审计案例分析题

一、单项计选择题1.计划审计工作包括总体审计策略和（具体审计计划）两部分。

2.以下工作中，不属于总体审计策略的是（审计方法与审计程序的确定）3.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（证实主营业务收入的真实性）4.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对）。

5.坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（账龄）的确定是正确。

6.对于应收账款函证，下列情况，可以采用消极式函证的有（欠款金额较小的债务）。

7.审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。

据调查，对方单位现金流量不足。

近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。

被审计单位按l％计提坏账准备．审计人员判断此项业务处理为（提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整）。

8.由于负债账户的审计重点是防止低估，所以，对应付账款实施实质性程序时具有非常重要意义的审计程序是（查找未入账的应付账款）。

9.证实已记录应付账款存在的是（从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证）。

10.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证）。

11.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（本期新增加的固定资产）。

12.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480 万元作为固定资产入账价值。

对此，审计人员应做出的判断是（甲企业该固定资产计价错误，应为400万元）。

13.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。

下列各项中，不属于初步业务活动的是（初步评价被审计单位的内部控制）。

14.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例，重要的会计政策不包括（固定资产预计净残值的估计）。

审计报告案例分析题与答案审计报告案例分析题1(资料:楼兰是昆仑会计师事务所的注册会计师，她审计了天山公司2001年12月31日的资产负债表和该年度的损益表、现金流量表。

2002年2月24日，她结束了外勤工作，并于一个星期后拟定了审计报告的草稿如下:我们接受委托，审计了贵公司2001年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。

我们的审计是根据《企业会计准则》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

我们相信，我们的审计意见为信赖上述会计报表提供了合理的保证。

我们认为，上述会计报表符合《中国注册会计师独立审计准则》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2001年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

中国注册会计师:楼兰(盖章)2001年12月31日此外，楼兰的工资底稿还揭示了如下信息:(1)2001年天山公司将营业收入的会计政策由分期收款法改为完工百分比法。

