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深圳海关稽查审核工作规程
（暂行）
第一章总则
第一条为保证海关稽查依法行政，规范稽查审核工作，提高海关稽查工作质量，根据《海关稽查操作规程》、《海关稽查审核工作暂行规定》，结合关区实际，制定本规程。
第二条审核工作的基本任务是：审核稽查组认定的事实，审核证据材料和稽查程序，依法提出处理意见。
第三条审核工作的基本要求是：认定事实清楚、证据能够证明审核认定的事实、程序完备合法、法律法规适用正确、处理意见合法、稽查文书表述规范。
第四条稽查审核工作实行分级审批，重大、疑难、复杂的稽查事项集体审核的工作机制。
第五条审核人员原则上应当由具备法律和相关专业知识、从事海关稽查业务工作两年以上的人员担任。原则上审核人员不得由稽查组成员担任。
第六条审核人员遇有下列情形之一的，应当以书面或口头的形式主动申请回避，被稽查人也有权要求其回避：
(一)是被稽查人的近亲属；
(二)本人或者近亲属与本次稽查有利害关系；
(三)本次稽查的稽查组成员；
(四)有其他可能影响公正审核关系的。
回避由审核人员的上级领导决定。上级领导发现审核人员应该回避而没有回避的，应责令其回避。
第七条审核人员违反海关廉政规定，按照《海关行政执法责任追究暂行规定》追究行政执法责任，按照海关总署《违反海关执法和廉政纪律行政处分暂行办法》追究相应法律责任。
第八条审核人员应当忠于职守，清正廉洁，依法行政，秉公执法，维护海关执法形象，成绩突出的，应当予以表彰、奖励。
第二章审核岗位设置及职责范围
第九条稽查处、隶属关（处）设立审核岗位，负责稽查审核工作。
稽查处设立审核岗位，负责关区稽查审核职能管理和具体实施工作；隶属关（处）在稽查科设立审核岗位，负责本关（处）稽查审核具体实施工作。
第十条稽查处和隶属关（处）设立稽查集体审核小组，负责审议重大、疑难、复杂的稽查事项。
参加集体审核的人员包括稽查业务主管领导、审核人员、稽查组主要成员、稽查审计等专业人员和其他相关人员。
第十一条稽查处审核职责：
（一）研究、拟定、贯彻和执行总署稽查审核工作规章制度的实施办法并组织实施；
（二）指导、监督、检查、协调隶属关（处）的稽查审核工作；
（三）研究关区稽查审核中存在的疑难问题，并提出具体意见和对策；
（四）制定关区稽查审核业务研讨、培训计划并组织实施；
（五）负责关区审核工作与有关部门的联系、协调和配合；
（六）负责审核本处稽查事项；
（七）负责复核隶属关（处）报批的涉税300万元以上的稽查事项，并提请总关关长审批；
（八）负责提请重大、疑难、复杂的送审事项，记录集体审核议定意见，形成集体审核纪要；
（九）办理领导交办的有关事项。
第十二条隶属关（处）审核职责：
（一）贯彻执行总署、总关稽查审核工作规章制度；
（二）制定本关（处）稽查审核业务研讨、培训计划并组织实施；
（三）研究本关（处）稽查审核中存在的疑难问题，并
提出具体意见和对策；
（四）负责本关（处）审核工作中与有关部门的联系、协调和配合；
（五）负责审核本关（处）稽查事项；
（六）负责向稽查处报备本关（处）涉税25万元以上300万元以下的稽查事项；
（七）负责向稽查处报批本关（处）涉税300万元以上的稽查事项；
（八）负责提请重大、疑难、复杂的送审事项，记录集体审核议定意见，形成集体审核纪要；
（九）办理领导交办的有关事项。
第十三条审核人员的职责：审核稽查事实和程序，提出下一步处理意见，对提出的处理意见负责。
第十四条科长的职责：对审核人员的处理意见进行初核，对提出的初核意见负责。
第十五条隶属关（处）关（处）长的职责：审批本（关）处稽查事项，对审批意见负责；对向稽查处报批稽查事项的审核意见负责；召集集体审核，签署集体审核纪要。
第十六条稽查处处长的职责：审批本处审核稽查事项，对审批意见负责；复核隶属关（处）报批的稽查事项，对复核意见负责；召集集体审核，签署集体审核纪要。
第十七条总关关长的职责：审批稽查处和隶属关
（处）报批的涉税300万元以上的稽查事项，对审批意见负责。
第三章稽查事项审核程序
第十八条稽查组认为有下列情形之一的，应当撰写《稽查送审报告》，随附稽查事项证据材料，一并送交审核：（一）涉嫌存在《稽查条例》第二十五条或第二十六条所规定的违反海关监管规定或走私行为（以下称涉嫌走私违规情事）；
（二）存在《稽查条例》第二十三条所规定的追征补征税款情事（以下称追补税情事）；
（三）存在《稽查条例》第二十九条、第三十条所规定的应处以罚款或取消报关资格的行为；
（四）存在其他违反国家法律规定的行为。
第十九条审核人员在受理稽查送审事项前，应当对送审事项是否符合审核范围及送审卷宗是否符合规定进行审查。对符合的事项，应当予以受理并做好交接登记，填制《稽查审核受理登记表》。
第二十条送审卷宗应当完整、准确、真实，一般应当具有以下材料：
(一)卷页目录；
(二)《稽查送审报告》；
(三)《海关稽查方案审批表》；
(四)《海关稽查通知书》；
(五)《稽查终结报告》；
(六)《账簿单证调审单》、《检查记录》、《询问笔录》、《封存通知书》、《封存清单》、《解除封存通知书》、《协助查询通知书》等文书；
(七)涉及货物、物品的价格证明书、归类证明书、海关核定证明书等；
(八)被稽查人营业执照或者身份资料；
(九)其他证据材料。
第二十一条审核人员应该对下列事项进行审核：
（一）是否按照《海关稽查操作规程》的要求实施稽查；
（二）事实是否清楚，证据是否能够证明认定的事实；
（三）适用法律、行政法规、规章和规范性文件是否正确；
（四）对被稽查人行为的认定和处理意见是否适当；
（五）其他需要审核的事项。
第二十二条经审核，若认定被稽查人涉嫌走私违规情事的，并且不存在本规程第二十五条中所列适用单独追补税的情形，审核人员应提出移交缉私部门处理的意见。
第二十三条经审核，若认定被稽查人存在单独适用追补税情事的，审核人员应提出单独追征、补征税款的处理意
见。
（一）因被稽查人违反规定造成的少征或者漏征税款，有下列情形之一的，可单独适用追税：
1、被稽查人违反规定的行为已超过《行政处罚法》第二十九条规定的二年处罚时效，但尚未超出《海关法》第六十二条规定的三年税款追征期限的;
2、被稽查人违反规定造成的少征或漏征税款，但情节显著轻微并及时纠正，依法可不予处罚的;
3、经缉私部门调查后认为事实不清、证据不足，退回稽查部门，但少征或者漏征税款的基本事实清楚，被稽查人自愿缴纳税款的；
4、加工贸易合同已核销，但因管理不善等原因导致历年的边角料、节余料件、残次品、副产品等尚未处理，在海关稽查过程中被稽查人主动报明并自愿缴纳税款的；
5、加工贸易合同已核销，但因工艺改进等技术原因导致实际单耗低于备案单耗而产生的剩余料件、半制成品、制成品尚未处理的，在海关稽查过程中被稽查人主动报明并自愿缴纳税款的；
6、经营海关监管货物的运输、储存、加工等业务，有关货物灭失（海关总署令第111号规定的受灾货物除外）、记录不真实或数量短少但能够提供海关认可的正当理由的。
（二）无法证明被稽查人违反规定，存在下列情形之一
的，可单独适用补税：
1、因相关申报方式或申报途径不明确等客观原因而导致的有关价格项目漏报，且漏报的价格项目为《海关审定进出口货物完税价格办法》规定的可调整范围的;
2、因技术性的归类错误致使少征或者漏征税款的；
3、法律、行政法规及规章规定的应当补征税款的其他情形。
第二十四条经审核，若认定被稽查人存在《稽查条例》第二十九条、第三十条规定的应处以罚款或者取消报关资格的行为，审核人员应提出移送缉私部门处理的意见。
