2013 6 7 外贸避税与离岸贸易操作技巧 介绍

外贸货款两空的规避方法外贸货款两空的规避方法在外贸交易中，货款两空是指买方在收到货物后，却不支付货款或无故延迟支付。

这给卖方带来了巨大的经济损失和信任问题。

为了规避货款两空风险，以下是一些方法供参考：预付全款•在交易开始前，要求买方预付全款。

这可以大大减少货款两空的风险，因为买方已经提前支付了所有货款。

•注意确保收到预付款之后再进行发货。

先付定金•在交易开始前，要求买方支付一定比例的货款作为定金，比如20%。

•这样可以在收到定金后，有一定的资金保障，减少货款两空的风险。

采用信用证•与银行签订信用证，由银行担保交易的支付过程。

•买方在收到货物之后，由银行支付货款给卖方，从而保障了卖方的权益。

使用第三方担保机构•借助第三方担保机构，将货款托管在第三方机构的账户中。

•当买方确认收到货物后，第三方机构才会将货款支付给卖方。

建立长期合作关系•和可靠的买方建立长期合作关系，通过多次合作来建立信任。

•这样可以减少货款两空的风险，因为双方都有了相互的信任基础。

严格的供货合同•在供货合同中明确规定货款支付的时间和方式。

•合同中还可以约定相关的违约责任和惩罚条款，从而迫使买方按时支付货款。

多种货款方式结合•可以将以上方法结合使用，根据实际情况选择适合的货款方式。

•多种方式的结合可以更好地保障卖方的权益，降低货款两空的风险。

深入了解买方信用•在与买方交易之前，对其进行彻底的调查和了解，评估其信用状况。

•如果买方信用不佳或风险较高，可以考虑采取更严格的货款支付方式。

以上是规避外贸货款两空风险的一些方法，每种方法都有其适用的场景和条件，请根据自身情况和交易对象的信用情况选择合适的方式。

通过合理的规避风险措施，可以保护自身的权益，提高外贸交易的安全性。

定期核查客户信用状况•在与买方建立合作关系后，定期核查买方的信用状况。

•可以通过信用报告、商业调查等方式获取相关信息，确保买方的信用状况稳定。

建立有效的合同条款•在合同中明确规定货款支付的具体条件和时间节点。

外贸避税与离岸贸易操作技巧时间: 年月日：深圳时间: 年月日：上海课程背景:面对激烈竞争的国际市场,我们除了要不断加强生产经营管理,降低生产耗费,同时要千方百计避税,精心研究有关国家的税收法规制度,利用各国税收上的种种差异减轻税负,以谋求利闰最大化的途径。

