工作底稿非现场审计

审计工作底稿审计工作底稿第一篇一. 底稿的概念与作用审计工作底稿是指审计人员在进行审计过程中，记录、整理并归档相关审计信息的文档。

底稿是审计工作的重要组成部分，它记录了审计人员的调查、查证、分析、判断和结论，是审计的核心依据。

底稿的作用主要体现在以下几个方面：1. 提供证据支持：底稿记录了审计人员的调查过程及其结果，可以为审计结论提供有力的证据支持。

底稿中所记录的审计程序、抽样方法、清单和分析工作等，可以被其他审计人员审阅和回溯，以验证审计结论的准确性。

2. 实现分工合作：底稿记录了审计工作的详细进展和分工情况，可以方便审计团队成员之间的协作和沟通。

通过底稿的共享和归档，审计团队成员可以共同参与审计工作，提高效率和准确度。

3. 提高工作效率：底稿的编写过程可以提高审计人员的整体工作效率。

通过规范化的底稿编制，审计人员可以系统地记录和整理审计信息，减少重复工作，避免出现漏洞，提高审计工作的质量和效率。

4. 履行审计责任：底稿是审计人员履行审计责任的重要依据。

底稿记录了审计人员的思路、追踪和分析过程，可以为监管机构和审计职业道德委员会等提供审计工作的真实性和完整性证据。

二. 底稿的编制要求编制审计工作底稿需要遵循一定的编制规范和要求，以确保底稿内容的准确性和完整性。

以下是底稿编制的一些基本要求：1. 准确性：底稿应该完整、准确地记录审计工作的过程和结果。

审计人员需要仔细核对底稿中的数据和信息，确保其真实可信。

2. 结构清晰：底稿应该按照一定的结构和顺序编制，便于回溯和查阅。

可以采用编号、标题、附注等方式，提高底稿的可读性和易用性。

3. 详实全面：底稿应该详细记录审计工作的各个环节，包括所采用的方法、程序、抽样数据、分析结果等。

底稿需要准确呈现审计工作的全貌，以便他人可以理解和核实。

4. 保密性：底稿涉及到客户的敏感信息和商业秘密，需要确保其保密性。

审计人员应该妥善保管底稿，严禁外泄或滥用。

5. 可回溯性：底稿需要具备可回溯性和可验证性。

关于对近两年非现场审计工作的报告书虫tj近两年，我行紧密围绕全行经营发展的工作目标和管理思路，严格遵照上级行的有关精神与要求，按照“先单项后综合，先常规后专项，先重点后一般”的工作方针，积极开展非现场审计工作，并将非现场审计、操作风险监测与现场审计有机结合、互为补充，充分发挥了非现场审计事中的控制作用和事后的监测、导向作用，为全面提高我行内控合规管理水平、帐务核算质量、经营效益和安全运行，起到了良好的促进作用。

两年来，我行共完成非现场审计项目14个，即中间业务收入（2次）、2004年以后新发生不良贷款及其后续审计（2次）、财务收支（2次）、银行承兑汇票（2次）、员工四类违约、IT项目案件风险排查、帐销案存、缩水处置、房租收入、操作风险监测等，发出质询书58份，整改通知37份，提出非现场审计建议65条。

我行在非现场审计中所做的主要工作是：一、建立和完善非现场审计工作职能，配足人员，明确职责，落实组织机构和监测体系。

自开展非现场审计以来，我行以内控管理为核心，以防范和化解经营风险为目的，以及时发现问题和落实整改为重点，积极推进内部审计工作的“三个转变”，做到现场审计和非现场审计“两条腿”走路。

