7.1应收款项管理业务控制矩阵

浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款是指客户或其他单位欠企业的货款、服务费、利息等账款。

它是企业的资金回收来源之一，也是企业运营资金链的重要环节。

合理管理和控制企业的应收账款对于企业的财务安全和经营稳定至关重要。

企业应根据自身经营特点和行业特点，制定合理的信用销售政策。

合理的信用销售政策既能满足客户需求，又能控制应收账款的风险。

可以采取预收货款、分期付款、信用额度控制等措施，对客户的信用状况进行评估和监控，确保客户有能力和意愿按时支付货款。

建立健全的应收账款管理制度。

该制度应包括应收账款的计提、确认和核销等全过程的规定，明确各部门的职责和权限。

企业还应建立客户档案，定期进行客户信用评估和风险监控，及时调整信用额度。

还应定期对应收账款进行清理，及时核销不良账款，避免坏账的发生。

加强应收账款的催收工作。

应收账款的及时回收对于企业的运营资金链至关重要。

企业可以采取电话催收、信函催收、上门催收等方式，与客户保持密切的沟通和联系，在逾期未支付的情况下，及时采取法律手段，保护企业的合法权益。

第四，合理利用金融工具来管理和控制应收账款。

企业可以利用保理、质押、抵押等方式，将应收账款转化为现金流，提前回收资金，缩短应收账款的周转周期，提高企业的资金利用效率。

经常进行应收账款的分析和监控。

企业可以通过建立应收账款的综合分析模型，对应收账款的结构、规模、周转速度等进行分析，及时发现问题和风险，并采取相应措施进行调整和管理。

企业应收账款的管理和控制是企业财务管理中的重要内容。

企业应根据自身情况建立健全的应收账款管理制度，制定合理的信用销售政策，加强催收工作，合理利用金融工具，进行应收账款的分析和监控，以确保企业的财务安全和经营稳定。

应收款项管理业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC7、1应收款项管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561、应收款项管理1、1经营风险：应收款项管理职责不清，影响管理效果。

1、1应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。

分（子）公司5应收款项管理制度部门职能分工1、6、41、1经营风险：应收款项管理责任不落实，影响管理效果。

1、2分（子）公司设专人负责，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。

分（子）公司5应收款项管理制度1、6、41、13、1经营风险、财务风险：赊销业务不规范，责任不落实，造成损失，影响财务报告。

合规风险：合同违反国家法律法规。

1、3对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。

各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。

分（子）公司业务部门财务部门15销售合同货款回笼责任书其他应收、预付款回笼责任书1、6、4√应收账款2、应收款项的审核和记账1、12、1经营风险：未按规定办理结算，影响资金使用效率。

财务风险：交易不真实，影响财务报告。

2、1对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。

分（子）公司5内部单位结算协议三方结算协议1、6、4√应收账款2、1财务风险：会计核算错误，影响财务报告。

4。

1原油销售业务内部控制矩阵4。

1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1。

1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分(子）公司生产需要，获取经营利润。

2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3。

2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1。

1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子)公司生产.1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1。

3 未经审核,变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。

1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险2。

1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚.3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1。

1 生产经营管理部按照油田分（子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量,落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子）公司。

1.2 油田分（子）公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分（子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议,由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子）公司和有关受油单位。

1.4 油田分（子)公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划.2 销售用户审核2。

1 油田分（子）公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。

企业应收帐款的管理控制方法企业应收账款是指企业对外销售商品或提供劳务而形成的应收债权。

正确有效地管理和控制企业的应收账款是确保企业健康发展的重要环节。

下面将从几个方面介绍企业应收账款的管理控制方法。

一、建立健全的信用销售政策企业应制定合理的信用销售政策，明确信用销售的限额、销售利润率、付款条件等。

根据客户的信用状况、历史交易记录和行业背景等全面评估，对不同客户制定不同的信用销售政策，提升风险防控水平。

要做到权衡收益和风险，根据不同的市场需求和市场价格变化，及时调整信用销售政策。

二、建立完善的客户资信评估体系企业应建立完善的客户资信评估体系，通过收集客户的基本信息和财务状况，分析客户的还款能力和还款意愿，并根据评估结果确定客户的信用额度和信用期限。