由于各国税收制度的差异,如一些国家税负重,一些国家税负轻;有些国家税制不公平;如税收管辖权的不同运用,各国征税的客观依据不一以及税率水平、税率形式的不同。

同时,各国避免国际双重征税办法的差异,不同的方法会使纳税人税负失衡,像国际上常用的免税法、抵免法以及饶让抵免法等。

另外，各国征管水平及其他非税因素的差异。

由于各国税务当局及其官员的征收管理水平不一,也会导致纳税人的税负不同,产生国际避税。

有些国家正有意或无意地提供被其他国家反对的避税机会,吸引跨国纳税人前去投资经营或从事其他活动。

离岸贸易是进行国际避税的重要手段.特别是对于进出口业务运营商而言，如何降低成本，以更具吸引力的价格惨与国际市场竞争成为企业运营的重中之重。

而离岸贸易的操作方式就是一种综合的全面的降低企业进出口运营成本的国际贸易操作方式。

它综合解抉了国际结算成本、税务成本、材务成本、船务运营成本、关务成本、进出口业务操作成本、单证成本等的降低问题，为进出口企业开辟了成本之门。

同时，通过离岸贸易的操作方式，还可以合理合法地规避目前我国企业所面临的大量的贸易壁垒及各种税费，同时也解抉了某些国家国际结算中的风险难题。

课程大纲:●一、出口退税政策变革与人民币升值１、出口退税政策改革给企业带来的成本压力分析２、人民币升值给企业带来的成本压力分析３、企业应如何应对非市场因素导致的成本上升４、降低企业成本的两条思路５、国内税收筹划应对出口企业成本上升６、应对企业成本的税收手段、外汇手段和财务手段７、面临内外成本压力，出口企业的战略走向●二、国际避税与跨国税收筹划１、国际避税的性质与功能２、关联交易分析与规避企业运营中的关联交易３、海外经营与国际避税筹划４、如何应对国际反避税措施５、国际避税策略和技巧６、案例分析国际避税的不同手段７、国际避税与国内避税的结合运营８、国际避税地与离岸操作介绍●三、国际信托与资产保护●外贸企业内销成功的八个关键外贸企业内销成败的关键因素（附不同类型出口企业转内销的相关政策解读）时间: 年月日：深圳时间: 年月日：上海课程背景：近几年，随着国内劳动力成本上升，人民币对美元汇率上涨，特别是全球金融危机爆发以来，国内外贸加工型企业的订单锐减,赢利大幅度减少，甚至于有的企业走到了生死边缘——入不敷出、难以为继、前景暗淡。

商贸公司避税技巧
外商贸易公司避税技巧有很多，下面介绍几种常用的技巧。

一是可以利用海外子公司避税，外商贸易公司可以通过在海外与其他外商贸易公司发起合作，将自身的财务信息传输到海外子公司，以此来实现投资回报的税收优惠。

二是利用税收优惠国家的税收法规，可以在海外投资，利用特定国家的税收法规，将自身的财务信息传输到指定国家，以此来获得财政优惠。

三是利用金融工具，可以利用金融工具，进行资金和资产传输，从而减少税收负担。

四是利用双重征税协定，可以利用双重征税协定，将自身的财务信息传输到双重征税协定签订国，以此来实现税收优惠。

五是利用免税的财政优惠政策，可以通过利用政府政策促进的免税的财政优惠政策，以此实现企业的税收减免。

以上就是外商贸易公司通常采用的几种避税技巧，希望可以帮到你。

外贸企业规避和防范外汇风险应采取的措施随着我国的对外开放，对外经济交往日益频繁，其中涉及到的外汇风险问题也越来越多。

一些国家货币的汇率起伏加剧，给我国外贸企业进行对外贸易、对外融资等涉及外汇交易的领域带来了很大的风险。

如何在国际金融市场急剧变化的形势下，加强外汇交易的管理，减少或避免外汇交易风险，保证对外经济交往的顺利进行就成为当前我国经济领域的重要课题。

一、外汇风险在外贸企业对外贸易中的具体表现所谓外汇风险是指一个组织、经济实体或个人以外币计价的资产或负债，因外汇汇率波动而引起其价值上涨或下降的可能。

对具有外币资产与负债的关系人来讲，外汇风险可能有两个结果：或是获得利益；或是遭受损失，一般而言是遭受损失。

目前，一些国家货币汇率经常动荡不定，国际金融市场变幻莫测，外汇风险对持有外汇的个人来说，常造成损失，因此，防范外汇风险对个人，特别是对外贸企业来讲已成为重要问题。

（一）交易风险。

即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。

它包括：一是以延期付款为条件的商品或劳务的进出口，在货物已发运或劳务提供后，而货物或劳务费尚未收支这一期间，外汇汇率变化所发生的风险。

对于出口企业而言，承受着出口收入的外汇汇率下跌的风险；对于进口企业而言，则承受着支付进口货款的外汇汇率上升的风险。

二是以外币计价的国际信贷活动，包括向外投资和向外筹资或对外债务，如遇投资本息收入的外币汇率下降，投资的实际收益就会下降，使对外投资者蒙受损失；向外筹资或对外债务风险正好相反，在遇到所借债务的外币汇率上升时，债务人将多支付债务本息。

（二）折算风险。

折算风险经常被称为会计风险或转换风险、翻译风险。

它是指以外币度量的子公司的资产、负债、收入、费用和损益都需要按一定的汇率折算为母公司所在国的货币表示，以便编制整个公司的综合报表。

这种折算风险只是一种计算上的、名义上的风险，主要出现在跨国公司编制的综合财务报表里。

它与实际交易的损益不同，但它却会影响企业在股东和社会公众面前的形象，甚至可能会招致企业利润下降和股价下跌，从而带来企业在筹资能力方面的困难。

进出口企业避税筹划不同国家税制结构的合理避税筹划进出口企业避税筹划在不同国家税制结构下的合理避税筹划税收是国家财政收入的重要来源之一，但对企业而言，高额的纳税义务可能会对其经营活动产生负面影响。

