第十四章财政学政府预算

第十四章――讲义第十四章财政平衡和财政赤字（The fiscal balance and the deficit）第一节财政平衡与财政赤字概述（The fiscal balance and the deficit）第二节财政赤字与社会总供求平衡（The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand）第十四章财政平衡和财政赤字一、本章简介主要阐述如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。

二、重要名词财政赤字预算赤字赤字政策结构性赤字周期性赤字排挤效应三、重点内容1、理解财政平衡的含义2、掌握财政赤字的计算口径和分类3、理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的区别4、掌握财政赤字与社会总量平衡的关系第一节财政平衡与财政赤字一、如何理解财政平衡 (understanding fiscal balance)二、财政赤字（或结余）的计算口径和分类 (specifications and classification of fiscaldeficit (balance))1、你了解财政赤字或结余的计算口径吗？4、如何认识我国的财政赤字？第二节财政赤字与社会总供求平衡一、财政赤字与社会总量平衡的关系(The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand)流量调整是指不改变资产存量的条件下，对经济中的“瓶颈”部门和短线产品实行倾斜政策，增加有效供给。

存量调整主要依靠市场的竞争机制来进行。

如有的被兼并、被淘汰而破产，有的可以转产等。

分析财政赤字与社会总量平衡的关系以及财政赤字的经济影响时，可以采用两种方法：一是运用简单的国民收入决定模型，暂不考虑货币政策的影响，只分析财政赤字对总量平衡的影响；二是引入货币金融运用IS-LM模型分析较为发展的财政赤字的影响。

《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。

2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。

3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。

5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。

6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

9-10略。

二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。

2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。

4.简述财政的基本特征。

第一，财政分配的主体是国家或政府。

第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。

第十四章预算管理体制第一节预算管理体制概述第二节中国分税制改革第一节预算管理体制概述●预算管理体制及其类型预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度，其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

预算管理体制的主要内容包括：（1）确定预算管理主体和级次；一般是一级政权即构成一级预算管理主体（2）预算收支的划分原则和方法；（3）预算管理权限的划分；（4）预算调节制度和方法。

预算管理体制的类型:预算管理体制类型划分的主要标志是各级预算主体的独立自主程度，核心问题是地方预算是否构成一级独立的预算主体。

中国预算管理体制类型变化：（1）统收统支体制(1949－1953) ；（2）“统一领导、分级管理”体制(1953－1978)；（3）“划分收支、分级包干”体制(财政包干体制)(1980－1993)；（4）分级预算体制或分税制体制(1994－)。

●分级分税预算管理体制简介——分级分税预算管理体制的要点分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方财政学中称之为财政联邦主义。

财政联邦主义不是专指联邦国家的财政体制，而是有关多级财政体制的概念。

分级分税预算管理体制可归纳为以下几个要点（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围；（3）收入划分实行分税制；（4）建立预算调节制度，即所谓转移支付制度，调节政府间收支差距；有纵向调节(或纵向转移)和横向调节(或横向转移)两种形式。

（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

●分级分税预算管理体制简介——收支划分的基本理论依据1.社会公共需要或公共物品的层次性公共需要的层次性包含两方面的内容：（1）从支出角度分析，接受益范围为标准区分的层次性。

一、分析我国四个预算的总体比较，一般公共预算是支柱，税收税收其主要的收入来源。

二、我国政府预算的组成我国《预算法》规定：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

”（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。

（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。

政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。

根据《2018年政府收支分类科目》确定的收支范围，纳入政府性基金预算管理的基金共43项。

按收入来源划分，向社会征收的基金31项，包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、国家重大水利工程建设基金等。

其他收入来源的基金12项，包括国有土地使用权出让收入、彩票公益金、政府住房基金等。

按收入归属划分，属于中央收入的基金9项，属于地方收入的基金20项，属于中央与地方共享收入的基金14项。

（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。

国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。

国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。

我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。

（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。

2010年，国务院颁布了《关于试行社会保险基金预算的意见》，决定在全国范围内建立统一规范的社会保险基金预算制度。

2010年，纳入社会保险基金预算编报范围的有企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等五项社会保险基金。

第十四章财政管理体制内容提要：本章分析了财政管理体制的内涵、地位和作用以及财政管理体制建立的原则，介绍了我国财政管理体制的演变，对我国目前分税制财政管理体制的现状和进一步改革进行了探讨。

学习目标：了解财政管理体制的内涵、建立财政管理体制的原则、现行的财政管理体制及1994年财政管理体制改革的指导思想。

掌握建立财政管理体制的原则、改革开放以来财政管理体制改革的演变及现行财政管理体制的主要内容。

应用所学知识和内容分析80年代以来财政管理体制的弊端及如何改革与完善。

第一节财政管理体制概述内容提要：财政管理体制是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，它的建立需要遵循一定的原则。

