海关稽核查作业作为
目录
一、海关稽核查作业的含义
二、海关稽核查作业的目的
三、海关稽核查作业的方法
四、海关稽核查作业的具体实施
正文
一、海关稽核查作业的含义
海关稽核查作业作为，是指海关在进行进出口货物监管过程中，对企业的贸易行为、货物报关单及有关资料进行核查和调查的工作。简单来说，就是海关对企业进出口货物的申报内容进行核实，以确保货物的报关单内容与实际情况相符。
二、海关稽核查作业的目的
海关稽核查作业的目的主要有以下几点：
1.保障我国进出口贸易的合规性。通过对企业进出口货物的核查，确保货物的报关单内容与实际情况相符，防止企业虚假申报、偷逃税款等行为。
2.规范进出口贸易行为。通过对企业的贸易行为进行监管，引导企业合法、规范地进行进出口业务，维护正常的贸易秩序。
3.维护国家的经济安全和社会稳定。通过对进出口货物的核查，打击非法贸易、走私等行为，保障国家的经济安全和社会稳定。
三、海关稽核查作业的方法
海关在进行稽核查作业时，主要采用以下几种方法：
1.数据分析。通过对企业进出口数据的分析，发现异常情况，为进一步的核查提供线索。
2.现场核查。海关工作人员会到企业现场，对货物进行实地核查，以确认报关单内容与实际情况是否相符。
3.资料审核。对企业提供的报关单、合同、发票等相关资料进行审核，检查是否齐全、真实、合法。
4.询问调查。与企业负责人、员工进行沟通，了解企业的贸易情况，以便更准确地判断企业是否存在违规行为。
四、海关稽核查作业的具体实施
海关在进行稽核查作业时，会遵循以下步骤：
1.制定计划。根据风险评估、贸易数据分析等方法，制定稽核查作业计划，明确稽查对象、内容、时间等。
2.通知企业。在实施稽核查作业前，海关会提前通知企业，要求企业准备好相关资料，并配合海关的核查工作。
3.实施核查。海关工作人员会根据计划，对企业进行现场核查、资料审核、询问调查等工作。
4.出具报告。根据核查结果，海关会出具稽核查报告，对企业的贸易行为进行评价，并提出相关建议。
5.后续跟进。对于核查中发现的问题，海关会要求企业进行整改，并对其进行后续跟进，确保问题得到解决。
总之，海关稽核查作业作为是保障我国进出口贸易合规性、规范性和合法性的重要手段。
海关总署文件 署xx发[2006]94号 海关总署关于印发《海关稽查操作规程》（修订版）的通知广东分署，天津、上海特派办，各直属海关: 为了适应职能调整和新形势下稽查实践的需要，进一步贯彻执行《中华人民共和国海关稽查条例》和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，规范和统一全国海关稽查工作的程序和要求，总署结合当前和今后一段时期海关稽查工作实际，适时对原《海关稽查操作规程》（以下简称《操作规程》）进行了修订，现印发给你们，并就有关事宜通知如下： 一、请各海关尽快组织从事稽查业务的有关人员认真学习修订后的《操作规程》，正确理解有关程序和要求，并在实际工作中严格执行。执行中如果遇到问题，请及时报告总署稽查司。 二、由于对修订后的《操作规程》相关文书的格式改动不大，总署将不另行制发《操作规程》相关文书。请各海关根据修订后的《操作规程》的有关要求，自行更改相关文书的电子模板。各海关在制作《海关稽查通知书》时，应当通过“稽查作业系统（JC2005系统）”生成统一格式的《海关稽查通知书》编号。 三、修订后的《操作规程》自 2006年3月20日起施行，原发《海关稽查操作规程》同时废止。 xx海关总署 二○○六年三月三日 xx稽查操作规程 第一章总则 第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称
《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行为。第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。 第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。 对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。 上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。 第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。 第二章稽查准备 第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。 第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：
