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第⼗四章 财政政策
财政政策
我国从1993年开始实施了适度从紧（即紧缩性）财政政策,从1998年开始实施积极（即扩张性）财政政策，从２０0５年开始实施了稳健（即中性)财政政策，从２008年第四季度开始实施新的积极财政政策。
稳健财政政策内容
概念财政政策组成
财政政策的功能
财政政策⽬标
财政政策⼯具
财政政策类型
控制⾚字
调整结构
推进改⾰
增收节⽀⾃动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策中性财政政策
在社会需求⼤于社会总供给情况下，采取紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政
⽀出等⼿段，减少或抑制社会总需求
在社会总需求不⾜情况下，采⽤扩张性财政政策，通过减税、增加⽀出⼿段扩⼤需求国家经济政策重要组成部分，财政政策贯穿于财政⼯作全过程，
体现在财政收⽀、政府预算各⽅⾯。
促进充分就业
物价基本稳定
国际收⽀平衡
经济稳定增⻓
预算
税收
公债公共⽀出政府投资
财政补贴财政补贴政策是保持经济稳定运⾏重要⼿段之一
政府补贴⽀出
捐赠⽀出
债务利息⽀出
是政府实施宏观调控的重要政策⼯具
导向功能
协调功能
控制功能
稳定功能
预算政策
税收政策
⽀出政策
国债政策。
财政学重点整理题型：单选题，多选题，判断题，简答题，论述题1.市场失灵的表现①公共物品。
偏好表达的困难和“免费搭车”现象的存在是公共物品不能有市场来提供。
②★外部效应。
外部效应是指个体的行为对他人或社会造成积极或消极影响的现象。
在市场条件下，正外部效应活动由于不能从活动中收回成本而减少，负外部效应活动由于强行把成本附加给别人不必付出代价而增加，因而市场竞争不能形成有效的资源配置。
③信息的不完全和不对称。
拥有信息较多的一方会通过逆向选择和道德风险在与另一方进行交易中造成市场失灵。
④自然垄断。
垄断企业将缺乏竞争意识，阻碍社会资源的自由流动，从而造成资源浪费、消费者福利损失和市场效率损失。
⑤收入分配不公。
市场机制无法避免收入分配不公，造成社会的不安因素。
⑥经济不稳定。
市场配置资源有可能失灵，造成通货膨胀、高失业率、周期性的经济危机。
2.公共物品的职能①非竞争性：如果给定商品的生产水平，多增加一个消费者所带来的边际成本为0，即不会因为多增加消费者而使生产者的成本增加。
e.g.公路②非排他性：部分消费者消费一种商品饵不能阻碍其他人对该商品的同时消费。
e.g.国防3.财政的职能①资源配置职能。
应满足以下基本要求：A．公共部门和私人部门之间合理配置。
关键是确定财政收支在GDP中的合理比例。
B．优化财政支出结构。
C．提高财政资金使用效率。
②收入分配职能。
指政府遵循公平公正原则，通过财政收支对国民收入、财富以及社会福利进行再分配，缩小收入差距，收入公平合理的分配目标。
手段：税收、转移支付、工资。
目标：经济公平、社会公平（差异控制在社会成员可接受的范围内）③经济稳定与发展职能。
指财政通过税收和公共支出等手段干预、调节国民经济运行，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，达到社会供需基本均衡，同时在经济增长的基础上，是经济运行和人们生活质量得到改善。
④监督职能。
目标：维护财经秩序、实现财政资源有效配置。
4.直接民主的公共选择——多数票通过原则含义：简单多数（1/2）和2/3多数前提：①投票者有单峰形偏好。
马海涛《中国税制》（第6版）笔记和课后习题（含考研真题）详解目录内容简介目录第一章导论1.1复习笔记1.2课后习题详解1.3考研真题与典型题详解第二章增值税2.1复习笔记2.2课后习题详解2.3考研真题与典型题详解第三章消费税3.1复习笔记3.2课后习题详解3.3考研真题与典型题详解第四章营业税4.1复习笔记4.2课后习题详解4.3考研真题与典型题详解第五章关税5.1复习笔记5.2课后习题详解5.3考研真题与典型题详解第六章企业所得税6.1复习笔记6.2课后习题详解6.3考研真题与典型题详解第七章个人所得税7.1复习笔记7.2课后习题详解7.3考研真题与典型题详解第八章房产税、契税和车船税8.1复习笔记8.2课后习题详解8.3考研真题与典型题详解第九章与资源有关的税种9.1复习笔记9.2课后习题详解9.3考研真题与典型题详解第十章与行为有关的税种10.1复习笔记10.2课后习题详解10.3考研真题与典型题详解第一章导论1.1复习笔记一、税收制度概述〔一〕税收制度的内在规定性税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理方法的总称，它包括各种税收法律法规、条例、实施细那么、征收管理方法等。
税收制度是税收本质的具体表达，税收制度确实立是为实现税收职能效劳的。
〔二〕税收制度的构成要素税收制度的构成要素主要包括以下几方面的内容：1．征税对象征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，也称征税客体。
