升审计独立性，sec新独立件规则限制非审计服务会对审计质量产生消极作用。

郭西强（2009）认为事务所从事非审计业务对审计独立性既有负面的影响，又有正面的影响。

他认为注册会计师从事非审计业务可能会受经济利益的影响而不能保证其独立性和降低注册会计师在群众中的独立性形象，但在市场竞争中又能增强事务所的竞争力，认为事务所可以拓展这方面的业务。

二、中小事务所拓展非审计业务的现状在我国，会计师事务所以中小所居多，而我国企业的主体绝大多数也是中小企业，随着中小企业的发展，会计服务的社会化是必然趋势，这为中小会计事务所提供了发展机会。

在当前整个注册会计师行业深入实施“做大做强”战略下，中小所受到的压力越来越大。

然而，规模小、资金少、人才缺乏、创新意识不够、整体实力不强等因素给中小所拓展非审计业务带来一系列困难。

大多数的会计事务所的主要业务还是传统的审计业务，而对非审计业务的涉及并不多，主要还是停留在验资、咨询、评估的服务。

虽然非审计业务收入已经成为会计事务所的主要收入来源之一，但是非审计业务收入占总收入20%左右，尤其是中小会计师事务所，他们的收入绝大部分都来自传统的审计收入，非审计业务收入占总收入的比重是小之又小。

银行管理论文非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究商业银行非现场审计，是内部审计人员通过计算机信息技术连续地收集、整理商业银行的财务会计、业务数据资料，运用适当的方法和程序，利用辅助审计工具实时检查和评价，以此反映企业经营管理的合法性、真实性和有效性，帮助企业加强风险管理，实现组织目标的独立性经济监督和评价活动。

一、商业银行非现场审计的特点非现场审计是我国参考国外发达国家的经验研究试行的一种审计方式，在国外，非现场审计又称联网审计或连续审计。

它主要是通过建立一定的内部系统，实现无论何时何地，都可以对被审计单位进行监控和审计的目的。

与传统的审计方式相比，非现场审计可以提高工作效率、降低审计工作成本、扩大审计工作范围，实现审计工作的规范化、系统化和科学化。

它的主要特点有：一是依托网络信息资源优势，通过数据库对银行各类经营信息进行汇总分类分析，可以对商业银行的经营状况进行全面监测。

它是信息技术在银行审计工作中的应用。

二是通过建立的内部信息系统，审计人员可以随时随地对各分行的各类经营指标进行风险检测与定性分析，以便及时发现存在的风险和不足，及时改进。

三是非现场审计能够从基础层面上完善传统审计工作的不足之处。

传统审计一般是银行的一个独立的部门，对本单位内部开展审计工作。

通过信息系统的运用，使整个审计系统也具有一定的开放性，计算机系统可以对整个审计进行监控，从而提升了审计工作的效力。

四是对被审计单位定期进行非现场分析，审计分析有连续性和科学性。

二、非现场审计在商业银行审计应用中的优势与不足1.与传统审计相比，非现场审计的优势体现在：一是可以提前预警苗头性倾向性的风险。

与传统审计相比，它能够及时发现具有苗头性和倾向性的风险，及时跟踪业务发展情况，观察其变化趋势，尽早地发现风险隐患，向相关单位及部门提出风险异动预警，促使相关单位及部门及时采取措施规避、防范和化解业务风险。

二是非现场审计工作效率更高。

非现场审计是依托庞大的银行经营信息系统基础上进行的分析和评价，与传统人工审计相比，信息准确度更高。

非审计服务研究回顾与评述一、非审计服务是否影响审计独立性的悖论在非审计服务是否影响审计独立性研究中，存在着两种相反的观点，一是非审计服务的提供影响了审计师的独立性，另外一种就是非审计服务的提供并不影响审计师的独立性。

许多学者从理论上认为非审计服务的提供导致形式上和实质上审计师独立性的削弱；而另外一些学者却认为非审计服务的提供不会导致低质量的财务报告，他们认为，较高的法律诉讼成本和声誉机制能使注册会计师保持较高的独立性。