中华人民共和国海关稽查暂行规定 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关稽查暂行规定 （１９９４年８月２９日海关总署令第４９号发布） 第一条为了强化海关监督管理职能，保障国家进出口法律、法规有效实施，维护国家利益，根据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规，制定本暂行规定。 第二条凡是从事进出口贸易的企业、加工贸易企业、经营保税业务企业、报关企业、经营和使用减免进出口关税货物的企业、事业单位以及其他与货物进出口有关的企业、事业单位（以下简称企事业单位），应接受海关稽查。 第三条海关在企事业单位的货物进口或出口后三年内、使用受海关时效监管进口货物的单位在规定的时限内，对企事业单位实行定期或不定期的稽查。 第四条海关稽查依据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规及本暂行规定，行使下列权力： （一）查阅或者复制有关的合同、发票、帐册、单证、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他资料（以下简称帐册、资料）； （二）检查企业有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所； （三）调查和检查进出境货物的管理使用情况； （四）根据稽查工作需要，查问涉嫌违反海关法或其他有关法律、法规的企事业单位法定代表人、主要负责人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员；
（五）对违反《海关法》或者其他有关法律、法规的进出境运输工具、货物、物品及与其有牵连的帐册、资料，可以扣留。 海关稽查人员执行稽查职务时，受法律保护，任何人不得阻挠。 第五条企事业单位应当设置符合国家有关法律、法规的会计帐册，必要时，应增设符合海关要求的辅助科目，凭合法、有效凭证记帐以及核算，记录有关进出口、库存、销售、加工、使用、损耗等情况。 企事业单位应当按照海关规定向主管地海关及报送有关资料备核。 使用计算机记帐的企事业单位，除应当遵守本条上述有关规定外，必要时还应当按照海关要求将记帐软件、程序和使用说明书及有关资料提供给海关备案。 第六条企事业单位应当按照国家有关法律、法规规定的期限保存帐册、资料。国家有关法律、法规没有规定保存期限的，企事业单位应当在货物进口或者出口后的三年内完整地保存帐册、资料、有关凭证及其它与进出口活动有关的往来函电。 第七条海关实施稽查前，应通过有关企事业单位。海关认为必要时，可以在事前不通知企事业单位的情况下，径行稽查。 第八条海关实施稽查，有关企事业单位应当提供必要的工作便利并按照海关的要求如实反映情况，提供有关帐册、资料。 海关查阅或者复制帐册、资料，应当在接受稽查的企事业单位进行。 第九条海关检查企事业单位的帐册、资料或者货物时，企事业单位的法定代表人或者主要责任人员应当在场，并按照海关的要求开启仓库或者其它场所，清点帐册，搬移货物，开启或者重封货物的包装等。 第十条海关查问企事业单位的法定代表人、主要责任人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员时，应制作查问笔录。查问笔录应当经被查问人签名。 第十一条海关通过稽查发现的走私或者违反海关监管规定的行为以及少征或者漏征的税款，由海关按照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》、《中华人民共和国进出口关税条例》和其它有关规定处理。 第十二条稽查结束后海关应当做出稽查结论并在３０日内将稽查结论送达被稽查单位。 稽查结论为海关稽查的最终决定。 第十三条企事业单位有下列行为之一的，海关可以视情节轻重暂停其报关资料并可以根据《中华人民共和国海关法》及其它有关规定给予罚款： （一）未按规定设置和保存帐册、资料的； （二）无故拖延、拒绝提供有关帐册、资料供海关稽查的； （三）有其它阻挠和妨碍海关行使稽查权力行为的。
第二节海关稽查程序 一、定义 海关稽查程序是指海关实施稽查时依照有关法律、行政法规和其他规范性文件的规定所应遵守的步骤、顺序和期限。 二、基本程序流程 常规稽查、专项稽查及验证稽查除了各自特殊的程序要求外，均需遵照法定的稽查基本程序流程开展工作。现有海关稽查的基本程序主要包括稽查准备、稽查实施、稽查处理和稽查评估四个部分。 （一）稽查准备 稽查准备是指正式实施稽查前为顺利开展稽查而进行的收集分析资料、制定稽查计划和稽查方案、组织人员等安排和筹划。海关稽查准备阶段主要围绕以下几项工作进行： 1．收集分析资料，确定稽查重点 （1）被稽查人基本情况：被稽查人在海关注册的情况，如企业名称、性质、投资总额、注册资金、成立时间、经营范围、注册地址、法定代表人和主要负责人、海关管理类别、企业变更情况等。 （2）被稽查人进出口情况：被稽查人在稽查时限内一般贸易、加工贸易和其他贸易方式进出口货物情况，企业完税情况等；被稽查人进出口商品情况，包括商品编码、品名、规格、数量、价格、贸易方式、原产地、进出口时间、口岸、税率、贸易管制条件等。
