2006年10月纳税检查试卷和答案

2006年经济师考试中级财政税收模拟试题及解析（一）(2)2006年经济师考试中级财政税收模拟试题及解析（一）(2)2006年经济师考试中级财政税收模拟试题及解析（一）(2) 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定，以及企业所2003年税法所得税税率的适用。

由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元，应适用27％税率，所以，其应纳企业所得税＝5×27％＝1.35（万元）。

案例分析题案例一：甲乙两人共同完成一项某企业的设计工作，分别一次取得酬金4500元和5000元。

甲申报缴纳个人所得税100元；乙申报缴纳个人所得税200元。

根据上述情况回答下列问题：81.甲乙二人从事设计取得的收入属于哪个税目（）。

a. 稿酬收入b. 劳务收入c. 转让财产收入d. 工资收入答案：b解析：设计工作所取得的报酬属于劳务报酬收入。

82.计算甲、乙个人所得税应纳税所得额时可以扣除（）。

a. 800元b. 收入的20%c. 4000元d. 不作任何扣除答案：b解析：劳务报酬收入扣除标准每次收入4000元；定额扣除800元每次收入4000元；定率扣除收入的20％甲、乙收入均大于4000元，所以采用定率扣除乙83.下列收入中，对一次收入畸高的，可以实行加成征收的有（）。

a．工资所得b．稿酬所得c．劳务报酬所得d．股息所得答案：c84．甲应补缴个人所得税额为（）。

a. 620元b. 600元c. 720元d. 800元答案：a解析：劳务所得，每次收入在4000元以上的，准予减除20％的费用。

因此，应缴税额＝4500×（1-20%）×20%=720元，应补缴税额＝720-100=620元。

85．乙应补缴个人所得税额为（）。

a. 800元b. 700元c. 600元d. 500元答案：c解析：与上同理，应缴税额＝5000×（1-20%）×20%=800元，应补缴税额＝800-200=600元。

2006年10月江苏省高等教育自学考试27309 税收学一、单项选择题（每小题1分，共15分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1.一般而言，国家财政的主要收入形式是（）A．国家信用B。

规费C。

税收D。

利润2.税法上规定的纳税人是指（）A．最终负担税收的单位和个人B。

直接负有纳税义务的单位和个人C．代扣代缴税款的单位和个人D。

受托代征的单位和个人3.税收最终来源于（）A．国民财富B。

国民收入C。

国民生产总值D。

社会纯收入4. 不同税种相区别的主要标志是（）A．纳税人B。

税基C。

税率D。

纳税期限5.某建筑安装企业于2005年某月由于某项工程而发生建筑材料销售20万元，工程收入100万元（不含建材收入），外购各种材料的进项税金为2万元，该企业应交（）A．增值税15万元B。

营业税3.6万元C．增值税1.4万元、营业税3万元D。

增值税3.4万元、营业税3万元6.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，在征收增值税时应（）A．从高适用税率B。

从低级适用税率C。

分别核算销售额，适用不同税率D。

适用6%的征收率7.用来解释说明税收所导致的效率损失大小概念是（）A．税收负担B。

税收成本C。

超税负担D。

税收效率8.对于取得不同收入的个人，按同样比例征税（）A．只影响个人收入水平B。

只影响个人收入分配结构C．既影响个人收入水平，也会改变个人收入分配结构D．既不影响个人收入水平，也不会改变个人收入分配结构9.在我国，纳税人不按自然征税的有（）A．中国公民B。

个人独资企业C。

合伙企业D。

私营企业10.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的关系是（）A．价格提高，税额比例增加B。

价格不变，税额不变C．价格降低，税额不成比例减少D。

价格提高或降低，税额不变11.在我国现行流转税体系中，居于主导地位的税种是（）A．增值税B。

消费税C。

营业税D。

关税12.影响并决定税制结构的最基本因素是（）A．经济因素B。

2006年注册税务师（税务代理实务）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。

A．五年B．七年C．十年D．无限期正确答案：A2．在纳税评估中，所得税负担变动率为( )。

A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额×100%B．(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100% C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100% D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%正确答案：B3．金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处( )的罚款。

