存货管理业务内部控制矩阵

内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。

1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。

2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。

2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。

2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。

2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。

企业内部控制视角下存货管理分析一、存货管理的重要性在企业内部控制体系中，存货管理是一个非常重要的环节。

存货作为企业经营活动中不可或缺的一部分，直接关系到企业的资金流和经营效益。

对存货进行有效的管理是企业内部控制的关键环节之一。

存货管理主要包括存货的采购、入库、出库、盘点和报废等环节，只有对这些环节进行有效的控制和管理，才能保证存货的安全、准确和完整，从而提高企业的运营效率和盈利能力。

二、存货管理存在的问题在实际的企业运营中，存货管理往往存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：一是采购环节的纰漏，例如采购人员可能存在的贪污腐败行为，导致采购价格偏高或者采购质量不达标；二是仓储环节的混乱，例如仓库管理不善导致存货混乱、错乱、灭失等问题；三是出库环节的不规范，例如出库单据不合规范导致存货流失或者无法对账；四是盘点环节的疏漏，例如盘点不及时或盘点不准确导致存货数据出现偏差；五是报废环节的管理不善，例如报废存货没有按照规定程序进行导致资源浪费。

这些问题如果不及时解决，将对企业的经营活动造成严重的影响，甚至会导致企业的经营活动陷入困境，必须对存货管理进行深入的分析和有效的控制。

三、存货管理的内部控制视角对于存货管理问题，可以从内部控制的视角进行分析和解决。

内部控制是指企业为达到经营目标而建立和实施的组织机构和方法，包括对存货管理的预防性、检查性和纠正性的控制措施，以保障存货的安全、准确和完整。

在存货管理的内部控制中，可以从以下几个方面进行分析和控制：1. 采购环节的内部控制在采购环节，内部控制可以从供应商管理、采购流程和风险控制等方面进行分析和控制。

对供应商进行严格的评估和管理，建立供应商档案，明确供应商的资质、信誉、质量等情况，建立供应商定期评估机制，确保采购的存货来源可靠。

建立健全的采购流程，明确采购人员的权限和责任，建立采购审批制度，禁止越级采购行为，确保采购的存货数量、质量和价格准确合规。

建立风险控制机制，建立采购清单、采购合同和采购台账，定期进行采购数据分析，及时查漏补缺，防范采购风险，确保存货采购的安全和合规。

内控管理制度存货管理一、存货管理一、1 存货管理制度的基本要求（一）存货管理制度的适用范围：本制度适用于存货的采购、入库、调拨、领用、盘点、报废、报损及销售等全过程的管理。

（二）存货管理制度的目的：建立健全的存货管理制度，明确存货的管理责任，规范存货的管理程序，提高存货利用率，减少存货损失，保护公司财产。

（三）存货管理制度的基本原则：严格内部控制，加强库房管理，规范存货出入台账，严格盘点制度，确保存货的真实、安全和准确。

一、2 存货管理制度的内容（一）存货采购管理1. 申请采购：采购人员根据实际需要，填写存货申请表，由主管审批后方可进行采购。

2. 采购对比：采购人员应根据公司采购制度，多家供应商进行比价，选择性价比最高的供应商进行采购。

3. 采购合同：采购人员应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的存货质量和数量。

4. 采购验收：采购人员应对收到的存货进行验收，验收合格后方可入库。

（二）存货入库管理1. 入库手续：仓库管理员应对每批入库的存货进行登记，并填写入库单。

2. 入库检查：仓库管理员应对入库的存货进行检查，保证存货的质量安全。

3. 存放位置：仓库管理员应按存货种类、规格大小等情况，合理规划存放位置，确保存货安全。

4. 入库报告：完成入库手续后，仓库管理员应及时向相关部门报告入库情况。

（三）存货调拨管理1. 调拨手续：调拨人员应填写存货调拨申请单，由主管审批后方可进行调拨。

2. 调拨记录：仓库管理员应记录存货调拨的详细情况，包括存货种类、数量、调拨时间等。

3. 调拨报告：完成调拨手续后，调拨人员应及时向相关部门报告调拨情况。

（四）存货领用管理1. 领用手续：领用人员应填写存货领用申请单，由主管审批后方可进行领用。

2. 领用记录：仓库管理员应记录存货领用的详细情况，包括存货种类、数量、领用时间等。

3. 领用报告：完成领用手续后，领用人员应及时向相关部门报告领用情况。

（五）存货盘点管理1. 盘点计划：公司应每年进行存货盘点，制定盘点计划，并由相关部门负责人审批。

17.1 原材料管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在原材料的收存、管理、盘点和处理的管理制度，旨在加强原材料的收货流程，保证原材料的规范管理，确认原材料的盘点准确。

