票据贴现业务有关规定17页PPT

银行承兑汇 票贴现业务
2020/3/31
1
银行承兑汇票贴现
银行承兑汇票贴现是指银行以购买贴 现申请人未到期银行承兑汇票方式而 发放的贷款。在汇票到期银行不获付 款时，可以对承兑人、背书人、出票 人以及汇票其他债务人行使追索权。 持票人可以不按照汇票债务人的先后 顺序，对其中任何一人、数人或者全 体行使追索权。
• 无法再托收的要求申请 人将资金划入指定账户
12
2020/3/31
13
• 电子台账
第四
• 发出信件
第五
2020/3/31
10
股 X
X
份 有
限 公 司
印张三
商业银行股份有限公司 委托收款
结算专用章
私 章
经 办 人
2020/3/31
11
2020/3/31
托收资金 到账
• 打印凭证 • 销电子台账 • 到期划回
托收资金 未到账
• 从贴现申请人账户扣 收
托收退回
• 补充说明后再发出托收
2020/3/31
8
• 登记专门的银承贴现的台账
五、登记台账
六、票据保管
• 负责保管一联贴现审批表、贴现合同、查 询查复书、贴现凭证第二联、银行承兑汇 票正反面复印件及信贷部门规定需提供的 贴现审批材料
2020/3/31
9
到期托收
第一 • 抽出承兑汇票 第二 • 背书加盖印章 第三 • 填写委托收款凭证、发出托收
借助票面“四种防伪标志”比较来 辨别票据的真伪
2020/3/31
借助鉴别仪的“四个灯”来辨别 票据的真伪
6
四、贴现发放
390“贴现发放”交易进行贴现 发放处理
打印的业务凭证，反面加盖业 务核算用章作传票

1.再贴现的概念
再贴现又称“重贴现”，指商业银行持未到期的 已贴现汇票向中央银行申请贴现的票据转让行为 。再贴现的对象是在中国人民银行及其分支机构 开立存款账户的商业银行、政策性银行及其分支 机构。票据再贴现也可分为卖断和回购两种方式 。对中央银行而言，再贴现是买进票据，让渡资 金；对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得 资金。
凭证代（连号的可一张））。 8）办理贴现业务时的相关资料（详见项目一） 9）票据营业部要求的其他材料。
28
2.审查与审批
票据规则与操作技术 模块七
对持票人未承诺回购的，按贴现程序重新查询票 据的真实性。材料审核无误后，报有权机构审查 审批。经审批同意的，会计部门办理资金划付手 续。
3.加强贴现票据的管理，及时收回贴现票据 项下的款项
计算公式是：
票据规则与操作技术 模块七
贴现利息＝汇票金额×贴现天数×(月贴现率 ÷30)
实付术 模块七
根据本模块案例资料，该张汇票的贴现利息为 1,800元，实付贴现金额为98,200元。工行亚 运村支行编制会计分录如下：
借：贴现
100,000
贷：活期存款——江兴公司 98,20
票据规则与操作技术 模块七
模块七 汇票贴现、转贴现与再贴现的操作
项目一 汇票贴现的操作 项目二 汇票转贴现的操作 项目三 汇票再贴现的操作
1
项目一 汇票贴现的操作
票据规则与操作技术 模块七
项目一
贴现概述
申请贴现的条 件
贴现业务 流程
2
一、贴现概述
票据规则与操作技术 模块七
1.贴现的概念
贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票 人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利 息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行 向持票人融通资金的一种方式。

寒假来临，不少的高中毕业生和大学 在校生 都选择 去打工 。准备 过一个 充实而 有意义 的寒假 。但是 ，目前 社会上 寒假招 工的陷 阱很多
2．1．3 商业汇票贴现的文件示样 示样 2．1．3—1 ：银行商业汇票贴现申请书 示样2．1．3—2 ：银行商业汇票贴现申请审批书 示样2．1．3—3银行承兑汇票贴现调查、审（报）批表 示样2．1．3—4 商业汇票贴现合同 示样2．1．3—5 银行承兑汇票查询（复）书 示样2．1．3—6 支付结算通知、查询查复书 示样2．1．3—7： 贴现凭证 示样2．1．3—8：商业汇票的背书及背书连续
寒假来临，不少的高中毕业生和大学 在校生 都选择 去打工 。准备 过一个 充实而 有意义 的寒假 。但是 ，目前 社会上 寒假招 工的陷 阱很多
二、商业汇票贴现的基本特征
商
业
仅限于未到期的商业汇票
汇
票
持有人必须通过合法的方式取得汇票
贴
现 的
转让汇票，须贴付利息
特
征
持票人转让汇票，须做背书转让
图2．1．1—1商业汇票贴现业务的特征
2、贴现银行对贴现资料进审查，答复。经办的客户经理进行审查（内容详 见图1．1．2．1—3），确认其贸易背景真实及相关资料的合法、合规。
3、贴现银行就贴现票据向其承兑行发出承兑查询；
4、银行收到承兑行答复，审查无误后，经办的客户经理填制贴现凭证并在 申请书和贴现凭证上签名，同时计算贴现利息和实付金额，然后由业务部 门负责人进行审批签名。由相关风险管理部门进行复审，会计部门核息无 误后最后由主管领导在申请审批书上签字，通知有关部门划款。
３、掌握银行与客户间汇票贴现协议、合同文本的规范填 写要求。
4、掌握查询书、贴现凭证、贴现清单等贴现文件的规范填 写要求。