一、财政管理体制的内涵（一）财政管理体制的实质财政管理体制是国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式。

它的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。

国家的各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府完成一定的政治经济任务，就必须在中央与地方政府、地方各级政府之间，明确划分各自的财政收支范围、财政资金支配权和财政管理权。

一般地说，各级政府有什么样的行政权力（事权），就应当有相应的财权，以便从财力上保证各级政府实现其职能。

（二）财政管理体制的地位和作用在整个国民经济管理体制中，财政管理体制占有重要的地位，因为各项经济事业的发展都要有财力、物力的支持。

正因为如此，财政管理体制必须适应经济管理体制的要求。

由于财政管理体制属于上层建筑，它反映社会主义经济基础并由其决定。

因此，财政管理体制要为社会主义经济基础和生产力的发展服务，并要适应国民经济发展的要求。

二、财政管理体制建立的原则（一）统一领导、分级财政的原则1、实行统一领导，分级财政符合我国的国情：第一，我国在政治上是一个统一的社会主义国家。

第二，财政管理体制必须适应我国政权体制的要求。

一级政府有一级施政范围、就必须相应地建立一级财政。

第三，我国要建立以社会主义公有制为主体的市场经济，同样需要计划，财政必须有计划地筹集和分配资金。

附件8《政府预算》教学大纲课程编号：090132B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课□v专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2适用对象：税收专业、资产评估专业先修课程：财政学税收原理一、教学目标《政府预算》是高等院校财政学专业的一门必修课程。

它是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接理论知识和业务实际的中介作用。

目标1：通过这门课的学习，使学生掌握本学科的基础理论、基本知识和基本技能，培养学生具有独立思考的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础。

目标2：政府预算课以《预算法》为准绳，立足于中国实际，借鉴发达国家预算管理经验，充分反映当今中外最新的预算理论研究成果，从理论上拓宽国家预算的内涵，突出政府预算在社会主义市场经济条件下的宏观调控作用。

目标3：《政府预算》课程综合考察学生对专业知识的掌握和运用，在教学方法上，重视理论与实践相结合。

本课程除了要求学生系统掌握政府预算的基本理论和基础知识，还要求学生通过社会实践具有一定的科研能力和实际业务能力。

二、教学基本要求（一）教学内容《政府预算》课程，主要着眼于探讨市场经济转轨时期的政府预算理论与实践问题。

伴随中国经济与社会的发展，政府预算理论与实践在不断地改革与创新，《政府预算》是建立在经济学基础上的一门应用理论学科，本门课除了阐明政府预算的基本原理和专业知识外，还在实务操作上较详细地介绍了新财政体制下的政府预算收支结构、分税制预算管理体制、复式预算、部门预算、政府预算收支指标的测算、政府预算的审批、政府预算的执行与调整、决算等诸方面的新规定，体现了本门课具有全面、新颖、实用的特点。

根据多年来对政府预算问题的探索，从更高的层面上来思考预算的理论与实践问题。

（二）教学方法和手段《政府预算》是财政学专业的专业课程。

它是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政课的中介作用。

一、单选题1、目前我国实行一级政府一级预算，一共有（）级预算。

A.5B.4C.6D.3正确答案：A2、我国的预算年度是（）。

A.从10月1日起到次年9月30日止B.从4月1日起到次年3月31日止C.从1月1日起到12月31日止D.从7月1日起到次年6月30日止正确答案：C3、我国预算审批部门是（）。

A.国务院B.各级人民代表大会常务委员会C.各级人民代表大会D.财政部正确答案：C4、下列关于政府性基金预算的说法中，错误的是（）。

A.政府性基金预算要做到以收定支B.政府性基金预算按基金项目编制C.政府性基金预算是专项用于特定公共事业发展的收支预算D.政府性基金预算收入已经超过的一般公共预算收入正确答案：D5、首先推行复式预算的国家是（）。

A.美国B.丹麦C.英国D.瑞典正确答案：B6、（）是指对所有财政收支计划指标，完全不考虑以前的水平，重新以零为起点进行编制。

A.增量预算B.零基预算C.绩效预算D.项目预算正确答案：B7、下列财政支出项目中不属于我国支出功能分类科目的是（）。

A.教育支出B.一般公共服务支出C.基本建设支出D.外交支出正确答案：C8、下列关于国库集中收付制度的说法中，错误的是（）。

A.国库单一账户体系是国库集中收付制度的核心B.根据国库集中收付制度，非税收入通过财税库银横向联网系统缴入国库C.国库集中收付制度已经成为我国财政管理的基础性制度D.根据《预算法》，我国要对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理正确答案：B9、根据预算资金的来源，部门预算包括（）。