鉴于以上原因，美国国会2002年通过的sarbanes-oxley法案中对此问题予以高度关注，禁止注册会计师向审计客户提供大部分类型的非审计服务。

我国证监会于2001年12月发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号一支付会计师事务所报酬及其披露》中要求：对于支付给会计师事务所的报酬，上市公司应当分别按照财务审计费用和财务审计以外的其他费用进行披露；为上市公司担任财务审计业务的会计师事务所，如同时为上市公司提供了其他收费服务(如咨询服务)，上市公司董事会应当在披露支付会计师事务所报酬后，同时披露董事会关于其他服务收费是否影响注册会计师审计独立性的意见。

二、关于非审计服务的经验研究在国外，非审计服务对审计独立性、审计质量以及财务报告质量的研究并没有取得一致意见，而我国较少涉及此方面的研究，主要研究涉及下面三个方面。

(一)非审计服务和审计师独立性非审计服务影响审计师独立性的研究主要从两方面进行，一是从审计报告的削弱来研究审计独立性的减少，审计质量反映了发现和报告会计报表中错误的联合概率(deangelo，1981)，因此许多研究者调查了非审计服务的提供在多大程度上能够影响审计报告的质量，在对澳大利亚上市公司的研究中，虽然wines(1994)研究发现了非审计费用可能会减少审计报告的质量，但是大部分的澳大利亚学者并没有发现非审计费用和审计报告质量之间的联系(barkess and simnett，1994；craswel，19991。

462019年 第四期新形势下非现场审计非现场审计是信息技术与审计业务相融合的产物，利用信息技术辅助手段提高了审计的效率、层次、维度，通过数据分析挖掘产生大量审计结果，形成连续监督与审计核查相结合的工作模式。

其主要表现：一是非现场审计较传统审计项目增加了“非现场”分析和监测，随着审计资源全面的数字信息采集，实现对审计业务的全面分析和实时监测。

二是数据的集中以及大数据技术的成熟发展，通过非现场审计数据的关联、融合等分析，挖掘出尽可能多的审计视角，丰富审计的结果。

三是非现场审计根据互联网与传统行业的融合发展程度，表现为渗透型融合、互补型融合、重组型融合三个阶段，对审计的文化与思维的重组甚至再造都具有深远意义。

非现场审计模式应用不断拓宽，表现为对业务信息的监测、跟踪、分析，强化审计深度和广度，持续对事前和事中的监控能力，输出非现场审计结果具有时效性。

审计结果运用框架传统现场审计多依托项目，缺少必要的机动性，而非现场审计从开始到结束耗时较短、时效性更强，其主要开展形式可分为以下三种方式。

一是传统现场审计与非现场审计相结合，非现场审计辅助传统现场审计，尽可能将审计实现全覆盖，节约现场审计时间，利用非现场的数据分析，提供审计的问题及线索，现场审计进行核实与问题确认。

二是以非现场审计为主，通过审计数据模型对审计资源的分析挖掘，发现手工审计无法发现的规律性、趋势性问题，由合规性审计发展为合规性与绩效性相结合的审计，随着大数据应用不断推进，非现场审计发现问题更具有普遍性，找出问题的根源。

三是形成常态化重点领域的监测，利用对异常数据的敏感性实现早期预警，发挥好审计连续性和监控作用，针对事件的事后审计向事前事中审计转型。

根据非现场审计的特点和呈现形式，审计结果运用按图1进行闭环管理。

 ◇石永非现场内部审计结果运用研究图1 非现场审计结果运用2019·04内审（一）审计发现问题分类。

非现场审计发现问题可分为两类，第一是可疑性问题，非现场审计发现的不确定性或者异常问题线索，利用同级监督或者下发一级审计部门进行确认核实，最终形成确定性结果。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究【摘要】本文主要研究了非现场审计在商业银行内部审计中的应用情况。

