存货内部控制

第一节存货的相关概述存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。

一般规模大一点的企业或是生产性企业，存货内部控制涉及的部门较多，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。

对于各网络合资公司，存货的核算相对简单，根据存货的业务流程，可以分为采购、库存管理、领用、盘存等多方面，这里重点讲解采购、领用及库存三个方面的控制。

第二节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。

存货是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。

存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。

所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。

相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。

存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统二、存货内部控制的目标健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。

公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。

第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。

第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。

二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。

第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。

第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。

第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。

三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。

第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。

第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。

第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。

四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。

第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。

第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。

五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。

第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。

存货内部控制的知识点总结存货是企业运营中重要的资产之一，对于企业管理来说，做好存货的内部控制是至关重要的。

存货内部控制是指企业为了保障存货使用和管理的合理性、规范性，制定的一系列内部控制措施和管理方法。

良好的存货内部控制可以确保企业的生产经营活动正常进行，保护存货不被损失或滞销，减少存货造成的损失和风险。

下面将从存货的内部控制目标、内控制度建立和完善、存货管理流程、存货盘点和评估、存货差异的处理等方面进行知识点总结。

一、存货内部控制目标1. 确保存货的真实性与完整性。

存货资产是企业在经营活动中的重要组成部分，合理的存货内部控制可保障存货的质量、数量和完整性，有效防范存货的遗失、损耗和盗窃等情况。

2. 确保存货的可追溯性。

存货内部控制要求建立和完善存货的台账制度，确保存货的来源和去向能够追溯，以防止存货被挪用或滥用。

3. 提高存货管理效率。

存货内部控制要求建立合理的存货分类、保管和管理制度，提高存货信息的流通效率，减少存货占用资金、存货过多或过少的情况。

4. 防范存货风险。

存货内部控制要求企业建立存货风险评估和预警机制，及时发现和解决存货的风险问题，如滞销、过期、陈旧等。

二、建立和完善存货的内控制度1. 建立存货管理制度。

存货管理制度应明确存货的分类、记录、保管和使用等方面的要求，确保存货的规范管理和合理使用。

2. 建立存货采购制度。

存货采购制度应对存货的采购流程、供应商评估、合同管理等方面进行规定，以确保存货的质量和供应的及时性。

3. 建立存货领用制度。

存货领用制度应明确存货的领用条件和程序，防止存货的滥用和浪费。

4. 建立存货库存管理制度。

存货库存管理制度应包括存货进货、出货、调拨、退货等环节的管理要求，确保存货的安全和有效管理。

5. 建立存货台账制度。

存货台账制度要求企业建立存货的分类、编号、数量、价值等详细信息记录，实现存货的及时、准确统计和分析。

6. 建立存货报废处理制度。

存货报废处理制度应规定存货报废的条件、程序和审批流程，避免存货过期或损坏造成的浪费和损失。

存货的风险与内部控制1、存货的控制目标（1）所有记录的存货都已经收到并入库；（2）所有采购的业务均已入账；（3）登记入账的存货数量与仓库的存货数量一致；（4）存货的分类正确，并根据存货实际情况做减值准备；（5）存货加工和生产是根据管理当局的一般授权进行的；（6）记录的成本为实际发生的而非虚构的；（7）所有耗费和物化劳动均已反映在成本中；（8）成本以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户；（9）保证资产的安全，实际存货定期与账面核对并相符。

2、存货项目控制中存在的风险（1）存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；（2）存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺；（3）请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊；（4）采购员不根据已批准的采购计划或请购单采购，而是盲目采购造成积压或采购不及时造成供应不足；采购中收取回扣，造成对采购货物质量得不到保证，或者采购价格高于市场平均价格；（5）存货记录不实，没有遵照相关的法律法规要求；（6）验收程序不规范，存货采购和验收职责没有进行适当的分离，导致验收不严，可能以少报多，以次充好，导致资产账实不符和资产损失；（7）存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。