同时，定期对客户进行评估，及时调整信用额度和信用期限，以保证风险控制在合理范围内。

三、加强订单管理和审核企业应建立健全的订单管理制度，规范订单的要求和流程。

对订单进行审核，确认订单信息的准确性和真实性，并核实客户的信用额度和信用期限，确保订单的真实可行性。

及时发现和纠正异常订单，避免出现风险。

四、严格控制销售业务企业要建立严格的销售业务控制制度和流程，确保销售业务的合规性和规范性。

要加强对销售人员的培训，提高其风险意识和风险防控能力。

定期检查销售合同和销售记录，及时发现和纠正问题，确保销售业务的合规性和风险控制。

五、加强应收账款的收取和追踪六、建立良好的客户关系综上所述，企业应收账款的管理控制方法包括建立健全的信用销售政策、建立完善的客户资信评估体系、加强订单管理和审核、严格控制销售业务、加强应收账款的收取和追踪，以及建立良好的客户关系。

企业应根据具体情况结合自身实际，综合运用以上措施，有效降低应收账款风险，保证企业的正常经营与发展。

表1x公司销售与收款流程控制矩阵1/332/33续表3/33（二）实施穿行测试穿行测试是确认注册会计师对内部控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。

由于一个业务流程由多个子流程构成，而某些子流程或控制只针对特定类型的交易，因此一笔交易可能不会经历业务流程所有的子流程或控制，所以，注册会计师可能无法通过选取一笔交易涵盖某业务流程中的所有程序和控制。

例如对于销售流程，注册会计师一般针对订单处理、发货、开票与收款等子流程选取一笔销售实施穿行测试，再针对销售退回子流程另选取一笔销售退回交易实施穿行测试。

本例中，注册会计师从x公司9月份的应收账款收款记录中随意选取一笔销售交易，对该笔销售从订单生成到收款的交易过程实施穿行测试。

该笔交易涉及订单处理、发货、开票及收款四个子流程，注册会计师对每一个子流程可能实施的穿行测试程序以及可能检查的文件或记录举例如下：上述对所选取的一笔销售交易实施的穿行测试工作底稿范例如下被审计单位：x公司业务流程：销售与收款账户：销售收入／应收账款选取样本：销售订单编号——提货单编号——发票号码在本例中注册会计师通过实施穿行测试，认为X公司的销售流程的控制设计是有效的而且得到了执行。

（三）选取拟测试的控制注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制，即能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制。

每个重要账户、认定和重大错报风险至少应当有一个对应的关键控制。

在本例中，x公司管理层设计并执行了多个与销售收入的发生、准确性、完整性和截止认定相关的控制。

注册会计师决定选取下列与上述四个认定相关的关键控制实施控制测试：x公司销售与收款流程控制测试汇总表（节选）账户及认定层次的固有风险：间接和监督性企业层面控制的影响：以前年度审计是否发现控制缺陷：评估与控制相关的风险程度（高／中／低）的依据：注2：本例中假设控制测试均在基准日后实施，未涉及期中测试及前推程序。

简析企业应收账款管理的内部控制
企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中对于应收账款的各项管理活动进行规范、监督和控制，确保应收账款的合法性、准确性和及时性。

企业需要建立健全的应收账款管理政策和制度。

这些制度应包括应收账款的核算和确认准则、应收账款的审核程序、应收账款的催收方法、应收账款的坏账准备核算等方面的规定，确保企业的应收账款管理活动符合相关法律法规和企业内部规定。

