政府审计复习题

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是（ A ）。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。

A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分，承接业务4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。

A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计5．国家审计属于（ B ）。

A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计6．下列不适用函证的项目是（ A ）。

A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款7．逆查法应先从（ D ）。

A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。

A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

A．计算B．检查C．分析程序D．比较11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。

A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。

A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划13. （ A ）对项目总体质量负责A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。

《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。

2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。

3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。

4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。

包括和。

5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。

非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。

6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。

8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。

函证的方式分为和。

9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。

二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。

3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

4、简述库存现金实质性程序。

5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。

6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。

政府审计复习题一、论述题1.政府审计与民间审计及内部审计的主要区别A：a.政府审计主要是对政府财政收支和财务收支进行审计监督。

b.内部审计是单位企业内部机构，主要对本单位企业内部财务收支进行审计监督。

c.社会审计是社会中介机构，受委托进行审计。

d.政府审计与内部审计的关系是政府审计对内部审计进行业务指导和监督。

e.政府审计与社会审计的关系是对社会审计进行监督，对其出具的审计报告进行核查2.低碳经济环境对政府绩效审计的影响及对策3.我国农业专项资金审计的难点以及对策。

4.海关业务中存在的主要问题及审计对策。

5.审计机关在实施建设项目招投标审计时的审计内容及重点。

6.金融审计的总目标及具体目标？7.世界各国政府审计体制的主要模式及特点，并指出完善我国政府审计体制的构想。

8.国有资产流失的途径很多，需要审计人员根据不同情况做出进行判断，请列示10种常见的国有资产流失途径。

二、案例分析1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。

2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。

工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。

建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。

【要求】（1）如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益？（2）请指出工程决算审计的思路。

（3）若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么？2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。

该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。

由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下：（1）乙方按业主代表批准的施工组织设计（或施工方案）组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。

