浙江工业大学项目评估第7章财务基础数据估算

技术经济学课程设计工业项目财务评价分析文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）案例分析一、项目概况某新建项目，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。

项目财务评价在此基础上进行。

项目基准折现率为12%，基准投资回收期为年。

二、基础数据（1）生产规模和产品方案。

生产规模为年产万吨某工业原料。

产品方案为A 型及B型两种，以A型为主。

（2）实施进度。

项目拟两年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。

生产期按8年计算，计算期为10年。

（3）建设投资估算。

建设投资估算见表1。

其中外汇按1美元兑换人民币计算。

（4）流动资金估算采用分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。

流动资金借款为万元。

流动资金估算见表2。

（5）资金来源。

项目资本金为万元，其中用于流动资金万元，其余为借款。

资本金由甲、乙两个投资方出资，其中甲方出资3000万元，从还完建设投资长期借款年开始，每年分红按出资额的20%进行，经营期末收回投资。

外汇全部通过中国银行向国外借款，年利率为9%；人民币建设投资部分由中国建设银行提供贷款，年利率为%；流动资金由中国工商银行提供贷款，年利率%。

投资分年使用计划按第一年60%，第二年40%的比例分配。

资金使用计划与资金筹措表见表3。

（6）工资及福利费估算。

全厂定员500人，工资及福利费按每人每年8000元估算，全年工资及福利费估算为400万元（其中福利费按工资总额的14%计算）。

（7）年销售收入和年销售税金及附加。

产品售价以市场价格为基础，预测到生产期初的市场价格，每吨出厂价按15850元计算（不含增值税）。

产品增值税税率为17%。

本项目采用价外计税方式考虑增值税。

城市维护和建设税按增值税的7%计算，教育费附加按增值税的3%计算。

第七章建设工程财务评价与功能评价第一节建设工程财务分析一、财务效益和费用(一)财务分析工作程序及内容(二)财务效益和费用的识别和计算(1)财务效益营业收入(2)财务费用1)建设投资：工程费用(建造安装工程费、设备购置费)、工程建设其他费用和豫备费(基本和涨价)组成。

2)流动资金方法：分项详细估算法流动资金=流动资产－流动负债3) 经营成本＝总成本―折旧费―摊销费―利息支出经营成本＝外购原材料、燃料和动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用总成本费用＝生产成本＋营业费用＋管理费用＋财务费用总成本费用＝外购原材料、燃料及动力＋工资及福利费＋修理费＋其他费用＋折旧费＋摊销费＋财务费用(利息支出)【结论】总成本=经营成本+折旧+摊销+利息支出经营成本是指总成本费用中以现金形式支付的成本。

(4)税费：包括关税、增值税、消费税、所得税、资源税等。

(5)维持运营投资：投入一定固定资产才干维持正常运营的费用。

在现金流量表中作为现金流出。

【2022 年·多选】建设项目的经营成本包括( )。

A.固定资产折旧B.利息支出C.燃料及动力费D.外购材料费E.工资及福利费『正确答案』 CDE『答案解析』经营成本＝外购原材料、燃料和动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用总成本=经营成本+折旧+摊销+利息支出。

经营成本是指总成本费用中以现金形式支付的成本。

参见教材 P378、379。

二、财务分析报表■现金流量表■利润与利润分配表■财务计划现金流量表■资产负债表■借款还本付息计划表【考点】表格中包括的指标，内容(一)现金流量表流出项目的资金称为现金流出，记为 CO ，为负现金流量； 流入项目的资金称为现金流入，记为 CI ，为正现金流量。

同一时点上的现金流入量与现金流出量的代数和(CI-CO)称为净现金流量，记为 NCF 。

现金流 量表用以计算各项静态和动态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。

◆项目投资现金流量表◆项目资本金现金流量表 ◆投资各方现金流量表【2022 年 ·单选】下列支出中，应作为项目资本金现金流量表中现金流出而不作为项目投资现 金流量表中现金流出的是 ( )。

