灾后《促进残疾人就业税收优惠政策》实施建议

促进残疾人就业增值税优惠政策我国目前有残疾人6000多万，关联到2亿多家庭人口。

残疾人是最需要关心、扶持和帮助的特殊困难群体。

关注残疾人就业，帮助残疾人全面参与社会活动，充分展示残疾人的才华，不仅是一个重要的经济问题，更是一个重要的社会问题。

它事关社会能否安全运行和健康发展，它既是社会文明进步的重要标志，也是构建社会主义和谐社会的基本要求，更是实现全面小康社会的保证。

 2016年5月5日，结合全面推开营改增试点，财政部、国家税务总局适时调整和完善促进残疾人就业的增值税政策，联合发布了《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号，简称52号文，下同），发挥财税政策的杠杆作用，引导企事业单位促进残疾人就业，解决社会问题，构建和谐社会。

52号文主要内容如下： 一、大幅提高即征即退额度 52号文大幅提高了符合条件企业增值税即征即退额度，由原来的按照实际安置每位残疾人每年可退还的增值税限额为当地最低工资六倍且每年不超过3.5万元，提高到现在的按照实际安置每位残疾人每月可退还的增值税限额为当地最低工资四倍。

以深圳地区为例，2016年深圳市最低工资为2030元／月，符合条件的企业实际每安置一位残疾人，每月可退还的增值税为2030*4=8120元，按年计算为8120*12=97440元。

大大提高了企业安置残疾人的积极性，为促进残疾人这一弱势群体的就业，提供的财税政策的支持。

 二、企业享受增值税即征即退政策，应同时满足四个条件 （一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）； 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

 （二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

 （三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2007.06.15•【文号】财税[2007]92号•【施行日期】2007.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规中的第三条第（二）项“根据《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第三条的规定”已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》（发布日期：2009年2月26日实施日期：2009年2月26日）宣布失效或废止财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知财税[2007]92号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了更好地发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人的切身利益，经国务院批准并商民政部、中国残疾人联合会同意，决定在全国统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。