审计复习资料单选和论述审计复习资料单选和论述.doc审计复习资料一、选择题1.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要的原因是（ D ）A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同2.以下属于审计师提供的鉴证业务的范围的是（D ）A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理C.资产评估D.验资3.以下内容中，属于初步业务活动的是（B ）A.实施风险评估程序B.及时签订或修改审计业务约定书C.报告目标、时间安排及所需沟通D.确定审计重要性4.下列因素中，属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是（ C ）A.对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分B.存在大额现金被经手或处理的情形C.不执行控制或不及时纠正控制缺陷D.单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货5.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，审计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（ B ）A.财务报告过程的信息B.治理结构和治理过程的信息C.业务约定条款的信息D.经营活动和业务流程的信息6.了解被审计单位及其环境一般（D ）12.验证库存现金是否相符，除审阅现金日记账A.抽查B.盘点C.试算D.观察13.货币资金审计不涉及的凭证与记录是（D）A.库存现金盘点表B.银行对账单C.银行存款余额调节表D.库存现金对账单14.注册会计师对存货审计的必要程序是( A )A.实地监督或观察存货盘点过程B.对盘点结果进行记录C.审计人员亲自盘点D.编制盘点单15.审查应收账款最重要的实质性测试程序是（ C ）A.询问是否存在良好的控制措施B.现场观察开票程序C.向客户函证D.仔细复核会计核算是否正确16.在被审计单位对存货进行实地盘点时，注册会计师应当（ A ）A.根据观察情况进行适当抽点B.指挥盘点工作进行C.作为盘点小组成员进行盘点D.收集盘点单，编制盘点表17.审计人员观察存货盘点的主要目的是（D ）A.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据18.提出采购要求的部门一般是（B ）A.购货部门B.仓储部门C.生产部门D.销售部门19.如果被审计单位投资的证券委托专门机构代为保管，为证实这些投资证券的存在，注册会计师应（ B ）A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理层声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录20.审计师向公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况21.仓库部门向生产部门发货，要根据从生产部门收到的（ A ）A.领料单B.入库单C.验收单D.保管单22.固定资产内部控制中最重要的部分是（C ）A.授权批准制度B.账簿记录制度C.预算制度D.处置制度23.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的程序是（ B ）A.对固定资产实施分析程序B.以固定资产明细账为起点，进行实地追查C.检查固定资产的所有权归属D.以实地为起点，追查固定资产的明细账24.检查股东是否已按照合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验，与之对应的内部控制目标是（ A ）A.权利与义务B.计价与分摊C.完整性D.表达与披露25.存货成本审计不应包括的内容是（ D ）A.制造费用的审计B.直接材料成本的审计C.直接人工薪酬的审计D.管理费用的审计26.在审查企业会计报表中固定资产项目的真实性时，应对固定资产采用（ B ）A.审阅法B.详查法C.顺查法D.抽查法27.应付账款函证最好采用（B ）A.消极式B.积极式C.积极式和消极式结合D.消极式或积极式28.被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是（B ）A.车间的折旧B.常设销售机构经费C.管理部门人员工资D.为购货单位垫付的运杂费29.审计报告的收件人一般是（A ）A.审计业务的委托人B.政府审计局C.会计师事务所D.税务机关30.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录的应付账款存在的是（ A ）A.从应付账款明细账追查至购货合同，购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同，购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款31.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中，正确的是（ C ）A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.内部审计是注册会计师审计的基础C.注册会计师审计的独立性最强D.政府审计和注册会计师审计仅在审计方式上存在较大区别32.以下关于业务准则的说法中，正确的是（C ）A.对于审计业务，审计师对审计信息是否不存在重点错报提供合理保证，并以消极方式提出结论B.在提供审阅业务时，审计师对审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，审计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，审计师提供有限程度的保证33.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当制定的总体应对措施之一是（ D ）A.对应收账款进行函证B.鉴定存货质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.考虑人员的适当分派和督导34.下列做法中，属于侵占资产的手段的是（A）A.贪污收入款项B.隐瞒可能影响报表金额的事实C.滥用或随意变更会计政策D.构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果35.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ D ）A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.识别是否存在舞弊风险36.下列说法中，正确的是（D ）A.内部控制能对财务报告的可靠性提供绝对保证B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注内部控制的设计C.特别风险通常与常规交易有关D.某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据37.为证实所有销货业务均已记录，审计师应选择的最有效的具体审计程序是（ A ）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单38.审计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是检查（ C ）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销售折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准39.对通过函证无法证实的应收账款，审计师应当执行的最有效的审计程序是（ B ）A.重新测试相关的内部控制B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况40.以下岗位中，属于销售与收款业务不相容岗位的是（ C ）A.请购与审批B.询价与确定供应商C.赊销批准与销售 D.付款审批与付款执行41.审计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ A ）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险大于其账面价值42.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用作为（A）A.从溢价中抵消B.长期待摊费用C.开办费D.当期管理费用43.所有者权益相关项目的审计不包括（B ）A.资本公积实质性程序B.本年利润实质性程序C.盈余公积实质性程序 D .未分配利润实质性程序44.审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本A.投入资本的完整性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的真实性D.投入资本总账与明细账的一致性45.标准审计报告，指不含有说明段、强调事项段、其他事项段和其他任何修饰性用语的（A）A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告46.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（ B ）A.直接进行控制测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试47.审计师审计以预收款方式结算的销售收入时，应注意销售成立的时间是以（ C ）A.开出销售发票为准B.商品已经发出并办理托收手续为准C.发出货物为准D.收到货款为准48.在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（ C ）A.会计师事务所审计报告B.查账报告C.审计报告D.注册会计师审计报告49.在验证应付账款余额不存在漏报时，审计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（B）A.供应商开具的销售发票 B.供应商提供的月对账单C.公司编制的连续编号的验收报告D.公司编制的连续编号的订货单50.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（ A ）A.对成本进行分析性程序B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的编号是否完整D.询问和观察存货的盘点、接触及审批程序51.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计师认为最可能证实的是（ A ）A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性52.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，审计师应当怀疑（ C ）A.应付债券的折价被低估B.应付债券被高估C.应付债券被低估D.应付债券的溢价被高估53.审计师为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。