首先介绍了非现场审计的概念与特点，然后对商业银行内部审计现状进行了分析。

接着探讨了非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式及其优势，同时也指出了存在的问题。

通过对比实际案例和数据，本文得出了非现场审计在商业银行内部审计中的重要性，并提出了未来研究方向。

非现场审计在商业银行内部审计中具有重要意义，将对提高审计效率和质量起到积极作用。

【关键词】非现场审计、商业银行、内部审计、应用研究、概念、特点、现状分析、应用方式、优势、存在问题、重要性、未来研究方向、结论总结。

1. 引言1.1 研究背景:在商业银行内部审计中，非现场审计的应用还相对较少，相关研究和实践经验也不足。

有必要深入探讨非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究，以推动银行审计模式的转型和提升审计效能。

1.2 研究意义研究意义是指本研究对实际应用和理论探讨方面的重要意义。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究具有重要的实践意义和理论意义。

随着银行业务的复杂化和全球化，传统的现场审计已经无法满足对商业银行内部风险和合规性的审计需求。

研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式，对于提高审计效率，降低审计成本具有实际意义。

通过对非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题进行深入研究，可以为银行内部审计制定更科学合理的审计方法和策略提供参考，促进银行内部审计的规范化和标准化发展。

非现场审计在商业银行内部审计中的重要性不仅在于提高审计效率和降低成本，更在于为银行业构建健康的风险管理体系和健全的内部控制体系提供新思路和新方法。

研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用具有重要的实践意义和理论意义。

1.3 研究目的研究目的是对非现场审计在商业银行内部审计中的应用进行深入探讨，分析其实际操作过程以及在内部审计工作中的效果。

通过研究，旨在揭示非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题，为商业银行内部审计工作的改进提供参考和建议。

非审计业务下的审计独立性范文1.审计独立性的影响因素独立性是审计的灵魂，也是注册会计师执业的基本要求。

审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。

所以对影响因素的分析，是解决审计独立性问题的关键。

从外部环境来看，法律法规的监管力度与资本市场的完善程度，对审计独立性具有重要影响。

我国法律虽然明确了，中介机构提供虚假的证明文件，将要承担行政、刑事或民事责任，但如何算情节严重、如何确定证据充分，条款中并未明确提及，这就为量刑提供了可以活动空间。

另外现行制度下造假被发现的可能性较小，从成本效率的角度，注册会计师难免会有赌博的心态。

目前我国资本市场还不太完善，投资者的投机思想很重，因而对企业的会计信息、审计信息并不看重，也就降低了事务所的审计风险，减小了企业聘请独立性较高事务所的压力，减小企业审计成本。

人们对审计信息及审计质量的忽视使得事务所缺乏保持独立性的内在动因。

在此情况下，非审计业务的加入，受利益驱使，将加重被审计单位与事务所同流合污的情况。

从被审计单位来说，企业经营者对会计师事务所的选择权，有可能削减了审计的独立性。

由受托责任而来的审计关系:财产所有者委托会计师事务所审计托管财产的代理人。

但在我国企业中，公司治理结构不完善，造成国有股份占控股地位的企业缺乏最终所有人的代表，其他企业董事与经理合二为一，董事会形同虚设。

这些都将使得经营管理者由被审计对象变为审计委托人，打乱原有的审计关系的平衡，带来较大的审计风险。

企业经营者自由选择事务所的权力，使得注册会计师处于被动地位，并在日益激烈的市场竞争中屈从迁就与被审计单位，损害审计的独立性。

非审计业务以其高报酬低风险而为事务所所喜爱，而委托人也愿意支付较高的审计费用，试图提高事务所对企业的依赖程度，维持良好的合作关系。

从审计人员的角度，知识结构不平衡、执业道德的败坏是影响审计独立性的关键。

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨随着信息技术的不断发展，非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用越来越广泛。

非现场监测是指采用技术手段，对被监测对象进行远程的监测、检测和数据采集，以达到监测目的的一种方法。

在商业银行的经济责任审计中，非现场监测能够提高审计效率，降低审计成本，减少风险，保障经济责任审计的真实性和公正性。

本文将就非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨进行探讨。

1. 业务数据监测商业银行的业务数据是审计的重要对象，通过非现场监测技术，可以实时监测和分析商业银行的各项业务数据，包括存款、贷款、办卡、理财等，从而及时发现数据异常和风险，保障业务的正常运营。