没有指派专人对存货等资产进行严格的保管，不能及时发现毁损变质情况，也缺乏相关的监督程序，账面记录的存货价值已经不能反映存货实际状况；（8）收发控制不严。

收发存货没有经过严格的授权批准控制，具有很大的随意性，可能多发或少发，或者没有通知会计部门及时记录，导致资产损失，账实不符；（9）存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；（10）成本核算错误。

对存货等资产的领用没有分类核算，导致相应的支出不能正确计入成本；成本核算缺乏必要的复核，不能及时发现计算中出现的错误；企业经常出现自制材料成本挤占生产成本的情况，从而调节当年销售成本，操纵利润；（11）销售成本结转不实，利润不实。

存货内部控制存在的问题及对策1. 引言说到企业的存货管理，哎，真是个大难题。

有时候就像是一场“打仗”，谁都想打胜仗，但不是每次都能顺风顺水。

存货管理不仅关乎企业的利润，还直接影响到公司的运营效率。

可是，现实中，许多企业在存货内部控制上却犯了一些低级错误，真是让人捧腹大笑又无奈。

那么，咱们就来聊聊这些问题，以及如何用一些“小妙招”来解决它们。

2. 存货内部控制存在的问题2.1 存货记录不准确首先，得说说存货记录。

你知道的，很多企业的存货记录就像老掉牙的笑话，时常是“今天有货，明天没货”。

原因就是有些企业没有建立完善的存货管理系统，导致记录错漏百出。

这可真是把管理人员给搞得晕头转向，忙得像个无头苍蝇。

有些企业甚至因为这点小事，错失了良机，真是“痛心疾首”。

2.2 库存积压严重接下来，咱们再说说库存积压的问题。

很多企业为了保安全，往往会把库存压得很高，结果库存就像“冰山”一样，越来越庞大。

这不仅占用了企业的资金，还导致了物品过期或损坏，真是得不偿失。

有些企业的仓库，进去的时候，心里还是满满的希望，出来的时候却满是失望。

2.3 内部控制流程不完善再说内部控制流程，这就更让人捧腹了。

许多企业的内部控制就像个“马虎”的家长，做事情总是半途而废，或者总是做一些无用功，最后搞得一团糟。

这不仅影响了工作效率，还导致员工的积极性下降，真是让人哭笑不得。

3. 对策建议3.1 建立完善的存货管理系统为了破解这些难题，首先，咱们得建立一个完善的存货管理系统。

就像盖房子一样，基础得打牢了，房子才能稳稳当当。

可以考虑引入一些现代化的管理软件，比如ERP系统，让数据实时更新，做到心中有数。

这样，存货的进出就像是在演一场精彩的舞台剧，清清楚楚，明明白白。

3.2 定期盘点与评估其次，定期盘点与评估是个好主意。

就像医生定期体检，发现问题早，解决问题快。

企业可以设定一个周期，比如每月或每季度，对存货进行全面盘点。

通过盘点，可以及时发现存货积压或者损耗的情况，然后及时采取措施，确保存货的合理流动，避免“无病呻吟”。

内部控制具体制度——存货管理摘要本文介绍了内部控制中的一个具体制度——存货管理。

存货作为企业资产的一部分，管理得当对企业的运营和财务状况有重要影响。

良好的存货管理制度可以帮助企业降低风险，提高效率，确保准确的财务报告。

引言存货是企业日常经营活动中至关重要的一环，包括原材料、在制品和成品等。

存货管理涉及到采购、存储、库存控制和销售等环节，对企业内部控制来说具有重要意义。

本文将详细讨论存货管理制度的具体内容和措施。

存货采购管理存货采购管理是存货管理的首要环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.供应商选择：企业应该建立供应商评估制度，评估供应商的信誉、质量、交货准时性等因素，确保选择到可靠的供应商。

2.采购合同管理：企业应与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权责，包括质量标准、交货期限、付款条件等，防范采购风险。