因此，合理的避税筹划对于进出口企业来说是至关重要的。

然而，由于不同国家的税制结构的差异，企业需要了解并灵活应对不同国家的税收政策规定，以合法合理地降低税负。

首先，进出口企业应该全面了解不同国家税法的基本原则和税收政策。

税法的设置是基于国家的经济发展目标，因此，每个国家的税制结构都存在一定的特点和差异。

企业应该通过研究和咨询专业机构的帮助，全面了解目标国家的税收政策、税率、税款计算方法等等。

只有了解了税法的具体规定，企业才能有针对性地进行避税筹划。

其次，进出口企业可以通过合理的跨国运营和税基转移来降低税负。

跨国运营是利用不同国家之间的税收政策差异，将利润合理分配到不同的国家，从而降低纳税金额。

例如，利用低税率地区设立子公司，将利润通过内部定价等方式，将收入合理分配到低税率地区，以降低整体的税负。

此外，企业还可以利用税基的转移，将利润转移到税负较低的地区或国家，以此来降低整体的税负。

第三，合理利用各国的税收优惠政策，企业可以进一步降低税负。

许多国家为了促进经济发展和吸引外资，推出了一系列的税收优惠政策，例如税收减免、税收优惠等。

通过了解并申请这些优惠政策，企业可以有效降低税负。

此外，企业还可以利用双重征税协议等国际法律框架，避免在两个国家同时纳税，避免重复征税，从而降低税负。

第四，企业应该加强税务合规管理，确保合法合规。

虽然避税是合法的行为，但企业必须遵守国家的税收政策和法律法规，严禁通过虚构交易、转移定价、偷漏税等违法手段进行避税行为。

企业应该建立完善的内部税务合规体系，加强税务风险管理和税务合规培训，确保公司的避税筹划是合法合规的。

最后，企业应该加强税务风险管理，定期进行税法合规性审计，及时发现和解决潜在的税务风险。

外贸知识小技巧外贸业务涉及到跨国交易的复杂性，因此需要掌握一定的知识和技巧。

以下是一些外贸知识的小技巧。

一、了解目标市场在开展外贸业务之前，首先要了解目标市场的需求、文化、经济和政治环境等方面的信息。

这将有助于您更好地定位产品和服务，以及制定适当的营销策略。

二、熟悉产品知识作为外贸业务人员，您需要了解自己的产品或服务，包括其特点、用途、品质等方面的信息。

这将有助于您更好地向潜在客户介绍产品，并解决客户的问题和疑虑。

三、掌握语言沟通在跨国交易中，语言沟通是非常重要的。

您需要掌握目标市场的语言，以便能够与潜在客户进行有效的沟通。

同时，在书面沟通时，也要注意语言的准确性和礼貌性。

四、熟悉贸易条款在国际贸易中，贸易条款的细节非常重要。

您需要熟悉各种贸易条款，如FOB、CIF等，以便能够在交易中避免风险并确保自己的利益。

五、了解支付方式在国际贸易中，支付方式可能因国家和地区而异。

您需要了解各种支付方式，如电汇、信用证等，以便能够根据客户的具体需求选择适当的支付方式。

六、建立客户关系建立良好的客户关系是外贸业务成功的关键之一。

您需要与客户建立互信关系，了解他们的需求和期望，并尽可能满足他们的要求。

这将有助于您与客户建立长期合作关系。

七、了解物流运输在国际贸易中，物流运输是一个重要环节。

您需要了解各种运输方式和相关费用，以便能够根据客户需求选择合适的运输方式并确保货物按时到达。

八、掌握税务知识不同国家和地区的税收政策存在差异。

您需要了解各种税种和税率，以便能够按照当地税收法规进行合法纳税。

同时，也要注意如何合理规避税收以降低交易成本。

九、文化差异理解不同国家和地区的文化背景存在差异，这可能影响到客户的购买决策和沟通方式。

您需要了解当地的文化习惯和价值观，以便能够更好地与客户沟通和交流。

十、风险防范意识在跨国交易中，风险防范非常重要。

您需要了解常见的风险点，如欺诈、违约等，并采取相应的措施来降低风险。

同时，也要关注政治和经济形势的变化，以便及时调整自己的业务策略。

国际快递避税部分技巧第一篇：国际快递避税部分技巧国际快递或邮寄物品在海关清关时，有征税或免税之说。

如何把握一个度来避税，是中小卖家时常关心的。

据中国海关对进出境个人邮递物品的管理原则，即照顾个人合理需要，方便正常往来，又要限制走私违法活动。

