银行结算方式与财务处理程序

会计与出纳要熟知的9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。

会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式：一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。

商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

银行转帐结算的主要内容银行转帐结算不使用现金 一、银行转帐结算 银行转帐结算的概念 银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。

 按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。

 开立银行帐户 银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户，因此，各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立帐户，并遵守银行有关帐户管理的规定。

 1.银行帐户的种类 企业在银行开设的帐户按用途划分，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户四类： （1）基本存款帐户。

亦称“主要帐户”，它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户。

 存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。

 （2）一般存款帐户。

它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

 （3）临时存款帐户。

它是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。

 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

 （4）专用存款帐户。

它是存款人因特定用途需要开立的帐户。

 一般存款帐户和临时存款帐户又可统称为辅助帐户。

 2.开立银行帐户的条件 按照规定，开立银行帐户的单位或个人必须是：编报财政预、决算报表的独立预算会计单位；实行独立经济核算（有核定的流动资金、独立计算盈亏，独立编报财务计划和会计报表）的企业单位；实行独立核算，按全年统一规定编报会计报表，有专职或兼职财务会计人员的军队单位；经上级主管部门批准可以开立帐户或经工商行政管理部门批准发给营业执照的企业事业单位和个体工商户；以及在单位财务部门以外的其他职能部门、中小学校办工厂以及单位办的劳动组织，如在业务经营上确有需要并具备开户条件的可以单独开立帐户。

出纳新手入门流程零基础学出纳第一天：什么是出纳----------------------------------什么是出纳大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。

(一)现金的收支管理与核算(二)银行存款的管理与核算(三)银行结算方式与核算(四)保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历;但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。

所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。

如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态但有没有老出纳人员为你指点迷津如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决!不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳!很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。

这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号!每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。

它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。

那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处(一)办理收付款业务(二)填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账(四)结账、对账(五)编制出纳报表(六)装订凭证好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。

银行业会计处理银行业会计处理指的是一种描述银行经营过程中所需要的财务记账处理方式。

与其他行业相比，银行业的特殊性使得其会计处理方式相对较为复杂，这是由于银行公司的业务种类较多，涉及的资金规模也较大，而且还需要专门考虑风险因素，因此银行账户的余额及银行账户记录的信息的准确性和稳定性对于经营和发展至关重要。

一、银行业会计处理的主要内容：银行业会计处理的主要内容包括日常账务处理、存款记账处理、贷款记账处理、清算与交易结算处理、银行间结算、准备金核算处理、资产负债处理等多个方面。

这些不同的处理方式都需要遵循银行业的相关法律法规，并且需要保证账务信息的真实性和完整性。

1、日常账务处理银行业日常账务处理主要包括：现金收付处理、汇兑业务处理、票据处理、外币结算处理、收入支出凭证处理、成本费用账务处理等。

2、存款记账处理银行需要根据存款业务特点，对存款的种类、期限等情况进行记录和分类。

存款的计息和计费也需要该处理方式来实现。

存款还需要与贷款和投资相结合，构成银行各项业务的运营资金来源。

3、贷款记账处理银行的贷款业务主要包括信用贷款、抵押贷款、担保贷款、保证金贷款等种类。

银行通过贷款业务获取所需的资金来投资和盈利。

银行在贷款业务方面，需要进行贷款本息的管理、贷款行为的风险预防控制、贷款转为可收回款的审核等业务操作。

4、清算与交易结算处理这两种处理方式主要是针对银行间的支付结算和清算业务。

要保证银行的资金支付和结算方式是合法、可控的，并保证资金流转的安全和速度。

5、银行间结算各大银行间进行资金结算需要产生一系列合同文件和账务单据，这些文件和账单是保证银行间结算的有效性和合乎法律规定的凭据。

二、银行业会计处理技术和工具银行业会计处理的日趋复杂并且朝着自动化、信息化的方向发展。

所以，银行业会计处理技术和工具的应用变得越来越重要。

银行业应用的相关技术和工具主要包括以下几种。

1、银行业信息化系统银行业信息化系统是一种包含多种功能、集成多类信息系统，能够帮助银行实现自动化存储和处理银行账务信息的设备。

公务卡结算方式是指我校教职工在公 7 务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核报销后还款的结算方式。