2. 内部控制监测商业银行内部控制是经济责任审计的重点内容之一，通过非现场监测技术，可以对商业银行的内部控制进行远程监测和分析，及时发现内部控制漏洞和问题，帮助商业银行建立健全的内部控制制度。

3. 风险管理监测商业银行经常面临各种市场风险、信用风险、操作风险等，通过非现场监测技术，可以对商业银行的风险管理进行远程监测和分析，及时发现风险隐患，帮助商业银行制定有效的风险管理策略。

4. 数据抽样监测商业银行的数据量通常很大，审计人员难以全面审计所有数据，通过非现场监测技术，可以对商业银行的数据进行抽样监测和分析，提高审计效率，降低审计成本。

1. 提高审计效率传统的审计方法通常需要大量的人力和时间，而非现场监测技术可以实现对数据的自动化采集和分析，大大提高了审计的效率。

审计人员可以通过远程监测实时获取数据，进行分析和比对，及时发现异常情况，从而提高审计工作的效率。

2. 降低审计成本非现场监测技术可以减少审计人员的出差和住宿等费用，同时可以减少审计工作的人力成本，降低审计的总体成本。

这对于商业银行来说是非常有利的，可以有效降低经济责任审计的成本。

3. 减少风险非现场监测技术可以实现对商业银行业务和风险的实时监测，在发现风险隐患时可以及时采取措施加以解决，从而降低商业银行的经营风险，保障其正常经营。

小研非现场审计系统业务的ETL论文1．引言在商业银行中，用户对数据实时性的要求很高。

在商业银行的一些系统中，如非现场审计系统，用户需要在很短的时间内对交易数据进行分析、统计，并把可疑数据上报，以尽量减少损失。

这就要求系统所需数据必须在短时间内到达，但是这些系统的数据源十分繁多。

审计系统中，审计人员需要的信息很全面，既包括个贷业务、信贷业务、私金业务，还要包括国际业务、资金业务和中间业务等，这些业务都有各自的系统，其中有一部分数据还取自于核心系统。

而且数据存储在异构的环境中，比如它们使用不同的数据库，不同的操作系统环境等等，如何在众多系统中快速的提取数据和快速的形成一个系统所需的数据集市，这对我们是一个挑战。

针对上述问题，本文提出了一个ETL模型。

与其他商业银行常用的模型相比，本模型基于业务设计和实现，具有高效的错误恢复机制，能够利用基础任务和业务任务的划分，根据任务号单独执行出错的任务，而不用将整个ETL过程重新执行一遍，大大缩短了恢复错误的时间，从而可以更好地满足客户对于时间上的要求；与传统成熟的商业ETL工具相比，基于业务的模型设计与实现，可以根据每天的审计目标去创建ETL任务，减少了工作量。

同时，此模型部分实现直接采用代码，针对性更强，灵活性更好，可以处理商业银行复杂系统中清洗和转换任务，最重要的是可以减少商业工具一些不必要的执行步骤，缩短了时间。

中国硕士提供大量免费mba硕士论文，如有业务需求请咨询网站客服人员！2．审计系统的ETL目标ETL 过程的最终目标是在合理的时间内实现了高质量的审计系统数据集市，以供客户审计业务数据。

围绕此目标，本文必须合理、灵活、高效的设计ETL 过程，才能满足用户的需求。

在此过程中，存在以下几个问题：1.灵活的ETL 控制过程。

因为本审计系统涉及的数据源比较多，包括信贷系统、票据系统、核心系统等，根据客户要求，有的业务数据可能需要每天更新，而有的业务数据可能需要每两天更新一次。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究【摘要】本文研究了非现场审计在商业银行内部审计中的应用。