中国海关规定了个人每次邮寄物品的限值、免税额和禁止、限制邮寄物品的品种。

海关凭此原则，对进出境的邮寄物品，进行查验，并按章征税或免税放行。

一般需要缴税的情况是，如果邮寄物品的商品价值（申报价值）超过邮寄目的国的免税金额，则该商品可能为纳税品。

国际快递物品如何避免关税在外贸行业中，特别是网商中小卖家，在邮寄物品时常会遇到关税问题，比如在国内一个不值钱的小包裹，但是当包裹到达客户所在国家的海关时，被告知要缴纳与货物实际价值很不对等的关税。

发生这种情况，一般除了缴税就是被扣货或退回，损失运费不说，客户的体验度更为不好，损害卖家信誉、印象。

那么，如何最大限度的去避免关税的产生呢？ 1）申报价值金额各国海关的免税金额不定，可根据各国海关条款来填写申报价值。

在有些国家海关对申报价值上了30USD的小件货物，关检就会比较严格，因此，易速必达建议申报价值尽量保持在30USD以内。

因为申报价值高了的话，收件人可能会为此付出高额关税。

并且在清关方面更为严格，时常导致扣货的发生，并可能要求收件人提供相关的商业发票。

2）叉开收货地址，分票多邮！国际快递物品时，可以想办法或让买家想办法多弄几个到达城市的市内地址，将货分票发到同一城市的不同地址，地址最好相隔不远，方便查收。

或将票货分邮，如果同一天，寄几个邮件到同一国家同一地址，最好用不同规格、不同颜色的包装。

3）叉开发货时间。

国际快递时把货物分几天发，一天发一些，每票具体可以按照申报价值来确定，一般一次是2大箱左右。

4）控制货物单件重量。

国际快递时，一票大货，单箱重量最好不超过20公斤。

一般控制在10-20公斤最佳。

5）保持最佳发货周期国际快递时，每次发货相隔要大于2天。

2023-11-06•国际避税方式•反避税措施•税务筹划目录•案例分析01国际避税方式跨国公司组织形式的选择选择低税收国家或地区注册公司，利用税收优惠政策降低税负。

选择税收协定网络较发达的国家注册公司，利用不同国家之间的税收协定减轻税负。

选择与母公司业务关联紧密的子公司注册地，享受税收优惠政策。

利用国际避税地避税在国际避税地建立控股公司或国际业务公司，将利润转移至这些公司，享受税收优惠政策。

通过在避税地设立信托公司、基金会等机构，将财产转移至这些机构，享受税收优惠政策。

利用避税地的银行和非银行金融机构，将资金转移至这些机构，享受税收优惠政策。

利用转让定价避税在关联企业之间进行劳务交易时，采用高于或低于市场价格的方式转移利润，降低税负。

在关联企业之间进行租赁交易时，采用高于或低于市场价格的方式转移利润，降低税负。

在关联企业之间进行商品交易时，采用高于或低于市场价格的方式转移利润，降低税负。

资本弱化通过贷款方式代替股权投资，降低税收负担。

将资金从高税收国家转移到低税收国家，降低税收负担。

在低税收国家设立控股公司，利用其资金实力控制高税收国家的子公司，通过资金调配降低税收负担。

02反避税措施对避税行为做出明确的定义和规定，明确税务机关在反避税工作中的权力范围和执行方式。

制定明确的反避税法规提高税务人员的业务素质，使其能够准确识别和打击避税行为。

- 建立情报网络- 加强与其他国家税务机关的情报共享：通过交换情报信息，了解跨国公司的避税行为，加强反避税工作。

- 加强国际合作- 共同打击跨国避税行为：与其他国家开展合作，共同打击跨国避税行为，维护公平的税收秩序。

强化税收征管- 加强税务人员的专业培训03税务筹划符合法律规定税务筹划应在法律规定的范围内进行，确保企业的行为符合税法的要求。

遵循税收政策企业应了解并遵守国家税收政策，合理规划税务策略，以降低税负和增加经济效益。

合规性原则成本效益分析在制定税务筹划方案时，企业应进行成本效益分析，以确定筹划方案的投入与产出的比例是否合理。

可以用离岸公司操作国际贸易合理避税具体怎么操作呢？
如果自己拥有一间香港公司：
1、同样从大连出口一批货物到英国去，可先以成本价或略高于成本价的价格卖给自己的香港公司，如以85万美元卖给自己的香港公司，然后以香港公司名字，用原来的成交价100万美元卖给原来的英国客户。