企业应建立健全的应收账款核算和确认制度。

包括明确应收账款的核实和确认时间、应收账款的确认依据和条件、应收账款的金额计算和登记、应收账款的期限控制等方面的规定。

这样可以确保企业收到的货款或服务费用能够准确地记入应收账款，避免因核算和确认不准确而导致的收入误差。

企业应建立健全的应收账款审核程序。

应收账款审核程序包括应收账款的开立、审核和登记过程，以及对应收账款凭证、票据等的审核和审批程序。

企业应确保开立应收账款的人员和审核人员的分工明确、权责清晰，确保应收账款的开立和审核过程符合规定，避免虚假开立或审核不严的情况出现。

企业应建立健全的应收账款的催收方法和控制制度。

包括建立催收制度和程序、设立催收部门或岗位、制定催款计划和催款目标，确保应收账款能够在约定的期限内得到催收和回款。

企业应建立应收账款的催收跟踪系统，及时掌握应收账款催收进度和情况，采取相应的措施保证应收账款的回收。

企业应建立健全的应收账款的坏账准备核算和管理制度。

企业应根据应收账款的风险和实际情况，合理计提坏账准备，建立坏账准备核算制度和管理程序。

企业应定期对坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备的合理性和充分性。

浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款管理和控制是企业财务管理中非常重要的一环。

应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户应支付给企业的款项，是企业的资金来源之一。

应收账款管理和控制不善容易导致资金周转不畅、坏账风险增加，甚至影响企业的经营和发展。

企业应重视应收账款的管理和控制，从而确保企业财务的健康和稳定发展。

企业应建立健全的应收账款管理制度。

应收账款管理制度包括应收账款的确定、核算、登记、催收和账龄分析等内容。

企业应明确应收账款的确认标准，及时核算应收账款，并建立科学的应收账款汇总管理制度。

企业还应建立健全的应收账款核销制度，对应收账款进行分类，及时清理坏账和坏账准备金。

通过完善的管理制度，企业可以有效地管理和控制应收账款，减少坏账风险，保障企业的资金安全。

企业应加强对应收账款的跟踪和监控。

应收账款的跟踪和监控是企业管理和控制应收账款的重要手段。

企业可以采取定期核对应收账款和实际收款的情况，对逾期未收款项进行催收和跟踪，并对账龄较长的应收账款进行分析和处理。

通过及时的跟踪和监控，企业可以提前发现应收账款的异常情况，及时采取措施加以解决，确保应收账款的合理性和及时性。

企业应加强对客户信用的管理和审核。

客户信用的管理和审核对于控制应收账款至关重要。

企业可以建立客户信用管理制度，对新客户进行信用调查和审核，制定合理的信用额度和付款条件。

对老客户也需要进行定期信用审核和评估，及时调整信用额度和付款条件。

通过加强对客户信用的管理和审核，企业可以减少不良应收账款的风险，提高应收账款的收回率，确保企业的经营和发展。

企业应加强内部控制，规范应收账款管理流程。

企业内部控制对于管理和控制应收账款起着重要的作用。

企业可以建立健全的内部控制制度，对应收账款的管理流程和程序进行规范，明确应收账款管理的权限和责任，加强内部审计和监督。

企业还可以通过信息系统和技术手段，加强对应收账款的监控和管理，提高管理效率和准确性。

应收款项内部控制管理制度应收款项包括:应收账款、其他应收款、预付账款等。

1、在公司的经营活动中，源则上要做到货款两清。

对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。

对确有信誉的。

要有合法手续。

即签定合同，明确还款期限，款项在10万元硬（含10万元）以内的，由各经营单位负贵人签字：款项在10万元以上的.由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货,财会据相关单据挂应收账款。

2、无特殊情况一律不准预付货款。

对确因业务需要预付货款的，由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核，经主管经理签字后方可付款。

3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款；以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款.职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款：需填写“借款单”并经主管经理签批。

公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用。

确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在10万元（含10万元）以内的，由各经营单位负责人签字；款项在10万元以上的。

由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理.4、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵"的原则，建立应收款项回笼负责制。

限期收回。

并与奖罚挂钩。

职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清,后借不办。

欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还.5、建立应收款项跟踪制。

本着“谁记账谁跟踪”的原则，建立应收款项催收档案,每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司。

公司审计处不定期进行抽查。

6、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回。

以及债务人逾期3年未履行还款义务。

有确凿证据表明该项应收款项不能回收。

或收回的可能性不大.报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失.冲销提取的坏账准备。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业组织、制度、方法和措施，通过规范和有效地执行各项业务流程，管理和控制企业的应收账款，确保账款的正确、及时、全面地收回，提高企业的资金流动性和盈利能力。

一、建立健全的内部控制制度企业应根据自身的经营特点和规模，建立健全的内部控制制度，确保应收账款管理的规范执行。

需要制定明确的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收措施等具体规定，明确责任分工和权限。

需要建立健全的授权制度，明确各级管理人员的权限和职责，防止滥用职权或越权操作。

还需要建立完善的内部审计机制，定期对应收账款管理的执行情况进行审计和检查，及时发现和纠正问题。

二、建立完善的客户信息管理制度客户信息是进行应收账款管理的基础，企业应建立完善的客户信息管理制度，确保信息的准确和及时更新。

需要建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录，对客户进行分类和评级，有助于企业对不同客户采取不同的信用措施。