浙江工业大学本科专业审核评估自评报告学院：机械工程学院专业：过程装备与控制工程负责人（签字）：高增梁完成时间：2015.09联系信息：88320763目录一、专业定位与目标 (1)（一）专业现状概述 (1)（二）专业办学定位及确定依据 (1)（三）专业培养目标、标准及毕业要求 (1)（四）教学中心地位的政策、措施与效果 (3)（五）存在的主要问题与对策 (4)二、师资队伍 (6)（一）数量与结构 (6)（二）教育教学水平 (8)（三）教师教学投入 (8)（四）教师教学发展与服务 (10)（五）存在的主要问题与对策 (10)三、教学资源 (12)（一）教学经费 (12)（二）教学设施 (12)（三）人才培养方案 (13)（四）课程资源 (14)（五）存在的主要问题与对策 (15)四、培养过程 (17)（一）教学改革 (17)（二）课堂教学 (18)（三）实践教学 (21)（四）存在的主要问题与对策 (22)五、学生发展 (25)（一）招生及生源情况 (25)（二）学生指导与服务 (25)（三）学风与学习效果 (27)（四）就业与发展 (27)（五）存在的主要问题与对策 (27)六、质量保障 (29)（一）教学质量保障体系 (29)（二）质量监控 (30)（三）质量信息及利用 (30)（四）质量改进 (30)（五）存在的主要问题与对策 (31)一、专业定位与目标（一）专业现状概述过程装备与控制工程专业(以下简称过控)的前身是化工机械专业，1998年改名为过程装备与控制工程。

该专业是以过程装备设计基础为主体，过程原理与装备控制技术应用为两翼的学科交叉型专业。

所培养的学生能够具有较强的过程装备、机械基础、控制工程、计算机及其它基础理论知识，具有较好的工程技术基本素质和综合能力，能在化工、石化、石油、核电、能源、环保、制药、食品和轻工等领域进行研究开发、设计制造、运行控制等工作。

该专业是浙江工业大学1953年建校时最早创办的三个专业之一，为浙江省首批重点建设专业，浙江省优势专业，专业所在学科自1994年以来一直为浙江省重点学科，2011年升级为浙江省重点一级学科，拥有过程装备及其再制造教育部工程研究中心，是“国家化学原料药合成工程技术研究中心”、科技部“特种装备制造与先进加工技术国家级国际联合研究中心”的主要成员单位。

浙江工业大学本科教学业绩考核指标体系（修订稿）
一、指标体系及其说明
（1）本指标体系中，教学工作、财务工作计算数据为当年度，即当年1月1日至12月31日；教授为本科生授课数据采用当年学校上报省教育厅业绩考核中相关公示数据。

所有指标的最终得分须精确到小数点后二位。

（2）在本指标体系中，有关教学团队、教学名师、教坛新秀、教学技能比赛、专业综合改革示范点、优势（重点建设）专业、新兴特色专业、全英文授课专业、精品资源共享课、精品视频公开课、规划（重点建设）教材、人才培养基地、人才培养改革示范点、人才培养模式创新实验区、教学改革、课堂教学改革、优秀教学成果等项目和成果，同一项目或成果不得重复计分，根据就高原则计分。

对于教育部、教育厅新增的项目，由教务处认定后按相关项目考核计分。

（3）每个一级指标所含的二级指标总得分第一名计100%，其他的按相应得分换算。

浙江工业大学校办企业财务分析模板一、总体经营状况和资产状况分析⑴营业收入本年比上年增加是因为……2、按产品或市场分类的营业收入构成及增长情况3、公司资产构成及变动情况⑴货币资金本年末比年初减少是因为……⑴经营活动现金流量净额比上年减少是因为……5、经营中的风险、问题、困难以及应对措施查找存在的问题与不足，提出解决问题的思路与办法。

二、重要事项1、公司上年度利润分配方案执行情况2、报告期内公司重大业务事项3、报告期内公司重大合同及其履行情况4、其他如：重大诉讼、仲裁事项，重大资产收购、出售及资产重组事项三、会计报表附注一、税项1.公司主要税种和税率二、企业报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初数的均为期末数）1.货币资金(1)货币资金期末数比年初数增加……增加比例为……%，增加原因为：……。

(2)期末其他货币资金元，其中：(3)银行账户开户情况2.应收票据(1)已背书未到期的应收票据3.应收账款构成(1)应收账款按帐龄分析列示如下:(2)期末应收账款中欠款金额前五名应收账款期末数比年初数增加……元，增加比例为……％，增加原因为：……。

4.其他应收款(2)其他应收款期末数比年初数减少……元，减少比例为……％。

减少原因：……。

5.预付账款(1)账龄超过1年的重要预付账款(2)期末金额较大的预付账款6.长期股权投资被投资单位主要信息7.固定资产原价及累计折旧(1)固定资产原价(2)累计折旧(3)固定资产账面价值8.固定资产清理9.无形资产10.长期待摊费用（其他流动资产）11.短期借款12.应付票据13.应付账款(1)应付账款期末余额……元，……。