这样就有15万美元的利润是留存在自己香港公司的账户上；
2、用您的香港公司将85万美元打回您国内的公司做核销、退税（通过自己的香港公司做转单贸易是不影响您国内公司的出口退税的，由于离岸公司在国内没有进出口权，所以核销退税需要由代理公司处理。

只有外贸公司才能享受退税的，工厂出货是没有退税的。

SOHO用离岸公司账户操作，也可以通过外贸公司出口呀，把自已利润这块留在自已的账户，其他货款再打到外贸公司过下账，就可以享受退税，在这一点上，可以和工厂谈含税价，退税的钱就可以退给香港公司了。

注册离岸公司的目的是一个转口贸易，如果国内公司也是你自己的公司，那么就用你自己国内公司先和自己离岸公司签合同，然后离岸公司和海外客户签合同。

你做的一个核销退
税其实就是你国内公司和离岸公司之间的一个贸易，和其它的核销退税没什么分别。

将离岸公司理解为一个客户就好了，只不过离岸公司持有人是自己。

来源于：/。

国际反避税的基本方法国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税。

基本方式和方法主要有以下几类:1.转让定价避税。

转让定价方式避税是指跨国纳税人人为地压低中国境内公司向境外关联公司销售货物、贷款、服务、租赁和转让无形资产等业务的收入或费用分配标准,或有意提高境外公司向中国境内关联公司销货、贷款、服务等收入或费用分配标准,使中国关联公司的利润减少,转移集中到低税国家(地区)的关联公司。

2.利用国际避税地避税。

国际避税地,也称避税港或避税乐园,是指一国为吸引外国资本流入,繁荣本国经济,弥补自身资本不足和改善国际收支情况,或引进外国先进技术以提高本国技术水平,在本国或确定范围内,允许外国人在此投资和从事各种经济活动取得收入或拥有财产可以不必纳税或只需支付很少税收的地区。

避税最常见、最一般的手法就是跨国公司在国际避税地虚设经营机构或场所转移收入,转移利润,实现避税。

3.滥用国际税收协定避税。

国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利益分配关系,本着对等原则,经由政府谈判所签订的一种书面协议。

为达到消除国际双重征税目的,缔约国间都要作出相应的约束和让步,从而形成缔约国居民适用的优惠条款。

目前我国已同80多个国家签订税收协定。

然而国际避税活动是无孔不入的,一些原本无资格享受某一特定税收协定优惠的非缔约国居民,采取种种巧妙的手法,如通过设置直接的导管公司、直接利用双边关系设置低股权控股公司而享受税收协定待遇,从而减轻其在中国的纳税义务,这种滥用税收协定避税的行为还将随着我国对外开放的扩大而产生。

4.利用电子商务避税。

电子商务是采用数字化电子方式进行商务数据交换和开展商务业务的活动,是在互联网与传统信息技术系统相结合的背景下产生的相互关联的动态商务活动。

在实现了书写电子化、信息传递数据化、交易无纸化、支付现代化的同时,也引起了审计环境、审计线索、审计信息的储存介质、审计的技术方法、审计方式等一系列的重大变化。

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进出口企业避税筹划利用保税制度的合理避税筹划进出口企业作为经济全球化的重要参与者，面临着繁杂的税收政策和高昂的关税成本。