现将有关政策通知如下：一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

（二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。

主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

促进残疾人就业的政策与举措随着社会的进步和发展，促进残疾人就业已经成为一个重要的议题。

为了实现残疾人的平等就业权益，各级政府采取了一系列政策与举措，旨在为残疾人提供更多的就业机会和支持。

本文将从政策和举措两个方面来探讨促进残疾人就业的实践。

一、政策1. 《中华人民共和国残疾人保障法》的实施《中华人民共和国残疾人保障法》的实施为促进残疾人就业提供了法律保障。

该法规定，用人单位应当按照国家规定的比例安排残疾人就业。

同时，该法还规定了残疾人就业的优惠政策，包括税收减免、贷款支持等，为残疾人创造了更加有利的就业环境。

2. 职业培训和技能提升计划为了提升残疾人的就业竞争力，各级政府推出了职业培训和技能提升计划。

这些计划提供了各种培训课程，包括技能培训、职业训练、创业培训等，旨在帮助残疾人提升就业技能，增强就业能力。

3. 就业补贴和扶持政策为了鼓励用人单位招聘残疾人，政府推出了一系列就业补贴和扶持政策。

比如，对雇佣残疾人的企业给予一定的财政补贴，减轻用人单位的经济负担；对雇佣残疾人的企业给予税收优惠等。

这些政策的出台为残疾人就业创造了良好的条件。

二、举措1. 建立残疾人就业服务中心各级政府积极推动建立残疾人就业服务中心，提供一站式的就业服务。

这些服务中心提供职业咨询、职业培训、职业介绍等服务，帮助残疾人了解就业机会、提升就业技能，并提供就业指导和就业推荐。

2. 推广包容性企业文化为了创造更加包容的工作环境，一些企业开始推广包容性企业文化。

这些企业通过改善工作环境、提供必要的辅助设施、培训员工的意识和技能等方式，为残疾人提供公平的就业机会，并鼓励员工之间的相互支持和合作。

3. 加强宣传教育为了提高社会对残疾人就业的关注度和理解度，政府加强了对残疾人就业的宣传教育工作。

通过开展主题宣传活动、举办座谈会、制作宣传片等方式，向公众传递积极的残疾人就业信息，树立包容和平等的价值观。

总结起来，促进残疾人就业的政策与举措在不断完善和发展中。

促进残疾人就业实施方案促进残疾人就业实施方案一、引言1.1 背景根据《中华人民共和国残疾人保障法》等相关法律法规，为了促进残疾人就业，提高他们的生活质量和自我发展能力，制定本方案。

1.2 目的本方案的目的是为残疾人提供更多就业机会，改善他们的就业环境，推动社会对残疾人的包容和关怀。

二、政策支持与保障2.1 政策支持2.1.1 财政资金支持2.1.2 就业补贴政策2.1.3 税收优惠政策2.2 法律保障2.2.1 《中华人民共和国残疾人保障法》2.2.2 《中华人民共和国就业促进法》2.2.3 《中华人民共和国劳动法》三、就业机会拓展3.1 扩大公共就业岗位3.1.1 在机关、事业单位等领域增加残疾人就业岗位3.1.2 在公共交通、环卫等行业增加残疾人就业机会3.2 鼓励社会力量提供就业机会3.2.1 鼓励企事业单位积极招聘残疾人3.2.2 支持社会组织创办残疾人适用的就业培训机构四、职业培训与技能提升4.1 设立职业培训机构4.1.1 在各地设立残疾人职业培训学校4.1.2 针对残疾人的培训课程设置4.2 推动技能提升4.2.1 组织技能比赛和展示活动4.2.2 提供残疾人专业技能培训补贴五、创业支持5.1 创业培训5.1.1 提供创业基本知识培训5.1.2 提供创业经验分享与指导5.2 创业扶持资金支持5.2.1 提供创业贷款与担保5.2.2 给予创业项目资金补贴六、辅助设施建设6.1 无障碍环境建设6.1.1 部门加大资金投入，改善残疾人就业场所的无障碍设施6.1.2 提供无障碍交通工具购置补贴6.2 残疾人辅助器具供应6.2.1 提供残疾人工作所需的辅助器具6.2.2 鼓励民间组织提供辅助器具租赁服务七、监督与评估7.1监督体系建设7.1.1建立残疾人就业监督机构7.1.2加强对残疾人就业的日常监督7.2 评估与奖励7.2.1 定期对残疾人就业情况进行评估7.2.2 对在残疾人就业促进方面取得显著成绩的单位和个人进行表彰和奖励八、附件附件一：中华人民共和国残疾人保障法全文附件二：中华人民共和国就业促进法全文附件三：中华人民共和国劳动法全文九、法律名词及注释1.《中华人民共和国残疾人保障法》：该法是中华人民共和国关于残疾人保障的基本法律，于1991年通过，旨在保障残疾人的基本权益和提供相应的保障措施。

财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2009〕70号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定，现就企业安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题，通知如下：一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。

二、残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

四、企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，向主管税务机关报送本通知第四条规定的相关资料、已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件和主管税务机关要求提供的其他资料，办理享受企业所得税加计扣除优惠的备案手续。

促进残疾人就业工作的意见和建议促进残疾人就业工作的意见和建议：1. 制定相关政策和法律保障：政府应制定针对残疾人就业的专门政策和法律，明确残疾人就业的权利和保护措施，鼓励用人单位积极招聘和培训残疾人员工。