➢贷款额度和贷款期限的确认
贷款额度—抵押品价值的50—70%。
精选课件ppt
26
抵押贷款的发放和收回的核算 （1）收到抵押品（表外核算） 收：代保管的有价值品—贷款抵押品
（2）发放贷款
借：抵押贷款—×单位 贷：吸收活期存款—×单位
精选课件ppt
27
（3）收回贷款 借：吸收活期存款—×单位 贷：抵押贷款—×单位 利息收入（应收利息）
精选课件ppt
35
【例4-8 】工商银行某支行因东林公司抵押贷款1 200 000元已逾期一个月，结欠贷款利息22 500元，今将其 抵押品房屋一幢作为抵押资产入账，该房屋的公允价 值为1 225 000元。作分录如下：
（1）2007年3月20日，计提贷款利息，作分录如下：
借：应收利息-王福根
243.00
贷：利息收入
243.00
（2）2008年1月20日，农户王福根以现金21458元归还 本息，查已预提利息1336.50元，作分录如下：
借：库存现金
21458.00
贷：短期贷款—王福根
20000.00
贷：应收利息-王福根
吸收活期存款-泰兴公司 10756.80
贷：利息收入-短期贷款利息 23307.75
精选课件ppt
14
2.利随本清
逐笔结息，即利随本清，指银行按规定的贷款期限, 在收回贷款的同时逐笔计收利息。
在逐笔结息方式下，贷款利息计算的基本公式为：
贷款利息＝贷款本金×时期×利率
（1）计提应收利息
借：应收利息—×单位
贷款展期无需办理转账手续。
精选课件ppt
18
（五）贷款逾期的核算
1.什么是逾期贷款
贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期 手续，或申请展期未获得批准，或者已经办理展 期，但展期到期日仍未能归还贷款的，即作为逾 期贷款。

卖断式转贴现
总结词
卖断式转贴现是指转贴现申请人将持有的未到期的商业汇票转让给贴现银行，并由贴现银行承担该票 据的全部权利和义务。
详细描述
在卖断式转贴现中，贴现银行获得票据的全部权利和义务，可以行使全部票据权利和承担全部票据义 务。这种方式的转贴现中，转贴现申请人与贴现银行之间只存在票据权利义务关系，而不存在其他法 律关系。
提供担保或抵押品，以降低信用风险。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动而导致金融机构表内和表 外头寸面临损失的风险。
详细描述
在票据转贴现业务中，市场风险主要表现在利率、汇率 等市场因素的波动对金融机构持有的票据价值的影响。 为了控制市场风险，金融机构需要建立完善的市场风险 管理机制，及时跟踪市场动态，并根据市场变化调整持 有的票据结构。此外，金融机构还可以通过套期保值、 分散投资等方式降低市场风险。
标准化趋势
为了规范市场和降低风险，票据 转贴现业务逐渐向标准化方向发 展，建立统一的业务规则和标准， 提高透明度和可操作性。
专业化趋势
随着市场的细分和专业化分工， 票据转贴现业务逐渐向专业化方 向发展，形成专业化的服务团队 和业务模式，提高服务质量和效 率。
票据转贴现业务的未来展望
市场规模持续扩大
THANKS
感谢观看
票据转贴现相关业务流程 介绍
• 票据转贴现业务概述 • 票据转贴现业务种类 • 票据转贴现业务的风险及控制 • 票据转贴现业务的监管政策与法规 • 票据转贴现业务的发展趋势和展望
01
票据转贴现业务概述
票据转贴现的定义
票据转贴现是指金融机构之间，将未 到期的已贴现或已转贴现的商业汇票 进行转让的票据行为。
回购式转贴现