第二十五条经审核，若认定被稽查人存在应由相关职能部门处理的其他违反国家法律规定的行为，审核人员应提出移送相关职能部门处理的意见。
第二十六条经审核，审核人员认为重大、疑难、复杂的送审事项，经稽查审核主管领导批准后进行集体审核。集体审核由稽查审核主管领导召集，审核人员负责办理具体事宜。
集体审核应当形成集体审核纪要，由稽查审核主管领导签署后，归入稽查案卷。
第二十七条隶属关（处）对涉税25万元以上300万元以下的稽查事项审核完毕后，应在每月5日前填写《稽查审核报备表》，向稽查处报备。
第二十八条隶属关（处）向稽查处报批涉税300万元以上的稽查事项，应提交报批请示，提交《稽查审核报告》和第二十条所列举的卷宗等相关材料原件。稽查处在受理稽查报批事项前，应当对报批案卷是否符合规定进行审查。对符合的事项，应当做好交接登记，填制《稽查报批受理登记表》。
第二十九条经审核，有下列情形之一的，审核人员应当及时提出书面查证意见，填制《稽查审核退查意见书》，经稽查审核主管领导批准后将送审材料退回稽查组或报批部门补充稽查、补办手续。
（一）稽查事实不清，证据不能够证明认定的事实的；
（二）证据之间存在矛盾的；
（三）稽查过程中有关手续不完备或者程序违法的；
（四）其他需要退查的。
审核部门可根据稽查事项具体情况，在退查前，与送审或报批部门协商。送审或报批部门主动提出退查的，经稽查审核主管领导批准，可以退查。
稽查组在补充查证后再次送交审核时，原案卷中存在错误、被替换的证据材料应继续保留在案卷中，并予以注明。稽查组经补充查证变更稽查事实、认定和处理意见的，应重新撰写稽查送审报告送交审核。
第三十条对于报批的稽查事项，经两次退查，仍有第
二十八条所列情形的，经报稽查处处长批准，不再继续审核，做出建议书退回报批部门处理。报批部门应当召开稽查集体审核小组会议，讨论决定处理意见，及时上报稽查处。
第三十一条对于退查、与稽查组沟通了解情况、提交集体审核以及其他影响审核进程的重大情况，审核人员应当作为审核大事即时记录，并注明发生时间及具体情况。审核大事记录应归入稽查案卷副卷。
第三十二条审核后，审核人员应提出《稽查审核报告》。《稽查审核报告》应当包括以下内容：
（一）被稽查人基本情况；
（二）稽查事项涉及标的物的名称、数量、货值、税款等；
（三）审核认定的稽查事项主要事实。
（四）据以认定稽查事实的有关证据（可专门列举，也可在叙述事实过程中对应列举）;
（五）对稽查事项的定性、处理法律依据、理由和意见；
（六）其他应说明的事项。
第三十三条自受理之日起，审核人员应当在10个工作日内提出审核意见并报稽查审核主管领导审批。特殊情况在报请稽查审核主管领导同意后可以延长审核时间，最长不得超过5个工作日。
科长、隶属关（处）关（处）长、稽查处处长、总关关
长审核稽查事项，应在5个工作日内完成。特殊情况不能超过1个月。
报批的稽查事项，稽查处应在10个工作日内完成复核工作。重大、疑难、复杂的事项在报请总关关长同意后可以延长时间。
退回补充稽查的事项，应当自再次移送审核之日起重新计算审核期限。
第四章监督与处理
第三十四条《稽查审核报告》经稽查审核主管领导签批后，审核人员应当于收到签批意见后2个工作日内反馈稽查组，将所有审核文书附卷连同送审卷宗移送送审部门。
第三十五条稽查处完成报批事项的审批工作后，应当于收到签批意见后2个工作日内反馈报批部门，将所有审核文书附卷连同报批卷宗移送报批部门。
第三十六条稽查组根据审核认定的事实，就稽查报告相关内容征求被稽查人意见，制作《海关稽查报告反馈单》，送达被稽查人。被稽查人在规定期限内对稽查认定的事实提出异议的，稽查组应当将被稽查人反馈的意见交由审核人员。审核人员自收到被稽查人反馈意见之日起5个工作日内提出是否复查的意见，填制《稽查复查意见书》，报稽查审核主管领导审批。
第三十七条隶属关（处）报批的稽查事项，由经办稽查组根据审核认定的事实，就稽查报告相关内容征求被稽查人意见，制作《海关稽查报告反馈单》，送达被稽查人。若被稽查人在规定期限内对稽查认定的事实提出异议的，隶属关（处）审核部门自收到被稽查人反馈意见之日起5个工作日内提出是否复查的意见，填制《稽查复查意见书》，经稽查处复核，报总关关长审批。
第三十八条经复查的，审核人员应当对稽查组送交的复查结果进行复核，自稽查组送交复查结果之日起10个工作日内提出书面复核意见，填制《稽查复核意见书》，报稽查审核主管领导审批。
第三十九条隶属关（处）报批的稽查事项经复查的，隶属关（处）审核部门应当对稽查组送交的复查结果进行复核，自稽查组送交复查结果之日起10个工作日内提出书面复核意见，填制《稽查复核意见书》，经稽查处再次复核，报总关关长审批。
第四十条经审核并经稽查审核主管领导审批同意，由送审部门稽查组或报批部门承担后续处理和执行工作，必要时，审核人员协助办理。
（一）经审核，认定被稽查人有涉嫌走私或违规情事的，送审部门稽查组或报批部门应当在稽查审核主管领导对审核意见审批后3个工作日内，填报《涉嫌违法违规事项移
交表》（以下简称《移交表》），并向缉私部门移送相关书面材料。
（二）经审核并完成征求意见后，认定被稽查人有追补税情事，送审部门稽查组或报批部门应当及时与相关部门联系，完成计税、制发追补税文书等程序，并执行补税事宜。
（三）经审核并完成征求意见后，认定被稽查人有违反《海关稽查条例》第二十九条、第三十条规定的应处以罚款或者取消报关资格的事项，送审部门稽查组或报批部门应当在稽查审核主管领导对审核意见审批后3个工作日内，移交有关部门处理。
（四）经审核并完成征求意见后，认定被稽查人有其他违反国家法律规定的行为，送审部门稽查组或报批部门应当在稽查审核主管领导对审核意见审批后3个工作日内，移交有关职能部门处理。
第五章附则
第四十条审核部门应当按照海关总署档案管理有关规定建立审核工作档案。
第四十一条审核部门应当按照稽查作业计算机管理系统的管理规定，及时完成与审核相关的系统数据录入工作和信息报送工作。
第四十二条本规程所列“以上”包括本数；“以下”
不包括本数。
第四十三条本规程所涉稽查组工作程序遵照《海关稽查操作规程》等规定执行。
第四十四条本规程由深圳海关负责解释。
第四十五条本规程自下发之日起实施。
附件：1、《稽查送审报告》
2、《稽查审核受理登记表》
3、《稽查审核报备表》
4、《稽查报批受理登记表》
5、《稽查审核退查意见书》（一）
6、《稽查审核退查意见书》（二）
7、《稽查审核报告》
8、《稽查复核报告》
9、《稽查复查意见书》（一）
10、《稽查复查意见书》（二）
11、《稽查复核意见书》（一）
12、《稽查复核意见书》（二）
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关总署令 （第７９号） 现发布《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，自２０００年３月１日起实施。 署长钱冠林 ２０００年１月１１日 《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为了实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），制定本办法。 第二条海关实施稽查应当遵守《稽查条例》和本办法。 第三条本办法中所称“被稽查人”是指《稽查条例》第三条所列企业、单位。其进出口活动包括：（一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证、件的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）转关运输货物的承运、管理；