3.采购审批流程：企业应建立严格的采购审批流程，确保采购行为符合规定，避免内部腐败和侵占企业资金的风险。

存货存储管理存货存储管理涉及到以下几个方面的内容：1.存储环境控制：企业应确保存储环境符合存货的要求，包括温度、湿度、防尘等因素。

如果存储条件不合适，存货可能会受到损坏或变质。

2.存货标识和分类：企业应对存货进行标识和分类，便于管理和查找。

可以使用条码、标签等方式对存货进行标识，同时按照种类、规格等因素对存货进行分类，方便存货的管理和出库。

3.存货盘点和清点：企业应定期进行存货盘点和清点，确保与财务记录的存货数量一致。

通过盘点和清点，可以发现存货丢失或损坏的情况，及时采取补救措施，避免企业财产的损失。

存货库存控制存货库存控制是存货管理的核心环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.最佳库存数量计算：企业应根据市场需求、销售预测和供应商可靠性等因素，计算出最佳的存货库存数量。

过高的库存会增加库存成本和风险，过低的库存会导致供应不足。

2.先进先出原则：企业应采用先进先出原则进行存货出库，即先出库存货的先购买日期较早的批次。

存货内部控制的基本内容【摘要】存货内部控制是企业管理中至关重要的一部分。

本文首先介绍了存货内部控制的基本内容，包括建立有效的制度、确保记录和控制的准确性、监督和管理存货、内部控制的监督和改进以及存货风险的评估和防范。

文章强调了存货内部控制对企业经营的重要性，提出了优化存货内部控制制度的建议，并强调了不断完善存货内部控制体系的必要性。

通过对存货内部控制的研究和实践，可以有效提高企业的管理效率和风险把控能力，确保企业能够持续稳健地发展。

建立健全的存货内部控制制度是企业经营管理中不可或缺的重要环节。

【关键词】存货内部控制、存货、内部控制、制度、准确记录、监督、管理、风险评估、改进、企业经营、重要性、优化、完善、建议。

1. 引言1.1 什么是存货内部控制的基本内容存货内部控制是指企业为管理和监督存货流动，以确保存货的合理使用和保护所制定的一系列制度和程序。

这些程序和制度旨在帮助企业有效管理其存货，防止盗窃，滥用，浪费或滞留存货的现象。

存货内部控制的基本内容包括建立有效的存货内部控制制度，确保存货的准确记录和控制，对存货的监督和管理，内部控制的监督和改进，以及存货风险的评估和防范。

存货内部控制是企业管理中至关重要的一环，它可以帮助企业有效管理和保护其存货，降低经营风险，提高经营效率。

研究存货内部控制的意义在于帮助企业更好地理解和应用内部控制制度，从而提升企业的管理水平和竞争力。

1.2 为什么存货内部控制至关重要存货是企业经营活动中非常重要的资产之一，对企业的运作和财务状况都具有重要影响。

存货内部控制的重要性不言而喻。

存货内部控制可以帮助企业有效地管理和控制存货，保障企业资产的安全性和完整性。

通过建立有效的存货内部控制制度，企业可以及时发现和解决存货管理中存在的问题，避免因存货管理不善而导致的损失和风险。

存货内部控制至关重要的原因还在于，存货在企业主要资产中所占比重较大，一旦存货管理出现问题，将直接影响企业的盈利能力和财务健康状况。

第一章总则第一条为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范.第二条本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。

企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也合用于本规范。

第三条企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施:(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；(二)存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确;(三)存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；(四) 存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章岗位分工及授权批准第四条企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.存货业务的不相容岗位至少包括：(一)存货的请购与审批，审批与执行；(二)存货的采购与验收、付款；(三)存货的保管与相关会计记录;(四)存货发出的申请与审批, 申请预会计记录；(五)存货处置的申请与审批, 申请预会计记录。

第五条企业应当配备合格的人员办理存货业务。

办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正.企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。

第六条企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求.第七条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。

存货内部控制概述存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。

主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等，企业代销、代管存货、委托加工、代修存货也包含在内。