2. 加强职业培训和技能提升：提供职业培训和技能提升机会，帮助残疾人提高就业竞争力。

可以建立专门的职业培训机构，开设适合残疾人的职业培训课程。

3. 提供就业指导和咨询服务：建立残疾人就业指导和咨询服务机构，为残疾人提供就业方向的指导和就业技巧的培训，帮助他们更好地适应职场。

4. 建立残疾人就业示范基地：政府可以与一些企事业单位合作，建立残疾人就业示范基地，为残疾人提供就业机会和工作经验，同时提高社会对残疾人就业的认知和接受度。

5. 加强社会宣传和宣传教育：通过各种媒体渠道，加强对残疾人就业的宣传，提高社会的理解和支持。

可以组织一些宣传教育活动，向公众普及残疾人就业的重要性和残疾人的就业能力。

6. 鼓励企业招聘残疾人员工：政府可以出台相关激励政策，鼓励企业招聘残疾人员工。

例如，给予企业税收减免、贷款优惠等政策支持，鼓励企业提供适应残疾人需求的工作环境和福利待遇。

7. 创建良好的工作环境：为残疾人提供无障碍的工作环境，包括无障碍设施、辅助器具和合理的工作安排。

同时，加强对企业的监督和检查，确保他们落实残疾人员工的工作权益。

8. 加大就业歧视打击力度：加强对用人单位的就业歧视打击力度，严禁任何形式的残疾人就业歧视行为。

建立举报渠道，及时处理和惩处违法用人单位。

9. 建立残疾人创业支持机制：为残疾人提供创业支持，包括创业培训、资金扶持和创业指导等方面的支持，鼓励残疾人发挥自身优势，创业就业。

10. 加强残疾人就业数据统计和研究：建立完善的残疾人就业数据统计和研究机制，全面了解残疾人就业的情况和问题，为制定更有针对性的政策提供依据。

通过以上的意见和建议，可以促进残疾人就业工作的发展，提高残疾人的就业率和生活质量。

残疾人就业扶持政策与实施方案残疾人就业扶持政策的制定与实施一直是一个非常重要的议题。

为了促进残疾人的就业机会和平等权益，各国都纷纷实施了各种措施和政策。

本文将探讨一些常见的残疾人就业扶持政策和实施方案，并分析其对残疾人群体的影响和作用。

一、法律保障方面在残疾人就业领域，各国普遍制定了一系列法律法规来保障残疾人的就业权益。

这些法律法规包括《残疾人保障法》、《就业促进法》等。

通过立法，确保残疾人享有与非残疾人平等的就业机会，并且禁止任何歧视残疾人的行为。

此外，还规定了企业应有的责任，要求企业提供适合残疾人工作的机会，以及提供必要的工作环境和设施。

二、雇佣优惠政策为了解决残疾人就业的难题，许多国家制定了一系列的优惠政策，鼓励雇主招聘和培训残疾人员工。

这些政策包括减免社会保险费、税收优惠等。

例如，某国就设立了残疾人就业专项基金，通过给予企业一定比例的薪资补贴来鼓励他们雇佣残疾人。

这些优惠政策为残疾人提供了更多的就业机会，并且减轻了企业的经济压力。

三、职业培训与技能提升为了提高残疾人的就业竞争力，各国开展了一系列的职业培训和技能提升项目。

这些项目旨在帮助残疾人掌握一定的职业技能，并提供相应的培训和证书。

此外，还会为残疾人提供就业咨询和职业规划的指导，帮助他们更好地融入社会。

通过这些培训和帮助，残疾人能够提高就业竞争力，找到适合自己的工作岗位。

四、社会支持服务为了更好地帮助残疾人实现就业，一些国家提供了各种社会支持服务。

这些服务包括就业援助、心理辅导、工作适应培训等。

通过这些服务，残疾人可以获得适当的帮助，解决在工作中可能遇到的问题。

此外，还为残疾人提供相关的康复设施和辅助器具，以便他们更好地适应工作环境。

这些社会支持服务为残疾人提供了更好的就业条件和机会，提高了他们的工作满意度和生活质量。

五、宣传教育与意识改变除了政策和实施方案之外，残疾人就业还需要进行宣传教育和意识改变。

通过宣传教育，可以提高社会对残疾人就业问题的关注和认识，消除对残疾人的偏见和歧视。

残疾人就业政策的评估与改进建议残疾人就业是一个重要的社会议题，各国纷纷制定了相应的就业政策以促进残疾人的就业机会和权益保障。

然而，当前的残疾人就业政策仍然存在一些问题，在评估现有政策的基础上，本文将提出若干改进建议，以进一步提高残疾人的就业机会和生活品质。

一、现有残疾人就业政策的评估1. 制度健全性评估现有残疾人就业政策在立法和制度上较为健全，涵盖了残疾人就业的各个方面。

例如，制定了《残疾人就业促进法》，建立了残疾人就业保障金制度和辅助性就业机构等。

尽管如此，由于残疾人就业面临的挑战复杂多样，政策仍有待进一步完善。

2. 就业机会提供评估目前，政府通过提供公共岗位、财政补贴和税收优惠等措施来促进残疾人就业。

但实际上，残疾人就业机会的提供仍然不足。

残疾人就业率相对于非残疾人仍有较大差距，这表明现有政策在推动就业机会方面存在问题。