审计复习题一、判断题1、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。

2、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业审计。

3、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

4、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。

5、一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。

6、请购单可由手工或计算机编制，不需要事先编号，而且每张请购单不一定经过主管人员签字批准。

7、存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。

8、注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。

9、期后事项是审计工作完成后，即审计报告日以后所发生的各种重要事项。

10、初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

11、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。

12、会计师事务所的一般管理人员或员工可以担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务，但会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务。

13、审计风险的存在是确定的，所以审计风险的发生也是确定的。

14、重要性是指被审计单位会计报表项目的重要程度。

15、在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。

16、顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

17、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。

18、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批，以明确各自的责任。

19、询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。

20、审计中如果发现被审计单位因重复付款、付款后退货、预付货款等导致应付账款的某些明细账户借方出现较大余额，注册会计师应提请被审计单位编制重分类分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产。

十道主观题，每题十分，每题200字左右。

Unit 1 政府审计概述一、二节1、我国政府审计的发展历程（from夏商周）。

答：我国政府审计最早产生于西周。

行使审计职能的官员称宰夫。

宰夫的出现，是我国国家政府审计的正式起源。

到了秦汉时期，实行上计制度，也是我国最早的审计监督制度。

隋唐盛世时，我国的政府审计经历了一个快速的成长期。

其中，唐代的“比部”，开创了审计具有司法监督性质的先河，同时也标志着我国的审计监督机构初步形成了一个比较完整和科学的体系。

宋朝时，审计依次诞生，但并无发展。

元明清三代则明显衰落。

新中国成立后，政府审计长期寓于财政、财务和监察工作之中，未予单独建制。

直到1982年7月23日，根据国务院关于建立审计机关的决定和关于机构改革的方针，财政部才撤销了财政监察司。

１９８３年９月１５日，中华人民共和国审计署宣布成立。

随后地方各级政府审计机关相继成立。

1995年1月1日起施行的《中华人民共和国审计法》及1997年10月21日国务院发布实施的《中华人民共和国审计法实施条例》，有力地推动了我国政府审计法制化、制度化、规范化进程。

2、政府审计在国家治理中的作用。

答：（一）政府审计是间接治理市场失灵和直接政府失灵、促进有限政府建立的有效手段。

1．国家审计在间接治理市场失灵中的作用。

发挥对国家宏观调控政策保障功能，监督和约束国有企业的经济行为，监督和约束政府的资源配置行为，参与外部性问题治理以及民生治理。

2.政府审计是治理政府失灵的有效手段。

通过对政府制定的市场监管政策进行审计，治理政府政策失灵；通过审计解决政府治理过程中信息不对称问题。

；通过审计监督，促进政府机构效率的提高，并有效防范政府寻租等腐败行为。

（二）政府审计是评估国家治理绩效、促进有效政府建立的重要工具。

1.政府审计是评估国家治理绩效重要工具。

2.政府绩效审计是促进提高国家治理绩效的重要工具。

（三）政府审计是推进政治民主化、促进分权政府建立的有效工具。

第二部分第二章采购与付款循环审计一、单项选择题1、下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是：A、计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析B、检查购置固定资产的授权批准文件C、核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件D、检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确2、A注册会计师在审查W公司2012年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。

对此，A注册会计师应提请W公司管理层作的会计处理是：A、借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B、借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”C、借记“应付账款”，贷记“资本公积”D、借记“坏账准备”，贷记“资本公积”3、在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。