A.一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算B.一般公共预算、政府性基金预算、社保基金预算C.一般公共预算D.一般公共预算和政府性基金预算正确答案：D10、根据政府采购方式的不同，可将其分为（）。

A.大额采购、批量采购和小额采购B.货物采购、工程采购和服务采购C.招标性采购和非招标性采购D.公开采购和保密采购正确答案：C三、多选题1、按照《预算法》的规定，我国预算体系由（）组成。

政府预算、预算管理、预算体制第一节政府预算第二节预算管理第三节预算体制第一节政府预算一、政府预算的涵义与组成二、政府预算的原则三、预算的编制、执行和决算四、预算的组织形式一、政府预算的涵义与组成1．政府预算的涵义是政府的基本财政收支计划，它的功能是反映政府的财政收支状况。

2．政府预算的组成政府预算由中央预算和地方预算组成，地方预算由省、市、县、乡镇预算组成，中央预算在政府预算中居主导地位。

二、政府预算的原则公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性。

预算年度，即财政年度，是预算收支的起讫时间，通常为一年。

有两种类型：历年制预算年度（1月1日至12月31日为一个预算年度），中国；跨年制预算年度（如10月1日至次年9月30日，4月1日至次年3月31日为一个预算年度），美国、英国、日本。

三、预算的编制、执行和决算4．政府预算的编制包括单位预算的编制、部门预算的编制和中央与地方总预算的编制。

预算编制是制定年度收支计划的阶段，是预算管理的起点，各级预算由同级人民代表大会审查和批准。

预算执行是组织政府预算收支，并对其进行平衡和监督的过程，是预算管理的中心环节。

其中预算调整必须由人大常委会审查批准。

决算是预算执行的最终结果，是预算管理的终点。

四、预算的组织形式单式预算是将财政收支汇集编入一个统一的计划表格而编成的预算。

复式预算是将财政收支按来源和运用的不同性质，分别编入两个或两个以上的收支对照表而编成的预算。

我国实行复式预算，由一般预算、基金预算和债务预算组成。

第二节预算管理一、政府采购制度二、部门预算三、国库集中收付制度四、预算外资金收支两条线管理一、政府采购制度（一)政府采购与政府采购制度的涵义政府采购是指各级政府为提供公共产品或劳务以及为满足自身政务活动的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，在国内外市场上购买所需商品、劳务和工程的经常性交易活动。

政府采购与政府购买性支出有关。

在购买性支出中，除人员经费外，其余支出均要用于购买私人产品，这就形成内容庞杂、规模巨大的政府采购。

一、单选题1、现代预算制度是新兴资产阶级同封建君主进行斗争的过程中，作为一种（）手段出现的。

A.政治斗争B.政治与经济斗争C.经济斗争D.以上都不对正确答案：C2、中国现代预算制度在（）才开始建立。

A.民国时期B.中华人民共和国成立之后C.清朝末期D.明朝末期正确答案：C3、我国的预算年度起止日期是（）。

A.7月1日至下年6月30日止B.1月1日至同年12月31日止C.4月1日至下年3月31日止D.10月1日至下年9月30日止正确答案：B4、1215年，英国《大宪章》首次确认的原则是（）。

A.非赞同勿纳税B.封建君主可以决定所有的事情C.涉及所有人的问题应当由所有人来批准D.君权神授正确答案：A5、复式预算起源于（）。

A.丹麦B.英国C.法国D.美国正确答案：A6、就预算编制的组织形式而言，可以分为（）。

A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算C.增量预算和零基预算D.正式预算和临时预算正确答案：A7、以下机构中负责审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告、批准中央政府预算和中央政府预算执行情况报告的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会B.国务院C.全国人民代表大会D.财政部正确答案：C8、预算在执行过程中，如遇特大自然灾害、战争等特殊情况，或遇国民经济发展过分高涨或过分低落时，预算一般要进行（）。

A.全面调整B.局部调整C.预算追减D.预算追加正确答案：A9、就预算编制的方法而言，可以分为（）。

A.中央预算和地方预算B.单式预算和复式预算C.增量预算和零基预算D.正式预算和临时预算正确答案：C10、部门预算“二上二下”编制流程中，财政部门向同级人民代表大会上报预算草案发生在（）阶段。

A.“二下”B.“一下”C.“一上”D.“二上”正确答案：D11、（）被称为中长期预算、多年预算、滚动预算等，是政府中长期财政状况的预测。

A.年度预算B.周期预算C.预算周期D.预算年度正确答案：B12、关于政府预算的内涵，下列说法不正确的是（）。