A．一万元以上五万元以下B．五万元以上十万元以下C．十万元以上三十万元以下D．十万元以上五十万元以下正确答案：D4．某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。

2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其正确的会计处理为( )。

A．借：应收补贴款——增值税10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000B．借：应收补贴款——增值税10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000C．借：应交税金——未交增值税10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000D．借：补贴收入——增值税10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000正确答案：B5．下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是( )。

2009年10月自学考试福建省纳税检查试卷 (课程代码00064)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.纳税检查的客体是【B 】A.税务机关B.纳税人C.纳税人的经济活动D.各种税收法规政策2.逆会计核算程序从检查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的方法称为【D 】A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法3.下列行为不属于增值税视同销售的是【A 】A.将购物的货物用于集体福利B.将购买的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将购买的货物用于利润分配4.现行增值税的低税率是【C 】 A.3% B.6% C.13% D.17%5.下列为纳税人自建建筑物行为组成计税价格公式的是【D 】A.组成计税价格=(成本+利润)/（1—消费税税率）B.组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1—消费税税率）C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）D.组成计税价格=工程成本*（1+成本利润率）/（1—营业税税率）6.一律不予退免消费税的出口企业是【C 】A.生产企业自营出口应税消费品B.外贸企业自营出口应税消费品C.一般商贸企业出口应税消费品D.外贸企业接受委托代理出口应税消费品7.土地增值税的税率是【D 】A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，其计税依据为【B 】A.同类应税消费品的最低售价B.同类应税消费品的最高售价C.同类应税消费品的评估价值D.同类应税消费品的组成计税价格9.某固定资产折旧年限为5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧，其年折旧率为【C 】A.10%B.20%C.40%D.50%10.下列属于减半征收耕地占用税的项目是【D 】A.部队军事设施用地B.铁路线路C.炸药库用地D.农村居民占用耕地新建住宅11.衡量企业短期偿债能力的指标是【D 】A.销货利润率B.成本费用利润率C.投资利润率D.速动比率12.增值税纳税人以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，其预缴税款的时间应自期满之日起【B 】A.三日内B.五日内C.十日内D.三十日内13.企业根据工资总额计提职工福利费的计提比例是【D 】 A.2% B.2.5% C.10% D.14%14.专职从事翻译的人员，其在日常工作和一般外事活动中，从事口译和笔译的收入属个人所得税征税对象中的【A 】A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.其他所得15.在下列个人所得税征税对象中，采取按年计征的所得是【B 】A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产租凭所得D.偶然所得16.某煤矿原煤加工为精选煤的产品综合回收率为2/3，已知该煤矿当月销售精选煤50吨，当地煤炭资源税税率为3元/吨，该煤矿应缴资源税为【D 】 A.50元 B.100元 C.150元 D.225元17.某歌星参加某地文艺演出得报酬4万元，应在该地缴纳个人所得税【B 】 40000*（1-20%）=（32000-12000）*20%=4000A.0.5万B.0.76万C.0.8万D.1万12000*20%（1+50%）=3600 3600+4000=760018.某人发明专利后，得某企业支付的专利权使用费5000元，应缴纳个人所得税为【B 】A.500元B.800元C.840元D.1000元19.某人发明专利后，得某企业支付的专利权使用费3000元，而后通过民政部门向灾区扣款1000元，其缴纳个人所得税为【C 】A.0元B.240元C.308元D.400元3000-800=2200（元）2200*6%=132（元）2200*20%-132=308（元）20.下列属于增值税范围的是【A 】A.销售有形动产B.转让无形资产C.销售不动产D.提供运输劳务二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21.下列属于所得税检查内容的有【ABCDE 】A.经营收入的检查B.成本费用的检查C.营业外收支的检查D.投资收益的检查E.境外所得的检查22.下列行为属于混合销售行为的是【BCD 】A.书店既销售图书又出租图书B.商品零售企业销货并送货上门C.建材商店销售建材并连带提供装修D.电信单位销售手机并连带提供电信服务E.汽车修理店维修汽车并销售新配件23.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括【ABCDE 】A.用于非应税项目的购进货物的进项税额B.用于免税项目的购进货物的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额E.非正常损失的购进货物的进项税额24.下列应税消费品可以扣除外购已税额消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税【ABD 】A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎连续生产汽车轮胎C.外购已税汽车轮胎生产汽车D.外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石E.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰25.下列关于消费税纳税环节说法正确的有【ABCE 】A.生产销售的应税消费品为销售环节B.自产自用的应税消费品为移送使用环节C.委托加工的应税消费品为受托方交付环节D.自产自用的应税消费品为完工环节E.进口应税消费品为报关进口环节26.下列属于营业税娱乐业税目的有【ABCDE】A.台球B.高尔夫球C.保龄球D.游艺场E.歌厅27.下列属于营业税免税项目的有【ABCDE 】A.托儿所的育养服务残疾人个人为社会提供的服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.农牧保险 E.美术馆文化活动的门票收入28.企业销售费用主要包括【ABCDE 】A.运输费B.展览费C.代销手续费D.专设销售机构人员的工资、福利费和业务费E.装卸费29.对个人所得税工资薪金所得征税时，适用附加减除费用的人员包括【ABCDE 】A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B.应聘在中国境内的企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金的个人D.在中国境内的外国企业中工作的外籍人员E.财政部确定的其他人员30.计算企业应缴税所得额时，收入总额包括【ABCDE 】A.生产经营收入B.财产转让收入C.利息收入D.租凭收入E营业外收入三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）31.纳税检查的基本内容有哪些？答：（1）检查纳税人执行国家财政税收政策法规的情况；（2）检查纳税人遵守财会制度和财经纪律的情况；（3）检查纳税人的生产经营管理和经济核算情况。

纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。

对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。

在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。

下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。

一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。

税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。

2. 解释增值税的计税方式。

增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。

它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。

3. 解释企业所得税的税率适用原则。

企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。

一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。

对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。

4. 解释税收征收的程序和方式。

税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。

税收的方式主要有直接税和间接税两种。

直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。

四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。

请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。

请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。

2006年税收相关法律模拟试卷(一)2006年税收相关法律模拟试卷(一)2006年税收相关法律模拟试卷(一)一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有一个正确答案）1．增值税一般纳税人的认定属于（）。

a．行政许可b．行政确认c．行政裁决d．行政强制【答案】b【解析】本题属于对身份的行政确认。

2．市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于（）。

a．行政机关b．行政机关的派出机关c．行政机关的派出机构d．行政机关授权的组织【答案】b【解析】参见教材p16。

目前，我国的派出机关主要有三类：省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署；县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所；市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。

3．根据法律法规规定，税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得（）。

a．收取罚款b．给予行政处罚c．加收3％的罚款d．加收滞纳金【答案】d【解析】纳税人少缴税款的，如果是税务机关的责任，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金；如果是纳税人计算错误引起的，则税务机关在3年内（特殊情况下可以延长到5年）可以追征税款，加收滞纳金。

4．行政复议主要采用（）方式。

a．行政审查b．书面审查c．开庭审查d．司法审查【答案】b【解析】行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。

