票据贴现业务的有关规定17页PPT

（五）汇票的重贴现
贴现人想提前收回资金，申请本国中央银行要求再贴现 或重贴现（Rediscount)
• 汇票重贴现的条件是：汇票必须带两个英国头等大 银行（two first class
British Bank)即承兑人和贴现公司必须是英国大银行。 商业承兑汇票不具备重贴现条件。 • 重贴现的银行是中央银行。重贴现率高于贴现率。
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个人观点供参考，欢迎讨论！来自• 贴现息的计算是按天数，即指距到期日提早付款天数乘以 贴现率。但贴现率多是用年率表示，应将其折成日率（基 本天数为365或360）
（ 贴现息的计算、净款的计算）
（二）贴现市场
2
贴现（远期票据想即期拿到钱）
收款人
求1
承 兑
提 示
2 承 兑
要
4 付净款 3 贴现
贴现行
出具票据交给收 款人
承兑人—银行
票据贴现
1
六、汇票的贴现( DISCOUNT )
(一）贴现业务
贴
现是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从票
面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将净款付
给持票人，从而贴进票据的行为。
• 贴现行持贴进汇票直至到期日，提示给承兑人要求付款， 承兑人支付票面金额，归还了贴现行的垫款，并使贴现行 赚取贴现息。所以贴现业务既是票据买卖业务，也是资金 融通业务。
1. 签字人的地位（standing)包括良好的声誉、具有好的资 力。通常是银行优于商人，大银行优于小银行。
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汇票贴现
2. 重视汇票起源交易的出票条件，通常出售货物而出具 的汇票可靠，根据信用证出具的汇票最好。
（四）贴现费用
贴现费用含：承兑费(acceptance commission)、印花税 (stamp duty)、贴现率(discount rate) 三种。

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2、贷款减值准备的核销 （1）核销的条件
①借款人和担保人被依法宣告破产，经法定清偿后，仍未能 还清的 贷款；
②借款人死亡或依照《民法通则》规定，宣告失踪或死亡， 以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；
③借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，而且又 不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款或以保 险赔偿清偿后未能还清的贷款；
②签定借款合同（二联） ②贷方传票
③借款凭证（一式五联） ③回单——盖章后交借款人 ④存根——信Hale Waihona Puke 部门备查 ⑤借据——会计部门到期卡
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2、银行：
（1）信贷部门贷前调查——原则：“双人调查，双人核保”
（2）各级审批人贷时审查——原则：“审贷分离，权限管理”
（3）签订借款合同——按照“最终审批意见”与借款人签章生 效
（4）信贷部门审批借款凭证——加注：贷款编号、种类、期 限、利率和金额等
（5）会计部门： ①开立贷款帐户 ②贷款转帐手续，会计分录： 借：××贷款——×借款人户 贷：单位活期存款——×借款人户 ③贷后检查
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（二）到期收回的处理
➢
贷款到期前（一般短期到期前10天，中长期到期前1个月
），会计部门应于信贷部门加强联系，口头或书面通知借款
①
借： 逾期贷款（非应计贷款）
贷： 贷款减值准备
②
借： 单位活期存款 贷： 逾期贷款（非应计贷款）
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二、担保贷款的核算
担保贷款分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。
（一）保证贷款的核算
对保证贷款，银行要求借款人提供贷款担保人，银行
除了和借款人签定借款合同外，还必须与担保人签定保证
合同。保证贷款到期如果借款人无力偿还时，则由保证人