（八）暂时进出口货物的使用、管理； （九）其他进出口活动。 第四条海关在下列期限内对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行稽查： （一）减免税进口货物在海关监管期限内； （二）保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境放行之日起３年内或经批准转为一般贸易进口放行之日起３年内； （三）除本条（一）、（二）项所列货物以外的进出口货物在办结海关手续之日起３年内。 第二章帐簿、单证等有关资料的管理 第五条被稽查人应当根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及其它有关法律、法规的规定设置和编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全财务管理制度，真实、准确完整地记录和反映进出口活动。 第六条被稽查人应当按照《会计法》和其他有关法律、法规规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料。 按照国家财政部门规定实行会计电算化的被稽查人，应当将计算机储存的会计记录打印成中文书面会计记录，与软件说明书、磁盘等介质一起按前款规定保管。 第七条被稽查人应当按照本办法第四条规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 第八条被稽查人应当按照海关的要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 第三章海关稽查的实施 第九条海关实施稽查３日前，应当制发《海关稽查通知书》通知被稽查人。 第十条有下列情况之一的，经海关关长批准，海关可以不经事先通知，径行对被稽查人实施稽查：（一）被稽查人有重大违法嫌疑的； （二）被稽查人的会计帐簿、会计凭证、会计报表、会计电算化资料、报关单证等有关资料（以下统称帐簿、单证等有关资料）及进出口货物可能被擅自转移或毁弃的； （三）情况特殊，海关认为有必要的。 海关径行稽查的，应当将《海关稽查通知书》当面送达被稽查人。 第十一条海关实施稽查应当组成不少于２人的稽查组。 海关工作人员进行稽查时，应当向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。
第一章总则 第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》(以下简称《海关法》)、《中华人民共和国海关稽查条例》(以下简称《稽查条例》)和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》(以下简称《实施办法》)的有关规定，制定本规程。 第二条本规程合用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行 第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。 第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当商议解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。 对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。 上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。 第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。 第二章稽查准备 第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。 第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2 人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1 人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：
海关稽查操作规程 海关稽查操作规程 一、引言 海关稽查是海关实施出入境监管、打击走私活动的重要举措，具有重要意义。为了规范海关稽查工作，确保稽查活动的合法、公正、有效进行，制定本操作规程。 二、海关稽查的基本原则 1. 合法合规：海关稽查工作必须遵守国家法律、法规和海关监管政策的要求，依法行使职权。 2. 公平公正：海关稽查不得侵犯任何人合法权益，坚决杜绝欺压、打击报复等不正当行为。 3. 从宽从实：海关稽查工作要坚持正确的立场和方向，对犯罪行为从严处理，对合规的企业和人员要从宽从实予以处理。 4. 保密原则：海关稽查工作涉及国家安全和敏感信息，必须严守保密，不得泄露国家秘密和商业机密。 5. 效率和公益：海关稽查工作要高效率、高质量，既要保障国家利益，又要为社会公益作出贡献。 三、海关稽查的基本程序 1. 稽查计划：海关稽查工作应根据工作需要制定稽查计划，包括时间、地点、对象等要素，并报相关部门批准后执行。
2. 稽查依据：稽查活动必须有充分的法律依据，在执行过程中，要全程记录稽查文件、资料和相关证据。 3. 稽查行动：稽查活动需要由经过专门培训的人员组成的稽查组进行，应当携带有效的身份证明和工作证件。 4. 公告告知：对于要进行稽查的对象，海关应当提前告知其稽查的目的、内容和要求，保障其知情权和协作意愿。 5. 现场稽查：稽查组到达现场后，必须依法依规进行稽查活动，包括检查、讯问、抽样等操作，维护稽查秩序。 6. 权限审批：对于涉及到重要证据的扣押、搜查等行为，稽查组必须经过合法的审批程序，确保稽查行为合法合规。 7. 笔录查验：稽查组在现场进行重要讯问和查验时，应当及时记录相关信息，形成稽查笔录。 8. 账务处理：对于查获的走私物品，稽查组要及时制作查获决定和走私物品接收清单，并移交有关部门处理。 9. 送检鉴定：对于需要鉴定的物品，稽查组根据相关规定移交鉴定机构进行鉴定，并及时反馈结果。 10. 结案报告：稽查工作结束后，稽查组应当及时汇总工作情况，形成结案报告，并提出相关建议和问题。 四、海关稽查的执法措施 1. 检查：稽查组有权对涉案人员、物品和车辆进行检查，包括查验证件、核对清单等操作。
中华人民共和国海关稽查暂行规定 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关稽查暂行规定 （１９９４年８月２９日海关总署令第４９号发布） 第一条为了强化海关监督管理职能，保障国家进出口法律、法规有效实施，维护国家利益，根据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规，制定本暂行规定。 第二条凡是从事进出口贸易的企业、加工贸易企业、经营保税业务企业、报关企业、经营和使用减免进出口关税货物的企业、事业单位以及其他与货物进出口有关的企业、事业单位（以下简称企事业单位），应接受海关稽查。 第三条海关在企事业单位的货物进口或出口后三年内、使用受海关时效监管进口货物的单位在规定的时限内，对企事业单位实行定期或不定期的稽查。 第四条海关稽查依据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规及本暂行规定，行使下列权力： （一）查阅或者复制有关的合同、发票、帐册、单证、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他资料（以下简称帐册、资料）； （二）检查企业有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所； （三）调查和检查进出境货物的管理使用情况； （四）根据稽查工作需要，查问涉嫌违反海关法或其他有关法律、法规的企事业单位法定代表人、主要负责人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员；