5．行政复议被申请人必须是（）。

a．实施具体行政行为的行政机关b．法律、法规授权的组织c．行政主体d．实施抽象行政行为的行政机关【答案】c【解析】行政复议的被申请人必须是行政主体。

6．临时性行政许可（）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。

2007年10月高等教育自学考试统一命题考试纳税检查试卷课程代码0064一、单项选择题(本大题共30小题．每小题1分，共30分)。

1．资产负债表中，应收账款、预付账款项目是根据【B】A．期初余额填列的B．期末余额填列的C．对应科目贷方余额填列的D．借方余额填列的2．下列货物或行为不缴纳增值税的是【D】A．货物期货B．银行销售金银C．缝纫业务D．销售烟酒3．下列货物中按13％税率计算销项税额的有【D】A．农机零件B．方便面C．水果罐头D．农业机械4．预提所得税应由扣缴义务人向当地税务机关报送扣缴所得税报务，缴入国库应在每次扣缴税款后【A】A．5 日内B．10日内C．15 日内D．30 日内5．财产转让所得应纳税所得额是转让收入减除财产原值和【D】A．800元费用后的余额B．转让收入的10％~30％后的余额C．财产原值的10％～30％后的余额D．合理费用后的余额6．纳税检查、会计检查、审计监督三者中检查面最小的是【B】A．审计监督B．会计检查C．纳税检查D．三者相同7．某一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，其中代扣代缴的农业特产税为2000元，该项业务准允抵扣的进项税额为【A】A．2000元B．2200元C．3400元D．3740元8．反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的财务状况的报表是【C】A．现金流量表B．损益表C．资产负债表D．财务状况变动表9．典当的死当物品销售业务应缴纳【C】A．营业税B消费税C．增值税D．个人所得税10．城镇土地税的计税依据是【C】A．纳税人实际拥有的土地面积B．纳税人实际使用的土地面积C．纳税人实际占用的土地面积D．税务机关认定的土地面积11．下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有【C】A．原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油B．日化厂自产化妆品用于广告样品C．酿造厂自产酒精勾兑白酒D．汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛12．下列不属于总分类账审查分析的是【D】A．账账关系的查核B．账表关系的查核C．纵向关系的查核D．账证关系的查核13．消费税纳税义务发生时间正确说法是【A】A．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B．赊销方式下收货款当天C．预收货款结算方式下收到货款当天D．分期收款结算方式下实际收款日期，14．营业税暂行条例实施细则规定，金融业(不包括典当业)的纳税期限为【D】A．10日B．15 日C．1个月D．1个季度15．下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的是【C】A扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B．筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息C．投资方借款投资的利息支出D．生产经营期间的流动资金借款利息16．下列属于视同销售货物的是【D】A．购买的货物用于非应税项目B．自产货物用于非应税项目C．购买货物用于个人消费D．购买货物用于集体福利17．下列属于地方税务机关确定的减免城镇土地使用税的项目有【D】A．科研单位办公用地B．科研单位内部招待所用地C．科研单位对外营业的培训楼用地D．科研单位职工家属宿舍用地18．只能作为线索，不能作为定案依据的是【A】A．从总账中审查发现的问题B．从自制原始凭证中审查发现的问题C．从原始凭证中审查发现的问题D．从外来原始凭证中审查发现的问题19．下列各项不能免征增值税的有【C】A．古旧图书B．避孕用具C．自来水D．来料加工设备20．下列项目中，按每件5元定额贴花的是【B】A．营业账薄B．权利许可证照C．购销合同D．应税凭证副本21．所得税的计税依据是【A】A．所得额B．商品销售收入C．增值额D．利润总额22．企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，免征所得税的限额为【B】A．年净收入在20万元以下的B．年净收入在30万元以下的C．年净收入在40万元以下的D．年净收入在50万元以下的23．某企业2000年度应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元．全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为【C】A．10万元B．12万元C．23万元D．79万元24．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是【D】A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门25纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是【C】A．同类新金银首饰的销售价格B．实际收取的含增值税的全部价款C．实际收取的不含增值税的全部价款D．同期新金银首饰的含税销售价格26．依照会计核算的顺序，从检查会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表的检查方法是【A】A．顺查B．逆查C．详查D．抽查27．根据原始凭证上反映的具体经济业务内容，按照会计原理列示分录的会计凭证是【B】A．外来原始凭证B．记账凭证C．自制原始凭证D．科目汇总表28．下列不属于企业长期投资的是【D】A．股票投资B．债券投资C．其他投资D．证券投资29．对以实物数量计算的流动资产进行盘存检查的一种方法是【B】A．价值量盘存法B．实物量盘存法C．盘存法D．分析法30．不属于增值税征税范围的是【A】A．农业生产环节B．进口货物C．电力D．加工修理修配劳务二、多项选择题(本大题共20小题．每小题1分．共20分)31．纳税检查与审计监督的主要区别【BCDE】A．检查的作用不同B．检查的主体不同C．检查的依据不同D．检查的目的不同E．检查的范围不同32．账实相符的检查内容有【ABCD】A．对账核对B．盘点核对C．清理核对D．盘库核对E．其他33．税收按征税对象划分，可以分为【ABCDE】A．所得税B．资源税C．特定目的税D．财产税E．流转税34．具体来说，营业税的征税范围包括的行业有【ABCDE】A．服务业B．邮电通信业C．金融保险业D．文化体育业E．建筑业35．企业所得税的纳税人，具体包括有【ABCDE】A．私营企业B．股份制企业C．集体企业D．国有企业E．联营企业三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36．简述印花税检查的内容。