（3）被稽查人其他有关情况：企业诚信和守法情况，如有无违反海关法及其他法律法规的前科，是否受过海关或其他行政机关行政处罚等。 2．成立稽查组 海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 3．制订稽查方案 在确定稽查企业后，稽查人员应着手制定稽查方案，填写《海关稽查方案审批表》报稽查业务主管领导审批，以便启动稽查程序，使稽查工作按照预先准备的方案依法进行。 稽查方案主要包括以下内容：被稽查人基本情况、稽查时间、稽查缘由、稽查组情况、稽查方式、近3年被海关稽查情况、稽查重点、稽查范围等。稽查方案由稽查业务主管领导批准后执行，需径行稽查或有其他特殊情况的，报请海关关长批准。 4．制作《海关稽查通知书》 稽查方案经批准后，稽查组应制作《海关稽查通知书》。《海关稽查通知书》是海关在实施稽查前通知被稽查人有关事项的正式法律文书，由海关总署统一格式印制。《海关稽查通知书》应当按规范要求填写清楚，加盖海关印章。《海关稽查通知书》的送达，标志着海关实施稽查法定程序的开始。 （二）稽查实施
海关总署令第230号——《中华人民共和国海关稽查 条例》实施办法(2016) 文章属性 •【制定机关】中华人民共和国海关总署 •【公布日期】2016.09.26 •【文号】海关总署令第230号 •【施行日期】2016.11.01 •【效力等级】部门规章 •【时效性】现行有效 •【主题分类】海关综合规定 正文 海关总署令 第230号 《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》已于2016年9月22日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2016年11月1日起施行。 署长于广洲 2016年9月26日《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为有效实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），根据《中华人民共和国海关法》以及相关法律、行政法规，制定本办法。 第二条《稽查条例》第三条所规定的与进出口货物直接有关的企业、单位包括： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业；
（三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）进出口货物的实际收发货人； （七）其他与进出口货物直接有关的企业、单位。 第三条海关对与进出口货物直接有关的企业、单位（以下统称进出口企业、单位）的下列进出口活动实施稽查： （一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证件和有关单证的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、维修、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）其他进出口活动。 第四条海关根据稽查工作需要，可以通过实地查看、走访咨询、书面函询、网络调查和委托调查等方式向有关行业协会、政府部门和相关企业等开展贸易调查，收集下列信息： （一）政府部门监督管理信息； （二）特定行业、企业的主要状况、贸易惯例、生产经营、市场结构等信息； （三）特定商品的结构、成份、等级、功能、用途、工艺流程、工作原理等技术指标或者技术参数以及价格等信息； （四）其他与进出口活动有关的信息。
《海关稽查理论与实务》教案
方便与严密、制约与效能的有机结合。 （-）徳国海关外部审计业务简介 就目前徳国海关外部审计所涉及的具体领域来说主要有以下这些： 1、关税和消费税的征收： 2、优惠政策的实施及货物原产地： 3、对外贸易的有关禁限规左，如许可证、配额、禁运或支付规左等； 4、欧共体市场组织法，如出口退税、补贴和生产环节的税收等。 （二）欧共体海关实施稽査制度的基本模式 （-）良好的法律保障。 （-）强有力的组织保障。 （三）计算机技术的广泛应用提供了有力的技术保障 （四）台湾海关的先放后核制度 第二节海关稽査基本概念 一、有关法律、法规对海关稽查的释义 二、海关稽查的基本要素 海关稽查的基本要素构成了海关稽査这一学科的基本内容，它一般包括海关稽査目的、主体、客体、权利义务、期限、依据、证据、程序与方法、稽查报告与稽查档案等等。海关稽查通过苴要素的具体规泄从理论上解决了为什么稽查，从事稽查活动的当事人是谁，怎样稽査等一系列问题。 （-）海关稽查的目的 海关稽查的目的，是指海关通过对进出口企业、单位实施稽査所追求的目标和结果。海关稽查的目的，根据其不同的层次和影响，可分为直接目的和根本目的两种。稽查的直接目的直接作用于被稽査企业本身，追求的目标具有短期性、局部性：而稽査的根本目的着眼于所有的进出口企业、单位，立足于长远性、宏观性和前瞻性。稽査的直接目的是通过对被稽查人的会汁资料、报告单证及英他有关资料和进出口商品的稽査，监督、检查被稽查人以下进岀口行为，以审核其进出口活动的真实性、有效性和合法性： （-）海关稽查法律关系 海关稽查的法律关系是海关法规泄和调整的，在海关稽查活动中发生的海关与被稽查人之间的社会关系。海关稽查法律关系有三个构成要素，即主体、客体和内容。 （三）海关稽查期限 稽查的期限是指海关有权对与进出口货物直接有关的企业、单位具体实施稽查、被稽查人