3. 职业培训评估残疾人因其残疾特点而面临不同的就业困难，因此职业培训对于提高他们的就业能力至关重要。

尽管政府已经开展了一些职业培训项目，但仍然存在培训内容不够全面、培训机构不够专业等问题，限制了残疾人的就业发展。

二、残疾人就业政策的改进建议1. 完善法律和制度政府应加强对残疾人就业的立法和制度建设，进一步明确残疾人权益保障和就业机会提供的具体政策措施，确保政策的可操作性和有效性。

2. 加大就业机会提供力度政府应增加公共岗位数量，提供更多的税收优惠和财政补贴，同时鼓励企业雇佣残疾人，并且为残疾人创业提供相应的支持。

政府可以与企业、社会组织合作，共同打造一个多元化和包容性的就业市场。

3. 提升职业培训的质量政府应加大对残疾人职业培训的投入，提供更多针对性的培训项目，覆盖更广泛的职业领域。

同时，培训机构应提高教学质量，增强师资力量，以满足残疾人多样化的职业培训需求。

4. 推动公众意识的变革残疾人就业问题需要整个社会的关注和支持。

政府可以通过加大宣传力度，提高公众对残疾人就业问题的认识度，促进社会对残疾人的包容与尊重，减少就业歧视现象的发生，为残疾人创造更公平的就业环境。

∙国家税务总局∙关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告∙国家税务总局公告2016年第33号∙【字体：大中小】打印本页∙为规范和完善促进残疾人就业增值税优惠政策管理，国家税务总局制定了《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。

特此公告。

附件：安置残疾人纳税人申请增值税退税声明国家税务总局2016年5月27日促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法第一条为加强促进残疾人就业增值税优惠政策管理，根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）及有关规定，制定本办法。

第二条纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策，适用本办法规定。

本办法所指纳税人，是指安置残疾人的单位和个体工商户。

第三条纳税人首次申请享受税收优惠政策，应向主管税务机关提供以下备案资料：（一）《税务资格备案表》。

（二）安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

（三）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

第四条主管税务机关受理备案后，应将全部《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》信息以及所安置残疾人的身份证明信息录入征管系统。

第五条纳税人提供的备案资料发生变化的，应于发生变化之日起15日内就变化情况向主管税务机关办理备案。

第六条纳税人申请退还增值税时，需报送如下资料：（一）《退（抵）税申请审批表》。

（二）《安置残疾人纳税人申请增值税退税声明》（见附件）。

（三）当期为残疾人缴纳社会保险费凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（2016）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，经国务院批准，决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善。

现将有关政策通知如下:一、对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

二、享受税收优惠政策的条件（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

三、《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）第一条第7项规定的特殊教育学校举办的企业，只要符合本通知第二条第（一）项第一款规定的条件，即可享受本通知第一条规定的增值税优惠政策。

这类企业在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。

四、纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。

五、纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。