第八章纳税检查一、纳税检查概述知识点1：熟悉纳税检查的概念纳税检查的主体：税务机关；纳税检查的客体：纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人；纳税检查的依据：国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。

【例题·多选题】纳税检查的客体是（）。

A.纳税义务人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.税务机关E.纳税担保人『正确答案』ABCE『答案解析』税务机关是纳税检查的主体。

知识点2：熟悉纳税检查的范围1.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查；2.查询存款账户权【例题·单选题】税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长『正确答案』C『答案解析』税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

知识点3：熟悉各种纳税检查方法的优缺点及各自的适用范围【例题1·单选题】按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。

A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法『正确答案』D『答案解析』按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。

【例题2·多选题】按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。

A.顺查法B.分析法C.联系查法D.逆查法E.侧面查法『正确答案』CE『答案解析』按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。

【例题3·单选题】采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。

A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法『正确答案』D『答案解析』采用分析法发现的问题，不能作为定案的依据。

一、单选题1、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。

A.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。

因此，因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目B.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入”其他业务收入”科目。

因此，应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目C.对于出租出借包装物收取的押金和包装物已作价随同应税产品销售，又另外加收的押金，因逾期未收回包装物而没收的部分，不并入应税消费品的销售额中缴纳消费税D.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税正确答案：C解析：C、对于出租出借包装物收取的押金和包装物已作价随同应税产品销售，又另外加收的押金，因逾期未收回包装物而没收的部分，也应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

2、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。

A.企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目B.企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目C.除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为D.销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目正确答案：A解析：A、企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务，支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

《纳税检查》习题修订版（含答案）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（A ）A、主体B、对象C、客体D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（B ）A、教育职能B、监督职能C、惩处职能D、促收职能3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（C ）审查其实际销售额。

A、审查销售收入账户B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款贷：库存商品其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程—厂房5000 贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（C ）A、借：在建工程5000 贷：主营业务收入5000B、借：在建工程5835 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）835C、借：在建工程5935 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）935D、借：在建工程6435 贷：主营业务收入5500 应交税金——应交增值税（销项税额）9357. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：借：其他应收款5600 贷：库存商品---香肠5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。

经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。

则下列说法正确的是（B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品----香肠”调整为“主营业务收入----香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（A ）A、拒绝接受《发票换票证》B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记D、未按规定开具红字增值税专用发票9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（D ）A、借：现金贷：库存商品B、借：现金贷：主营业务收入C、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）D、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：借：生产成本——辅助生产成本（运输车间）贷：库存商品——汽油则该企业（B ）A、少计了增值税B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品——汽油”改为“主营业务收入——汽油”D、处理正确11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本×（1+成本利润率）C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12. 出口货物退（免）税检查的税种是（A ）A、增值税和消费税B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税D、增值税、消费税和关税13. 出口企业对于应退还的增值税应当（D ）A、记入损益科目贷方B、红字记入“应交税金——应交增值税”贷方C、贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”贷方D、借记“应收账款”14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（B ）开支。

2006年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由( )提出意见。

A．地方人大常委会B．全国人大常委会C．最高人民法院D．国务院正确答案：D2．在我国，地方人民政府的派出机关是( )。

A．职权行政主体B．宪法、法律规定的一级人民政府C．不具有行政主体资格的行政机构D．法律法规授权的组织正确答案：A3．根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当( )。