在非现场审计工作上：一是遵照省分行有关要求，我行配备了2人专门负责非现场审计工作（其中1人为副经理），并明确了非现场审计监测的岗位职责和任务。

二是不断完善监测指标体系。

在前两年较系统地建立了信贷资产质量、主要财务风险、效益评价及其他监测指标体系之后，2006年从第三季度起又新增了操作风险监测的27项指标。

在操作风险指标的监测工作上，三是加强与各业务部门的协调配合，在数据共享和信息技术上做到相互支持，确保数据传输和信息传递渠道的畅通以及风险管理的互通有无。

二、充分利用网络信息，全面开展非现场审计风险监测分析，及时提出风险预警和管理建议。

一是充分运用计财BB2000相关数据、管理信息统计在线和CS2002相关数据、大机返传相关数据、缩微系统相关数据及凭证、信贷管理CM2002相关对应数据、其他数据资料及信息,逐步建立各业务系统传输渠道和指标、分析报告等传送制度，根据审计重点或项目，明确审计要素，运用内部数据网络和查询语句，及时的、连续的、动态的进行非现场监测分析，对所审计内容运用对比分析法、结构分析法、因素分析法、风险概率分析和风险损失率分析等方法找出不合理的因素及潜在风险，以进一步确定是否需要进行质询或现场审计，同时查证结果，提出非现场审计建议。

【大信观点】非现场审计下的函证程序实施在新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间，注册会计师以开展非现场审计工作为主，实施计划、分析性程序、重新计算等审计程序。

有的审计人员询问，在非现场审计期间，是否可以通过替代程序、邮件传输等方式减少或变通实施函证方式，大信就有关问题给出建议。

一、是否可以通过替代测试程序代替或减少应当实施函证程序的项目？答：《中国注册会计师审计准则第1312 号—函证》及问题解答第2号规定，下列三类项目必须实施函证程序：•银行存款和借款及与金融机构往来的其他重要信息的函证注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。

•应收账款注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。

如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据；如果不对应收账款实施函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。

实务中，表明应收账款函证很可能无效的情况包括：以往审计业务经验表明回函率很低；某些特定行业的客户通常不对应收账款询证函回函，如电信行业的个人客户；被询证者系出于制度的规定不能回函的单位。

•第三方保管或控制的存货如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据：向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况；实施检查或其他适合具体情况的审计程序。