(2)账龄超过一年的大额应付账款14.预收账款(1)预收帐款期末余额……元，……。

(2)账龄超过一年的大额预收账款15.应付职工薪酬(1)应付职工薪酬应交税费期末数比年初数增加……元，主要原因为：……17.长期借款18.关联交易（1）应收款项（2）应付款项19.未分配利润20.营业收入及营业成本营业收入本期发生数比上期发生数减少……元，减少比例为……％，原因为……。

财务评价计算财务评价计算案例一背景：某项目建设期2年，生产期4年，建设投资贷款共2200万元，其中第一年1600万元，第二年600万元，建设期贷款利息年利率为6%，建设期只计息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的4年间偿还。

请分别按等额本金偿还法和等额本息偿还法编制建设期贷款还本付息表（计算结果取整）。

1.等额本金法（表2—1—1）借款还本付息（等额本金法）单位：万元表2-1-1等额本息法（表2-1-2）价款还本付息表（等额本息法）单位：万元表2-1-2其中：3—6年应还本息合计=2365*（A/P,6%,4）=683案例二：某建设项目有关数据如下：1.建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5200万元（不含建设期贷款利息），其中包括无形资产700万元。

项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2300万元，在建设期每年贷入1200万元，贷款年利率为5.85%（按季计息）。

流动资金为1000万元，全部为自有资金。

2.无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。

固定资产使用年限10年，残值为300万元，按照直线法折旧。

3.固定资产投资贷款在运营期钱3年按照等额本息法偿还。

4.项目运营期的经营成本见表1-19.5.复利现值系数见表1-17，（P/A,i,3）=2.674.问题：1.计算建设期贷款利息，运营期间固定资产年折旧费和期末固定资产余值。

2.按照表1-7，表1-8的格式编制还本付息表和总成本费用表。

3.建设某项目各年的净现金流量如表1-20所示，按表1-21中的项目，计算相关内容，并将计算结果填入表中。

计算该项目的财务内部收益率。

表1-17 复利现值系数表表1-20 项目净现金流量表单位：万元（1）计算建设期贷款利息： 实际利率=（1+5.85%/4）4-1=5.98%第1年贷款利息=1200/2*5.98%=35.88（万元）第2年贷款利息=()[]%98.5*2/120088.351200++=109.79（万元） 建设期贷款利息=35.88+109.79=145.67（万元） （2）计算固定资产折旧费：固定资产年折旧费=()42010/3007005200=--（万元）（3）计算固定资产余:固定资产余值=年折旧费*（固定资产使用年限-运营期）+残值 =420*()300810+-=1140（万元） 问题2：表1-18 某建设项目还本付息表 单位：万元表1-19 某建设项目总成本费用表 单位：万元表1-21 累计折现净现金流量计算表单位：万元问题3：FIRR=i1+(i2-i1)*211FNPVFNPVFNPV+=15%+(20%-15%)*7.48.318.31+=19.36%案例三：背景：某工业项目，建设期为2年，运营期为6年。

产能力的65%,投产第二年年生产产量达到计划正常生产能力的85%,第三年达到正常生产能力.达到计划正常生产能力的销售收入是16000万元。

项目建设投资全部形成固定资产。

（3）固定资产在项目生产期后的回收残余价值为固定资产原值的3％，固定资产折旧年限与生产期相同,按照双倍定率递减余额折旧法计算。

（4）从投产第一年开始,前三年分别投入流动资金1800万、550万和400万元。

项目生产期内设计正常生产年份的年总成本为9600万元,投产第一年的年总成本是正常生产年份的年总成本的75％，投产第二年的年总成本是正常生产年份的年总成本的90％。