（五）对违反《海关法》或者其他有关法律、法规的进出境运输工具、货物、物品及与其有牵连的帐册、资料，可以扣留。 海关稽查人员执行稽查职务时，受法律保护，任何人不得阻挠。 第五条企事业单位应当设置符合国家有关法律、法规的会计帐册，必要时，应增设符合海关要求的辅助科目，凭合法、有效凭证记帐以及核算，记录有关进出口、库存、销售、加工、使用、损耗等情况。 企事业单位应当按照海关规定向主管地海关及报送有关资料备核。 使用计算机记帐的企事业单位，除应当遵守本条上述有关规定外，必要时还应当按照海关要求将记帐软件、程序和使用说明书及有关资料提供给海关备案。 第六条企事业单位应当按照国家有关法律、法规规定的期限保存帐册、资料。国家有关法律、法规没有规定保存期限的，企事业单位应当在货物进口或者出口后的三年内完整地保存帐册、资料、有关凭证及其它与进出口活动有关的往来函电。 第七条海关实施稽查前，应通过有关企事业单位。海关认为必要时，可以在事前不通知企事业单位的情况下，径行稽查。 第八条海关实施稽查，有关企事业单位应当提供必要的工作便利并按照海关的要求如实反映情况，提供有关帐册、资料。 海关查阅或者复制帐册、资料，应当在接受稽查的企事业单位进行。 第九条海关检查企事业单位的帐册、资料或者货物时，企事业单位的法定代表人或者主要责任人员应当在场，并按照海关的要求开启仓库或者其它场所，清点帐册，搬移货物，开启或者重封货物的包装等。 第十条海关查问企事业单位的法定代表人、主要责任人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员时，应制作查问笔录。查问笔录应当经被查问人签名。 第十一条海关通过稽查发现的走私或者违反海关监管规定的行为以及少征或者漏征的税款，由海关按照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》、《中华人民共和国进出口关税条例》和其它有关规定处理。 第十二条稽查结束后海关应当做出稽查结论并在３０日内将稽查结论送达被稽查单位。 稽查结论为海关稽查的最终决定。 第十三条企事业单位有下列行为之一的，海关可以视情节轻重暂停其报关资料并可以根据《中华人民共和国海关法》及其它有关规定给予罚款： （一）未按规定设置和保存帐册、资料的； （二）无故拖延、拒绝提供有关帐册、资料供海关稽查的； （三）有其它阻挠和妨碍海关行使稽查权力行为的。
海关验证稽查作业标准（试行） 第一章总则 第一条为了明确验证稽查工作内容，规范验证稽查工作程序，统一验证稽查工作方法，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）、《中华人民共和国海关企业分类管理办法》、《海关稽查操作规程》等有关法律、行政法规、规章和制度，制定本标准。 第二条本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。 第三条对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。 第四条海关总署稽查司负责对验证稽查工作的指导、监督，直属海关负责验证稽查工作的组织实施。 第二章验证稽查的内容和方法 第五条实施验证稽查原则上以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。 第六条稽查人员应当按照《海关验证稽查测试表》（附件1）的指标要求，验证被稽查人以下与进出口活动有关的情
况： （一）内部控制：被稽查人在组织机构、会计系统、进出口代理、内部审计等方面是否具备健全、有效的内部控制制度。 （二）财务状况：被稽查人在生产经营、税款及债务偿付等方面是否具备稳定、良好的盈利能力和财务偿付能力。 （三）守法状况：被稽查人在验证稽查年限范围内有无涉嫌走私、违规或其他不符合海关管理要求的行为。 （四）贸易安全：被稽查人在场所、人员、货物、商业伙伴等方面是否具备健全、有效的贸易安全管理制度。 第七条被稽查人符合《海关验证稽查测试表》全部适用指标要求的，或者按期完成规范整改并符合指标要求的，海关确定其通过验证稽查。 第八条稽查人员应当在调查了解被稽查人的经营性质、组织结构、业务特点、经营状况和行业状况等基本情况的基础上，对内部控制类指标和贸易安全类指标进行符合性测试，评价其健全性和有效性。 稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试： （一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控制和贸易安全管理制度的相关文件资料； （二）询问有关人员； （三）观察被稽查人的内部控制和贸易安全控制措施的实际执行情况； （四）对某项制度或业务流程进行穿行测试； （五）其他合理方法。
海关操作规程 1. 法律依据 根据《海关法》和其他相关法律法规，制定本《海关操作规程》。 2. 适用范围 本规程适用于海关工作人员在执行海关职责过程中的操作规范和 流程。 3. 海关手续办理 3.1 进出口货物申报 海关工作人员应按照规定的流程，接受进出口货物申报，核实并 审核申报资料的准确性和完整性。 3.2 基础信息核验 海关工作人员应核对申报货物的基础信息，包括货物名称、规格 型号、数量、价值等，与电子数据和实物进行比对核验。 3.3 税收核定和收缴 海关工作人员根据相关法律法规规定，对进口货物进行税收核定，并依法收取相应的税款。 3.4 制单和放行 海关工作人员对申报货物的手续办理完毕后，根据审核结果和相 关要求，制作相应的单证并进行放行手续。
4. 海关监管措施 4.1 查验程序 海关工作人员有权对进出口货物进行查验，以确保货物与申报信息的一致性，并保护国家利益和社会稳定。 4.2 风险防控 海关工作人员应根据情况判断，对高风险货物进行特殊监管，采取必要措施确保安全、防止走私等违法活动。 4.3 信息监测与分析 海关工作人员应及时监测并分析进出口货物的相关信息，发现问题及时采取行动，防范和打击违法犯罪活动。 5. 海关执法行为 5.1 稽查和检查 海关工作人员应执行稽查任务，对涉嫌违法犯罪的货物或行为进行检查，保障国家法律的权威和海关监管的有效性。 5.2 处理违法违规行为 海关工作人员应根据海关法律法规和内部规定，对发现的违法违规行为进行处理，依法打击违法犯罪活动。 5.3 协助侦查
海关工作人员应积极配合公安、边防等执法机构，协助侦查、取 证等工作，共同维护国家安全和社会秩序。 6. 海关工作纪律 6.1 保密规定 海关工作人员应遵守保密规定，对涉及国家秘密和商业机密的信 息严格保密，防止泄露和滥用。 6.2 违规违纪行为处分 海关工作人员如有违规违纪行为，将按照相关规定进行纪律处分，以保证海关工作的廉洁和公正。 6.3 职业道德要求 海关工作人员应具备良好的职业道德素养，履行职责时要诚实守信、严守纪律，维护海关形象和声誉。 7. 应急措施 针对突发事件或紧急情况，海关工作人员应按照应急预案，迅速 反应和处理，以最大限度减少损失和影响。 8. 合作与协调 海关工作人员应积极与相关部门和机构进行合作与协调，共同推 动海关工作的便捷、高效和规范。 9. 监督与评估