因此，受新型冠状病毒疫情影响暂时不能实施函证程序，通过替代测试方式代替或减少应当函证的项目，不属于审计准则规定可豁免的情形。

回函比例仍然应当按照本所《关于做好2014年年报审计工作的通知》标准把握。

审计师行业的审计工作底稿一、引言审计师在进行审计工作时，底稿是其重要的工具之一。

底稿作为审计师在审计过程中记录和归档工作的文件，起着记录、分析、追溯工作过程和结果的作用。

本文将探讨审计师行业中审计工作底稿的重要性、底稿准备和管理的方法以及底稿的内容要点。

二、审计工作底稿的重要性1. 保障审计工作质量：审计工作底稿是审计师在执行审计程序时，整理、记录各种证据和相关分析的关键工具。

准确、完整的底稿能够帮助审计师全面把握被审计对象的经济状况，保证审计工作的质量和准确性。

2. 提高审计效率：通过规范有效地使用底稿，审计师能够在工作中更好地组织和梳理审计程序，提高审计工作的效率。

准备充分的底稿可以避免审计师在工作过程中的重复劳动，提高工作效率和客户满意度。

3. 满足法律法规要求：在一些国家和地区的审计准则中，要求审计师必须保留审计底稿一定的时限。

这是为了保障审计工作的透明度和可追溯性，确保审计师在审计过程中的工作是合规的，便于监管机构对审计过程进行监督。

三、底稿的准备和管理方法1. 底稿准备（1）审计程序制定：审计师在进行底稿准备前，需要制定审计程序。

审计程序是指审计师在对被审计对象进行审计时所遵循的一系列方法和步骤。

审计程序制定清晰明确，对底稿的准备起到了指导作用。

（2）搜集相关资料与证据：审计师需要搜集与被审计对象相关的财务报表、会计凭证以及其他相关文件，作为底稿的依据。

同时，审计师还需要通过检查、询问、计算等方法收集证据，用于分析和评估被审计对象的财务状况。

（3）整理和归档底稿：审计师在准备底稿时，需要将搜集到的资料和证据进行整理和归档，使底稿的内容清晰可读、便于查阅。

同时，在整理和归档时，审计师需要确保底稿的机密性和完整性，以防资料丢失或泄露。

2. 底稿的管理（1）建立底稿索引和编号系统：审计师在准备底稿时，需要建立底稿的索引和编号系统，方便后续查阅和管理。

底稿索引应包含底稿名称、编号、所属项目和日期等信息，以便审计师能够快速搜索需要的底稿。

非现场审计工作交流材料非现场审计工作交流材料尊敬的各位领导、亲爱的同事们：大家好！我是XX公司的审计员，今天非常荣幸来分享一下我近期的非现场审计工作经验。

非现场审计作为一种新型的审计方式，正在逐渐得到越来越多公司的认可和采用。

非现场审计是通过网络、电话、视频等方式进行的审计，相比传统的现场审计，具有更高效、成本更低等优点。

首先，非现场审计节省了大量的时间和人力成本。

传统的现场审计需要审计员驻扎在企业现场，进行长时间的沟通和采集工作。

而非现场审计可以在审计员办公室进行，不受时间和地域的限制，节省了大量的出差时间和费用。

其次，非现场审计有助于提高审计员的专业素质。

通过网络和电话的交流，审计员可以更加专注地进行数据分析和问题解决，提高工作效率和质量。

另外，非现场审计还能提供更好的保密性和安全性。

审计员通过在线工具和系统，对数据进行处理和存储，可以更好地保护企业的商业机密。

在我最近一次的非现场审计中，我主要使用了在线数据分析工具和视频会议系统。

通过在线数据分析工具，我能够迅速进行数据挖掘、异常检测等工作，并对问题进行深入的分析和裁决。

同时，我通过视频会议系统，与被审计企业的相关人员进行了有效的沟通和交流。

虽然不在同一个地点，但是通过视频会议系统，我们能够实时互动，及时解决问题，提高了工作效率。

值得一提的是，非现场审计工作也需要注意一些问题。

首先，审计员需要具备良好的沟通和协调能力。

与传统的现场审计不同，非现场审计无法进行面对面的交流，所以需要审计员通过电话、协作系统等方式与被审计企业保持良好的沟通与合作。

其次，非现场审计还需要审计员具备更强的数据分析和技术应用能力。

通过在线数据分析工具和其他技术手段，审计员可以更快速地进行数据分析和问题解决，提高审计工作效率。

总之，非现场审计作为一种新型的审计方式，对于提高审计效率和质量具有重要意义。

我将继续学习和熟练掌握非现场审计的相关知识和技能，为公司的审计工作做出更大的贡献。

如何创新审计手段，加大非现场审计力度如何创新审计手段，加大非现场审计力度非现场审计通过对审计物件相关业务资料和资料的不间断调集、整理和分析，收集、整理被审计物件业务经营管理的资料和资料，运用适当的方法和流程进行分析的远端审计程式。