天山公司认为采用完工百分比法能够更加合理地反映它的经营成果。

在比较财务报表中，天山公司追溯调整了上一年度的报表数据，并在报表附注中对该会计政策变更的性质和影响作了披露。

楼兰赞同天山公司的变更理由，并对它的调整和披露表示满意。

(2)楼兰没有办法对应收账款进行函证，但她执行了替代的审计程序。

楼兰认为这些替代的审计程序能够提供充分适当的审计证据。

(3)天山公司是一起诉讼中的被告，目前此案正在审理中判决的结果难以估计。

如果判决结果有利于原告，天山公司就有可能被判支付一笔大额的赔款。

为了筹集此赔款，天山公司会出售一些经营用固定资产。

该或有事项的性质和可能的影响已在报表附注中作了充分披露。

(4)天山公司在2000年4月1日借入了一笔金额高达1000万元的长期借款，该笔借款合同禁止天山公司在未来5年内发放股利。

天山公司拒绝在财务报表附注中对该限制性规定做出披露。

审计案例分析题审计案例分析题某公司是一家生产和销售电子产品的企业，拥有多家子公司和合作伙伴。

最近一次审计发现了以下问题：1. 销售收入异常增长：审计师发现，公司的销售收入在过去一年里出现了异常的增长。

通过分析销售数据和客户反馈，发现了一些销售做法不规范的问题，例如做假销售单、虚构销售额等。

这些行为导致公司的销售收入被人为地夸大。

2. 子公司资金往来混乱：审计师发现子公司之间的资金往来存在混乱的现象。

有些子公司之间存在内部借贷关系，但没有适当的合同或文件记录，也没有明确的期限和利率。

此外，审计师还发现有些子公司未按规定程序报备资金往来，包括未向集团公司申请借款和未按时还款等问题。

3. 合作伙伴财务信息不透明：公司与一些合作伙伴存在合作关系，但审计师在审核合作伙伴的财务报表时发现了不透明的问题。

合作伙伴的财务报表缺乏必要的详细信息，无法对其经营状况进行准确的判断。

此外，审计师还发现一些合作伙伴存在隐瞒重要财务信息的情况。

针对上述问题，我提出以下建议：1. 加强内部控制体系：公司应该建立健全的内部控制体系，确保销售人员按照规定程序进行销售，并加强销售数据的验证和客户反馈的监控。

此外，公司还应制定严格的销售流程和销售单据审批制度，对销售数据进行全面、深入的审查。

2. 加强子公司资金管理：公司应规范子公司之间的资金往来，并确保所有借贷关系都有适当的合同或文件记录，明确期限和利率。

此外，公司应加强子公司的财务管理，要求子公司按规定的程序报备资金往来，并及时回款。

3. 加强合作伙伴的财务信息披露：公司应对合作伙伴的财务报表要求更加严格，明确要求合作伙伴提供详细的财务信息，确保合作伙伴的财务报表真实、准确、透明。

同时，公司还应加强对合作伙伴的财务情况的监控，并及时发现和解决问题。

综上所述，审计发现的问题对公司的财务管理和经营状况造成了一定的影响。

只有加强内部控制，规范公司内部各个环节的操作，才能确保公司的财务状况真实、准确、透明，并进一步提升公司的管理水平和竞争力。

审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。

1. 企业财务报表审计。

A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。

请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。

（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。

（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。

（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。

请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。

（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。

（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。

（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。

二、审计案例分析答案。

1. 企业财务报表审计。

（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。

同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。

（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。

（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。

审计案例分析题二、审计准则、职业道德与法律责任1、分析下列事项中注册会计师为保持独立性是否应当回避，为什么（1）注册会计师刘海拥有华兴公司超过5%的股权，华兴公司聘请刘海审计其2008年度的财务报表。

（2）注册会计师刘海长期为华兴公司代理记账和代编财务报表，华兴公司聘请刘海审计其2008年的财务报表。

（3）华兴公司聘请注册会计师刘海审计其2008年度的财务报表，刘海妻子的弟弟担任华兴公司的董事。

（4）华兴公司聘请注册会计师刘海审计其2008年度的财务报表，刘海还为华兴公司提供资产评估服务。

（5）注册会计师已经担任华兴公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，2009年华兴公司仍然聘请刘海是其财务报表。

2、会计师事务所接受委托，承办商业银行2008年度财务报表审计业务。

会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。

假定操作一下情况：（1）商业银行以2007年度经营亏损为由，要求会计师事务所降低一定数额的审计费用，但许诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。

会计师事务所同意商业银行的要求，并与之签订补充协议。

（2）A注册会计师持有该商业银行的股票100股，市值约为600元。

由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。

要求：针对各种情况，判断会计师事务所及A注册会计师是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，简要说明理由。

3、红光公司是一会计师事务所的常年客户。

2008年11月，会计师事务所与红光公司续签了审计业务约定书，审计红光公司2008年度财务报告。

假定存在下列情况：（1）红光公司由于财务困难，应付会计师事务所2007年度审计费用100万元一直没有支付。

经双双协商，会计师事务所同意红光公司延期至2009年底支付。

在此期间，红光公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。

（2）红光公司由于财务人员短缺，2008年向会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。

《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。

本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。

要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。

经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。

（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。

（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。

（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。

（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。

（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。

要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。

审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。

审计案例分析试题（一）一、单项选择题（每小题1分，12小题，共12分）1、在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师Z确定可接受的检查风险为中等水平，则确定实质性测试时间的策略应为（）。

A、以资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B、以资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C、以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主D、以资产负债表日前审计、资产负债表日审计与资产负债表日后审计相结合2、T会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与KMG会计师事务所进行沟通的有（）。

A、甲公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。

KMG会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告B、乙公司拟聘请T会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。

此前，KMG会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告C、丙公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托KMG会计师事务所审计，但KMG会计师事务所在提出管理建议书后中止审计。

随后PW会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告。

D、丁公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。

丁公司于2005年初改制设立，KMG会计师事务所承办了其评估业务3、T会计师事务所接受ABC公司委托，审计其2005年度会计报表。

KMG会计师事务所审计了ABC公司2004年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。

在实施必要的审计程序后，T会计师事务所发现ABC公司2004年度会计报表可能存在重大错报。

以下各项措施，T会计师事务所不应当采取的有（）。

A、提请ABC公司管理当局告知KMG会计师事务所B、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所时，考虑对审计报告的影响C、在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由KMG会计师事务所负责D、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所后，考虑解除业务约定4、T会计师事务所指派注册会计师Z负责ABC公司2005年度会计报表审计，在审计过程中，注册会计师Z发现，2005年9月至12月，ABC公司经董事会批准，代控股股东Q公司垫付广告费用8000万元，并按1年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减2005年度财务费用。

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。

据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。

中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。

对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。

（2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。

（3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A 产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。

（4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。

请根据上述资料回答下列问题：（1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。

（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。

（5分）（3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分）答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。

第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。

第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。

第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。

1.注册会计师2007年2月25日在审查ABC公司2006年12月份“银行存款日记账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额300000元。

查阅其相应的凭证，其会计分录为：借：银行存款300000贷：主营业务收入300000该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人并调阅有关销售合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为2007年1月5日。

要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录【答案】(1)存在问题：根据企业会计准则规定，预收货款方式销售产品应在发出货物时确认收入，该公司违反规定，在预收货款时提前确认收入，虚增了2006年利润。

(2)处理意见：注册会计师应提请该公司调整会计处理，冲销提前确认的收入，同时编制审计调整分录。

(3)审计调整分录：借：营业收入300000贷：预收账款300000同时调整财务报表的其他项目。

2.注册会计师在2007年3月1日审查ABC公司2006年12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本包括以下费用：(1)因延迟付款而支付违约金2000元；(2)采购人员差旅费2500元；(3)买价和运杂费；(4)运输途中的合理损耗。