一般有以下几类：〔1〕商品或劳务；〔2〕收益额；〔3〕财产；〔4〕资源；〔5〕人身。
2．纳税人纳税人〔即纳税义务人〕是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
3．税率税率是应纳税额与征税对象数量之间的比例，是应纳税额计算的尺度。
它表达征税的深度，反映国家有关的经济政策与社会政策，直接关系国家的财政收入和纳税人的税收负担，是税收制度的中心环节，也是设计税制的主要议题。
我国现行税率大致可分为以下三种：〔1〕比例税率。
我国财政发展脉_►马海涛任强秦韶聪【摘要】“十四五”在我国迈向全面现代化进程中具有重要的战略意义，财 政是其中的重要环节。
本文首先回顾 了新中国成立以来，其是“十八大”以来我国财政发展历程，对财政改革的 基本脉络和经验进行总结。
其次，本文 结合当前的国内外经济形势，分析了 我国经济面对的多重问题。
最后，本文 对“十四五”时期财政改革的基本原则 和长短期的具体举措提出了政策建议。
【关键词】十四五财政改革财政政策财政管理马海涛，现任中央财经大学副校长、教授、博士生导师。
毕业于中国人民大学财政金融学院，获经济学博士学位。
享受国务院政府特殊津贴，入选“全国文化名家暨四个一批人才工程”，万人计划哲学社会科学领军人才新世纪百千万人才工程（国家级)”、教育部“新世纪优秀人才支持计划”、财政部“跨世纪青年学科带头人”,被评为“北京市教学名师”“北京市青年骨干教师”“北京市育人标 兵”,北京市文化宣传系统“四个一批”人才，“首都劳动奖章”获得者。
兼任中国财政学会副秘书长，教育部公共管理教学指导委员会委员，全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会秘书长，国家社科基金评审专家，全国高校财政学教学指导委员会理事长，全国政府预算研究会会长，中国职业教育学会学术委员会委员，中国财政学会县级财政研究会副会长，中国农村财政研究会常务理事，中国财政学会财政史研究会、基础理论研究会常务理事，北京市财政学会常务理事兼副秘书长，财政部教材编审委员会委员，财政部高级技术职务评审委员会委员，北京市人大常委会预算监督顾问。
被聘为河北大学、新疆财经大学、山东财经大学、安徽财经大学、内蒙古财经大学、上海立信会计学 院、广西财经学院、西安财经学院、铜陵学院等高校客座教授。
研究领域为财政理论与政策、财税管理。
曾主持国家社会科学基金重点项目、一般项目，教育部人文哲学科学基地重点项目，财政部、国家发改委、劳动社会保障部，国家国有资产管理委员会，科技部，世界银行及亚洲开发银行等课题四十余项。
绪论一、单项选择题1.与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（）。
A.民主财政B.计划财政C.公共财政D.集中型财政2.公共财政学的研究对象是（）。
A. 社会生产活动B. 财政分配活动及其规律性C.社会产品流通D.社会产品消费3.马克思主义政治经济学认为，社会生产关系与分配关系之间的关系是（）。
A. 相互决定的关系B. 两者之间没有影响C. 分配关系的性质决定着生产关系的性质D. 特定生产关系的性质决定着分配关系的性质4.学习公共财政学的基本方法是（）。
A.实证分析方法B.规范分析方法C.比较分析方法D.案例研究方法E.唯物辩证法5.我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：财政是国家治理的（）。
A.财力保障B.制度保障C.基础和重要支柱D. 特殊调控方式二、多选题1.学习公共财政概论的意义，主要包括（）。
A 有助于构建和发展中国特色的财政学理论B 有助于指导我国财政工作实践C 有助于理清市场和政府的关系D 有助于正确把握国家治理能力和治理体系现代化对财政的要求2.在公共财政概论学习中坚持唯物辩证法，应该做到（）。
A 坚持用马克思主义的基本立场和观点来考察分析财政现象、财政活动B 运用唯物辩证法的思维来正确理解公共财政学中的一些基本概念、基本范畴C 应当掌握“一般与个别、普遍与特殊”的关系D 学以致用，将财政理论紧密联系并指导财政实践3.关于规范分析方法的描述，正确的是（）。
A 回答“应当是什么”B 以一定的价值判断为基础C 主要运用计量经济学的方法D 先确定相应的准则，再根据准则进行判断4.关于实证分析与规范分析的描述，正确的是（）。
A 规范分析要以实证分析为基础B 实证分析离不开规范分析的指导C 一般来说，规范分析更重要D 实证分析更重要5.公共财政概论的研究方法，包括（）。
A 唯物辩证法B 比较分析法C 案例分析法D 实证分析法E 规范分析法答案：单项选择题1.C2.B3.D4.E5.C多项选择题1.ABCD2.ABCD 3 ABD 4.AB 5.ABCDE第一章公共财政与公共财政思想一、单项选择题1.财政分配从氏族公社单一的社会产品分配体系中分化并独立出来的必要条件是（）。
作者： 马海涛
作者机构： 中央财经大学财政与公共管理学院,北京100081
出版物刊名： 吉林工商学院学报
页码： 24-28页
主题词： 科学发展 财政政策 宏观调控 内需 经济结构