(三〕汇票的身价 汇票身价是由签字人的信誉、地位所决定。〔汇票上的签字
人有：出票人、承兑人、保证人〕从两方面可以鉴别汇 票的身价： 签字人的地位〔standing)包括良好的声誉、具有好的资力。 通常是银行优于商人，大银行优于小银行。
4
汇票贴现
2. 重视汇票起源交易的出票条件，通常出售物而出具的汇票可靠，根据 信用证出具的汇票最好。
贴现行持贴进汇票直至到期日，提示给承兑人要求付款，承 兑人支付票面金额，归还了贴现行的垫款，并使贴现行赚 取贴现息。所以贴现业务既是票据买卖业务，也是资金融 通业务。
贴现息的计算是按天数，即指距到期日提早付款天数乘以贴 现率。但贴现率多是用年率表示，应将其折成日率〔根本 天数为365或360〕 〔 贴现息的计算、净款的计算〕
5
〔四〕贴现费用 贴现费用含：承兑费(acceptance commission)、印花税(stamp duty)、贴
现率(discount rate) 三种。 〔五〕汇票的重贴现 贴现人想提前收回资金，申请本国中央银行要求再贴现或重贴现
〔Rediscount) 汇票重贴现的条件是：汇票必须带两个英国头等大银行〔two first class British Bank)即承兑人和贴现公司必须是英国大银行。 商业承兑汇票不具备重贴现条件。 重贴现的银行是中央银行。重贴现率高于贴现率。
《票据贴现》幻灯片
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
六、汇票的贴现( DISCOUNT )
(一〕贴现业务 贴现是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从 票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将净款 付给持票人，从而贴进票据的行为。

2. 查询每笔票据的详细记录，票据状态域为动态项，随票据状态的变动需变动， 票据状态有五种：
① 已贴现，即票据买入后到期前的状态； ② 贴现到期收回销账，即贴现到期收回票款后，已做销账交易后的状态； ③ 贴现到期未收回销账，即贴现到期未收回票款，但已转逾期贷款，并做销账
交易后的状态； ④ 已转贴现，即票据已做卖出交易后的状态； ⑤ 转贴现到期销账，即卖出票据到期，已做销账交易后的状态。
2021年4月28日
33
第33页/共37页
票据卖出信息查询（139123）
1. 本交易可以查询再/转贴现卖出的所有票据信息。输入查询条件，可支持批量 查询，也支持单笔查询。光标在查询显示的记录上，回车，可显示该条记录 的详细情况。
2. 查询每笔票据的详细记录，票据状态域为动态项，随票据状态的变动需变动。 票据状态有五种：
• 通过贴现申请人一般或临时账户办理贴现划款的，原则上不能 将款项直接转给第三人。
第1页/共37页
票据的总量管理
• 各级机构要严格控制票据融资总量。县联社各时点票据融资余额不得超过其各项贷款余额的10%；市区联 社各时点票据融资余额不得超过其各项贷款余额的20%；农村合作银行各时点票据融资余额不得超过其各 项贷款余额的30%。2021年4月28日 Nhomakorabea20
第20页/共37页
产品代码
• 1银行承兑汇票贴现、 • 2商业承兑汇票贴现、 • 3银行承兑汇票转贴买断、 • 4商业承兑汇票转贴买断、 • 5银行承兑汇票转贴回购、 • 6商业承兑汇票转贴回购。
2021年4月28日
21
第21页/共37页
收款人账号
• 贴现业务，必须输入申请人在本机构的结算账户，转贴现业务，收款行不在本机构开户的，输入“243107 贴现挂账户”分户账号，收款行在本机构开户的，输入结算账户。

促进票据市场发展
银行承兑汇票贴现有助于推动 票据市场的发展，增加票据的
流通性和使用范围。
02 银行承兑汇票贴现业务的风险与控制
CHAPTER
信用风险
总结词
信用风险是指因借款人或承兑申请人违约而导致的损失。
详细描述
在银行承兑汇票贴现业务中，承兑申请人通常是资金需求方，如果其经营状况 恶化或资金链断裂，可能无法按期支付款项，导致银行面临信用风险。贴现票据会计分录贴现票据的凭证管理
妥善保管贴现票据的原始凭证和账务 处理凭证，以便日后查验。
根据贴现票据的具体情况，编制相应 的会计分录，记录贴现业务的明细。
贴现票据的会计核算
贴现票据的会计核算原则
遵循会计准则，准确核算贴现票据的相关业务。
贴现票据的会计核算方法
根据具体情况选择合适的会计核算方法，如直接贴现法、转贴现法 等。
05 银行承兑汇票贴现业务的未来发展
CHAPTER
技术创新与应用
区块链技术
利用区块链的分布式账本 特性，提高银行承兑汇票 贴现交易的透明度和安全 性。
大数据分析
通过分析历史交易数据和 市场信息，预测贴现业务 的市场趋势，优化风险管 理和定价策略。
人工智能技术
利用机器学习算法，自动 化处理贴现业务中的审核 、放款等流程，提高业务 处理效率和准确性。
银行承兑汇票贴现课件
目录
CONTENTS
• 银行承兑汇票贴现概述 • 银行承兑汇票贴现业务的风险与控制 • 银行承兑汇票贴现的会计处理 • 银行承兑汇票贴现业务的市场与政策环境 • 银行承兑汇票贴现业务的未来发展
01 银行承兑汇票贴现概述
CHAPTER
定义与特点
定义
银行承兑汇票贴现是指持票人将未到 期的银行承兑汇票转让给贴现银行， 银行按票面金额扣除贴现利息后，将 余额支付给持票人的票据融资行为。