二、项目经济效益评价（1)投资估算基本建设投资经测算，该项工程的固定资产总投资为8785.979，其中基本建设投资为8629。

504万元。

其中，建筑工程1200万元，设备购置费1000万元，其他工程及费用5600万元，涨价预备费439.504万元.（详见评估表二)2、建设期贷款利息156。

475万元3、投资来源及用款计划项目总投资12575。

697万元。

项目固定总投资8785。

979万元，自有资金5500万元，银行贷款5879.504万元。

（详见评估表三）（2）销售收入与成本费用估算1、销售总收入为136000万元，第5年,及投产第3年开始趋于稳定为16000万元。

2、销售税金及附加为8160万元；所得税为14784万元。

3、总成本费用91825。

979万元。

（详见评估表六）(3）投资回收期Pt=累计净现金流量出现正值的年份—1+｜上年的累计净现金流量|/当年的净现金流量所以投资回收期为3年。

（净现金流量详见评价表七）（4)借款偿还期为3年（详见评估表八）（5）净现值27109。

529万元（详见估价表十一)（6)内部收益率为44.22%（7）盈亏平衡分析以第一个达产年、还清长期借款后的年份（第5年）计算：BEP= 1160。

021 ×100％= 17.58％16000—（9600—1160。

浙江工业大学科技类科研项目经费管理办法第一章总则第一条为进一步加强科研经费使用和管理，提高资金使用效率，促进学校科技工作规范和可持续发展，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）、《国务院印发关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案的通知》（国发〔2014〕64号）、《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教〔2015〕15号）、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办、国办2016年7月31日印发）及国家、省等有关管理规定，结合我校相关经济政策，特制定本办法。

第二条本办法所指的科技项目经费是指纳入学校科学技术研究院（以下简称“科研院”）管理的科技类项目经费，分为纵向科研经费、横向科研经费和其他科研经费。

纵向科研经费是指各级政府部门批准立项，由我校主持或参加的各类科技计划（专项、基金等）项目经费；国际科技合作中与国外政府和学术机构间的合作经费。

横向科研经费是指由企事业单位、政府机构和个人委托我校进行科学研究、技术开发和技术服务（咨询）的项目经费、科技成果和专利转让费等。

其他科研经费是指学校内部设立的各类科技项目经费和学校科研配套经费。

第三条学校对科研经费实行预算制管理，加强预算科目的内部控制；逐步建立科研经费使用信息公开制度，推进科研经费管理“阳光工程”建设，接受社会的监督。

第四条建立和健全科研经费管理责任制和监管机制，明确相关职能部门、学院（或单位）和项目负责人的职责和权限，加强对科研经费的监督和检查。

（一）科研院负责纵向科研经费和横向科研经费预算的审核、科研经费的划拨和有关支出的审批，负责科研经费使用的监督、检查和科研经费使用信息公开工作。

（二）计划财务处(以下简称“计财处”)负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审核项目经费决算，监督和指导项目负责人按照项目经费管理规定以及国家和学校的有关财务管理制度使用科研经费，协助做好科研经费使用公开信息的审核工作。

项目评估题型：名词解释5个10分单选10个15分多选10个20分判断题10个15分问答题4个20分计算题2个20分（参考PPT）第一章1.投资的概念、特点、类型。

概念：投资是指经济主体以获得未来货币增值或收益为目的，预先垫付一定量的货币与实物，经营某项事业的经济行为。

（课本p2）特点：收益性、风险性、周期性(课本p3)类型：1)根据人们投入资本的性质不同：精神投资、物质投资2）投入资本的内容不同：直接投资、间接投资（课本p2）PPT:1.从微观角度和投资实现的方式看，可分为经济性投资与金融性投资。

2.按产品性质或产业性质，可分为竞争性投资、基础性投资和公益性投资3.按投资主体划分，可分为政府投资、企业投资和社会团体投资4.按扩大再生产方式进行分类，可分为外延性投资和内含性投资5.按投资所形成的资产形态来看，可分为固定资产投资、流动资产投资、无形资产和其他资产等6.按在生产过程中的作用大小，可分为积极投资与消极投资2.项目的概念、类型。

概念：项目是投资项目的简称，也可以说投资项目是项目的主要存在载体与表现形式。

类型：（课本p5）1）按性质划分：基本建设项目、更新改造项目2）按行业划分：工业项目、非工业投资项目3）按用途划分：生产性项目和非生产性项目4）按建设资金来源划分：政府投资项目、企业投资项目、“三资”项目5）按项目投资的使用方向和投资主体的活动范围：竞争性项目、基础性项目、公益性项目PPT:（1）按性质的不同，投资项目可以分为：1.基本建设项目2.更改项目（2）按内容不同，投资项目可以分为：1.工业项目2.非工业项目（3）按投资主体的不同，投资项目可以分为：1.国内项目2.外商项目（4）按生产能力不同，可将项目分为：1.大型项目2.中型项目3.小型项目3.项目评估的概念、原则。

概念：项目评估是在直接投资活动中，在对投资项目进行可行性研究的基础上，从企业整体的角度对模拟投资建设项目的计划、设计、实施方案进行全面的技术经济论证和评价，从而确定投资项目和发展前景，即对拟建项目的必要性、可行性、合理性及效益、费用进行的审核和评价。