A．即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请B．即时告知申请人不受理C．在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请D．即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关行政机关正确答案：A4．行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。

但是，( )另有规定的，依照其规定。

A．法律、规章B．法律、行政法规C．法律、法规、规章D．法律、行政法规、地方性法规正确答案：B5．对于非诉行政案件，行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当由( )人民法院受理。

A．被申请人所在地的基层B．申请人所在地的中级C．申请人所在地的基层D．被申请人所在地的中级正确答案：C6．根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是( )。

A．对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定B．对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分C．对公安机关立案后经审查认为没有犯罪事实而退回的案件，向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督D．对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议正确答案：D7．根据法律和司法解释的规定，下列情形中不属于行政诉讼受案范围的是( )。

06年注税《税收相关法律》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共40题，练习题提供正误对照，不记分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（）。

（A）执行性（B）单方意志性（C）强制性（D）无偿性您的答案：正确答案：b解析：行政主体实施行政行为，只要是在行政组织法或法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或者征求其同意。

2.下列行政处罚可以适用听证程序的是（）。

（A）限制人身自由（B）没收财产（C）吊销营业执照（D）对公民个人处以1000元的罚款您的答案：正确答案：c解析：只有在行政处罚实施机关在依法作出的责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序，对公民个人的罚款应该在XX年内提出。

但是判决、裁定不停止执行。

10.根据规定，人民法院有权主动调取证据的情况是（）。

（A）涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的（B）由国家有关部门保存而须由人民法院调取的证据材料（C）涉及到国家秘密、商业秘密个人隐私的证据材料（D）确因客观原因不能自行的其他证据材料您的答案：正确答案：a解析：BCD三项都是原告或者第三人不能自行，但能够提供确切线索的，可以申请人民法院调取的证据材料。

11.缔约过失责任是指在订立合同过程中，一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背（）的行为，造成对方损失应负的赔偿责任……（A）平等原则（B）诚实信用原则（C）公平原则（D）自愿原则您的答案：正确答案：b解析：缔约过失责任是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。

而违约责任是指当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定所承担的民事责任。

稽查案例分析1、2007年6月，某市国税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接加工，在上述期间加工摩托车配件取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴税近48万元。

稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。

在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯的加工厂的一个部门负责人张某签收了该法律文书。

但陈凯一直未申报。

稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。

陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月21日送达《听证通知书》。

听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。

问：1、该稽查局存在哪些执法程序问题？2、该稽查局对当事人定性是否准确？答案：1．第一，送达程序存在问题。

当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。

当事人下落不明的，应当公告送达。

即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。

第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。

2．该稽查局对当事人定性准确。

本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。

二是进行虚假纳税申报。

通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。

但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。

该稽查局对当事人定性准确。

2、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。

税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。

在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。

★纳税检查（第二版）(BK022B)第一章纳税检查导论1、【91384】（单项选择题）按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证【答案】A2、【91385】（单项选择题）纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（）的滞纳金。

A.1‰B.2‰C.5‰D.0.5‰【答案】D3、【91386】（单项选择题）调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，调取以前年度账的，应在（）内完整退还。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】C4、【91387】（单项选择题）税务行政处罚听证的范围是（）。

A.对公民作出1 000元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上罚款的案件，对法人或其他组织作出10 000元以上罚款的案件C.对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件D.对法人或其他组织作出50 000元以上罚款的案件【答案】B5、【145475】（单项选择题）税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）。

A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款【答案】B6、【91388】（多项选择题）税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，《税收征管法》规定税务机关有权（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查【答案】A,B,C7、【91389】（多项选择题）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有（）。

A.申辩权、陈述权B.申请行政复议的权利C.提请行政诉讼的权利D.请求国家赔偿的权利【答案】A,B,C,D8、【91390】（多项选择题）实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

