存货管理业务内部控制矩阵

内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。

1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。

2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。

2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。

2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。

2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。

内部控制实施细则第3 章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．3．3 领用与发放控制流程3．3．4 盘点与处置控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法3．4．3 盘点与处置细则3．4．4 存货采购申请制度第3章存货内部控制实施细则3.1 存货管理目标3. 1. 1存货业务目标存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图3-1所示。

目标1优化人员配置，执行有效职责分工和权限范围' -----------------------------------------------------------------------------------------------------目标2 确定合理的库存，防止存货积压闲置，造成浪费I________________________________________________ 目标3 科学保管，定期盘点，保证数量准确、质量合格存货保管目标4 规范存货处置，避免造成企业资产流失目标6 存货交易合同符合合同法等国家法律法规和企业内部规章制度___________________________________________________________________________________________________图3-1存货业务目标3. 1. 2存货财务目标存货财务目标是指企业通过对存货进行内部控制，确保存货账目与实际相符，具体内容如图3-2所示。

保证存货账目真实、准确、完整目标2 财务账表与实物核对相符目标3 存货成本计价准确存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度图3-2存货财务目标3. 2 存货业务风险3. 2. 1存货管控风险存货管控风险是指企业在管理与控制存货业务过程中可能存在的风险，如图3-3所示。

企业存货管理的内部控制体系探究摘要：企业的本质是资金的循环，企业的产品处在资金一次循环周期中的终端，只有将产品销售出去才能有效地实现资金的周转从而实现资本的二次循环。

而企业存货无疑是企业供应链和资金链的一个巨大瓶颈，然而没有适量的存货，又有可能导致经销商货物脱销时，企业应接不暇，失去市场竞争力。

那么，该如何控制企业的存货数量从而保证企业资金链和供应链的完美融合呢？本文将以中小公司为例，进一步对企业内部存货管理的内部控制系统进行深入的剖析，得出合理的控制方案。

关键词：存货管理内部控制系统 abc控制法0 引言企业的本质就是资本循环，资本从采购原材料到加工原材料再到销售成品的总体投入最后到销售完成品收回成本投入，整个回收过程就是资本循环。

在资本循环中，最后一个环节是产品的销售，将企业的产品销售出去才能获得二次循环资本的机会，因而，企业存货过多使大量资本积压，流动资本减少无疑是企业供应链和资金链的巨大瓶颈，供应链和资金链的失衡将导致企业蒙受巨大损失。

那么，该如何控制企业存货以达到企业供应链和资金链的和谐统一呢？由于中小型企业在供应链和资金链中都有着比较大的缺陷，在研究这个问题时有较高的代表性，故以中小型企业为例，对企业内部存货管理的内部控制进行研究。

1 目前中小型企业在存货管理中存在的问题1.1 相对于大型企业，中小型企业受资本限制，设备和技术都相对缺乏，因此在市场预测过程中，无法准确判断市场需求及走势，故而在企业的决策过程中缺乏相应的决策依据，从而使原产品的采购计划失去决策依据，此时许多小企业为了赢得相对折扣就会大肆购入，从而加重了仓库的负担。

[1]1.2 采购员在采购过程中没有根据企业仓库状况和企业的生产状况，制定切合实际的采购计划，很多企业在生产前根本不去计算自己需要多少原料，盲目地采购生产原料，还有的企业根本不重视企业在生产过程中的存货积压的问题，导致企业没有相应的存货问责制度。

1.3 企业库存的验收保管和销售管理体制不完善。

存货管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险经营风险：存货多领、冒领等造成资产损失。

财务风险：出库单据有误，影响财务报告经营风险：发货随意、发货数量未经确认、货款结算依据不充分造成资产损失。

财务风险：未及时过账导致财务报告不完整。

资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失财务风险：账实不符导致财务报告不真实资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失财务风险：账实不符导致财务报告不真实置产产导风辭未经批准处控制点般存货领用：【非ERP 分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门幵具领料单，仓储部门根据领料单发出货物。

领料单要由领用人、领用部门负责人、仓储保管员签字。

【ERP分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门幵具发货通知单，仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。

销售商品：【非ERP分（子）公司仓储部门审核发货通知单及有关单据,，办理发货计量等相关部门确认的实【际发货分（子）公据采储部RP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签单位管线出規液凭库门证并核实分关单据后放行。

（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，款结算手续5.存货盘点适用单位分（子）公分（子）公办理货分类盘点：分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对.....................须进行分析，并经米购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师盘点差异分（子）公不相容J-JU I亠冈位保管审核仓储部门储运部门生产调度部门营销部门财务部门采储部门部门生产、经营部门财务部门全面盘点：分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行- 次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。

XXX内控项目_内部控制矩阵_资金活动流程_股份公司
说明
1、主要内容
内部控制矩阵主要包括以下内容：
1)流程环节的内部控制
2)职责分离和审批权限表
2、编制依据
内部控制矩阵在形成的过程中参考/考虑了如下方面：
1)2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。

2)对公司流程的理解过程中识别的内控问题。

3)公司现有的内控制度和内控实践。

4)行业内控先进实践。

3、有关内控专业术语的解释
1)控制类型：内控基本规范阐述的内部控制目标类型主要有五个，即合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营
效率和效果、发展战略。