1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3 相关制度材料库管理规定仓储管理程序仓储作业指导书原材料仓作业指导书化学品作业指导书废弃物清理作业指导书培训程序环境危险因素识别、评估管理程序物料计划作业指导书存货监控与处置程序。

1.4 职责分工物流部：负责原材料的验收，对原材料进行编号管理；办理原材料入库，更新库存状态；对原材料规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理原材料的出库手续，确保原材料的领用经过适当审批。

授权审批人员：负责原材料报废、盘盈盘亏分析报告、原材料库存方案等的审批。

质量部：负责原材料验货后的质量检验。

财务部：负责原材料盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。

采购部：负责联系供应商进、换货。

1.5流程图1.6 控制目标41.7 控制矩阵17.2存货管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。

1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3 相关制度预测分解与资源匹配程序仓储管理程序材料库管理规定成品仓储作业指导书存货监控与处置程序成品库管理规定。

1.4 职责分工物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。

企业存货管理的内部控制体系探究摘要：企业的本质是资金的循环，企业的产品处在资金一次循环周期中的终端，只有将产品销售出去才能有效地实现资金的周转从而实现资本的二次循环。

而企业存货无疑是企业供应链和资金链的一个巨大瓶颈，然而没有适量的存货，又有可能导致经销商货物脱销时，企业应接不暇，失去市场竞争力。

那么，该如何控制企业的存货数量从而保证企业资金链和供应链的完美融合呢？本文将以中小公司为例，进一步对企业内部存货管理的内部控制系统进行深入的剖析，得出合理的控制方案。

关键词：存货管理内部控制系统 abc控制法0 引言企业的本质就是资本循环，资本从采购原材料到加工原材料再到销售成品的总体投入最后到销售完成品收回成本投入，整个回收过程就是资本循环。

在资本循环中，最后一个环节是产品的销售，将企业的产品销售出去才能获得二次循环资本的机会，因而，企业存货过多使大量资本积压，流动资本减少无疑是企业供应链和资金链的巨大瓶颈，供应链和资金链的失衡将导致企业蒙受巨大损失。

那么，该如何控制企业存货以达到企业供应链和资金链的和谐统一呢？由于中小型企业在供应链和资金链中都有着比较大的缺陷，在研究这个问题时有较高的代表性，故以中小型企业为例，对企业内部存货管理的内部控制进行研究。

1 目前中小型企业在存货管理中存在的问题1.1 相对于大型企业，中小型企业受资本限制，设备和技术都相对缺乏，因此在市场预测过程中，无法准确判断市场需求及走势，故而在企业的决策过程中缺乏相应的决策依据，从而使原产品的采购计划失去决策依据，此时许多小企业为了赢得相对折扣就会大肆购入，从而加重了仓库的负担。

[1]1.2 采购员在采购过程中没有根据企业仓库状况和企业的生产状况，制定切合实际的采购计划，很多企业在生产前根本不去计算自己需要多少原料，盲目地采购生产原料，还有的企业根本不重视企业在生产过程中的存货积压的问题，导致企业没有相应的存货问责制度。

1.3 企业库存的验收保管和销售管理体制不完善。

加强企业存货管理的内部控制和风险防范作者：王洁凡来源：《现代经济信息》2011年第18期摘要：存货作为占企业流动资产比重最大的资产，对企业的财务状况影响极大。

因此，企业应实施存货管理内部控制，构建存货管理流程，完善存货管理的相关制度。

关键词：加强；存货管理；内部控制和风险防范中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）09-0018-02引言存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。

为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊行为，企业必须加强对存货资产的内部控制，进行存货管理流程控制，才能做到生产经营的良性循环，迎接市场竞争的挑战。

一、企业存货管理应防范的风险1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

2.存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

3.存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

4.请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确、可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。

5.验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。

6.存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。

7.存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息准确，资产和利润不实。

二、企业存货管理基本业务流程企业存货管理可以划分为取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置五个流程，所涉及的部门主要包括采购部门、生产部门、仓储部门和处置部门等。