在分析了研究的背景、意义和目的。

在详细介绍了非现场审计在商业银行内部审计中的基本概念、优势、具体应用案例，以及挑战及解决方案，还讨论了未来发展趋势。

结论部分总结了非现场审计在商业银行内部审计中的应用效果和对审计的启示，并展望了未来研究方向。

研究表明，非现场审计在商业银行内部审计中具有重要作用，能够提升审计效率和质量，同时也存在着挑战需要解决。

未来研究可以进一步深入探讨非现场审计在商业银行内部审计中的具体应用方式，不断完善审计体系，实现更好的审计效果。

【关键词】非现场审计、商业银行、内部审计、应用研究、基本概念、优势、具体应用案例、挑战、解决方案、未来发展趋势、应用效果、启示、未来研究方向。

1. 引言1.1 研究背景在当前金融体系下，商业银行作为金融行业中最重要的组成部分之一，承担着存款、贷款、结算等核心功能。

由于银行业务的多样性和复杂性，传统的现场审计方式面临着一系列的挑战，如审计效率低下、成本高昂、覆盖面有限等问题，因此需要引入新的审计方式来提升审计效果和效率。

1.2 研究意义非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究的研究意义主要包括以下几个方面：非现场审计在商业银行内部审计中的应用能够提高审计效率和精度。

传统的现场审计方式存在审计周期长、覆盖不全等问题，而非现场审计通过数据挖掘和智能分析技术，可以快速获取大量数据并进行全面的审计分析，提高了审计效率和精度。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用有助于发现潜在风险和问题。

通过对海量数据的分析，非现场审计可以发现各种异常情况和风险信号，有助于及时识别和解决潜在的风险问题，进一步提高了商业银行的风险控制能力。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用还有助于提升审计的前瞻性和预警能力。

通过对历史数据和实时数据的综合分析，非现场审计可以为商业银行提供更准确的预测和预警信息，帮助商业银行更好地制定战略规划和风险应对策略。

非现场审计实现研究论文[摘要]针对目前的现状，分析了非现场审计在审计应用中的重要性，提出了一种实现非现场审计的方法。

并对该方法中的数据采集和数据处理技术进行了深入的研究。

最后，给出了实施非现场审计的建议。

本文的研究为开展非现场审计提供了理论依据。

[关键词]非现场审计；数据采集；数据处理一、问题的提出非现场审计是一个业务数据的采集和分析过程，它通过采集被审计对象的业务数据，进行连续、全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题、疑点和异常，评估被审计对象的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。

传统的内部审计是以现场审计和手工操作为主展开的。

如今，业务数据、业务流程复杂度不断提高，交易信息和管理信息不断膨胀，传统内部审计手段对信息化后新出现的问题无法控制，因此迫切需要审计部门用科技手段提高审计水平。

另外，随着信息化程度的提高，全国性计算机网络已开始运行，非现场审计已具备应有的条件。

在国外电力公司审计中，非现场审计占有很重要的位置，且非现场审计成本相对较低，同样能够在不同程度上发现经营管理的风险问题。

另外，非现场审计对于提高审计工作效率，降低审计工作成本，扩大审计工作范围，提高审计工作质量，实现审计工作的规范化、系统化和科学化具有重要作用。

国外没有明确提出非现场审计概念，他们对非现场审计的相关研究常称为“连续审计”[1]或“联网审计”。

发达国家早在上个世纪就对此进行了开发研究和大胆尝试，并且有了一定的成功经验。

如瑞典国家审计署建设的“梦想蓝图”工程，计划实现审计人员无论身处何地，都可以通过访问被审单位的中央数据库信息进行实时监控和审计，要求被审单位以审计人员可以访问的方式存储数据，目前这一工程已成功地开发了相关审计支持软件系统；罗马尼亚审计院将联网审计用于增值税退税等领域，其特征是通过数据库进行审计，要求审计人员可以进入被审单位网络直接获取数据；印度最高审计机关则对如何确保数据的机密性、完整性和可行性以及数据的再利用进行了卓有成效的研究；波兰、巴基斯坦等国对联网审计的法律和执行要求进行了研究；德国、英国等国家则开始探讨实施网络安全的审计。