2)控制目标：指企业在经营活动中通过行使控制而达到的期望的结果和目的，以满足内控基本规范阐述的内部控制的五个主要目
标。

3)关键控制/非关键控制：关键控制，指能够通过单一控制满足多个控制目标，或能够防止发生重大错报可能的控制点。

非关键控
制，指能保证管理层的指令得到有效的执行的政策和程序，但不满足关键控制要求的控制点。

4)预防性/发现性：预防性，指在风险发生之前，为避免风险采取的措施；发现性，指事后做的、为及时发现问题而采取的措施。

5)人工控制/自动控制：人工控制是指由被授权的人员执行的、不依赖于系统功能的控制；自动控制是指设置在系统内部的、由系
统自动完成的控制。

6)控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。

4、内部控制矩阵中描述的相关授权人的审批权限参见职责分离和审批权限表。

（1）流程环节的关键控制点
（2）职责分离和审批权限表。

企业内部控制视角下存货管理分析【摘要】本文从企业内部控制的视角出发，探讨了存货管理在企业运营中的重要性和影响。

首先介绍了存货管理的重要性，接着阐述了企业内部控制的概念与原则。

然后分析了企业内部控制对存货管理的影响，并指出了存货管理存在的问题。

最后给出了改进存货管理的建议，包括建立完善的内部控制机制和加强员工培训等。

在总结了企业内部控制视角下存货管理的重要性，提出了实施策略，如强化内部审计和监控措施。

最后展望未来研究方向，指出应该进一步深入研究企业内部控制对存货管理的影响，并提出更具体的实施建议，以提升企业的经营效率和财务稳定性。

通过本文的分析，可以为企业提供在存货管理方面的指导和借鉴，以促进企业内部控制的健康发展。

【关键词】存货管理、企业内部控制、内部控制视角、企业管理、风险控制、内控体系、存货成本、资产管理、效率提升、风险防范、改进策略、管理建议、研究展望。

1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，包括财务、生产、销售等环节。

而存货作为企业资产中最重要的部分之一，在企业内部控制中占据着重要的位置。

对于企业来说，良好的存货管理是企业正常运营和发展的基础，同时也是保障企业资产安全的重要途径。

随着市场竞争的不断加剧和全球化经济的发展，企业存货管理面临着越来越复杂和严峻的挑战。

如何在保证存货安全的前提下，实现存货的最优配置和管理，提高存货周转率，降低存货成本，成为企业经营管理中亟待解决的问题。

本文将从企业内部控制的视角出发，探讨存货管理在企业内部控制中的地位和作用，分析存货管理存在的问题，并提出改进存货管理的建议，旨在为企业提供更有效的存货管理策略，保障企业资产的安全和稳定增长。

本文也将展望未来研究方向，为企业存货管理的持续改进提供参考和指导。

1.2 研究目的研究目的是为了探讨在企业内部控制视角下存货管理的重要性及其影响，分析存货管理存在的问题并提出改进建议。

企业内部控制视角下存货管理分析企业内部控制是指企业为达成业务目标，由内部管理体制、控制措施和资源配置等方面构成的一系列措施和程序。

其中存货管理是内部控制的重要组成部分之一。

本文将从企业内部控制视角分析存货管理的相关内容。

一、存货管理目标企业存货管理的主要目标是保障存货安全、合理减少存货持有成本并确保存货及时满足企业生产和销售需求。

具体而言，存货管理目标包括以下几个方面：1.合理控制存货数量，避免过高的库存积压。

2.优化存货库存结构，尽量减少存货保管和操作成本。

3.确保存货品质安全，以避免因存货质量原因引起的生产结构调整、客户投诉等问题。

4.确保存货及时投放市场，以满足市场需求并获得销售收入。

二、存货管理控制措施实现存货管理目标需要采取有效的控制措施。

主要包括以下几个方面：1.存货采购控制：采购控制是实现存货管理的先决条件，企业应该建立采购审核制度，并开展供应商管理，包括供应商的资质审核、供货能力、价格竞争力等审核工作，确保采购的货物合法、合规。

2.存货收发控制：在存货的收发管理中，企业应该建立完善的收发备机制，并对流程建立明确的制度。

收发流程所涉及的信息需及时、准确消化，确保数据的及时性、正确性。

3.存货保管控制：企业应该建立一套完善的保管控制制度，保管应该统一、规范。

保管人员应该明确责任，执行保管流程。

对于不同种类、性质的存货，采取相应的保管措施，确保存货质量和数量的安全。

4.库存及过期物品清理：在存货管理中，不可避免地出现一些库存积压、到期等问题。

对于过期、报废、不合格的物品，应及时清理，避免对企业经营产生不必要的影响。

对于存货管理，企业应及时进行评价。

评价主要从以下两个方面来考虑：1.管理层评价：通过快速了解当前存货管理状况，可检查系统实施的效果，不同层面员工对于各种存货管理的认识等问题，然后再进行制度上的改进、相关人员的培训等，以达成管理层提出的目标。

2.外部评价：由于企业内部控制与外部审计有着紧密的关系，因此存货管理评价也需要关注外部审计工作。