订购单一般为一式四联，其副联无需送交：A、编制请购单的部门B、验收部门C、财会部门D、供应商4、审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是：A、发生B、完整性C、分类D、截止5、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括：A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率6、关于应付款项的函证程序，下列说法不正确的是：A、必须要对应付款项实施函证程序B、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象C、进行函证不能完全查明未入账的应付款项D、如果回函表明不符，应查明原因7、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是：A、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C、以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D、以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用8、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是：A、订购单B、请购单C、验收单D、付款凭单9、下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防采购部门购入过量或不必要物资的是：A、批准请购与采购部门相互独立B、应付账款记账员不能接触现金、有价证券和其他资产C、验收部门与财会部门相互独立D、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立10、下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A、采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准B、企业内部建立分级采购批准制度C、签发支票要经过被授权人的签字批准D、由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对二、多项选择题1、为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有：A、分析本期与以前各期固定资产增减变动情况B、计算固定资产总值与本期产品产量的比率，并与前期比较C、复算各类固定资产本期计提折旧额的正确性D、比较本期与以前各期固定资产修理和维护费用E、审查本期新增固定资产计价的合理性2、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有：A、经营性租出固定资产B、融资租入固定资产C、季节性停用的机器设备D、单独计价入账的土地E、已经提足折旧继续使用的固定资产3、为发现未列报或未入账的应付款项，需要审查的相关凭证有：A、决算日后资金支出的主要凭证B、决算日后若干天的购货发票C、决算日之前发出的验收单D、卖方对账单E、决算日之前的领料单4、应审查应付款项总体所有项目的情形包括：A、应付款项账户数较少B、抽样结果表明误差很大，无法接受总体C、应付款项账户数较多D、抽样结果表明误差不大E、没有发现重大错误5、采购与付款循环一般包括的过程有：A、编制订购单B、确认债务C、处理和记录价款的支付D、批准赊销E、发运商品6、下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的有：A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成D、验收商品与保管商品可以由同一人负责E、款项收支与总账账簿记录人员可以由同一人负责。

审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。

2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。

3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。

4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。

5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。

6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。

7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。

8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。

二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。

（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。

（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。

（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。

（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。

（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。

（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。

（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。

（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。

（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。

（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是（）。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（）。

A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分，承接业务5．国家审计属于（）。

A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击7．逆查法应先从（）。

A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表9．（）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。

A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告13. （）对项目总体质量负责A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。

A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（）。

A．评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D. 评价是否具能够遵守职业道德E. 客户所在地政府机关的支持19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计Ｃ．选择和运用恰当的会计政策Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度21．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错误的认定是（）。

审计基础知识复习题一、单选题1.审计可以分为法定审计、自愿审计，这是()。

A.按审计主体分类B.按审计范围分类C.按审计执行地点分类D.按审计动机分类2.审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对()的要求。

A.审计主体B.审计客体C.审计对象D.审计内容3.审计人员在执行会计报表审计过程中应遵守的准则是()。

A.一般准则B.工作准则C.报告准则D.实务公告4.审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必要事项的准则是()。

A.审计基本准则B.审计具体准则C.工作准则D.报告准则5.直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指()。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.内部管理控制制度6.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价，首先要对()进行描述。

A.会计系统B.内部管理控制制度C.业务程序控制D.内部控制制度7.提高审计效率的有力保证是()。

A.审计程序B.审计方法C.审计法制D.审计准则8．当期审计档案的保管期限应自审计报告签发之日起至少保存()。

A.5年B.10年C.15年D.20年9．盘点库存现金通常采用()进行。

A.预告的方式B.强制的方式C.突击的方式D.从快的方式10．审查报废的固定资产，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入科目()。