为了保证生产经营活动连续不断地正常进行，必须不断地购入、耗用、销售存货，存货总是处在不断流转过程之中，具有较强流动性，是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。

1.存货种类数量繁多，而且不同项目又有不同的规格、质量、和数量。

在一个企业的各种账户中，有关存货的明细账也是比较多的。

另外，存货存放或所处的地点一般也比较分散，对于不同性质的材料或产品有时还必须用不同的仓库加以储存保管。

存货的这些特点会导致存货的盘点比较困难。

对实物的管理不善，使实物容易发生损坏、变质、短缺、被盗等。

2.存货的流动性大，一般生产周期比较短。

采购、验收入库、发出、期末盘存等环节较多，各种存货的形态在不断地转换，各环节的存货量要保持平衡，保证生产的连续不断的进行。

3.存货计价方法较多。

鉴于存货的数量较多，性质各异，为了使存货成本能恰当地反映存货的实际价值和不同企业的经营管理需要，对存货的计价确定了许多方法。

主要有：实际成本计价法、计划成本法、成本与市价孰低法。

存货计价方法多的特点，使企业对存货的会计处理复杂化，也可能使企业通过改变存货计价方法来随意调节某个会计期间的净收益，或对某一存货项目的计价方法选用得不恰当，对财务报表产生不同的影响。

第一节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是占用资金比重较大、品种繁多的资产，存货的周转快慢，对企业的资产和损益有很大的影响。

因此，完善和加强企业存货管理体系越来越重要。

存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。

獐子岛案例一、基本概念存货内部控制：存货内部控制是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。

存货内部控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。

企业制订存货内部控制的目的在于保障存活资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。

审计人员应与被审计单位人员协调，实施以下几点工作：⑴了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所⑵了解存货会计系统及其他相关的内部控制。

相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领用、加工（生产）、装运等方面。

⑶评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。

影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或程度、遭受失窃的难易程度等等。

⑷审阅以前年度的工作底稿。

了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题。

存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截止确认、盘点小组人员分工的确定以及存货的多处存放等，审计人员均应对此充分关注。

⑸考虑实地察看存货的存放场所。

有助于在盘点工作开始之前发现潜在问题，例如难以盘点的存货、周转缓慢的存货、过时的存货、残次品以及代销存货。

⑹利用专家的工作。

考虑是否存在对专业知识提出较高要求的存货项目。

⑺复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。

二、案例分析1.獐子岛集团股份有限公司（以下简称獐子岛）对于监盘的做法是否合理？（1）生物资产：我国《企业会计准则第5号——生物资产》规定是指与农业生产相关的有生命的动物和植物。

准则所称的农业，包括种植业、畜牧养殖业、林业和水产业等行业。

我国会计准则将生物资产划分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产，而国际会计准则则将生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。

消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。

内部控制制度-存货内部控制制度是指组织为保护资产、维护财务数据的准确性和完整性、提高工作效率以及确保遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。

在企业管理中，存货是一个非常重要的资产项目，对内部控制制度起着至关重要的作用。

本文将探讨内部控制制度中与存货相关的重要内容。

存货管理制度存货是企业在生产、销售过程中不可或缺的资产，存货管理制度的建立和落实对企业的正常运转和财务管理至关重要。

存货管理制度应包括存货的采购、入库、保管、发放、结算等方面的规定，明确工作流程、责任人、权限分配等。

只有建立良好的存货管理制度，才能保证企业存货的合理使用和管理，避免因存货管理混乱而引发的风险。

存货进销存管理企业通过建立进销存管理制度，可以更好地控制存货的采购、销售和库存情况。

进销存管理要求企业对存货的进出情况进行及时、准确的记录，通过统计分析存货周转率、库存周转率等指标，科学地控制存货的数量，避免过多滞销存货或缺货现象，提高资金的利用效率。