海关进出口货物查验操作规程 1. 引言 进出口货物的查验是海关关键的工作环节之一，旨在确保 货物的合法性、安全性和准确性。为了规范进出口货物查验操作，确保查验工作的高效和准确性，海关制定了本操作规程。 本操作规程适用于所有从海关监管区域进出口的货物的查 验工作。通过明确查验程序和规范查验操作，旨在提高检查员的专业水平，并确保货物经由海关查验时不会出现疏漏或错误。 2. 查验前的准备工作 2.1 查验任务接收 •货物查验任务由海关自动分派给经过培训的检查员。 •检查员应准确接收和确认查验任务，在规定时间内完成。 2.2 查验设备准备 •检查员需确保所有查验设备（如X射线机、探测器等）的正常运行，并在查验前进行设备操作和检测。 •对于需要检查的特殊货物，检查员应预先准备必要的工具和设备。 2.3 查验资料准备 •检查员需事先了解有关货物的相关规定、查验标准和检验要求。 •检查员应查阅并熟悉货物的相关文件和信息，如运输单据、报关单及其他相关文件。
3. 查验程序 3.1 货物验封 •检查员应在货物到达查验场所之前，核实封志和运 输单据上的封号是否相符。 •如发现封志损坏或封号不符的情况，检查员应立即 报告并采取相应措施。 3.2 货物查验 •检查员应按照海关的规定和程序对货物进行查验。 •对于一般商品，检查员应使用X射线机或其他设备 进行检查，确保货物符合相关安全要求。 •对于特殊货物（如易碎品、液体等），检查员应根 据货物的特点采取相应的查验方式。 3.3 包装查验 •检查员应仔细检查包装是否完好，以确保货物在运 输过程中不会受损。 •如发现包装破损或异常情况，检查员应进行相关记录，并采取适当措施予以解决。 3.4 数量查验 •检查员应核对货物数量是否与报关单上的数量相符。 •如发现数量不符的情况，检查员应进行详细核实， 并对不符合的情况进行相关记录。 3.5 抽样查验 •对于需要进行抽样检验的货物，检查员应按照海关 的规定进行抽样。 •检查员应确保抽样过程的公正性和准确性，遵守抽 样规则。
中华人民共和国海关稽查条例 （1997年1月3日中华人民共和国国务院令第209号发 布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分 行政法规的决定》第一次修订根据2016年6月19日 《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的 决定》第二次修订根据2022年3月29日《国务院关 于修改和废止部分行政法规的决定》第三次修订） 第一章总则 第一条为了建立、健全海关稽查制度，加强海关监督管理，维护正常的进出口秩序和当事人的合法权益，保障国家税收收入，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称海关法），制定本条例。 第二条本条例所称海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活
动的真实性和合法性。 第三条海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业； （三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）海关总署规定的与进出口货物直接有关的其他企业、单位。 第四条海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息。收集的信息涉及商业秘密的，海关应当予以保密。 第五条海关和海关工作人员执行海关稽查职务，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守被稽查人的商业秘密，不得侵犯被稽查人的合法权益。 第二章账簿、单证等有关资料的管理 第六条与进出口货物直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，应当真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况。
海关总署令第230号——《中华人民共和国海关稽查 条例》实施办法(2016) 文章属性 •【制定机关】中华人民共和国海关总署 •【公布日期】2016.09.26 •【文号】海关总署令第230号 •【施行日期】2016.11.01 •【效力等级】部门规章 •【时效性】现行有效 •【主题分类】海关综合规定 正文 海关总署令 第230号 《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》已于2016年9月22日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2016年11月1日起施行。 署长于广洲 2016年9月26日《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为有效实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），根据《中华人民共和国海关法》以及相关法律、行政法规，制定本办法。 第二条《稽查条例》第三条所规定的与进出口货物直接有关的企业、单位包括： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业；
（三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）进出口货物的实际收发货人； （七）其他与进出口货物直接有关的企业、单位。 第三条海关对与进出口货物直接有关的企业、单位（以下统称进出口企业、单位）的下列进出口活动实施稽查： （一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证件和有关单证的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、维修、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）其他进出口活动。 第四条海关根据稽查工作需要，可以通过实地查看、走访咨询、书面函询、网络调查和委托调查等方式向有关行业协会、政府部门和相关企业等开展贸易调查，收集下列信息： （一）政府部门监督管理信息； （二）特定行业、企业的主要状况、贸易惯例、生产经营、市场结构等信息； （三）特定商品的结构、成份、等级、功能、用途、工艺流程、工作原理等技术指标或者技术参数以及价格等信息； （四）其他与进出口活动有关的信息。
海关查验操作规程 海关查验操作规程 一、海关查验的目的和原则 海关查验是指海关对进出口货物、行李和邮递物品进行检查、核对、评估和认定的活动。其目的是为了确保进出口货物的合法性、安全性和准确性，维护国家利益和公共利益，保护消费者权益，促进贸易和经济发展。海关查验的原则包括公平、公正、公开、合法和高效。 二、海关查验的程序和要求 1. 货物报关和审批：进出口货物必须按照规定程序进行报关，并获得海关审批；必要时还需提供相关证明文件、协议和法律依据。 2. 海关查验的方式：海关查验可以采用非侵入性检查和侵入性检查两种方式进行。非侵入性检查包括目视检查、X射线检查、扫描仪检查等；侵入性检查包括开箱检查、抽样检查、实物检验等。 3. 海关查验的时机：海关可以在货物到达或离开海关监管区域之前或之后对其进行查验。对于高风险货物或可疑货物，海关可以随时进行查验。 4. 海关查验的对象：海关可以对进出口货物、行李和邮递物品进行查验。查验对象应当配合海关的查验工作，并提供必要的协助和保障。