方法主要有：1.核对法。

即对资料之间应有的关系进行核对。

包括不同科目之间、科目与报表之间、不同报表之间、上下级机构之间资料的核定。

如经核对，发现违背应有的资料关系，则作为疑点。

2.对比分析。

将分析物件的资料指标与标准资料指标对比，或不同物件之间的资料指标对比，找出差异点。

3.变动分析。

将某一专案或指标在不同时点上的资料进行对比，发现其变动有无异常。

4.比率分析。

通过分析各种比率，评价盈利能力、偿债能力、资产质量等。

5.差异分析。

通过分析实际资料与理论资料或预算资料的差异，查询经营中存在的控制问题。

6.趋势分析。

对一个较长时期的某些指标资料的变动趋势进行分析，观察其波动的合理性。

7.相关分析。

某些资料指标与另一些资料指标之间存在着一定的关系，可以通过建立数学模型，分析、发现其间的异常。

如不良贷款率与利息实收率之间存在很强的负相关关系，如果出现两者同时上升现象，则明显违背这一规律，很可能存在问题。

8.聚类分析。

所谓聚类，就是按照类别来归聚。

将某个分行的资料指标放在全行范围内进行比较显不出太大异常，但与其情况类似的分行相比较，则可以看出明显差别，以此为切入点，查询可能存在的问题。

9.结构分析。

如对资产质量分析时，可按贷种分组，考察不同贷种及其变化对贷款总体质量的影响，找出各贷种与资产质量之间的关系，并分析其影响程度。

10.因素分析。

将影响某一资料指标的众多因素分别加以考虑，分析各因素及其变化对该资料指标的影响，发现不利因素或因素的不利变化，提出改进措施，找到努力方向。

如何将非现场审计成果运用到现场审计中就整个审计体系而言，非现场审计和现场审计都是审计监督和评价的方式，二者各有优势，也各有侷限。

银行非现场审计流程管理存在的问题及对策下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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金融审计中非现场审计实施随着信息技术的迅猛发展，银行业务数据化、电子化、程序化程度越来越高，审计方式已难以适应审计工作高效率、高质量的发展建议。

于是，非现场审计结果应运而生，它引爆就是随着计算机和网络技术发展而触发、发展起来纯粹的一种审计监督方法。

非现场实施和现场审计主要是根据审计审计的场地不同来进行的划分。

非现场审计是建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过网络收集审计的相关数据和资料，主要依据预定的程序来分析、评价、监测审计对象的经营管理和风险程度的一种审计方法。

审计与现场它的主要区别是审计人员不单独到被审计单位的现场，其职能大体上分为几方面：一是财务报告对审计师对象实施不间断的监测，称为监督职能；二是收集和提供资料，为更好的实施现场审计提供资料，称为服务职能。

本文主要阐述制订非现场审计的服务职能。

一、金融产业现场审计和非现场审计机构审计应用现状目前，审计署金融司实行了“统一组织，统一方案，统一实施，统一处理，统一考核”的“五统一”审计组织方式，“集中审计、分散核查、专题研究”的审计模式。

在具体实施审计师项目中，非现场审计和现场审计需要相互配合运用。

非现场审计当场通过对审计对象相关业务数据和资料的调集、整理和分析，查找其经营管理圣索弗朗代兰县中其存在的问题和疑点，为现场审计提供线索和资料，使现场审计能够事先及时了解审计对象有关情况，正确制定审计机构计划、以利审计资源，从而减少现场审计结果时间，节约审计成本，提高工作效率。

同时，但非现场审计发现的疑点和初步判断有待现场审计去明确、审查和验证，并在此基础上进行分析、判断，终得出审计结论。

金融审计中的非现场审计和现场审计是同一审计体系中可分割的五种审计方式，二者各有优势，也各有局限，可以互相补充，但是不可相互替代。

虽然非现场审计竞争优势有无可比拟的价格优势，但也存在着自身的不足和局限性。

比如，非审计分析的结果只是为审计人员提供现场现场的方向和线索，不能据此做出最终结论；及非现场审计审计结果的结果需要由现场审计来验证和补充。

审计⽅式⾮现场审计，你的思考⾜够充分？来源：内审⽹，转载请注明来源！⾮现场审计是信息技术与审计业务相融合的产物，利⽤信息技术辅助⼿段提⾼了审计的效率、层次、维度，通过数据分析挖掘产⽣⼤量审计结果，形成连续监督与审计核查相结合的⼯作模式。

其主要表现：⼀是⾮现场审计较传统审计项⽬增加了“⾮现场”分析和监测，随着审计资源全⾯的数字信息采集，实现对审计业务的全⾯分析和实时监测。

⼆是数据的集中以及⼤数据技术的成熟发展，通过⾮现场审计数据的关联、融合等分析，挖掘出尽可能多的审计视⾓，丰富审计的结果。

三是⾮现场审计根据互联⽹与传统⾏业的融合发展程度，表现为渗透型融合、互补型融合、重组型融合三个阶段，对审计的⽂化与思维的重组甚⾄再造都具有深远意义。

⾮现场审计模式应⽤不断拓宽，表现为对业务信息的监测、跟踪、分析，强化审计深度和⼴度，持续对事前和事中的监控能⼒，输出⾮现场审计结果具有时效性。

审计结果运⽤框架传统现场审计多依托项⽬，缺少必要的机动性，⽽⾮现场审计从开始到结束耗时较短、时效性更强，其主要开展形式可分为以下三种⽅式。

⼀是傳统现场审计与⾮现场审计相结合，⾮现场审计辅助传统现场审计，尽可能将审计实现全覆盖，节约现场审计时间，利⽤⾮现场的数据分析，提供审计的问题及线索，现场审计进⾏核实与问题确认。