贴现业务是指银行或金融机构提前支付票据（如商业汇票）面额的一部分金额给票据持有人，以获取票据的所有权。

在进行贴现业务时，银行或金融机构需要遵循一些规则和程序，以确保业务的合法性和透明性。

以下是一些贴现业务应遵循的规则：
1. 法规合规：贴现业务需要符合相关法规和监管要求。

银行或金融机构应该熟悉并遵守国家和地区的金融法规，确保业务操作的合法性和透明性。

2. 合同书面化：贴现业务通常需要有书面的合同或协议来确立各方的权利和责任。

合同中应明确票据的面额、贴现金额、贴现利率、贴现日期等关键信息。

3. 贴现利率：贴现业务的贴现金额通常会受到贴现利率的影响。

贴现利率应该是合理的，并且可能受到市场利率、票据到期期限等因素的影响。

4. 票据真实性：银行或金融机构在进行贴现时需要核实票据的真实性。

这包括确认票据上的签名、金额、到期日期等信息的真实性和合法性。

5. 持有人身份验证：银行或金融机构需要验证票据持有人的身份，并确保其有权进行贴现操作。

6. 合规审查：银行或金融机构可能需要进行内部审查，以确保贴现业务符合公司内部政策和程序。

7. 财务报告：贴现业务的相关信息应该纳入财务报告中，以确保业务的透明性，并满足会计准则和报告要求。

8. 保密性：贴现业务涉及到客户的敏感信息，因此银行或金融机构需要采取措施确保客户信息的保密性。

总体而言，贴现业务需要遵循相关法规、透明度和合规性原则，以确保业务的合法性和可持续性。

这有助于建立信任，维护良好的业务关系。

票据贴现风险
• 票据贴现风险的主要内容：
(1)票据自身的瑕疵(如票据伪造、变造、涂改等) (2)票据当事人(如出票人、承兑人等)的信用瑕疵 (3)操作不规范，如票据记载事项不规范；不按现行 贴现利率执行等
票据贴现风险的防范
• （1）严格审查申请贴现单位的条件 • （2）认真审核票据的形式和内容 • （3）按现有金融规章要求审查票据项下基础交易 的真实性 • （4）审查承兑行或承兑企业的资格 • （5）当汇票遭到拒付时，银行应及时地行使追索 权 • （6）要加强内控机制建设，规范票据业务操作流 程，实行分级审批
产品特点
• 1.票据贴现是一种高效实用的融资手段； • 2.贴现业务能为客户快速变现手中未到期的商业 票据，手续方便、融资成本低； • 3.客户可预先得到银行垫付的融资款项，加速公 司资金周转，提高资金利用效率。
利率
• 以3个月期限SHIBOR利率为基
适用客户
• 在中国境内经依法注册经营并持有有效贷款卡， 能证明其票据合法取得、具有真实贸易背景，在 银行开立存款账户的企业法人及其他组织。
（2）商业承兑汇票贴现
• 商业承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时， 持商业承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑 现，以获取资金的一种融资业务。在商业承兑汇 票到期时，银行则向承兑人提示付款，当承兑人 未给予偿付时，银行对贴现申请人保留追索权。
• 特点：商业承兑汇票的贴现是以企业信用为基础 的融资，如果承兑企业的资信非常好，相对较容 易取得贴现融资。对中小企业来说以票据贴现方 式融资，手续简单、融资成本较低。
票据贴现
定义
• 票据贴现是持票人在需要资金时，将其收 到的未到期承兑汇票，经过背书转让给银 行，先向银行贴付利息，银行以票面余额 扣除贴现利息后的票款付给收款人，汇票 到期时，银行凭票向承兑人收取现款。就 客户而言，贴现即贴息取现。一般地讲， 用于贴现的商业汇票主要包括商业承兑汇 票和银行承兑汇票两种。

04
企业如何利用银行承兑汇票进行03
短期资金需求
企业因经营周期、季节性波动等原因产生的短期资金 缺口。
扩大经营规模
企业为拓展业务、增加投资等需要筹集资金。
优化财务结构
企业希望通过融资调整负债和权益比例，降低财务成 本。
银行承兑汇票融资优势
信用度高
银行承兑汇票由银行承诺兑付 ，信用等级高，易于被市场接 受。
加强风险管理
提醒企业关注银行承兑汇票及贴现业 务的风险点，如信用风险、操作风险 等，加强风险识别、评估和防范。
06
总结回顾与展望未来发展
关键知识点总结回顾
银行承兑汇票定义及功能
银行承兑汇票是一种由银行承诺在指定日期无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据，具有信用保障、流通便 利等特点。
贴现业务原理及操作
成功案例分享
介绍一些企业在银行承兑汇票及贴现业务中取得成功的案例，分析其成功的原因和经验。
风险案例剖析
列举一些因违反法律法规或监管政策而导致风险或损失的案例，深入剖析其风险成因和 教训。
行业监管趋势预测
监管政策趋势分析
结合当前经济金融形势和监管部门的政 策导向，预测未来银行承兑汇票及贴现 业务的监管政策趋势。
对票据进行承兑的银行或其他金融机构，承诺在票 据到期日无条件支付票据金额。
承兑汇票种类
银行承兑汇票
由银行进行承兑的汇票，具有较 高的信用等级和流通性。
商业承兑汇票
由企业或个人进行承兑的汇票， 信用等级和流通性相对较低。
承兑汇票流转过程
01
02
03
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出票
出票人签发汇票并将其交付给 收款人。
承兑
收款人将汇票提交给承兑人进 行承兑，承兑人审核无误后在 汇票上签章表示承兑。