海关稽查调研报告 海关稽查调研报告 一、目的： 本次调研旨在了解海关稽查工作的现状和存在的问题，为提升海关稽查工作水平和效能提供参考。 二、方法： 1. 文献研究：通过查阅相关文献资料，了解海关稽查工作的基本概念和发展历程。 2. 实地调研：选择某海关进行实地考察，观察海关稽查人员的工作情况并进行访谈。 三、现状： 1. 海关稽查的定义和目标： 海关稽查是指海关根据法律法规对进出口货物、物品、运输工具等进行检查和监管的行为。其主要目标是保障国家的经济安全和社会安全。 2. 海关稽查人员的工作内容： 海关稽查人员主要负责对进出口货物进行查验和抽检，确保货物的合法性和安全性。同时，他们还要做好交通运输工具和人员的申报核实工作，并配合公安、边防等部门开展联合行动。 3. 海关稽查工作面临的问题： （1）人员不足：由于海关稽查工作的特殊性，需要有一定的专业知识和丰富的实践经验。然而，目前海关稽查人员的数量
相对较少，无法满足工作需求。 （2）信息化建设滞后：随着科技的不断进步，信息化已成为 现代社会各行各业的发展趋势。然而，部分海关在信息化建设方面滞后，仍然采用传统的手工操作方式，导致效率低下和工作质量下降 （3）合作机制不完善：海关稽查工作多涉及多个部门的协作，然而，部分部门之间缺乏有效的沟通和协调机制，造成信息共享不畅、雷同办案等问题。 四、建议： 1. 增加人员数量：加大对海关稽查人员的培训力度，增加招聘数量，吸引更多有相关专业知识和丰富实践经验的人才加入海关稽查工作。 2. 推进信息化建设：加快海关信息化建设的进程，提高工作效率和质量。推广使用现代化的信息化设备和系统，加强与其他相关部门的信息共享。 3. 完善合作机制：建立海关、公安、边防等部门的常态化协作机制，加强合作配合。建立信息共享平台，提高对涉案信息的收集、传输和利用效率。 五、结论： 海关稽查是维护国家经济安全和社会安全的重要措施之一。然而，目前海关稽查工作存在人员不足、信息化建设滞后和合作机制不完善等问题。通过增加人员、推进信息化建设和完善合作机制，可以提升海关稽查工作的水平和效能。最终实现海关稽查工作的科学化、规范化和现代化。
海关保税核查及相关核查风险应对 一、加工贸易及保税物流体系改革动向 （一）加工贸易改革走向 1.来料加工转进料加工 2.进料加工转一般贸易 3.一般贸易转内销 4.向加工区加工和外发加工倾斜 （二）保税物流改革走向 1.扩大境内关外保税区域 2.保税港区、综合保税区、保税物流园区、保税物流中心 3.升级境内关外保税区域的功能 4.外汇核销、离岸金融（跨境人民币结算试点） 境内关外，就是在我国境内，海关辟出一个专门区域，进出的货物就相当于进口和出口。区内可以免关税，免增值税，流通可以减免流通税，这样这个区域使企业可以不出国门，就能享受有关优惠政策，通关速度和便利程度也大大提高。 二、海关下厂核查的触发机制 （一）、单耗 单耗是指加工贸易企业在正常生产条件下加工生产单位出口成品所耗用的进口保税料件的数量。 净耗:指在加工后，料件通过物流变化或者化学变化存在或者转化到单位成 品中的量。 单耗 工艺损耗:指因加工工艺原因，料件在正常加工过程中除净耗外所必需耗用，单不能存在或者转化到成品中的量 单耗=净耗+工艺损耗 二）、三账
1.进出口业务账（海关账） 2.企业财务账 3仓.账 （三）、进出差异 进口数量和出口数量的对比 （四）、海关行业数据差异 （五）、不同加工方式备案 （六）、例行查厂 （七）、举报 三、海关三查合一与内外勤核查 （一）内勤核查（重点:账下厂机率少） 1.核销科 2.备案科行政监管 3.税管科 （二）外勤核查（重点:物流来源流向状态） 1.稽查科 2.监管科查（状态） 3.备案科 4.加贸科 5.结转科查（来源和流向） 四、下厂核查的四种方式及其关键 1.巡查与例行核查 主要是专项检查,海关进行例行核查时会通知企业。问海关“哪些方面企业可以配合海关”,以配合核查的形式了解海关的核查重点。 2.抽查 多是无目的的检查 3.盘查与盘仓 重点是了解盘盈（亏）的原因 4.重点核查与专项稽查 五、海关稽查重点