A.生产成本B.管理费用C.本年利润D.营业外支出11不属于流动负债审计的是()。

A.短期借款B.应付票据C.应付职工薪酬D.应付债券12.盈余公积金按规定转增资本，审计人员要注意审查转增资本后，法定盈余公积金剩余额占注册资本的比例()。

A.不得低于25％B.必须大于25％C.必须低于25％D.在25%～50%之间13.在代销方式下，委托方确认销售收入的时间是()。

A.发出商品时B.收到代销清单时C.收到代销款时D.签订代销协议时14．()是企业利润形成的关键因素。

A.收入B.其他业务收入C.成本D.费用15.下列项目中，应计入其他业务收入的是()。

审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。

A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。

A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。

A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。

A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。

A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。

A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。

A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。

A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。

A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

政府审计复习思考题吴秋生第一章复习思考题1、为什么说政府审计是基于公共受托责任产生的？2、怎样认识政府审计与民主法治的关系？3、为什么说政府审计是国家经济社会健康运行的“免疫系统”？4、与其他审计相比、与其他行政性经济监督形式相比，政府审计分别有什么特点？5、我国封建社会各个时期政府审计机关都被称做什么？6、什么是审计体制？当今世界上有哪几种审计体制？各有何特点？7、我国政府审计体制有何优缺点？应当如何改革？8、什么事政府审计职责？应当哪些要素构成？有什么有特征？9、我国政府审计机关有哪些法定职责？政府审计机关应当如何处理与内部审计、社会审计的关系？10、什么是审计权限？根据审计法规定，我国政府审计机关有哪些权限？11、什么是审计处理处罚权？我国审计机关有哪些处理处罚权？12、审计机关拥有处理处罚权有何利弊？如何保证审计机关正确行使处理处罚权？13、什么是审计准则？我国政府审计准则体系有哪些部分组成？14、什么是政府审计人员职业道德？我国政府审计人员的职业道德应当包括哪些内容？15、什么事政府审计人员的法律责任？我国政府审计人员有哪些法律责任？第二章复习思考题1、什么是审计项目计划？政府审计机关为什么要编制审计项目计划？2、年度审计项目计划通常有哪些内容组成？其编制的原则、依据和方法是什么？3、你怎样看待和处理审计监督与其他监督对同一个单位的反复监督问题？4、审计署提出2010年政府审计工作要以保证国家经济安全为重点，开展国家经济安全审计。

你认为审计署提出的这个审计重点合理吗？为什么？5、政府审计组在审计准备阶段应当做好哪些工作？6、如果审计组长认为某个年轻组员不胜任工作，他该怎么办？如果认为审计组不胜任审计工作中的某些环节？他又该怎么办？7、为什么要开展审前调查？其调查的内容和方法是什么？8、为什么要编制审计实施方案？其内容和编制方法是什么？9、为什么要提前发出审计通知书？其内容是什么？10、什么是控制测试？什么是实质性程序？它们之间是什么关系？11、审计人员应当如何确定审计证据的充分性与适当性？12、获取审计证据的基本方法有哪些？分别应当如何去做？13、审计工作底稿有何作用？应当如何编制与复核？14、审计组提交审计报告有何意义？应当包括哪些内容？应当如何编制？应当如何征求和对待被审计单位的意见？15、政府审计机关应当如何复核和审定审计报告？16、政府审计意见书与审计报告是什么关系？有哪些相同点与不同点？应当如何编制审计意见书？17、什么是审计决定？什么情况下审计机关需要作出审计决定？审计决定应当包括哪些内容？如何作出审计决定？18、审计结果公告有何重要意义？应当遵循什么原则？应当公告哪些内容？如何防范其中可能存在的风险？第三章复习思考题1、什么是财政收支审计？为什么说它是政府审计的核心内容？包括哪些具体的审计内容？2、我国财政审计的体制是什么？我国为什么要采用这种体制？3、如何确定本级预算算执行情况审计的时空范围？4、本级预算执行情况审计的主要内容是什么？5、对下级政府预算执行情况进行审计的主要内容是什么？6、财政部门编制预算不明晰、预算下拨不及时可能会产生什么样的问题？7、税务部门开设税款过渡性帐户有哪些负面影响？8、审计结果报告与审计工作报告有哪些异同？第四章复习思考题1、对行政单位预算执行和资产管理进行审计的主要内容是什么？2、对事业单位预算执行、资产管理、往来款项管理、经费使用效益进行审计的主要内容是什么？3、如果让你作为组长对上海世博会财务收支进行审计，你准备审计哪些内容？4、如何监盘库存现金？如何和对银行帐？5、如何审阅现金日记账和现金收支凭证？6、如何函证应收账款和观察固定资产？7、如何进行库存物资监盘？这一方法在审计中有哪些作用？第五章复习思考题（略）第六章复习思考题1、什么事经济责任审计？它有哪些具体种类？2、与真实性审计等相比，经济责任审计有哪些特点？3、领导干部经济责任审计的内容应当包括哪些方面？领导干部行贿受贿和生活作风问题应否纳入经济责任审计的内容？4、政府审计机关在经济责任审计使用的方法与财政财务收支审计相比有何不同？为什么？5、积极经济责任与消极经济责任有何区别与联系？其审查与评价的方法有什么不同？6、审计出问题后审计人员应当如何界定被审计领导干部在其中的直接责任、主管责任和领导责任？7、有人主张经济责任审计应当评价被审计人的“某某违纪率”、“某某违法率”、“某某错弊率”等指标。