在这样的背景下，合理利用保税制度成为了许多进出口企业避税筹划的重要手段之一。

本文将从保税制度的概念、作用以及进出口企业如何合理利用保税制度进行避税筹划等方面进行探讨。

保税制度是指经过政府许可设立的一种特殊经济区域，其涉及进出口商品的税收征收与管理。

在保税区内，进口商品可以暂时免征或者延迟缴纳相关税收，而出口商品则能够享受退税政策。

保税制度的设立旨在促进国际贸易、吸引外资、增加就业等。

对于进出口企业而言，合理利用保税制度进行避税筹划既能缓解税负，又能提高竞争力。

首先，进出口企业可以通过保税加工的方式进行合理避税筹划。

保税加工是指通过在保税区内进行加工、组装、分拣等操作，将原材料或半成品加工成最终出口商品的过程。

由于出口商品可以享受退税政策，而保税区内进行的加工环节不需要缴纳进口关税，因此企业可以将加工活动集中在保税区内进行，从而减少税负。

同时，保税加工还有助于增加产品附加值，提高产品竞争力。

其次，进出口企业还可以通过保税展示销售的方式进行合理避税筹划。

保税展示销售是指将进口商品进入保税区内展示和销售，达到一定销售额度后可以根据退税政策退还进口关税。

通过保税展示销售，企业可以在保税区内搭建展示、销售渠道，吸引国内消费者。

一方面，通过直接面对消费者销售，企业能够更好地了解市场需求，提高产品质量和服务水平。

另一方面，退还进口关税的政策也降低了企业的税负，增加了企业利润。

此外，进出口企业还可以通过进口转内销的方式进行合理避税筹划。

进口转内销是指将进口商品先进入保税区，而后再转为内销出售。

在这个过程中，企业可以充分利用保税区内开展贸易的便捷性和税收优惠政策，实现对关键零部件和原材料的进口，降低采购成本。

同时，在完成内销出售时，企业可以享受退税政策，减少税负。

然而，进出口企业在利用保税制度进行避税筹划时也需要注意相应的法规和限制。

国际避税的主要方法和相应规制
国际避税是指企业或个人利用国际税收规则的差异，通过合法的方式，减少或避免税收的行为。

国际避税的主要方法有：
一、转移利润。

企业通过转移利润，将利润转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。

二、转移债务。

企业通过转移债务，将债务转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。

三、转移资产。

企业通过转移资产，将资产转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。

四、设立离岸公司。

企业通过设立离岸公司，将资金转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。

五、设立税收优惠地区。

企业通过设立税收优惠地区，将资金转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。

六、设立税收增值地区。

企业通过设立税收增值地区，将资金转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。

为了防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税，各国政府采取了一系列措施，包括：
一、实施税收协定。

各国政府通过签订税收协定，确定各国税收规则，以防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税。

二、实施反避税法律。

各国政府通过实施反避税法律，强制企业和个人遵守税收规则，以防止避税行为。

三、实施税收信息共享。

各国政府通过实施税收信息共享，收集和共享企业和个人的税收信息，以防止避税行为。

四、实施税收合作。

各国政府通过实施税收合作，加强税收合作，以防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税。

以上就是国际避税的主要方法和相应规制。

各国政府应加强税收管理，加强税收合作，以有效防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税。

外贸业务离岸公司操作香港公司对转口贸易的好处香港的税制和大陆有很大不同，可以说香港是全世界税种最少、税率最低的地区之一，既没有营业税，也没有增值税。

香港大致有三种税收，分别为：1，物业税。

物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项，税率为16%。

如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。

2，薪俸税。

类似大陆的个人所得税，是指来自或获自在香港任职、受雇及退休金的入息均须课缴薪俸税，税率为16%。

与大陆个税有起征点类似，薪俸税每年有十万港币的免税额。

3，利得税。

利得税是公司营业收入减去成本，费用等开支，余下的净利润乘以17.5%的税率，如果公司无利润，或者亏损，无须向税务局缴税。

香港除了拥有税种少、税率低的优势外，还适用来源地征税原则。

香港税务局只有权征收来源于香港的利润。

如果一间香港有限公司的利润非来源于香港，可以向香港税务局申请海外利得，有很大的可能合法地不向香港税务局缴税。

接下来以香港公司为例给大家介绍一下转口贸易的操作：假设你的注册上海公司主要的客户来自美国，给到你现在有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金，那么你上海公司可能有两种情况1）有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口；先说第一种情况，原先的操作是一个非常简单的双边贸易，上海公司直接上海报关出口后，美国收到货以后直接T/T回国内，那么暂不计其他成本，你上海公司就会有一个40万美金的利润，会以33%的税率交纳企业所得税，不计其他应课税，税收已经很高.另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户，给到它，也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过帐户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。