➢贷款额度和贷款期限的确认
贷款额度—抵押品价值的50—70%。
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抵押贷款的发放和收回的核算 （1）收到抵押品（表外核算） 收：代保管的有价值品—贷款抵押品
（2）发放贷款
借：抵押贷款—×单位 贷：吸收活期存款—×单位
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（3）收回贷款 借：吸收活期存款—×单位 贷：抵押贷款—×单位 利息收入（应收利息）
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【例4-8 】工商银行某支行因东林公司抵押贷款1 200 000元已逾期一个月，结欠贷款利息22 500元，今将其 抵押品房屋一幢作为抵押资产入账，该房屋的公允价 值为1 225 000元。作分录如下：
（1）2007年3月20日，计提贷款利息，作分录如下：
借：应收利息-王福根
243.00
贷：利息收入
243.00
（2）2008年1月20日，农户王福根以现金21458元归还 本息，查已预提利息1336.50元，作分录如下：
借：库存现金
21458.00
贷：短期贷款—王福根
20000.00
贷：应收利息-王福根
吸收活期存款-泰兴公司 10756.80
贷：利息收入-短期贷款利息 23307.75
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2.利随本清
逐笔结息，即利随本清，指银行按规定的贷款期限, 在收回贷款的同时逐笔计收利息。
在逐笔结息方式下，贷款利息计算的基本公式为：
贷款利息＝贷款本金×时期×利率
（1）计提应收利息
借：应收利息—×单位
贷款展期无需办理转账手续。
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（五）贷款逾期的核算
1.什么是逾期贷款
贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期 手续，或申请展期未获得批准，或者已经办理展 期，但展期到期日仍未能归还贷款的，即作为逾 期贷款。

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【举例】A和B签订了10 万元的买卖合同，约定 B向A发货，A向B付款， 此时A可以向B开出一张 10万元的汇票。该票据 开出后，A和B的票据关 系形成。
甲签发一张银行承兑 汇票给乙，乙将该汇 票背书转让给丙。
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习题分析
【例题·多选题】甲签发一张银行承兑汇票给 乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据 关系当事人的表述中，正确的有（ ）。
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3.票据权利的取得
（1）行为人合法取得票据，即取得了票据权利。 （2）取得票据主要有以下几种情况：①从出票人处 取得；②从持有票据的人处受让票据；③依税收、继承、 赠与、企业合并等方式获得票据。 （3）票据的取得，必须给付对价。因税收、继承、 赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。但 是，如果票据的取得是无对价或无相当对价的，该票据权 利不得优于其前手。 （4）因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得 票据的，不得享有票据权利。
指某些应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效 的事项（即：有记载，按记载；无记载，按法定）
是指票据法规定由当事人任意记载的事项（不记载时不影响票据 效力，记载时则产生票据效力的事项。如“不得转让”）
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（三）票据行为的代理
票据行为是一种民事法律行为，故民法中的代理亦适用票 据行为。我国《票据法》规定：“票据当事人可以委托其代 理人在票据上签章，并应当在票据上表点是票据的基础关系。
票据为无因证券，票据关系不受基础关系的影 响。本题中，甲可以要求乙返还与票据金额相 当的预付款。
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（二）票据法律关系的主体
票据法律关系的主体即是指票据法律关系的当事人。 该等当事人有出票人（亦称发票人）、持票人、承兑人、 付款人、受款人、背书人、被背书人、保证人、参加付款 人、预备付款人等。

应对策略
商业银行应加强内部管理，规范业务 操作，提高风险意识，同时积极应对 监管政策的变化，加强与监管机构的 沟通与合作，以适应新的监管要求。
06
票据承兑与贴现业务的发展趋 势与展望
票据电子化的发展趋势
01
票据电子化可以提高交易效率
通过电子化手段，票据的承兑和贴现过程可以更加快速、便捷，减少纸
质票据传递的时间和成本。
主要监管政策解析
监管机构
中国人民银行、中国银行业监督管理委员会等 。
监管法规
《票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现 管理暂行办法》等。
监管要求
规范业务操作流程、加强风险管理、提高透明度等。
监管政策的影响与应对策略
影响
监管政策的实施对商业银行的票据承 兑与贴现业务提出了更高的要求，加 强了风险管理和监督力度，有助于降 低金融风险和维护金融市场稳定。
承兑业务的种类
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商业承兑汇票
由商业银行根据客户申请，对商业汇票进行承兑 。
银行承兑汇票
由商业银行根据客户申请，对银行汇票进行承兑 。
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电子承兑汇票
通过电子方式进行承兑的商业汇票。
承兑业务的注意事项
风险控制
商业银行应加强风险控制，对客户提交的资料和 票据进行严格审查，防范欺诈和虚假票据。
利率风险
区块链技术
区块链技术可以应用于票据交易的记录和存储，提高交易的可追 溯性和安全性。
人工智能技术
人工智能技术可以应用于票据的识别和审核，提高业务处理的自 动化程度和效率。
未来票据承兑与贴现业务的发展展望
更加便捷的承兑与贴现服务
随着金融科技的发展，未来票据承兑与贴现业务将更加便捷，满足 客户快速、高效的服务需求。