审计期末复习题一、填空题：1．审计具有（）、（）和（）三项职能。

（）和（）2．我国的审计组织是由（）、三大部分组成的。

3．鉴证业务的保证程度分为（）和（）。

4．民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段和（）阶段。

5．审计风险由（）风险和（）风险组成。

6．变量抽样主要有（）、（）和（）三种方法。

7．审阅法在财政财务审计中运用最为广泛的，主要是审阅（）、（）和（）。

8．审计证据按其外形特征可分为（）、（）、和（）、（）四大类。

9．职业道德规范要求项目组成员恪守（）、（）、（）的原则，并指导制定具体审计计划。

10．重要性包括对（）和（）两个方面的考虑。

11．描述内部控制的方法有（）、（）和（）三种。

答案：1、经济监督、经济评价、经济鉴定2、政府审计机关、内部审计机构、民间审计组织3、合理保证、有限保证4、准备、实施、报告5、重大错报、检查6、单位均值估计抽样、差额估计抽样、比例估计抽样7、会计凭证、会计账簿、会计报表8、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据9、独立、客观、公正10、数量、性质11、文字表述法、调查表法、流程图法二、判断题：1．审计主体的独立性,主要是由审计人在审计关系中所处的超脱地位所决定的。

（）2．审计就是查账。

（）3．鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。

（）4．对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3 000元以上罚款的可进行听证。

（）5．检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在的重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。

（）6．可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。

（）7．预期总体误差率越大，所需的样本就越多；相反，所需的样本量就越少。

（）8．客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。

（）9．若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。

三、名词解释1、“准确性”认定的含义：“准确性”认定是指与交易和事项有关的金额及其他数据已经恰当记录。

2、权利和义务认定：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。

3、“函证”的定义：函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

4、证据的含义：注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括编制财务报表依据的会计信息和其他信息。

审计证据不仅仅是构成财务报表基础的会计记录所含的信息，还包括其他信息5、积极式函证：不论所函证的事项与对方是否相符，都要求对方回函6、消极式函证：消极式函证方式要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。

7、注册会计师审计的特点是什么？独立性、有偿性、委托性8、审计根据主体不同分为哪几类？政府审计、内部审计、注册会计师审计9、相关认定：交易和事项、期末账户余额10、审计抽样通常适用什么？不适用什么？就是说适用性11、什么是审计证据？（辨析题）是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见，而使用的所有信息。

包括会计信息和其他信息。

12、关于职业道德基本原则包括哪些？客观、公正、诚信、独立、专业胜利能力与应有的关注、保密、良好的职业行为。

13、审计风险：是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。

14、重要性水平、审计风险、审计证据之间的关系：重要性水平它不是根据审计证据的多少来定的，不能用调整重要性水平的高或低来评价审计证据的多和少。

15、内部控制的五要素是什么？控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督四、简答题1、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2006年度会计报表进行审计。