商业银行非现场审计技术方法研究的论文现在,加强高校财务内部控制的要求越来越强烈。

文章基于COSO 内部控制框架的基本内容,结合当前高校内部会计控制中常见的问题,分别从控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,监管5个方面对高校财务内部控制进行了分析,并提出了完善措施。

一、高校内部控制体系的现状及存在的问题随着教育体制改革的深入，高等院校招生和基础设施建设规模的扩大，办学经费已脱离了单靠国家财政拨款的状况，步入了多渠道筹资的办学轨道。

要使大量的资金筹集和资金使用活动健康有序地进行，就必须有完善的内部控制制度加以监督制约。

然而，我国高校的内部控制制度还不够健全，具体表现如下：1.高校内部会计控制环境恶劣对于高校而言，内部控制环境包括高校的组织结构和运行机制;管理层次、操作水平、经营理念;经济环境、法律法规环境、高校制度环境、人员的职业道德环境等，存在的主要问题有：领导层内控意识薄弱，导致内控制度威慑力下降;内部监督机构设置不合理，内部控制有效性难以保证;网络环境引发内部控制新难题，内控制度面临新的问题和挑战。

2.风险意识淡薄，内部控制缺少风险管理与预警机制由于历史的原因，高校的计划经济烙印较深，风险意识没有提高到应有的高度，缺乏有效的风险管理与风险预警机制。

如对投资立项、评估、实施和决算等环节控制松弛，不能有效防范和控制投资风险;筹资活动不规范，不能科学合理地确定筹资规模、结构、方式，只注重资金的多少，不讲资金成本高低。

3.人员素质不高，内部控制的有效性难以发挥内部控制制度能否有效实施，关键取决于人员的素质。

但相当多的高校忽视员工的素质培养，特别是作为内部控制制度重要执行者的会计人员整体素质偏低，在经济业务处理过程中，错弊不断，内部控制制度的有效性难以发挥。

二、COSO报告COSO内部控制报告对会计诚信的要求现行的内部控制框架主要是1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”(National Commission on Fraudulent Reporting)，所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，简称COSO委员会)，对内部控制组织了专门研究后，提出的专题报告——《内部控制——整体框架》，也称为“COSO报告”。

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨随着我国商业银行行业的不断发展，商业银行经济责任审计成为了一个越来越重要的环节。

为了完成好商业银行的经济责任审计，非现场监测技术应用的推广与探索也越来越受到重视。

非现场监测技术是一种基于计算机系统和网络技术实现的监管手段，它能够对银行的各项业务进行全面、深入的监测和审查，不仅可以大幅度减少人力和物力的消耗，还可以更加客观公正地对银行业务进行评估和监管。

因此，在商业银行经济责任审计中，非现场监测技术已被广泛应用。

在商业银行对某一项业务进行评估时，可以使用非现场监测技术对该业务进行详细监控，包括了该项业务的交易数据、账务处理、客户信息等。

通过分析这些数据，可以获取该项业务的整体趋势及存在的问题，从根源上解决各项业务中存在的问题，做出更加准确的经济责任审计结论。

除此之外，在商业银行经济责任审计中，随着互联网、移动支付等新型支付方式的出现，传统的审计方法已经无法满足审计需要。

而非现场监测技术的出现，极大地简化了审计程序，提高了审计效率，利用大数据和人工智能的技术手段，对商业银行的所有交易数据进行整合和分析，从而保证了审计的准确性和公正性。

同时，非现场监测技术还可以从监管的角度入手，加强对银行的监管和风险防范。

商业银行在日常经营中不可避免地存在各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

非现场监测技术能够实时监控商业银行各项业务中存在的风险因素，及时启动风险预警机制，从而帮助银行有效控制风险，保障银行的健康发展。

总之，非现场监测技术在商业银行经济责任审计中的应用，对于提高审计效率、保障审计准确性和客观性、加强对银行的监管与风险控制都起到了重要的作用。

在未来的经济责任审计中，非现场监测技术将会更加普及和完善，成为商业银行经济责任审计中的重要工具。