5. 查验费用和征收：海关查验可能会产生一定的费用，按照相关规定进行征收，并由查验对象承担。 6. 海关查验的权限和职责：海关查验是海关职能的一部分，海关有权对进出口货物、行李和邮递物品进行查验，并根据查验结果决定是否放行、征税、追缴涉案物品或采取其他措施。 三、海关查验的工作流程 1. 货物报关和审批：进出口货物的报关工作需在规定时间内完成，包括填写各类申报单据，提交相关证明文件，并缴纳相关费用。 2. 海关查验通知：海关会向申报人发送查验通知，通知查验的时间、地点和方式，并告知所需准备的资料和文件。 3. 查验过程：查验人员会根据通知要求进行查验，包括核对货物的数量、尺寸、重量和价值，检查货物的包装、标识和质量，以及开箱检查、抽样检查等。 4. 查验结果：根据查验结果，查验人员会评估货物的合法性和安全性，决定是否放行，以及是否需要征税、罚款或采取其他措施。 5. 查验后处理：对于正常放行的货物，查验人员会出具放行通知，货物可以继续进行后续流程。对于需要修改、补税或追缴的货物，查验人员会要求申报人进行相应的处理。对于涉嫌违法的货物，查验人员会启动相应的调查和处置程序。
海关查验操作规程 1. 引言 海关查验是进出口货物通关过程的重要环节之一。准确执行海关查验操作规程，对于确保货物安全、防止违法活动、维护国家安全具有重要意义。本文档旨在规范海关查验操作流程，确保查验工作的高效、准确和安全。 2. 查验前准备 2.1 查验人员配备 海关应根据查验工作的种类和数量，合理配置查验人员。查验人员应具备较高 的业务知识和技能，并经过相应的培训和考核。 2.2 查验设备准备 海关应配备先进的查验设备，包括X光机、射频识别仪、翻转台等。查验设备 应保持良好的工作状态，定期进行维护和校准。 2.3 查验区域划定 海关应根据实际情况，合理划定查验区域。查验区域应具备良好的通风、采光 和安全条件，同时满足查验作业的需要。 2.4 查验文件准备 海关在进行查验工作前，应对相关文件进行准备。包括货物清单、报关单、承 运人提供的文书等。查验人员应对相关文件进行仔细审查，确保查验过程的依据和准确性。 3. 查验流程 3.1 货物接收 当货物抵达海关查验区域时，查验人员应及时接收货物，并核对与文件的一致性。如果有差异或疑问，应及时通知相关部门进行处理。 3.2 查验准备 查验人员应查验之前，应核对货物清单、报关单等文件，了解货物的属性、数 量和价值。同时，对查验设备进行检查，确保设备正常工作。
3.3 查验操作 根据货物的属性和种类，查验人员应合理选择查验手段和设备。例如，对于可疑物品，应使用X光机进行检查，对液体或危险品应严格按规定进行操作。 3.4 查验记录 查验人员应及时记录查验情况，包括货物的状态、数量、封条情况等。记录应详细、准确，以备后续参考和核查。 3.5 查验结束 当货物查验完成后，查验人员应及时通知相关部门、报关人员等，完成查验报关手续。同时，查验区域应及时清理和消毒，为下一次查验做准备。 4. 查验安全和风险防控 4.1 安全意识 查验人员应具备良好的安全意识，正确佩戴个人防护装备，如手套、口罩、安全鞋等，保护自身安全。 4.2 风险防控 海关应建立健全的风险防控机制，加强对可疑货物的查验和监控。并合理利用技术手段，如射频识别仪等，提高查验效率和准确性。 5. 查验质量控制 5.1 查验效率 海关应合理配置查验人员和设备，确保查验工作的高效进行。定期对查验效率进行评估和考核，并提出改进建议。 5.2 查验准确性 查验人员应严格按照规程进行操作，确保查验过程的准确性。对于查验错误或疏漏，应及时进行纠正和处理。 6. 结束语 海关查验操作规程的准确执行，对于货物通关工作的顺利进行具有重要意义。查验人员应严格按照规程操作，确保海关查验工作的高效、准确和安全。同时，海关应不断完善相应的制度和机制，提高查验效率和质量。
中华人民共和国海关进出口货物查验操作规程 第一章总则 第一条为加强对进出口货物的监管，规范查验作业，提高查验效率，加强监督制约，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关进出口货物查验管理办法》及有关规定制定本规程。 第二条进出口货物查验（以下简称查验）指海关为确定进出口货物收发货人或其代理人向海关申报的内容是否与进出口货物的真实情况相符，或者为确定商品的归类、价格、原产地等，依法对进出口货物实际核查的执法行为。 第三条海关对进出口货物的查验适用本操作规程。转关运输货物、进出境快件等的查验参照本规程进行。 第四条海关总署监管司及直属海关监管通关部门是海关查验工作的职能管理部门。Dfs vsADFVBwaegv （一）总署监管司负责全国海关的查验职能管理，主要包括：起草全国海关的查验规章制度井组织卖施；组织开展对全国海关查验工作的动态监控、检查和绩效评估，指导全国海关动态调整查验率等查验量化指标；组织开展全国海关查验相关岗位关员的业务技能等培训；组织开展查验风险分析和风险趋势调研，整理井发布典型通关监管案例和风险趋势预警等。 （二）直属海关监管通关部门负责本关区的查验职能管理，主要包括：起草本关区的查验规章制度井组织卖施；开展对本关区查验工作的动态监控、检查和绩效评估，动态调整查验率等查验量化指标；组织开展本关区查验相关岗位关员的业务技能等培训；组织开展查验风险分析和风险趋势调研，上报和发布典型通关监管案例及风险趋势预警等；视情研究提出不同类型报关单的随机查验比例，提交风险管理部门统筹设定。 查验绩效评估主要包括选择查验效能评估、大型集装箱／车辆检查设备等查验设备使用效能量化考核、人工查验效能评估、查验时效监控等。 第五条对于危险品或者鲜活、易腐、易变质等不宜长期保存的货物，以及因其他特殊情况确需紧急验放的货物，经进出口货物收发货人或者其代理人申请，海关可以优先安排查验。 第六条查验应由海关查验关员或海关查验关员带领武警执勤官兵组织实施。 第七条对需实施海关封志管理的海关监管运输工具、货物应严格施封、验封、拆封管理。在查验工作中，实施海关封志施。验、拆封作业时，应由查验人员负责操作，同时应在海关封志使用台帐上逐条登记，详细记录海关封志使用情况。不得将海关封志交由工作对象或运输工具负责人、驾驶员自行施封。 当班关员负责本班次工作期间的海关封志保管职责。未使用完毕的剩余海关封志，应与接班关员做好清点交接工作或存放在符合安全要求的海关保险柜或其他装置内。 封志必须使用在海关监管作业中，严禁超出范围使用。 第八条查验应由查验部门实施，其它部门需要查看货物的，应联系查验部门进行。 海关其他部门或作业岗位根据履行职责要求需对货物实施验估，如确定商品的归类、价格、原产地等，由查验部门按本规程规定的程序协助其实施。 第九条查验工作现场应当严格执行处级领导现场巡视和科长带班作业的有关规定。 经授权的主任科员以上职务关员可代行带班科长的相关职责。 第十条海关查验实行回避制度。具体按《中华人民共和国公务员法》有关公务员回避的规定执行。 第二章选择查验