稽核管理制度 1.0目的：为规范管理，使各项工作有序地开展，更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，安全、环保管理、提高工作效率，特制订本管理制度。 2.0范围： 2.1公司日常工作稽核. 2.2公司各部门、各岗位（至基层一线员工）。 3.0权责： 3.1稽核小组 3.1.1稽核小组代表总经理对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权； 3.1.2稽核各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、工作流程、管理办法、作业指导书、岗位说明书、6S管理、安全环保管理等规定进行作业； 3.1.3坚持以公司各项相关规章制度、工作流程、管理办法、作业指导书、岗位说明书、6S管理、安全环保管理规定等制度规范为准绳，以事实为依据，以纠偏、教育为目的，实事求是，不徇私舞弊、不偏不袒、公正无私； 3.1.4对稽核工作中发现的问题有督导改进和按制度行使奖罚权；3.1.5有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。 3.2稽核小组长权责 3.2.1主持稽核小组日常工作，包括稽核小组例会的召开； 3.2.2为稽核副组长、稽核员提供工作指导； 3.2.3对稽核员的工作进行检查和跟进； 3.3稽核副组长的权责
3.3.1接收总经理或组长所分配的稽核工作任务； 3.3.2为稽核员分解稽核任务，并提出专项稽核提案； 3.3.3汇总每个稽核周期的稽核工作，将稽核工作总结分发各部门并 上报稽核组长。 3.4稽核小组成员权责 3.4.1认真学习各种制度条文，在稽核过程中熟练运用，使公司各项 工作良性、持续发展；3.4.2根据《稽核任务书》规定进行稽核工作； 3.4.3按时完成《稽核任务书》及总经理、稽核组长临时安排的稽核 任务； 3.4.4按时完成《稽核检查表》、《整改通知书》、《奖罚通知单》的填 制和上交； 3.4.5及时向稽核组长汇报在稽核工作中遇到的各种规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书、安全环保管理、6S管理等规定的不足并提出完善建议。 3.5各部门/岗位权责 3.5.1负责向稽核人员提供每周工作计划、总结。 3.5.2负责向稽核人员提供各种例会和专题会议的记录； 3.5.3负责向稽核人员提供客观的证据证明此项任务已完成； 3.5.4对各种规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书、安全环 保管理、6S管理等规定的不足可提出完善建议； 3.6总经办权责：根据稽核小组转交的《奖罚通知单》发出奖罚通告。 3.7财务部权责：根据《奖罚通知单》和稽核小组提供的《奖罚汇总 表》从当月责任人工资中扣除罚款，有权对经理办和稽核中心提供的《奖罚汇总表》的真实性、准确性进行核查。 4.0稽核小组组织结构
中华人民共和国海关稽查条例 （1997年1月3日中华人民共和国国务院令第209号发 布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分 行政法规的决定》第一次修订根据2016年6月19日 《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的 决定》第二次修订根据2022年3月29日《国务院关 于修改和废止部分行政法规的决定》第三次修订） 第一章总则 第一条为了建立、健全海关稽查制度，加强海关监督管理，维护正常的进出口秩序和当事人的合法权益，保障国家税收收入，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称海关法），制定本条例。 第二条本条例所称海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活
动的真实性和合法性。 第三条海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业； （三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）海关总署规定的与进出口货物直接有关的其他企业、单位。 第四条海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息。收集的信息涉及商业秘密的，海关应当予以保密。 第五条海关和海关工作人员执行海关稽查职务，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守被稽查人的商业秘密，不得侵犯被稽查人的合法权益。 第二章账簿、单证等有关资料的管理 第六条与进出口货物直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，应当真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况。