存货盘点与核对定期进行存货盘点是内部控制制度中的重要环节，通过盘点可以确保企业存货账实一致，避免因存货盗窃、滥用等问题造成的损失。

盘点工作应当由负责存货管理的部门或人员独立完成，避免利益冲突，盘点结果必须经过核对和审批，确保准确无误。

存货报废与损耗存货在日常管理中难免会出现报废和损耗情况，企业应建立存货报废与损耗的管理制度，规范报废处置流程和损耗核算方法，避免因管理不善导致的资源浪费和经济损失。

同时，企业还应加强对存货使用状况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以改善。

存货评估和减值企业应定期对存货进行评估，确保存货价值符合公允价值，避免因价格波动等因素导致的存货价值虚高或虚低。

同时，企业还应关注存货减值风险，及时识别和核销存货减值准备，保护企业的财务利益。

结语内部控制制度是企业管理的基础，存货作为企业重要的资产项目之一，对内部控制制度的建立和落实尤为关键。

通过建立完善的存货管理制度，企业可以更好地控制存货的采购、使用和管理情况，提高资金利用效率，降低存货管理风险，确保企业的长期稳定发展。

存货的内部控制
存货被誉为是商业企业的血液，所以存货的内部控制很重要。

良好的存货内部控制包括：
（1）无论采用什么盘存制度，每年至少实地盘点一次存货。

（2）保持高效的采购、验收和运输程序。

（3）保管好存货，以防被盗、损坏和腐烂。

（4）仅允许那些不能接近会计记录的人员接近存货。

（5）对贵重商品保持永续存货记录。

（6）按较经济的数量购买存货。

（7）保持足够的存货以防因存货短缺减少销售收入。

（8）不要保留过多的存货，以防将资金拴在不必要的项目上而增加费用。

每年实地盘点存货是必要的，因为确认库存存货的惟一方法就是盘点。

再好的会计系统也会有错误，盘点对确定存货的正确价值是必不可少的。

当发现错误时，应调整会计记录，使其与实地盘点数一致。

使存货经手人远离会计记录是一必要的职责分离。

一个既可接近存货，又可接近会计记录的职员可以盗窃存货，并编制会计分录将其盗窃行为掩盖起来。

例如，在存货实际被盗时，职员可增加冲销的存货数，以使存货金额降低。

计算机存货系统能使公司将库存存货额和存货短缺的可能降至最小。

在竞争日益加剧的企业环境中，公司不能将现金拴在过多存货上而增加不必要的费用。

存货内部控制的基本内容全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：存货是企业日常运营中不可或缺的重要资产，对于企业来说，合理管理和控制存货具有极其重要的意义。