⼀、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．⾏政合理性原则产⽣的主要原因是（）。

A．⾏政⾏为应符合⽴法动机B．⾏政⾏为必须符合社会公共利益的需要C．合法性原则的补充D．⾏政⾃由裁量权的存在1．【答案】D【解析】⾏政合理性原则是⾏政法治原则的另⼀个重要组成部分，其产⽣的主要原因是由于⾏政⾃由裁量权的存在。

2．在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，⽽不需要事先取得纳税⼈的同意，征税⾏为的这⼀特征，是⾏政⾏为的（）。

A．执⾏性B．单⽅意志性C．强制性D．⽆偿性2．【答案】B【解析】⾏政主体⽆需与相对⽅协商，⽽是根据法律规定的标准和条件，⾃⾏决定是否作出某种⾏为，是⾏政⾏为单⽅意志性的表现。

3．税务机关根据国家税收法律、法规规定向纳税⼈征税的⾏为属于（）⾏政⾏为。

A．依申请的B．羁束C．双⽅D．⾮要式3．【答案】B【解析】税务机关征税，只能根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税⽬、税率来进⾏税收征管，这些⽅⾯，税务机关没有选择、裁量的余地，属于羁束⾏政⾏为。

4．根据⾏政权⼒的作⽤范围不同，可将⾏政法律关系分为（）。

A．内部⾏政法律关系与外部⾏政法律关系B．实体⾏政关系和程序⾏政关系C．⾏政组织关系与⾏政⾏为关系D．⾏政法关系与监督⾏政法律关系4．【答案】A【解析】根据⾏政权⼒的作⽤范围不同，可将⾏政法律关系分为内部⾏政法律关系与外部⾏政法律关系；根据⾏政权⼒受调整的⾏政规范是实体法还是实体法，可将⾏政法律关系分为⾏政实体法律关系与⾏政程序法律关系。

5．市辖区、不设区的市⼈民政府经上⼀级⼈民政府批准设⽴的街道办事处属于（）。

A．⾏政机关B．⾏政机关的派出机关C．⾏政机关的派出机构D．⾏政机关授权的组织5．【答案】B【解析】⽬前，我国的派出机关主要有三类：省、⾃治区⼈民政府经国务院批准设⽴的⾏政公署；县、⾃治区⼈民政府经省、⽣活区、直辖市⼈民政府批准设⽴的区公所；市辖区、不设区的市⼈民政府经上⼀级⼈民政府批准设⽴的街道办事处。

2006年经济师考试中级财政税收模拟试题及解析（一）(1)2006年经济师考试中级财政税收模拟试题及解析（一）(1)2006年经济师考试中级财政税收模拟试题及解析（一）(1)(一)单选题1．某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是（）a.供过于求b.供不应求c．供求平衡d．时多时少答案：b解析：具有正外部效应的产品，消费者可以不付费或少付费，在市场上必然是供不应求。

所以说，市场调节对于公共品的供给是缺乏效率的，必须有政府介入。

外部效应是市场失灵的几个典型表现之一，见课本2-3页。

25，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

a.5b.7c.10d.15答案：c解析：见教材109页。

28，某企业当年生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工作标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )。

a. 36.75b. 33.6c. 32.55d．30.72答案：b解析：三项经费按照计税工资的17.5％扣除，即800*12*200*（2%+14%+1.5%）=33.630．下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

a.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年b.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金c.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金d.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款答案：c解析：依据教材111页税款追征与退还因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

经济师中级财政税收专业知识与实务（纳税检查）模拟试卷2费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是( )。

A．企业将办公楼增加了楼层B．对车间进行一年一次的粉刷C．对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D．对房屋建筑物的轻微损伤进行修补2．税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调整应纳税所得额为( )万元。

A．4.2B．7C．7.2D．10.23．税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为( )万元。

A．6B．14C．20D．344．委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为( )。

A．收到代销清单的当天B．收到代销款的当天C．发出代销货物的当天D．双方协商的日期5．下列关于比例的说法，不正确的是( )。

A．企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5％的营业税B．职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14％提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C．按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2％和1.5％，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D．土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3％的税率申报纳税6．下列关于营业税计税营业额的表述中，正确的为( )。

A．由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B．对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C．房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D．旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现7．企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是( )。