⼆是以⾮现场审计为主，通过审计数据模型对审计资源的分析挖掘，发现⼿⼯审计⽆法发现的规律性、趋势性问题，由合规性审计发展为合规性与绩效性相结合的审计，随着⼤数据应⽤不断推进，⾮现场审计发现问题更具有普遍性，找出问题的根源。

三是形成常态化重点领域的监测，利⽤对异常数据的敏感性实现早期预警，发挥好审计连续性和监控作⽤，针对事件的事后审计向事前事中审计转型。

根据⾮现场审计的特点和呈现形式，审计结果运⽤按图1进⾏闭环管理。

（⼀）审计发现问题分类⾮现场审计发现问题可分为两类，第⼀是可疑性问题，⾮现场审计发现的不确定性或者异常问题线索，利⽤同级监督或者下发⼀级审计部门进⾏确认核实，最终形成确定性结果。

关于对近两年非现场审计工作的报告书虫tj近两年，我行紧密围绕全行经营发展的工作目标和管理思路，严格遵照上级行的有关精神与要求，按照“先单项后综合，先常规后专项，先重点后一般”的工作方针，积极开展非现场审计工作，并将非现场审计、操作风险监测与现场审计有机结合、互为补充，充分发挥了非现场审计事中的控制作用和事后的监测、导向作用，为全面提高我行内控合规管理水平、帐务核算质量、经营效益和安全运行，起到了良好的促进作用。

两年来，我行共完成非现场审计项目14个，即中间业务收入（2次）、2004年以后新发生不良贷款及其后续审计（2次）、财务收支（2次）、银行承兑汇票（2次）、员工四类违约、IT项目案件风险排查、帐销案存、缩水处置、房租收入、操作风险监测等，发出质询书58份，整改通知37份，提出非现场审计建议65条。

我行在非现场审计中所做的主要工作是：一、建立和完善非现场审计工作职能，配足人员，明确职责，落实组织机构和监测体系。

自开展非现场审计以来，我行以内控管理为核心，以防范和化解经营风险为目的，以及时发现问题和落实整改为重点，积极推进内部审计工作的“三个转变”，做到现场审计和非现场审计“两条腿”走路。

在非现场审计工作上：一是遵照省分行有关要求，我行配备了2人专门负责非现场审计工作（其中1人为副经理），并明确了非现场审计监测的岗位职责和任务。

二是不断完善监测指标体系。

在前两年较系统地建立了信贷资产质量、主要财务风险、效益评价及其他监测指标体系之后，2006年从第三季度起又新增了操作风险监测的27项指标。

在操作风险指标的监测工作上，三是加强与各业务部门的协调配合，在数据共享和信息技术上做到相互支持，确保数据传输和信息传递渠道的畅通以及风险管理的互通有无。

二、充分利用网络信息，全面开展非现场审计风险监测分析，及时提出风险预警和管理建议。

一是充分运用计财BB2000相关数据、管理信息统计在线和CS2002相关数据、大机返传相关数据、缩微系统相关数据及凭证、信贷管理CM2002相关对应数据、其他数据资料及信息,逐步建立各业务系统传输渠道和指标、分析报告等传送制度，根据审计重点或项目，明确审计要素，运用内部数据网络和查询语句，及时的、连续的、动态的进行非现场监测分析，对所审计内容运用对比分析法、结构分析法、因素分析法、风险概率分析和风险损失率分析等方法找出不合理的因素及潜在风险，以进一步确定是否需要进行质询或现场审计，同时查证结果，提出非现场审计建议。

审计工作底稿规范为规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《某某置地江苏公司内部审计条例》，制定本规范。

本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的相关资料(包括纸张、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质等)。