摘要：市场经济条件下，市场与政府是配置资源的两大主体，市场在其有效范围内承担着资源配置的基础性作用。
政府除了承担市场规则的监督者角色，为市场的正常运转提供保障外，往往还通过法律、行政和经济等各种手段来调控经济的运行、调节经济结构和实现经济增长方式的转变。
财政政策是政府用以调控经济的主要工具，我国在建设社会主义市场经济的十几年时间当中，充分发挥了财政政策的作用，确保了经济稳定、快速的发展。
在未来全面建设小康社会过程中，保持经济“又好又快”发展是关键，必须继续完善财政政策，加强国家宏观调控能力，为经济发展保驾护航。
回顾过往坚定前行——专访中央财经大学财政与公共管理学
院院长马海涛教授
佚名
【期刊名称】《中国政府采购》
【年(卷),期】2012(000)003
【摘要】我国的政府采购制度从1996年开始试点到今天已经走过了16个年头,在此期间,全国政府采购规模已经从1998年的31亿元增加到2002年的首次突破1000亿元再猛增至2010年的8422亿元,一路走来,政府采购已经取得了巨大的成绩。
政府采购制度的成功实施离不开《政府采购法》的保驾护航,而2012年恰逢《政府采购法》正式颁布十周年。
作为一部被誉为＂阳光工程＂的法律,《政府采购法》自起草以来就一直备受专家学者的关注和支持,可以说《政府采购法》凝聚了一大批专家学者的智慧。
经过十年的实践,《政府采购法》以及政府采购制度现在也正面临着许多新的复杂问题,这些问题仍然需要专家学者去加以研究解决。
为此,本刊记者专程采访了中央财经大学财政与公共管理学院院长马海涛教授,请他谈一谈《政府采购法》在立法过程中以及颁布实施期间的有关情况。
【总页数】3页(P27-29)
【正文语种】中文
【中图分类】F062.6
【相关文献】
1.《政府采购法实施条例》的亮点和贯彻落实——中央财经大学财政学院院长马海涛教授专访 [J], 殷亚红;
2.中青年财政学者典范——访中央财经大学财政学院院长马海涛教授 [J], 尹情
3.中青年财政学者典范——访中央财经大学财政学院院长马海涛教授 [J], 尹情
4.以条例实施为契机推动政府采购改革——访中央财经大学财政学院院长马海涛教授 [J], 周菲
5.中央财经大学财政学院院长马海涛教授应邀到我校作讲座 [J],
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促进经济高质量发展的财政政策优化研究(下)
马海涛;文雨辰
【期刊名称】《财政监督》
【年(卷),期】2022()24
【摘要】我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,财政是国家治理的基石,财税政策的制定必须遵循高质量发展的理念和目标。
然而,我国现行的财税政策安排不利于为高质量发展储备相应的人力资本,难以匹配新兴产业发展的需求,公平正义的民主特性尚未彰显,且对开放性和绿色发展的应对能力不足,与此同时,财政收支矛盾的日益凸显,愈加制约了财政助推高质量发展的动力。
鉴于此,必须以高质量发展的理论内涵为指导,聚焦当前财税政策中的薄弱环节,促进我国经济社会高质量发展在“十四五”期间踏上新征程。
【总页数】4页(P26-29)
【作者】马海涛;文雨辰
【作者单位】中央财经大学党委
【正文语种】中文
【中图分类】F81
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展背景下优化医疗卫生资源配置的健康效应与财政政策研究——以长三角一体化发展为例5.促进经济高质量发展的财政政策优化研究(上)
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当前我国经济发展方式转变进程中的财税政策选择
马海涛
【期刊名称】《上海金融学院学报》
【年(卷),期】2010(000)006
【摘要】"十一五"以来.我国把转变经济发展方式,实现节能降耗和经济可持续发展做为经济工作的重点,并采取了一系列的政策和措施,但是受体制机制、国际环境、贸易条件、资源约束、技术瓶颈、财税政策等诸多因素的影响,我国经济发展方式转变进程缓慢,"高投入、高消耗、高污染、高浪费、低成本、低收益"的经济发展格局没有得到根本性的改变,对生态环境造成的破坏逐渐严重.资源供给愈显紧张,煤炭、钢材、水泥等资源消耗巨大,极端天气频繁发生,社会居民的生态安全面临严峻考验.我们必须以复苏经济为契机,采取积极完善体制机制、健全财税政策等措施,切实缓解人与自然和环境的矛盾,从根本上实现国民经发展方式的转变.
【总页数】8页(P5-12)
【作者】马海涛
【作者单位】中央财经大学财政与公共管理学院,北京,100081
【正文语种】中文
【中图分类】F812.2
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4.二、经济发展方式转变进程中的财税政策：机遇和挑战经济发展方式转变进程中的机遇和挑战 [J], 马海涛
5.三、经济发展方式转变进程中的财税政策：实施方略促进发展方式转变的财税政策思考 [J], 刘蓉
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