银行信贷管理学
第十章 票据贴现业务 （三）票据贴现的意义
• 票据贴现的意义可从票据贴现业务的优势来看： 1、票据贴现对贴现银行来说风险较小 2．票据贴现不同于普通放款 3. 票据贴现克服了商业信用的弊端和局限性。 4．票据贴现加速了资金周转，使再生产得以顺利进行。 5．票据的转贴现可以为银行间相互融通资金。 6．票据的再贴现也是中央银行调控商业银行，实施宏观经 济政策的有效手段。
辽宁金职
银行信贷管理学
第十章 票据贴现业务 提纲 第一节 票据贴现业务概述 一、票据贴现的概念 二、票据贴现业务的有关规定 第二节 银行承兑汇票贴现业务 一、申请受理 二、调查评价 三、审查审批 四、贴现 五、后期管理
辽宁金职
银行信贷管理学
第十章 票据贴现业务 第一节 票据贴现业务概述
一、票据贴现的概念 （一）票据贴现的含义 1、贴现 • 贴现是指商业汇票的持票人在汇票未到期前，为了取得资金 贴付一定利息将票据权利转让给金融机构兑取现金的票据行 为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。 2、票据贴现 • 票据贴现是指贷款人用信贷资金购买未到期商业汇票，在汇 票到期被拒绝付款时，可以对背书人、出票人以及汇票的其 他债务人行使追索权。
辽宁金职
银行信贷管理学
第十章 票据贴现业务
• 票据贴现是一种贷款行为，是贷款人以借 款人合格的承兑票据的所有权有偿转让为 前提而发放的贷款。票据贴现同时又是一 种票据行为，在承兑汇票到期被拒绝付款 时，贷款人作为持票人，可以对承兑汇票 的任何债务人行使追索权。
辽宁金职
银行信贷管理学
第十章 票据贴现业务
2、贴现利率 • 贴现利率是贴现时银行预扣的贴现利息与票 面金额的比率。由于贴现利息提前扣除，因 而贴现利率应低于一般贷款利率。 • 现行制度规定，贴现利率按现有档次短期贷 款基准利率执行。

企业融资困难与 民间资本投资不
畅的矛盾
1.在民间票据贴现中， 贴现方要有宽裕的资 金，在经济发达地 区，民间资金极充 裕，为民间票据市场 的形成提供了外部条 件
2.融资信息的不对称性 使民间“倒票”有机可 乘
• 民间票据贴现已在融资企业、贴现银行和所谓的“票据中介”三 者之间形成一种共生关系
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注：2013年为第一季度数据
• 近年来我国票 据融资波动中有 所增长，票据市 场利率总体走低
• 从行业结构看，企业签发的银行承兑汇票余额集中在制造业、批发和零售 业。 • 从企业结构看，由中小型企业签发的银行承兑汇票约占三分之二。
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商学院
3.我国对票据贴现融资的规定
1998年国务院《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》第 四条规定，本办法所称非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准 ，擅自从事的下列活动： （一）非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款； （二）未经依法批准，以任何名义向社会不特定对象进行的非法集资； （三）非法发放贷款、办理结算、票据贴现、资金拆借、信托投资、金 融租赁、融资担保、外汇买卖； （四）中国人民银行认定的其他非法金融业务活动。
宋某楠（ 男，26岁，辽宁省鞍山市人） 卢某晓（男，31岁，吉林省四平市人） 陈某伟（男，26岁，福建省漳州市人）等人 事件： 牛某童等人以福建经略投资有限公司名义，专门从事替他人非法进 行银行承兑汇票贴现业务，并从中收取手续费。截至案发，犯罪嫌疑人牛某 童等人已非法替150多家司企业（涉及浙江、江苏、天津、河南、山西、陕 西、江西、福建等省市）贴现面额高达人民币243亿的银行承兑汇票，并从 中非法获利1000余万元。
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商学院