附件1 海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程 （试行） 第一条为规范稽核比对结果为异常的海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）审核检查工作，提高海关缴款书审核检查工作质量和效率，制定本规程。 第二条本规程所称海关缴款书审核检查，是指各级税务机关按照规定的程序和方法，运用抵扣凭证审核检查管理信息系统（以下简称“核查系统”），对海关缴款书稽核比对结果属于异常的海关缴款书进行核对、检查和处理的日常管理工作。 第三条审核检查的海关缴款书为：海关缴款书稽核系统产生稽核比对结果为“不符”“缺联”“重号”的海关缴款书。 第四条海关缴款书审核检查工作，由各级税务机关的货物劳务税管理部门负责组织，稽查局和信息中心配合，税务机关管理部门（指管户的税务局、税务分局、税务所及负责税源管理的内设机构，下同）具体实施。 第五条区县税务机关货物和劳务税管理部门设置审核检查管理岗，负责将核查系统无法自动分发的海关缴款书信息分捡到指定的税务机关管理部门。 第六条税务机关管理部门设置审核检查岗和核查综合岗。
（一）审核检查岗负责以下工作： 1.收到核查任务后，打印《审核检查工作底稿》（表样附后）； 2.对异常海关缴款书进行审核检查，填写《审核检查工作底稿》，根据审核检查情况提出核查处理意见； 3.将《审核检查工作底稿》提交部门领导和区县税务机关主管局长审批； 4.经区县税务机关主管局长审批，将审核检查结果、税务处理意见及接收异地核查的回复信息录入核查系统，并提交核查综合岗进行复核； 5.审核检查资料整理归档； 6.对海关回函结果为“缴款书数据相符”的海关缴款书，通过核查系统打印《海关缴款书核查结果通知书》（目前暂使用系统中的《增值税抵扣凭证核查结果通知书》），通知纳税人申报抵扣税款。 7.对稽核比对结果为“不符”或“缺联”的海关缴款书，如纳税人有异议，收到纳税人提交的《“异常”海关缴款书数据核对申请书》及海关缴款书原件后，通过稽核转入或手工录入的方式在核查系统中录入委托海关异地核查函，并提交核查综合岗进行复核； 8.对稽核比对结果为“重号”的海关缴款书，通过稽核转入的方式在核查系统中发起委托异地核查函，并提交核查综合岗进行复核。 9.对稽核比对结果为“重号”和“名称不符”的海关缴款书如需要向税款入库地直属海关发函，主管税务机关暂通过手工录入的方式在
海关稽查操作规程2017 摘要： 一、概述海关稽查操作规程的意义和目的 二、海关稽查的基本流程和步骤 三、海关稽查的操作规范和要求 四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施 五、应对海关稽查的策略和建议 正文： 一、概述海关稽查操作规程的意义和目的 随着国际贸易的不断发展，海关稽查在国际贸易监管中扮演着越来越重要的角色。2017年海关稽查操作规程的出台，旨在规范我国海关稽查行为，保障国际贸易的正常秩序，打击走私、偷逃税等违法行为。 二、海关稽查的基本流程和步骤 1.随机抽查：海关根据企业信用等级、商品风险等因素，对进出口企业进行随机抽查。 2.立案调查：当海关发现企业存在异常情况时，可予以立案调查。 3.企业自查：企业应在规定时间内提交相关资料，进行自查。 4.海关现场核查：海关对企业的经营场所、库存商品等进行实地核查。 5.调查终结：海关根据核查结果，对企业作出相应的处理决定。 三、海关稽查的操作规范和要求 1.海关稽查应遵循依法依规、客观公正、公开透明的原则。
2.海关工作人员在进行稽查时，应不少于2人，并出示工作证件。 3.企业有权拒绝无证人员对企业进行稽查。 4.企业应积极配合海关稽查，如实提供相关资料。 四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施 1.企业若拒绝、阻碍海关稽查，将依法追究法律责任。 2.企业若存在虚假申报、偷逃税等违法行为，海关将依法予以处罚。 3.企业若逾期不履行处罚决定，海关有权采取强制措施。 五、应对海关稽查的策略和建议 1.建立健全内部管理制度，规范企业进出口业务。 2.加强员工培训，提高法律意识，确保企业不触犯相关政策法规。 3.积极配合海关稽查，如实提供相关资料，切勿隐瞒或虚假陈述。 4.在遇到海关稽查时，可寻求专业律师的帮助，确保企业的合法权益得到维护。 总之，海关稽查操作规程2017为企业提供了一部清晰、明确的指南，有助于企业规范经营行为，降低国际贸易风险。
海关稽查业务概述相关规定及办事指南 07海关稽查： A业务概述。 海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标；监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况；完善海关内部管理，是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构筑综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规范海关执法的有效手段。 B相关规定 企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下〔其中，1至3属对外公告性文件〕： 1.中华人民共和国海关稽查条例〔国务院令〔1997〕第209号〕 2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法〔海关总署令〔2000〕第79号〕 3.中华人民共和国海关企业分类管理办法〔海关总署令第170号〕 4.海关稽查操作规程〔署稽发〔2006〕94号〕
5.海关验证稽查工作暂行办法〔署稽发[2008]188号〕 6.稽查司关于参照使用《海关验证稽查作业标准》的通知〔稽查函〔2008〕144号〕 7.企业稽查绩效考核实施办法〔署稽发[2008]204号〕 8.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程〔试行〕》的通知〔署稽发[2008]93号〕 9.海关稽查审核工作暂行规定〔署稽发〔2007〕128号〕 10.关于稽查中发现走私违规情事移交缉私部门的暂行办法〔稽查传〔2005〕21号〕 11.海关稽查部门贸易调查管理办法〔试行〕〔署稽发[2008]7号〕 D办事指南 a．验证稽查 一、业务概述 验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业，要及时开展准入式稽查，灵活运用符合性测试和实质性测试方法，验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求；对已评为A类或AA管理的企业，要进行监控式稽查，充分运用企业报送数据并结合风险测量结果等其他信息进行监控分析，选择高风险企业不定期实施监控式稽查，验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》〔以下简称《标准框架》〕下“经认证的经营者〔AEO〕〞制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业