国际避税与反避税形式和主要方法国际避税与反避税是国际税收领域中的热门议题。

避税是指通过合法手段减少纳税人的税负，而反避税则是指政府和国际组织采取措施防止纳税人通过非法手段逃避纳税义务。

本文将对国际避税与反避税形式和主要方法进行详细阐述。

国际避税形式主要包括以下几种：1.移动资产避税：纳税人通过将资产转移至税率较低的国家或地区，以减少纳税负担。

这种方式包括移民避税、公司分割和资产重组等。

例如，跨国公司在利润高税率的国家建立子公司，并将利润转移至税率低的国家。

2.利用税率差异避税：纳税人通过在税率较低的国家或地区开设公司，以减少纳税。

这种方式主要包括海外公司避税、税收天堂避税和利润转移避税等。

3.结构化避税：纳税人通过设置复杂的公司组织结构或使用特定的税收结构，以减少纳税负担。

这种方式包括双重非居民避税、逆金字塔结构和虚拟总部公司等。

国际反避税主要方法包括以下几种：1.竞争性税收措施：政府通过降低税率、简化税收程序等方式，吸引跨国公司将业务和利润留在本国。

这种方式主要包括降低公司税率、提高固定资产折旧率和发展税收创新等。

2.禁止非合理逃避税行为：政府和国际组织采取措施禁止和打击非合理逃避税行为。

这包括加强税收监管合作、制定国际反逃税公约和加强信息交换等。

3.实施反避税法规和政策：政府通过制定和修订税法、征税规则和税收政策，防止和打击非法避税行为。

这种方式包括加强税收透明度、提高税收征管效能和加强国内税基保护等。

需要指出的是，国际避税和反避税形式和方法是相互影响的。

一方面，纳税人根据国际避税形式来选择避税的主要方法。

另一方面，政府和国际组织针对纳税人的避税行为来制定反避税措施和政策。

总而言之，国际避税与反避税是复杂而敏感的问题。

在全球化背景下，纳税人有利用税收制度漏洞来避税的动机，而政府和国际组织则需要加强合作，制定有效的措施和政策来防止和打击非法避税行为。

只有通过国际合作和共同努力，才能实现公平和合理的国际税收秩序。

境外所得税申报指南如何合法避税境外所得税申报对于涉及跨国资金往来的人士来说，是一个重要且复杂的问题。

合法避税是许多人关心的话题，今天我们将为您介绍境外所得税申报的指南和如何合法避税的方法。

一、了解境外所得税的基本规定境外所得税是指个人或企业在境外取得的收入所需要缴纳的税款。

不同国家的法规可能有所不同，因此在进行境外所得税申报前，首先要了解在所在国家或地区的具体法规和规定。

二、合法避税的方法1. 合理安排境外资金流动合理安排境外资金流动是合法避税的关键。

个人或企业应根据具体情况，利用国际税收协定和双重税收协定等，进行境外资金的跨国流动安排，以减少税务负担。

2. 成立离岸公司成立离岸公司是一种常见的合法避税方法。

离岸公司可以在税收优惠的地区设立，通过将收入转移给该公司，来避免高额税务。

但是在进行此类操作时，需要遵守相关法律法规，避免以逃避税收为目的。

3. 深入了解国际税收规则和法规深入了解各国的国际税收规则和法规，对于合法避税至关重要。

可以寻求专业税务顾问或律师的帮助，确保合法合规地避税。

4. 合理利用税务津贴和减免政策不同国家会有各种税务津贴和减免政策，个人或企业应合理利用这些政策，减少税务负担。

但要注意，合理利用并非滥用，需要符合相关法规和规定。

5. 避免税收遗漏和误申报在进行境外所得税申报时，一定要避免税收遗漏和误申报的情况。

对于收入来源进行清晰明确的记录，确保申报准确无误。

三、境外所得税申报指南1. 收集必要的申报资料在进行境外所得税申报前，收集必要的申报资料是非常重要的。

这些资料可能包括收入来源证明、税务机构要求的表格和报税文件、所得税协定文件等。

2. 填写申报表格根据所在国家或地区的具体规定，填写境外所得税申报表格。

确保填写准确无误，如有需要，也可以寻求专业人士的帮助。

3. 缴纳所得税款在填写申报表格后，根据规定缴纳所得税款。

确保及时缴纳，以免产生罚款或其他不良后果。

总结：境外所得税申报是一个复杂的过程，需要了解不同国家的法规和规定，在遵守法律的前提下，寻求合法避税的方式。

浅谈国际避税方式及反避税措施(一)摘要基于对我国加入世贸组织后国际避税活动加剧可能性的分析,预测跨国纳税人未来在我国避税的主要手法与趋势,在此基础上探讨避税、逃税、节税的界定及反避税应遵循的原则,提出应完善国际反避税措施，加大反避税力度。