海关常规稽查实行工作指引 前言 为加强稽查制度建设，明确稽查实行内容，规范稽查人员行为。依照《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业原则》等关于法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际状况，特制定本《指引》。 本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实行过程中得到一种简便明确、易于操作工作指引。海关稽查人员对公司实行常规稽查时应依照据本《指引》开展稽查。 常规稽查指引 一、常规稽查特点 常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为重要目的，以例行检查和全面“体检”为基本特性，有筹划地对被稽查人一定期限或业务范畴内进出口活动实行检查一种稽查作业方式。海关实行常规稽查，应当按照“属地管理”规定，以被稽查人注册地海关为主，有关海关予以协助配合，并提供必要人力和业务支持。海关实行常规稽查，应当根据监管任务规定、公司信用级别、风险高低、规模大小等不同，实行差别化稽查作业。 二、常规稽查合用范畴 直属海关负责组织制定对高信用公司常规稽查筹划，每年度应当对关区不少于三分一高信用公司实行常规稽查，保证每3年完毕一次对所有高信用公司实行常规稽查全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ）将本季度拟实行常规稽查高信用公司名单报总署稽查司
备案。 直属海关应当如下列高信用公司作为当年度常规稽核对象选用重点： （一）超过2年未实行常规稽查高信用公司； （二）风险管理部门提供风险限度相对较高、但未纳入专项稽查高信用公司； （三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查高信用公司； （四）其她需要实行常规稽查高信用公司。 对高信用公司常规稽查时间范畴原则上为3年。有下列情形之一，除有明显风险指向外，有关时段可以不纳入常规稽查时间范畴； （一）公司管理类别上调为高信用公司之日前； （二）同一公司正在实行或已经办结验证稽查作业，与常规稽查时间范畴重叠某些； （三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供、并经海关承认审计报告所涉及时间范畴。 对高信用公司实行常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范畴内所有进出口业务纳入稽查业务范畴。 对同一报关单及其涉及账簿、单证等关于资料和关于进出口货品，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过，或通关监管环节已经实行过查验或专业审单，除有明显风险指向外，可以不纳入常规稽查业务范畴。 直属海关应当依照关区需要，选用适量除高信用公司外其她公司（如下简称“其她公司”）实行常规稽查。选用公司详细数量或比例，可以结合高信用公司常规稽查和有关绩效考核指标规定统筹安排。 直属海关可以将下列其她公司作为常规稽核对象选用重点：
海关稽查知识详讲 海关稽查知识详讲 导语：海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计帐薄、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口的活动的真实性和合法性。 一、业务概述中国海关实行稽查制度，依法在规定期限内对进出口相关企事业单位的会计帐册和其他资料以及相关货物进行核查，以确定企业进出口的活动的合法程度。《海关稽查结论》是鉴定进出口相关企事业单位资信的重要依据。稽查中发现违规情事的，海关得以对被稽查人作出行政处罚。 进出口相关企事业单位应根据《中华人民共和国会计法》及其它法规规定设置、编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全的财务管理制度，真实、准确、完整地记录和反映进出口的活动;同时，应按法律规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，按海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 海关稽查期限为：1、减免税进口货物在海关监管期限内;2、保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3、其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 二、办事依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关
税条例》《中华人民共和国海关稽查条例》《中华人民共和国海关稽查条例实施办法》 1、按照下列规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 1减免税进口货物在海关监管期限内;2保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 2、根据海关要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 3、配合海关稽查，其法定代表人或者主要负责人或其指定代表应当到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件。 4、在海关复制的帐簿、单证以及海关出具的有关单证文书上签字、盖章。 5、自收到稽查报告之日起7日内提出书面意见送交海关。逾期末提交的，视为无意见。 三、办事机构义务 1、实施稽查前制发《海关稽查通知书》，通知被稽查人径行稽查除外。 2、应组成不少于2人的稽查组，并向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。 3、稽查报告征求被稽查人意见。 4、作出《海关稽查结论》并送达被稽查人需复查的除外。