三、加强企业存货管理内部控制和风险防范的措施企业存货内部控制的目的是保证存货安全完整，并做到保值增值，以实现企业长远发展的战略目标。

企业内部控制视角下存货管理分析【摘要】本文从企业内部控制的视角出发，探讨了存货管理在企业运营中的重要性和影响。

首先介绍了存货管理的重要性，接着阐述了企业内部控制的概念与原则。

然后分析了企业内部控制对存货管理的影响，并指出了存货管理存在的问题。

最后给出了改进存货管理的建议，包括建立完善的内部控制机制和加强员工培训等。

在总结了企业内部控制视角下存货管理的重要性，提出了实施策略，如强化内部审计和监控措施。

最后展望未来研究方向，指出应该进一步深入研究企业内部控制对存货管理的影响，并提出更具体的实施建议，以提升企业的经营效率和财务稳定性。

通过本文的分析，可以为企业提供在存货管理方面的指导和借鉴，以促进企业内部控制的健康发展。

【关键词】存货管理、企业内部控制、内部控制视角、企业管理、风险控制、内控体系、存货成本、资产管理、效率提升、风险防范、改进策略、管理建议、研究展望。

1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，包括财务、生产、销售等环节。

而存货作为企业资产中最重要的部分之一，在企业内部控制中占据着重要的位置。

对于企业来说，良好的存货管理是企业正常运营和发展的基础，同时也是保障企业资产安全的重要途径。

随着市场竞争的不断加剧和全球化经济的发展，企业存货管理面临着越来越复杂和严峻的挑战。

如何在保证存货安全的前提下，实现存货的最优配置和管理，提高存货周转率，降低存货成本，成为企业经营管理中亟待解决的问题。

本文将从企业内部控制的视角出发，探讨存货管理在企业内部控制中的地位和作用，分析存货管理存在的问题，并提出改进存货管理的建议，旨在为企业提供更有效的存货管理策略，保障企业资产的安全和稳定增长。

本文也将展望未来研究方向，为企业存货管理的持续改进提供参考和指导。

1.2 研究目的研究目的是为了探讨在企业内部控制视角下存货管理的重要性及其影响，分析存货管理存在的问题并提出改进建议。

企业内部控制视角下存货管理分析企业内部控制是指企业为达成业务目标，由内部管理体制、控制措施和资源配置等方面构成的一系列措施和程序。

其中存货管理是内部控制的重要组成部分之一。

本文将从企业内部控制视角分析存货管理的相关内容。

一、存货管理目标企业存货管理的主要目标是保障存货安全、合理减少存货持有成本并确保存货及时满足企业生产和销售需求。

具体而言，存货管理目标包括以下几个方面：1.合理控制存货数量，避免过高的库存积压。

2.优化存货库存结构，尽量减少存货保管和操作成本。

3.确保存货品质安全，以避免因存货质量原因引起的生产结构调整、客户投诉等问题。

4.确保存货及时投放市场，以满足市场需求并获得销售收入。

二、存货管理控制措施实现存货管理目标需要采取有效的控制措施。

主要包括以下几个方面：1.存货采购控制：采购控制是实现存货管理的先决条件，企业应该建立采购审核制度，并开展供应商管理，包括供应商的资质审核、供货能力、价格竞争力等审核工作，确保采购的货物合法、合规。

2.存货收发控制：在存货的收发管理中，企业应该建立完善的收发备机制，并对流程建立明确的制度。

收发流程所涉及的信息需及时、准确消化，确保数据的及时性、正确性。

3.存货保管控制：企业应该建立一套完善的保管控制制度，保管应该统一、规范。

保管人员应该明确责任，执行保管流程。

对于不同种类、性质的存货，采取相应的保管措施，确保存货质量和数量的安全。

4.库存及过期物品清理：在存货管理中，不可避免地出现一些库存积压、到期等问题。

对于过期、报废、不合格的物品，应及时清理，避免对企业经营产生不必要的影响。

对于存货管理，企业应及时进行评价。

评价主要从以下两个方面来考虑：1.管理层评价：通过快速了解当前存货管理状况，可检查系统实施的效果，不同层面员工对于各种存货管理的认识等问题，然后再进行制度上的改进、相关人员的培训等，以达成管理层提出的目标。

2.外部评价：由于企业内部控制与外部审计有着紧密的关系，因此存货管理评价也需要关注外部审计工作。