2.票据权利的取得与行使
（1）票据权利的取得 所谓票据权利的取得，是指依一定法律事实的发生而享有票据权利。包括： 原始取得：是指票据持票人不经由其他前手权利人，而最初取得票据权利，即通过出票行为取得票据权利，也称为发行取得。 继受取得：是指持票人从票据的前手权利人受让票据，从而取得票据权利。 （2）票据权利的行使 它是指票据权利人向票据义务人提示票据，请求履行义务的行为。
（1）对价持票人（Holder for value） 对价持票人是取得票据时，付出一定代价的持票人。 （2）正式持票人（Holder in due course） 正式持票人也称善意持票人，是指一个持票人，他取得一张票据，票面是完整而合格的，并具备以下条件： 1）在他成为持票人时票据没有过期； 2）如果票据曾遭退票，他不知悉； 3）他善意地付了对价而取得票据； 4）接受转让时，他未曾获悉票据转让者对该票据的权利有任何缺陷。 正式持票人的权利优于其前手，不受前手诸当事人中任何“其它权益”或权利缺陷的影响。也就是说，正式持票人能够获得十足的票据金额。
A(出票人) B(收款人) C(第一受让人) D(持票人) （第一背书人） （第一被背书人） （第二受让人） （第二背书人）（第二被背书人）
图2-3票据转让关系
图中甲，乙是丙的前手，乙、丙是甲的后手
6.票据的金钱性 票据权利，是以金钱为给付标的物的债权。
7.票据的提示性 提示性是指持票人要求付款时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。 8.票据的可追索性 指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票人有权通过法定程序向所有票据债务人追索，要求得到票据权利。
2.有关票据效力的抗辩 指因票据债务所赖以成立的实质性要件欠缺，无相应效力而发生的对物抗辩。包括票据伪造、变造的抗辩、无行为能力人的抗辩、无代理权抗辩等。

• [参考案例9——1]分析：
• 选择D,
• 本题考核票据基础关系与票据关系。票据关系一 经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存 在，是否有效.对票据关系都不起影响作用。这就 是说，如果票据当事人违反《票据法》的上述规 定而签发、取得和转让了没有真实的交易关系和 债权债务关系的票据，该票据只要符合法定的形 式要件。票据关系就是有效的，该票据关系的债 务人就必须依票据上的记载事项对票据债权人承 担票据责任，而不得以该票据没有真实的交易和 债权债务关系为由而进行抗辩。本题中，甲是不 能对抗丙的，但是可以要求乙返还与票据金额相 当的预付款。
2） 票据变造
• （1）票据变造的概念
•
票据变造是指依法没有变更权限的人，在有效的
票据上，变更票据上除签章以外的其他记载的事项，
从而使票据上的权利义务内容发生变化的行为。
• （2）票据变造的构成要件
• ①票据变造的对象必须是合法有效的票据。
• ②票据变造的内容须是签章以外的记载事项。
• ③变造人须是无权变更票据内容的人。
单上记载有关事项并签章，以实现转让票据权利 或法律允许的其他目的的票据行为。 • （2）背书的分类 • ①依背书的目的不同分为转让背书与非转让背书。 • ②一般转让背书与特殊转让背书。 • ③根据一般转让背书的记载方式不同，将其分为 完全背书与空白背书。 • （3）一般转让背书的效力 • （4）背书的连续
次会议正式通过《票据法》，于1996年1月1日
起施行（2004年8月28日修正）。另外，中国
人民银行还组织制订了《票据管理实施办法》
和《支付结算办法》等有关票据方面的实施办
法及配套规定。
9.1.3 票据的种类
• 1）汇票:

办理条件 账户真实交易关系未到期汇票
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贴现流程 营销受理
贴现票据要求 工行、农行、中行、建行、交行、招商银行、光大银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广发银行、兴业银行、中信银行等商业银行的支行以上的机构（含支行）及其他经我行风险部批示允许办理贴现票据承兑行在授信额度内所承付的商业承兑汇票均可办理贴现；承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）；注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现；限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现；属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据；属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不办理贴现
贴现流程 营销受理
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8、经办人员录入全部信息后，返回到“批次信息”建立界面，点击【提交审批】后，将业务提交至审查审批环节。
贴现流程 营销受理
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点击【提交审批】后，系统进行业务逻辑检查，校验所录信息是否合规。如果业务逻辑检查通过，则点击【确定】，进入审查审批环节；如果业务逻辑检查不通过，则需返回修改。
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贴现流程 营销受理
贴现利息 贴现利息的计算公式为：贴现利息=票面金额*（贴现期限/30）*贴现月利率实付贴现金额=票面金额-贴现利息
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贴现流程 营销受理
贴现利息 票面金额100万，月利率4.5‰，贴现期限180天，贴现利息和实付金额分别是多少？
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贴现流程 营销受理
市场营销岗：《中国邮政储蓄银行商业汇票贴现审批表》“贴现申请人为汇票合法持有人、符合资格要求、交易背景真实”