1工作底稿的一般规定1.1审计工作底稿的分类。

审计工作底稿一般分为立项性工作底稿、证明性工作底稿、结论性工作底稿和其他备查工作底稿。

1.1.1立项性工作底稿，如审计通知书、审计方案等相关审计工作底稿。

1.1.2证明性工作底稿，如审计证据（含声明书、调查表等）相关审计工作底稿。

1.1.3结论性工作底稿，如领导批示、正式审计报告、审计报告征求意见稿、审计小结等相关审计工作底稿。

1.1.4其他备查类工作底稿是上述三类工作底稿之外的、对审计工作具有备查作用的审计工作底稿。

1.2审计工作底稿构成要素。

审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等，具体有：1.2.1被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。

1.2.2审计事项，指该审计底稿记载的具体审计内容。

1.2.3审计期间或者截止日期，即审计内容所属会计期间或会计时点。

1.2.4编号及页次，审计底稿根据统一规定的各审计事项的编号来编制工作底稿。

1.2.5编制人及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。

1.2.6复核人员及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员签名及时间。

1.2.7审计过程记录，包括审计测试记录，审计事项现状描述、发现问题、对方的回应、审计意见及建议以及审计小组讨论的记录和审计复核记录等。

1.2.8审计评价及/或审计结论。

在综合分析审计过程记录的基础上，对具体审计事项做出评估与判断。

1.2.9其他应说明的事项，即审计人员根据审计工作需要，认为应在审计工作底稿上予以记录的其他相关事项。

非现场审计工作交流材料非现场审计工作交流材料尊敬的各位领导、亲爱的同事们：大家好！我很荣幸能在这个场合给大家分享一下非现场审计工作的相关内容。

我将从以下几个方面进行讲解，希望能让大家对非现场审计工作有更深入的了解。

第一，什么是非现场审计？非现场审计是指利用现代化信息技术手段，通过远程访问和电子数据交换等方式完成对被审计单位的会计信息进行审计的一种新型审计方式。

相对于传统的现场审计，非现场审计具有时间和空间上的灵活性，以及对审计对象的高效和准确性等优势。

第二，非现场审计的技术保障非现场审计主要依靠信息技术工具来完成审计工作。

首先，我们需要依托计算机网络建立与被审计单位的连接，实现数据的远程访问和交流。

其次，我们需要使用数据分析软件和数据挖掘技术，对大量的审计数据进行筛选、过滤和分析，以提高审计效率和准确性。

最后，为了确保数据的安全性和机密性，我们需要采取相应的措施，比如加密数据传输、设置访问权限等。

第三，非现场审计的工作流程非现场审计的工作流程主要包括以下几个步骤：首先，我们需要与被审计单位进行沟通，明确审计的目标、范围和时间安排等。

然后，我们通过远程方式获取被审计单位的会计信息和相关文件。

接下来，我们使用数据分析工具对获取的数据进行筛选和分析，找出可能存在的问题和风险。

然后，我们会编制审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出相应的意见和建议。

最后，我们需要与被审计单位进行沟通，将审计结果进行反馈，并协商解决可能存在的问题。

第四，非现场审计的优势和挑战非现场审计相比于传统的现场审计具有以下优势：首先，非现场审计可以节约时间和人力成本，提高审计的效率。

其次，非现场审计能够实时获取被审计单位的会计信息，准确性更高。

此外，非现场审计还可以采用数据分析技术，发现潜在的问题和风险。

然而，非现场审计也存在一些挑战，比如数据的安全性和可信度问题，以及技术手段的限制等。

最后，我想强调的是，非现场审计作为一种新型的审计方式，具有很大的潜力和发展空间。