未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示，（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0、5%，1%，0、5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2006年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程。

审计复习题第一章单项选择题1、审计方法的发展是沿着( A、账目基础审计-制度基础审什-风险基础审计）的轨迹演进的。

2、我国审计一词的正式使用始于（D、宋代）。

3、在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（A、为报表使用人提供被审计单位的财务状况和经营业绩的依据）。

4、中国第一家会计师事务所是（B、正则会计师事务所）。

5、下列各项中，管理当局违反了权利和义务认定的是（D、未将作为抵押物的存货予以披露）。

第二章1、制定国际审计准则的机构是(A、国际会计师联合会）。

2、中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是（C、中国注册会计师协会）。

3、根据《独立审计基不准则》，独立审计的目的是对被审计单位（C、会计报表的公允性、合法性及会计处理方法的一贯性）发表意见。

4、为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（C、审计质量控制准则）。

第三章1、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( D、拒绝接受委托）。

2、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（B、企业管理当局的品行）。

3、下列各项中属于违反注册会计师职业道德规范行为的是（D、可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行）。

4、在执行审计业务过程中，注册会计师不应对助理人员和其他专业人员予以（C、处罚）。

5、注册会计师王豪审计宏达公司2000年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。

其后，宏达公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。

对此，王豪提出下列申诉，其中无效的申诉是（C、王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失）。

第四章1、注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(D、管理建议书）。

2、下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（D、对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当）。

3、如果计划控制风险估计水平为中等水平，注册会计师应获取的相关审计证据（A、比评估为高水平时要多）。

1、2、3、中国政府审计最早产生于（）。

A汉朝B唐朝（）是审计的本质特征A独立性B强制性司法型审计模式的隶属关系是（A议会B国会C西周C系统性）C总统D清朝D广泛性D司法部门单选题4、对保税工厂监管情况的审计，要审查海关是否依照国家规定核发（）A加工贸易保税工厂登记证书B进料加工保税集团登记证书C进料加工登记手册D以上都不正确5、按照《预算法实施条例》，财政部应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起（）日内，批复中央各部门预算；中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起（）日内，批复所属各单位预算。

A、30, 15B、30, 30C、15,15D、15, 306、财政部门组织预算执行情况审计不包括（）。

A、财政部门预算批复情况审计B财政部门预算收入管理情况审计C财政部门预算支出管理情况审计D税收计划完成情况审计7、不属于转移性支出的是（）。

A社会保障支出B债务利息支出C捐赠支出D政府投资拨款。

8、国务院设立我国最高审计机关是（）。

A.中华人民共和国审计署B中华人民共和国财政部C全国人民代表大会D中华人民共和国审计部9、我国政府审计属于（）体制模式。

A、立法型B.司法型C,行政型 D.独立型10、我国政府审计机关设立的法律依据是（）A公司法B合同法C审计法和宪法D会计准则和审计准则11、下列表述正确的是（）。

A.我国对地方政府审计机关实行双重领导体制B.下级审计机关只接受上级审计机关的领导C.地方政府审计机关只接受本机政府的领导D.政府审计机关接受财政部门的领导12、政府审计的职能不包括（）。

A、经济监督B经济评价C经济规范D经济鉴证13、政府审计的目标不包括（）A、真实性B、合法性C、效益性D、实用性14、为了保证企业现金的安全，必须建立吸纳进的盘点制度，日记账应做到（）。

A,日清月结B日清日结C月清月结D以上均不正确15、从事生产经营的纳税人字领取营业执照之日起（D ）日内，持有关证件, 相关税务机关申报办理税务登记，税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证18、19、20、BCD(A审计机关要保证管理审计的人员具有独立性主要包括独立性、专业胜任能力和道德品质等方面以上均正确）是政府财务审计产生的动因，也是政府绩效审计产生的根本动因。