关键词国际避税避税方式反避税措施1跨国纳税人避税的趋势随着商品、资本和劳动力在国际间流动的加快，跨国纳税人在国际经济活动中利用各国税法差异和漏洞进行国际避税手法不断翻新，且愈来愈复杂愈隐蔽，并将随着国际贸易伙伴的大量涌入而在中国滋生蔓延。

其主要方式有：（1）利用转让定价避税。

转让定价方式避税是指跨国纳税人人为的压低中国境内公司向境外关联公司或有意提高境外公司向中国境内关联公司销售货物、贷款、服务、租赁和转让无形资产等业务的收入或费用分配标准，使中国关联公司的利润减少，转移集中到低税国家(地区)的关联公司。

这种转让定价避税方式自中国改革开放以来即已存在,但至今仍是方兴未艾。

（2）利用国际避税地避税。

国际避税地是指为跨国投资者取得所得或财产提供免税和低税待遇的国家或地区。

在我国加入世贸组织后，跨国投资者将可能进一步运用避税地功能，通过在避税地建立不同形式的各类公司，分别处理其不同的业务和收入，通过一系列主体的非移动和客体的转移相结合进行资财信托避税等等。

（3）利用国际税收协定避税。

国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利益分配关系，经由政府谈判所签订的一种书面协议。

为达到消除国际双重征税目的，缔约国间都要作出相应的约束和让步，从而形成缔约国居民适用的优惠条款。

（4）利用电子商务避税。

目前全球已有52%的企业先后进行电子商务活动。

电子商务活动具有交易无国籍无地域性、交易人员隐蔽性、交易电子货币化、交易场所虚拟化、交易信息载体数字化和无形化、交易商品来源模糊性等特征，而这些特征使得国际税收中传统的居民定义、常设机构、属地管辖权等概念无法对其进行有效约束，无法准确区分销售货物、提供劳务或是转让特许权，因而电子商务的迅速发展既推动世界经济的发展，同时也给世界各国政府当局提出国际反避税的新课题。

进出口税收的纳税筹划1. 引言进出口税收是指对国际贸易中进出口商品征收的税款。

对于进出口企业来说，纳税筹划是一项重要的工作，可以有效降低税负，并优化经营效益。

本文将介绍进出口税收的纳税筹划方法和技巧。

2. 进出口税收的基本原则2.1 遵守国际贸易规则进出口企业在进行纳税筹划时，必须遵守国际贸易规则，遵守国际贸易协定和双边/多边贸易协议的规定。

要了解各个国家关税和税率的差异，以便进行合理的筹划。

很多国家和地区对特定产品或特定来源国家的进出口商品给予优惠政策，如关税减免、关税配额等。

了解并合理运用这些优惠政策，可以降低税负。

2.3 避免关税壁垒关税壁垒是指各国通过提高关税、征收反倾销税等方式限制进口商品的手段。

进出口企业在纳税筹划时，应避免与关税壁垒有关的商品和贸易方式，以减少税负。

3. 进口税收的纳税筹划3.1 合理使用境外加工贸易境外加工贸易是指将进口原材料或零部件送到境外进行加工再进口、或将进口原材料与境内产品进行加工再出口的贸易形式。

通过合理运用境外加工贸易，可以实现一定程度的关税减免。

很多国家和地区对进口商品给予征免政策，如进口免税区、保税仓库等。

进出口企业可以根据自身情况合理利用这些政策，以减少税负。

3.3 合理使用特许权特许权是指进出口企业获得专利、商标、版权等知识产权的使用权。

在进出口贸易中，通过合理运用特许权，可以实现关税减免、税基调整等筹划效果。

3.4 合理运用跨国投资合作方式跨国投资合作是指企业通过设立海外子公司或与外国企业合作等方式进行投资和经营活动。

通过这种方式，进出口企业可以在境外设立海外销售公司，将一部分利润外移，以降低税负。

4. 出口税收的纳税筹划4.1 合理运用退税政策退税政策是指国家对出口商品征收的关税和增值税等税款给予退还。

通过合理运用退税政策，可以实现出口商品的税收优惠，提高出口商品的竞争力。

4.2 合理利用保税加工贸易保税加工贸易是指将一部分国外进口原材料或零部件，经过加工后再出口的贸易形式。