经审查，ABC公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。

【答案】(1)存在的问题：ABC公司将应记入营业外支出的违约金和应记入管理费用的差旅费全部计入材料采购成本，混淆了成本费用界限。

(2)处理意见：注册会计师应提请ABC公司调整会计处理，同时编制审计调整分录。

(3)审计调整分录：在本题中，由于12月购入材料的成本对本月发出材料的计价不产生影响，只影响库存材料成本，因此应编制如下审计调整分录：借：营业外支出2000管理费用2500贷：存货——原材料4500借：应交税费1125贷：所得税费用1125借：盈余公积贷：利润分配——提取盈余公积×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。

第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。

为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。

B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。

二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。

计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。

2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。

（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。

（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。

3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。

报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。

三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。

A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。

（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。

A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。

2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。

B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。

审计案例分析题及答案【篇一：《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案】class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由xxx公司代管的甲材料可能并不存在；（4）xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目；（5）本次审计为ca公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

参考答案：要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方：ca股份有限公司甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。

乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。

3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。

三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。

四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。

如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。

第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。

近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。

为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。

乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。

审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。

2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。

3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。

4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。

二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。

2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。

这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。

（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。

（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。

3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。

（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。

（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。

2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。

这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。

（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。

审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。

请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。

问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。

可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。

改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。

问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。

可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。

（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。

要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。

四、案例分析题1、2013年2月27日审计人员对某企业现金进行审计，出纳员结出当日现金日记账余额为1 318.10元，现金盘点，结果为813.50元，另有一张未经批准的借款单，金额300元，系某管理人员借款。

企业库存现金限额800元。

要求：（1）指出现金管理中存在的问题；（2）针对存在问题提出审计意见。

答案：（1）现金账实不符。

账存1 318.10元，实有1 113.50元（白条不能抵库），现金盘亏204.60元，应查明原因，及时处理。

（2）超库存现金限额存放现金，应及时送存银行。

2、某会计师事务所接受A公司的委托，对其2013年12月31日的资产负债表进行审计。

在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司2013年12月31日的银行存款数额为33 500元，银行存款账面余额为35 000元。

派审计员向开户银行取得对账单一张，2013年12月31日的银行存款余额为42 000元。

另外，查有下列未达账项和记账差错；（1）12月21日公司送存转账支票5 800元，银行尚未入账。

（2）12月23日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。

（3）12月25日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。

（4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达公司。

（5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3 850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3 500元。

要求：（1）根据上述资料，编制银行存款余额调节表；（2）核实2013年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。

答案：（1）编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制单位：A公司2013年12月31日金额单位：元（2）经调节后，2013年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。

3、对某企业银行存款进行审计时发现：2013年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确的)。

第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

公司经过多年的发展，已经成为该市房地产开发领域的龙头企业。

近年来，随着公司规模的不断扩大，业务范围不断拓展，A公司面临着日益复杂的审计法律环境。

为了确保公司财务报告的真实性、公允性和完整性，A公司聘请了B会计师事务所进行年度审计。

二、案例描述在B会计师事务所进行年度审计过程中，发现以下问题：1. 关联方交易披露不充分：A公司在报告期内与关联方发生多笔交易，包括关联方借款、关联方销售商品等。

然而，A公司在财务报告中并未充分披露这些关联方交易的具体内容，如交易金额、交易目的等。

2. 收入确认存在争议：A公司在报告期内部分项目收入确认存在争议。

部分项目在合同签订后并未实际交付，但A公司已在财务报告中确认了收入。

审计人员认为，按照会计准则，收入应在交付商品或提供服务时确认。

3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的计价存在疑问。

审计人员发现，部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且A公司未采取适当措施进行调整。

4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。

三、案例分析1. 关联方交易披露不充分：根据《企业会计准则》相关规定，关联方交易应当充分披露。

A公司未充分披露关联方交易，可能导致投资者无法全面了解公司的财务状况和经营成果，从而影响投资决策。

此外，这也可能给公司带来潜在的财务风险。

2. 收入确认存在争议：A公司部分项目在合同签订后并未实际交付，但已在财务报告中确认了收入。

这种行为违反了《企业会计准则》关于收入确认的原则，可能导致公司虚增收入，误导投资者。

3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且未采取适当措施进行调整。

这种行为可能导致公司虚增或虚减存货价值，影响公司的财务状况和经营成果。

4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。

审计案例分析题及答案1. 案例背景。

某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。

近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。

为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。

2. 审计过程。

审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。

其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。

最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。

3. 问题分析。

在审计过程中，审计团队发现了一些问题。

首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。

其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。

最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。

4. 解决方案。

针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。

首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。

其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。

最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。

5. 结论。

通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。

公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。

6. 答案。

1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。

问题分析是审计过程中的第三个环节。

其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。

2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。

公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。

这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。

3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。

审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。