需要建立客户信用评估制度，根据客户的资信状况和交易记录，评估客户的还款能力和风险等级。

还需要建立客户档案的维护和更新制度，定期对客户信息进行核实和更新，防止因客户信息错误或过期导致的应收账款风险。

三、严格控制销售和信用政策企业应制定严格的销售和信用政策，明确销售人员的业绩指标和信用额度，确保销售行为符合企业的经营策略和风险容忍度。

需要建立销售合同和订单管理制度，规定销售人员的销售流程和销售行为规范，防止恶意销售等违规行为。

需要建立信用额度审批制度，对客户的信用额度进行审批和限制，防止过度放大信用风险。

还需要建立销售回款管理制度，对销售回款进行跟踪和监控，确保回款的及时性和准确性。

四、加强对应收账款的跟踪和催收企业应加强对应收账款的跟踪和催收，确保账款的及时收回。

需要建立应收账款跟踪系统，及时掌握应收账款的收款情况和回款进度，对逾期未收回的账款进行跟踪和催收。

需要制定明确的催收措施和流程，如电话、短信、律师函等方式，对逾期未付款的客户进行催收和追索。

浅析企业应收账款的管理和控制企业应收账款的管理和控制是企业财务管理的重要内容之一。

应收账款是指企业向其他单位或个人销售货物或提供服务后，对方尚未付款而形成的债权。

企业的应收账款管理控制直接关系到企业的资金流动和信用风险的控制。

企业应加强对客户信用的评估和控制。

在与客户建立业务关系前，企业应对客户进行信用调查和评估。

通过了解客户的财务状况、经营状况、信用历史等方面的信息，评估客户的还款能力和信用风险，以便决定是否与其建立业务关系，并确定合适的信用额度和付款条件。

企业应建立健全的应收账款管理制度和流程。

制定明确的应收账款管理制度，建立完善的账款管理流程，包括订单接收、发货、开具发票、收款等环节。

在这些环节中，要明确责任和权限，确保流程的规范和高效。

并且要及时处理客户的付款申请和退款请求，确保应收账款的及时收回。

企业应加强对应收账款的跟踪和催款工作。

对已经形成的应收账款，企业应及时跟踪和核查，确保账款的准确性和真实性。

对于到期未付款的账款，要采取积极的催款措施，包括电话催款、发催款函、上门拜访等。

并且要与客户保持良好的沟通和合作，妥善解决客户付款问题，避免因逾期付款而引发的纠纷和损失。

企业应建立有效的风险控制机制。

应收账款的管理和控制涉及到对信用风险的识别、评估和控制。

企业应对可能发生的风险进行预测和预防，并采取相应的风险控制措施，如分期付款、提供担保、签订保证金协议等。

企业应保持对市场和行业的敏感性，及时调整信用政策，做到合理控制信用风险。

企业应收账款的管理和控制是企业财务管理中的重要环节。

通过加强对客户信用的评估和控制、建立健全的管理制度和流程、加强跟踪和催款工作以及建立有效的风险控制机制，可以提高企业的应收账款管理水平，确保资金的安全和稳定。

也可以提升企业的市场竞争力和盈利能力，实现可持续发展。

浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款管理和控制是企业财务管理的重要内容之一，合理的管理和控制可以帮助企业提高资金周转效率，降低坏账风险，增强企业的竞争力。

本文将从以下几个方面来浅析企业应收账款的管理和控制。

一、应收账款的管理1. 客户信用评估：企业在与客户建立业务关系之前，应对其进行信用评估，包括查看客户的信誉、还款能力等方面的信息，避免与信用较差或还款能力差的客户合作，降低坏账风险。