学校对公务支出报销执行公务卡结算规定，公务支出项目应按规定使用公务卡或转账结算，原则上不得使用现金结算。

教职工持公务卡在信用额度内透支办理支出，应索取正式发票及刷卡凭证（POS 机刷卡小票）（发票信息应与刷卡凭证上的商户名称、消费金额一致），属于公务消费行为的，至少在还款日前 7 个工作日，登录财务综合管理平台进行财务报销预约申请（操作与其他报销程序一致）。

特殊情况处理：
①若无支付凭证，应提供银行对账单，或填写《公务卡刷卡消费清单遗失证明》，经院系审批盖章、签字；
②若发票与公务卡支付信息不符，应填写《支付情况说明书》，经院系审批盖章、签字；
③除可暂使用现金结算的情况外，其他特殊情况确需使用现金支付的，须填写《支付情况说明书》，经所在部门负责人审批同意并加盖公章，确认经济业务真实性，由计划财务处审批后方可办理财务报销；
④离退休人员、在校学生及非校编人员，进行公务消费时，可使用个人银行卡结算，财务审批和报销流程参照公务卡结算办法有关规定执行。

行公务卡结算。

银行结算方式一共有几种，分别是什么？银行结算是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。

·银行结算是商品交换的媒介，是社会经济活动中清算资金的中介。

·国内银行结算方式主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。

·常见的国内银行结算方式的介绍：1、支票支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。

1.支票的适用范围单位和个人在同一票据交换地区的款项结算均可以使用支票。

支票的出票人，为在经中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。

2.支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票3.支票的特点现金支票只可用于从银行提取现金。

转账支票一般可在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算中使用，只能通过银行划拨转账，不能支取现金。

未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可用于支取现金也可用于转账。

(1)无金额起点的限制;(2)可支取现金或用于转账;(3)有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延;(4)转账支票可以背书转让;(5)可以挂失。

2、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1.适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。

2.银行本票的种类银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。

3.银行本票的特点定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

(1)无金额起点限制;(2)一律记名，允许背书转让;(3)结算快捷，见票即付;(4)银行本票的付款期为2个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。

3、银行汇票银行汇票结算是申请人将款项交存当地银行，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行办理结汇业务的流程
办理结汇业务的流程通常如下：
1. 提供身份证件：客户准备好有效身份证明文件（如护照、身份证）和银行卡。

2. 填写申请表格：客户填写银行提供的结汇申请表格，包括结汇金额、货币种类、收款方信息等内容。

3. 提供相关证明文件：根据国家外汇管理规定，客户可能需要提供一些特定的证明文件，如外汇销售合同、出口货物证明等。

4. 进行交易：客户将结汇金额转入指定的银行账户，并进行交易确认。

5. 等待银行处理：银行会对客户提交的申请进行审核和处理，包括核验客户身份和资金来源的合法性。

6. 获得结汇凭证：一旦银行审核通过，客户将获得结汇凭证，包括结汇金额、交易日期和汇率等信息。

请注意，不同国家和地区的具体结汇业务流程可能存在差异，客户应根据当地银行和外汇管理机构的要求进行操作。

银行收支结算 Prepared on 24 November 202006银行收支结算管理制度范文第一条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第二条银行结算资金管理。

1．银行结算收入的管理。

（1）通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

（2）由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核后，交主管会计处理。

（3）业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

（4）信用证结算按公司制度中的相关规定办理。

2．银行结算支出的管理。

（1）根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。

需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

（2）日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

（3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内可以开出。

（4）专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。

逾期一周未用的空白转账支票要及时交回财务部。

财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

（5）一个部门已领用三张支票，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。