存货内部控制是指企业为了保障存货安全和合理利用，在经营活动中建立的一套制度和措施。

而存货内部控制的基本内容包括以下几个方面：一、存货的采购管理在存货内部控制中，采购管理是一个极其关键的环节。

企业应当建立完善的存货采购流程和制度，确保采购行为符合企业的经营需要和财务成本控制目标。

首先是制定合理的采购计划，根据市场需求和企业营运情况确定存货的种类、数量和采购时间。

其次是建立供应商管理制度，选择信誉良好、价格合理、产品质量有保障的供应商，签订合同并建立稳定的供货关系。

最后是要加强对采购环节的监控和审计，确保采购行为的合规性和合理性。

二、存货的收发运输管理存货的收发运输环节是存货内部控制的重要组成部分。

企业应该建立完善的存货收发流程和作业规范，确保存货能够准确的记录和及时的运输。

在存货入库的过程中，要建立严格的验收制度，对存货的数量、质量和包装进行检查，确保入库存货的准确性和完整性。

在存货出库的过程中，要建立严格的发货制度，对存货的出库行为、数量和收货方进行记录和核对，确保存货的安全和准确交付。

存货的保管管理是企业内部控制中的一个至关重要的环节。

企业应当建立完善的存货保管制度和仓储管理体系，确保存货在仓库中安全、整齐、便于管理。

首先是要建立完善的货物分类和编码体系，对存货进行分类、编号和标识，便于管理和查找。

其次是要加强仓库的安全设施和防火措施，防止存货被盗或者损坏。

最后是要实施严格的仓储管理制度，对存货的进出库、调拨和盘点进行严格的记录和审查。

存货的盘点管理是存货内部控制的必要环节。

企业应当建立定期的存货盘点制度和程序，确保存货的真实性和完整性。

首先是要制定盘点计划，确定盘点的时间、范围和对象。

其次是要组织盘点人员进行盘点工作，对存货的数量、质量和价值进行核对和调查。

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第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。

根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度.第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第三条：存货在同时满足以下两个条件时,才干加以确认：(一)该存货包含的经济利益很可能流入企业；(二)该存货的成本能够可靠地计量。

第四条:存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定 ,不得随意变更。

第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务;存货的盘点与处置业务等。

第六条：本制度合用于存货管理各业务相关部门.第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。

第八条:采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理,确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条:仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生产预算等及时制订存货采购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核,入库验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘点等工作。

第十条:财务部门负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作, 负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策，组织协调定期进行清查盘点,负责对付款项的定期分析及信息反馈工作。