2. 合同签订：企业与客户进行业务合作时，应尽量签订合同，并明确约定应收账款的付款条件、期限等。

合同的签订可以明确双方的权责，为后续的催款工作提供法律依据。

3. 发票管理：企业应及时开具发票，确保发票的真实性和有效性，避免客户拒绝付款或以开票问题为借口拖延付款时间。

4. 催款管理：企业应建立催款机制，及时催缴欠款。

可以采取电话、短信、邮件等方式与客户联系，提醒其按时付款。

对长期拖欠款项的客户，可以采取法律手段进行追讨。

二、应收账款的控制1. 应收账款的跟踪监控：企业应建立健全的应收账款跟踪监控机制，对账款的到期情况进行监控，及时预警，防止逾期。

2. 应收账款的清理：企业应定期对长期拖欠款项进行清理，及时核销坏账，避免坏账的积压。

3. 资金回笼措施：为了加快资金回笼，降低应收账款周转周期，企业可以采取一些措施，如提前收取定金、提供打折优惠等，促使客户尽快付款。

4. 与供应商的协同管理：企业应与供应商建立良好的合作关系，加强沟通和协调，确保供应商按时交货，减少因供应不足或延误而导致的客户延期付款的情况。

三、应收账款管理和控制的意义1. 提高资金周转效率：合理的应收账款管理和控制可以缩短资金周转周期，使企业的资金更加灵活和充足，满足企业的经营需求。

2. 降低坏账风险：通过客户信用评估、合同签订等措施，可以降低企业应收账款的坏账风险，减少因坏账而导致的损失。

3. 增强企业竞争力：有效管理和控制应收账款可以提升企业的资金实力，增强企业在市场竞争中的优势，提高企业的市场份额和盈利能力。

公司应收账款内部控制管理方案定稿公司应收账款是指公司向客户提供商品或服务而尚未收回货款的债权。

对于公司而言，应收账款是一种重要的资产，管理好应收账款，对于公司的健康发展具有至关重要的意义。

为了提高应收账款的管理效率和减少风险，制定一套科学合理的内部控制管理方案是非常必要和重要的。

以下是公司应收账款的内部控制管理方案定稿。

一、明确责任和权限1.设定明确的应收账款管理制度，规定相关人员的职责和权限，明确各环节的责任界限。

2.建立健全的岗位责任制，明确应收账款管理的责任主体，确保每个岗位都有相应的责任和权限，使责权一致。

二、客户信用审核1.建立客户信用档案，对新客户进行评估和审批，确保与信用状况良好的客户进行合作。

2.建立客户信用额度管理制度，设定客户应收账款额度，超过额度需要审核批准，控制信用风险。

3.定期对现有客户进行信用评估，根据评估结果及时调整客户信用额度。

三、销售订单与应收账款核对1.建立销售订单与应收账款核对制度，及时核对销售订单与应收账款的一致性，确保销售订单的准确性和售后服务的实施。

2.强化销售与财务部门之间的沟通和协作，及时核销销售订单和应收账款。

四、发货与发票核对1.建立发货与发票核对制度，确保发货数量与发票一致性，减少漏开或错开发票的风险。

五、应收账款的逾期追踪和催收1.建立逾期账款追踪和催收制度，定期检查逾期账款情况，及时采取催收措施，确保逾期账款能够及时回收。

六、应收账款的核销1.建立应收账款核销制度，明确核销的权限和流程，确保核销的合法性和准确性。

2.实施严格的应收账款核销审批制度，确保核销操作的审批过程可查、可审。

七、内部控制的监督和评估1.建立内部控制的监督和评估机制，定期进行内部控制的自查和自评，发现问题及时进行整改和改进。

2.充分利用现代信息技术工具，加强对应收账款的监控和分析，及时发现异常情况，并根据情况采取相应的应对措施。

八、员工培训和考核1.定期对应收账款管理相关人员进行培训，提高其业务素质和风险意识，使其能够熟练掌握应收账款管理的相关知识和技能。

资金收、拨款管理业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC5、3资金收、拨款管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561、分公司及全资子公司资金上收2、1财务风险：收入资金未及时存入收入户，形成帐外资金，影响财务报告。

1、1分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。

分公司全资子公司6银行存款日记账银行对账单会计凭证1、6、61、6、3√货币资金1、1经营风险：资金未按规定实行集中管理,影响资金使用效率。

1、2分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。

分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。

分公司全资子公司6《资金集中管理合作协议》及其附件3、4、51、6、31、1经营风险：存款上划不及时，影响资金使用效率。

1、3 分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。

分公司全资子公司8财务公司存款日记账1、6、61、6、32、分公司及全资子公司用款下拨1、11、2经营风险：日用款计划制定不准确，影响资金使用效果2、1分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。

分公司全资子公司经办审核8日用款计划1、6、31、11、2经营风险：未按规定审核审批，影响资金使用效果。

2、2财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。

1.9 应收款项管理
一、
适用范围
4资产安全目标
4.1
确保应收账款及时收回，防止资产流失。

二、控制目标5合规目标
1
战略目标
5.1
应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

2经营目标
2.1实现预期经营目标，依法、准确、及时确认债权，防止差错和舞弊，保证货款回笼，加快资金周转，减少坏账损失。

3财务目标
3.1
真实、准确、完整核算应收款项。

1.9 应收款项管理
适用于公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，应收票据，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款管理。

2011年版
三、内部控制矩阵
1.9 应收款项管理
四、相关制度
1关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财［2006］508号）
2关于印发《中国石油化工股份有限公司资产处臵若干规定》的通知（石化股份财［2008］515号）
3ERP系统运行及应用规范（试行）
4
《天然气分公司应收款项管理办法》 （天然气[2007]363号）
1.9 应收款项管理
五、示意图
天然气分公司权限指引。