提升审计工作底稿质量的方法和路径（节选）展开全文◆ 农行审计局武汉分局课题组1．完善顶层设计，加强内部审计独立性，提高审计人员宏观判断能力和整体风险评估水平。

一是提高内部审计独立性。

独立性是内部审计灵魂，也是影响审计质量的关键因素，失去独立性，想形成高质量的审计工作底稿是句空话。

因此，应不断完善内部审计体制机制建设。

要提高内部审计机构的独立性，落实回避制度，保证各级审计机构和审计人员能独立地、不受干扰地实施审计。

要倡导审计人员在精神上保持独立，坚持客观、审慎、保密与胜任的从业原则，增强审计队伍的职业认同感和使命感，保持客观性和良好的职业操守。

二是创新理念，更新意识。

加强新业务、新知识、新理论的学习，提高审计人员业务能力和审计职业素质，加快审计行为转型，着力提高审计履职能力、风险预警能力和价值创造能力。

三是坚持综合分析、辩证思维、整体评价。

以风险为导向，充分把握审计事项的内外部环境、历史和现实的原因，着力提高总体风险评估水平，加强审前分析，找准审计方向，合理选取样本。

充分把握样本与样本之间、样本与非样本之间、样本内部各要素之间的关系，善于辩证思维，跳出审计看问题、跳出样本做评价，全面梳理审计事项的逻辑联系，深入分析问题形成的原因，准确揭示问题本质特征和核心风险，既抓大放小，又小中见大，全面审计，突出重点。

2．明确审计工作底稿核心要素，把握问题本质，切实防止揭示问题碎片化、表象化的现象。

充分把握审计事项的内在联系，准确揭示核心风险和问题本质是提高审计工作底稿质量的根本要求。

应严格执行中国内部审计协会发布的《中国内部审计准则》和单位内部审计规范，规范审计行为，除了按内部准则规定的八大基本要素编制审计工作底稿外，更要善于以审计工作底稿核心要素为导向，统揽审计全过程，要将“是什么（问题性质）、为什么（问题产生的原因）、怎么样（问题产生的后果）、怎么办（解决问题的建议）”作为审计工作底稿核心要素，按照审计事项逻辑顺序和因果关系回答这四个方面的问题。

结合内审实践持续优化非现场审计体系随着信息技术的快速发展和应用，传统的审计方式已经无法满足企业日益增长的审计需求。

在这样的背景下，非现场审计作为一种新的审计方式，逐渐得到了广泛应用。

然而，非现场审计也面临着一些挑战，如审计效率低、数据可靠性不高等问题。

为了能够持续优化非现场审计体系，内审实践成为了一种重要的手段。

内审实践是指企业内部对自身运营情况进行评估和监控的活动。

通过内审实践，企业可以及时发现问题、改进流程，并对风险进行评估和控制。

在非现场审计中引入内审实践，可以提高审计的准确性和效率，同时也能够及时发现和解决审计过程中的问题。

内审实践可以帮助企业建立健全的非现场审计制度和流程。

通过对企业内部运营情况的评估和监控，可以及时发现和解决非现场审计中存在的问题，从而提高审计的准确性和效率。

同时，内审实践还可以帮助企业建立起一套完善的非现场审计流程，明确审计的目标和步骤，并制定相应的控制措施，从而确保审计的顺利进行。

内审实践可以提高非现场审计的数据可靠性。

在非现场审计中，数据的准确性和可靠性是非常重要的。

通过内审实践，企业可以对自身的数据进行评估和监控，及时发现和纠正数据错误和不一致，从而提高数据的可靠性。

此外，内审实践还可以帮助企业建立起一套完善的数据管理体系，确保数据的完整性和安全性，减少数据泄露和篡改的风险。

内审实践可以提高非现场审计的效率。

传统的审计方式通常需要大量的人力和物力投入，而非现场审计作为一种基于信息技术的审计方式，可以大大提高审计的效率。

通过内审实践，企业可以对自身的运营情况进行评估和监控，及时发现和解决问题，减少审计的时间和成本。

同时，内审实践还可以帮助企业建立起一套高效的审计流程和工具，提高审计的自动化水平，进一步提高审计的效率。

内审实践可以帮助企业建立起一套持续优化的非现场审计体系。

通过不断的内审实践，企业可以不断发现和解决问题，改进流程，提高审计的准确性和效率。

同时，内审实践还可以帮助企业建立起一套持续改进的机制，确保审计体系的稳定和可持续发展。