第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担任。

存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。

第十二条:存货请购的依据应当合理。

使用部门必须根据生产预算、销售定单、外协合同和使用部门库存量作为请购依据。

公司存货内部控制一、采购控制采购是存货内部控制的重要环节，需要严格把控。

公司应制定采购流程，明确采购申请、供应商选择、合同签订、验收入库等环节的责任人和操作规范。

在采购过程中，要确保供应商的合规性和信誉，建立供应商评估和准入机制。

同时，对于采购合同应进行严格的审批和签订流程，确保合同条款的合法性和公平性。

二、库存管理库存管理是存货内部控制的核心，需要合理规划和有效执行。

公司应根据销售预测和生产计划，制定合理的库存水平。

在库存管理过程中，应建立库存台账，对库存物品进行分类管理，并采用信息化手段提高库存管理效率。

同时，要关注库存物品的保管和保养，防止损坏和过期。

三、销售出库销售出库是存货内部控制的重要环节，需要确保销售订单与实际销售物品的一致性。

公司应建立销售出库流程，明确出库申请、审核、发货等环节的责任人和操作规范。

在销售出库过程中，要核对销售订单与库存物品的一致性，确保发出的物品与客户要求相符。

同时，要关注销售渠道的合规性和客户满意度。

四、盘点与核算盘点与核算是存货内部控制的重要组成部分，需要定期对库存物品进行清点和核算。

公司应建立盘点和核算制度，明确盘点时间和周期，以及核算方法和标准。

在盘点过程中，要核对库存物品的数量和质量，确保账物相符。

同时，要分析盘点结果，及时发现和解决库存管理中的问题。

五、数据分析与优化数据分析与优化是存货内部控制的重要环节，需要通过数据分析找出问题并加以改进。

公司应建立数据分析制度，对采购、库存、销售等数据进行定期分析和评估。

通过数据分析发现存货管理中的问题，提出优化建议并制定改进措施。

同时要关注数据的安全性和保密性。

防止敏感数据泄露给外部单位或个人。

六、信息与沟通信息与沟通是存货内部控制的关键因素之一，需要建立有效的信息沟通机制，以保证各部门之间的信息共享与交流畅通。

在存货内部控制过程中相关部门需要保持密切联系，及时传递有关存货管理的信息，以便于各项决策的制定和执行。

存货财务内部控制制度一、制度概述存货是企业重要的经营资产之一，对于企业的经营活动和财务状况有着重要的影响。

为了保证存货的合理管理，提高财务运作效率，减少风险，企业需要建立完善的存货财务内部控制制度。

本制度旨在规范企业存货的采购、入库、核算和出库等环节，保证存货的真实性、准确性和完整性，并对存货的使用进行严格的监管，防止盗窃和滥用。

二、存货采购管理1.采购程序：企业应建立健全的存货采购程序，包括编制采购需求计划、编制采购计划、制定采购合同、签订采购订单、验收入库等环节，并明确责任人和权限。

2.供应商管理：企业应建立供应商信息档案，对供应商进行准入评估，评估内容包括供应商信誉、质量控制能力等，并与供应商签订合同明确双方的责任和义务。

3.价格核实：企业在采购过程中应进行价格的核实，核实价格要与合同或报价单一致，确保采购价格的准确性。

三、存货入库管理1.入库手续：所有入库的存货必须按规定进行验收、登记、验收条数核对、签字等手续，并及时更新存货台账，确保存货的准确性和完整性。

2.入库数量核对：存货入库时，应当与采购合同或采购订单进行核对，确保入库数量与采购数量一致。

3.入库质量检验：企业应建立健全的入库质量检验制度，对存货进行质量检验，确保存货质量符合要求。

四、存货核算管理1.存货清点：企业应定期对存货进行清点，与存货台账相对照，确保存货的实物与财务账面一致。

2.存货计价：企业应根据存货的实际成本和使用方法，选取适当的计价方法进行存货的计价，例如先进先出法、移动加权平均法等。

3.存货折旧和减值处理：企业应根据实际情况，对存货进行折旧和减值处理，确保存货价值的真实性。

五、存货出库管理1.出库手续：存货的出库必须按照规定进行登记、出库单据的填写、验收等手续，确保出库的准确性。

2.出库审批：存货的出库必须经过核准，由授权人进行审批，确保存货的合理使用和防止滥用。

3.出库记录：企业应建立健全的存货出库记录，包括出库数量、出库日期、出库人员等相关信息，方便日后的查询和核对。

公司存货财务内部控制制度1. 引言内部控制是指企业为实现业务目标，通过建立适当的管理制度，对资产、财务、人员和信息等方面进行计划、组织、协调、监督和检查的一系列措施和方法。

公司存货财务内部控制制度是指为确保公司存货管理的合规性、规范性和高效性，制定的一系列内部控制措施和流程。

本文将详细介绍公司存货财务内部控制制度的相关要求和具体实施方法。

2. 存货管理流程存货管理流程是公司存货财务内部控制制度的核心，下面是存货管理流程的详细步骤：2.1. 存货采购•确定存货采购需求，并填写存货采购申请单；•根据公司采购政策，选择合适的供应商并与其签订合同；•对供应商进行资质审查，确保其合法合规；•确保存货采购的数量、规格、价格等与采购合同一致，并进行记录；•进行存货采购单的审批，并确保审批流程的规范性和合规性。

2.2. 存货入库•接收存货，并进行验收；•核实存货的数量、质量和完整性，并与采购记录进行比对；•将存货进行分类、标记，并进行入库登记；•对存货进行定期盘点，确保存货记录的准确性；•对存货进行存放管理，确保存货的安全性和防盗防损。

2.3. 存货销售•根据销售需求，填写销售订单，并进行审批；•从存货中选择合适的货品，并进行销售出库；•核实销售出库的数量和销售记录的一致性；•生成销售发票，并进行销售记录的更新；•对销售出库进行定期盘点，并与销售记录进行比对。

2.4. 存货报损和报废处理•对损坏、过期或无法销售的存货进行报损处理；•生成报损记录，并进行报损单的登记和审批；•定期清理存货，将报废的存货进行合理处理；•生成报废记录，并进行报废单的登记和审批；•确保报损和报废的过程规范化和合规化。

3. 存货管理控制措施为了有效控制存货管理过程中的风险，公司需要采取一些控制措施，确保存货财务内部控制制度的有效实施。

以下是几个重要的控制措施：3.1. 财务审批制度•在存货采购、入库、销售、报损和报废等关键环节，设立财务审批制度，确保每个环节都经过财务人员的审核和审批；•设立额度管理制度，对不同金额的存货交易设定相应的审批权限和管理规定。