海关稽查知识详讲 海关稽查知识详讲 导语：海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计帐薄、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口的活动的真实性和合法性。 一、业务概述中国海关实行稽查制度，依法在规定期限内对进出口相关企事业单位的会计帐册和其他资料以及相关货物进行核查，以确定企业进出口的活动的合法程度。《海关稽查结论》是鉴定进出口相关企事业单位资信的重要依据。稽查中发现违规情事的，海关得以对被稽查人作出行政处罚。 进出口相关企事业单位应根据《中华人民共和国会计法》及其它法规规定设置、编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全的财务管理制度，真实、准确、完整地记录和反映进出口的活动;同时，应按法律规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，按海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 海关稽查期限为：1、减免税进口货物在海关监管期限内;2、保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3、其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 二、办事依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关
税条例》《中华人民共和国海关稽查条例》《中华人民共和国海关稽查条例实施办法》 1、按照下列规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 1减免税进口货物在海关监管期限内;2保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 2、根据海关要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 3、配合海关稽查，其法定代表人或者主要负责人或其指定代表应当到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件。 4、在海关复制的帐簿、单证以及海关出具的有关单证文书上签字、盖章。 5、自收到稽查报告之日起7日内提出书面意见送交海关。逾期末提交的，视为无意见。 三、办事机构义务 1、实施稽查前制发《海关稽查通知书》，通知被稽查人径行稽查除外。 2、应组成不少于2人的稽查组，并向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。 3、稽查报告征求被稽查人意见。 4、作出《海关稽查结论》并送达被稽查人需复查的除外。
海关常规稽查实行工作指引 前言 为加强稽查制度建设，明确稽查实行内容，规范稽查人员行为。依照《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业原则》等关于法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际状况，特制定本《指引》。 本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实行过程中得到一种简便明确、易于操作工作指引。海关稽查人员对公司实行常规稽查时应依照据本《指引》开展稽查。 常规稽查指引 一、常规稽查特点 常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为重要目的，以例行检查和全面“体检”为基本特性，有筹划地对被稽查人一定期限或业务范畴内进出口活动实行检查一种稽查作业方式。海关实行常规稽查，应当按照“属地管理”规定，以被稽查人注册地海关为主，有关海关予以协助配合，并提供必要人力和业务支持。海关实行常规稽查，应当根据监管任务规定、公司信用级别、风险高低、规模大小等不同，实行差别化稽查作业。 二、常规稽查合用范畴 直属海关负责组织制定对高信用公司常规稽查筹划，每年度应当对关区不少于三分一高信用公司实行常规稽查，保证每3年完毕一次对所有高信用公司实行常规稽查全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ）将本季度拟实行常规稽查高信用公司名单报总署稽查司
备案。 直属海关应当如下列高信用公司作为当年度常规稽核对象选用重点： （一）超过2年未实行常规稽查高信用公司； （二）风险管理部门提供风险限度相对较高、但未纳入专项稽查高信用公司； （三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查高信用公司； （四）其她需要实行常规稽查高信用公司。 对高信用公司常规稽查时间范畴原则上为3年。有下列情形之一，除有明显风险指向外，有关时段可以不纳入常规稽查时间范畴； （一）公司管理类别上调为高信用公司之日前； （二）同一公司正在实行或已经办结验证稽查作业，与常规稽查时间范畴重叠某些； （三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供、并经海关承认审计报告所涉及时间范畴。 对高信用公司实行常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范畴内所有进出口业务纳入稽查业务范畴。 对同一报关单及其涉及账簿、单证等关于资料和关于进出口货品，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过，或通关监管环节已经实行过查验或专业审单，除有明显风险指向外，可以不纳入常规稽查业务范畴。 直属海关应当依照关区需要，选用适量除高信用公司外其她公司（如下简称“其她公司”）实行常规稽查。选用公司详细数量或比例，可以结合高信用公司常规稽查和有关绩效考核指标规定统筹安排。 直属海关可以将下列其她公司作为常规稽核对象选用重点：
附件 海关稽查审核工作规程 （暂行） 第一章总则 第一条为保证海关稽查依法行政，规稽查审核工作，提高海关稽查工作质量，根据《海关稽查操作规程》、《海关稽查审核工作暂行规定》，结合关区实际，制定本规程。 第二条审核工作的基本任务是：审核稽查组认定的事实，审核证据材料和稽查程序，依法提出处理意见。 第三条审核工作的基本要：认定事实清楚、证据能够证明审核认定的事实、程序完备合法、法律法规适用正确、处理意见合法、稽查文书表述规。 第四条稽查审核工作实行分级审批，重大、疑难、复杂的稽查事项集体审核的工作机制。 第五条审核人员原则上应当由具备法律和相关专业知识、从事海关稽查业务工作两年以上的人员担任。原则上审核人员不得由稽查组成员担任。 第六条审核人员遇有下列情形之一的，应当以书面或口头的形式主动申请回避，被稽查人也有权要求其回避： (一)是被稽查人的近亲属； (二)本人或者近亲属与本次稽查有利害关系；
(三)本次稽查的稽查组成员； (四)有其他可能影响公正审核关系的。 回避由审核人员的上级领导决定。上级领导发现审核人员应该回避而没有回避的，应责令其回避。 第七条审核人员违反海关廉政规定，按照《海关行政执法责任追究暂行规定》追究行政执法责任，按照海关总署《违反海关执法和廉政纪律行政处分暂行办法》追究相应法律责任。 第八条审核人员应当忠于职守，清正廉洁，依法行政，秉公执法，维护海关执法形象，成绩突出的，应当予以表彰、奖励。 第二章审核岗位设置及职责围 第九条稽查处、隶属关（处）设立审核岗位，负责稽查审核工作。 稽查处设立审核岗位，负责关区稽查审核职能管理和具体实施工作；隶属关（处）在稽查科设立审核岗位，负责本关（处）稽查审核具体实施工作。 第十条稽查处和隶属关（处）设立稽查集体审核小组，负责审议重大、疑难、复杂的稽查事项。 参加集体审核的人员包括稽查业务主管领导、审核人员、稽查组主要成员、稽查审计等专业人员和其他相关人员。