《银行承兑汇票贴现》ppt课件
目录
银行承兑汇票贴现概述银行承兑汇票贴现流程银行承兑汇票贴现的风险管理银行承兑汇票贴现的案例分析银行承兑汇票贴现的未来发展趋势
01
CHAPTER
银行承兑汇票贴现概述
银行承兑汇票贴现是指持票人将未到期的银行承兑汇票转让给贴现银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的票据融资行为。
市场风险应对措施
采取分散投资的策略，降低单一资产的风险集中度；同时，建立完善的市场风险管理机制，及时应对市场变化。
操作风险定义
指因内部流程、人为错误或系统故障等因素而造成经济损失的风险。
指因违反法律规定或合同约定而造成经济损失的风险。
法律风险定义
主要来自于法律法规的变化以及合同条款的不明确或疏漏。
详细描述
05
CHAPTER
银行承兑汇票贴现的未来发展趋势
1
2
3
随着科技的不断进步，银行承兑汇票贴现业务将逐渐实现电子化，减少纸质票据的流转，提高处理效率，降低操作成本。
电子化发展
电子化发展将使得银行承兑汇票贴现业务更加便捷，客户可以更加快速地完成贴现操作，提高资金使用效率。
电子化带来的便利
电子化发展也面临着一些挑战，如数据安全、系统稳定性等问题，需要银行和技术提供商加强技术研发和安全保障。
银行承兑汇票贴现具有灵活性高、融资成本低、手续简便等特点，是中小企业短期融资的重要渠道之一。
特点
定义
银行承兑汇票贴现能够满足企业短期融资需求，帮助企业解决资金周转问题。
短期融资需求
降低财务成本
促进票据市场发展
通过银行承兑汇票贴现，企业可以提前获得资金，降低财务成本，提高资金使用效率。
银行承兑汇票贴现能够促进票据市场的发展，增强票据的流通性和使用范围。

本卷须知
二、银行承兑汇票真伪的鉴别 带PJ方孔钱图案和梅花图案延续不断的满版
水印
本卷须知
采用新型荧光纤维丝，紫外光下呈红蓝双色 弧形〔卷曲状，一定不是直的〕，亮度深浅 不一，用针可挑。且紫外光下，正反两面是 两个颜色，同一根纤维丝正面假设是红色，
反 面看就是蓝色。
本卷须知
平安线。全埋式平安线，透光光源下察看平 安线为一条黑色实线和缩微字母“P J〞， 可用80倍放大察看平安线里的微缩字母。
本卷须知

水溶性油墨 遇水溶开景象
微弱的红色荧光
本卷须知
• 浸透性油墨
•
反面红色浸透效果
本卷须知
荧光油墨 票号处隐形荧光标志 主题图案荧光效果
微缩文字
本卷须知
本卷须知
暗记 ： “承〞字的区别
2、持有的银行承兑汇票凭证真实，票式 填写完好，盖印、压数无误，凭证在 有效期内，背书延续完好；
三、贴现恳求人恳求贴现提交资料 ：
1、出示贴现票据项下的商品买卖合同原 件并提供复印件，或其他可以证明汇票 合法性的凭证；
2、可以证明票据项下的商品买卖确已履 行的凭证〔增值税发票复印件〕；
3、贴现恳求人的财务会计报表〔复印 件〕。
四、贴现票据的审核和查询
〔三〕、贴现恳求人的资信、资产负债情况 及其还款才干；
〔四〕商业汇票能否以真实、合法的商品买 卖为根底；
〔五〕商业汇票项下的商品买卖合同能否注 明以商业汇票作为结算工具或方式；
〔六〕贴现资金的用途能否符合国家产业政 策和信贷政策。
四、贴现票据的审核和查询
〔七〕贴现金额能否超越限额；
〔八〕银行承兑汇票记载的要素能否完好；
〔九〕数字、印章等要素能否合法、规范， 背书能否延续；

谢谢！
票据贴现业务的有关规定
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