保税物流货物的监管模式通关流程 保税物流是指在指定的保税区内对进口货物进行中转、加工、展示、 配送等经营活动，并根据相关法律法规享受税收优惠政策的一种经营模式。保税物流的监管模式有多种，如保税仓储监管、进出口加工监管、保税展 示监管等。下面将对保税物流的监管模式和通关流程进行详细介绍。 一、保税仓储监管模式及通关流程 保税仓储监管模式是指将进口货物先入保税仓库进行储存和管理，待 货物按需出库时再进行申报和通关的一种模式。其通关流程主要包括以下 几个环节： 1.堆存：进口货物到达保税区后，需先进行堆存操作，将货物装入保 税仓库，由保税区内企业自行管理、进行库存管理和仓储作业。 2.申报：企业在货物堆存后，需要向海关进行申报，提供相关资料， 如货物清单、发票、合同等。海关将根据相关法律法规和政策要求审核申 报材料。 3.检验检疫：根据货物的特性，可能需要进行检验检疫手续。根据海 关的要求，企业需将货物送交检验检疫部门进行检验检疫，以确保货物符 合相关标准和要求。 4.稽核：海关将对企业的申报资料进行审核，进行相应的稽核工作。 对于申报资料存在问题或疑点的，海关将进行核实和调查，企业需配合提 供相关信息。 5.放行：经过稽核后，海关确认货物符合相关要求后，会进行放行手续。企业将根据放行单据取出货物，准备安排出库和配送等工作。
二、进出口加工监管模式及通关流程 进出口加工监管模式是指将进口原材料或零部件送入保税区内的加工 企业进行加工、组装，再将成品出口的一种监管模式。其通关流程主要包 括以下几个环节： 1.进料：进口原材料或零部件抵达保税区后，由加工企业接收并进行 进料操作，根据订单和生产安排进行分装、分配等操作。 2.加工：进料后，加工企业根据客户的要求，进行加工、组装等生产 工序。加工企业需按规定进行生产管理和质量控制，确保产品符合质量要求。 3.规范化包装：加工完成后，需要按照规定进行产品的包装。包装需 符合出口国家的要求，保证货物在运输过程中的安全和完整性。 4.检验检疫：根据出口目的国的要求，加工企业需将产品送交检验检 疫部门进行检验检疫手续，确保产品符合目的国的质量、标准和安全要求。 5.稽核和放行：海关将对加工企业的申报和报关资料进行稽核。稽核 合格后，海关将进行放行手续，企业可按规定将货物送往目的地。 三、保税展示监管模式及通关流程 保税展示监管模式是指通过在保税区内设立展示区，展示和销售进口 货物，为消费者提供一站式购物和服务的一种监管模式。其通关流程主要 包括以下几个环节： 1.展示备案：展示企业需要向海关备案，提供相关证明材料，如企业 注册资料、产品信息等。海关将根据要求审核并备案，颁发展示备案证书。
海关稽核查作业作为 【原创实用版】 目录 一、海关稽核查作业的定义与任务 二、海关稽核查作业的主要内容 三、海关稽核查作业的意义和作用 四、海关稽核查作业的流程与方法 正文 一、海关稽核查作业的定义与任务 海关稽核查作业，是指海关依据《中华人民共和国海关法》和其他相关法律法规，对进出口货物、物品、交通工具等实施的核查、查验、审查等管理活动。其主要任务是确保进出口货物的合法性和规范性，维护国家的经济安全和贸易秩序。 二、海关稽核查作业的主要内容 海关稽核查作业的主要内容包括以下几个方面： 1.对报关单的审核：对进出口货物的报关单进行详细审核，确保报关单的内容真实、准确、完整。 2.对货物的实物查验：对进出口货物实施实物查验，以核实货物的种类、数量、规格、质量等。 3.对相关许可证件的核查：对涉及许可证件的进出口货物，核查相关许可证件的有效性和合规性。 4.对企业资质的审查：对进出口企业的资质进行审查，确保企业具备合法的进出口资格。 三、海关稽核查作业的意义和作用
海关稽核查作业在我国外贸管理中具有重要的意义和作用： 1.保障国家经济安全：通过对进出口货物的稽核查，确保货物的合法性和规范性，防止非法货物和违禁物品进出境，保障国家的经济安全。 2.维护贸易秩序：通过对进出口货物的稽核查，打击走私、违规等行为，维护公平、公正、公开的贸易秩序。 3.优化营商环境：通过对企业资质的审查，提高企业进出口的合规性，降低企业进出口的风险，优化营商环境。 4.提高海关监管效能：通过对报关单、货物、许可证件等的稽核查，提高海关监管的效能和准确性。 四、海关稽核查作业的流程与方法 海关稽核查作业的流程主要包括以下几个环节： 1.报关单审核：对进出口货物的报关单进行详细审核，确保报关单的内容真实、准确、完整。 2.实物查验：对进出口货物实施实物查验，以核实货物的种类、数量、规格、质量等。 3.许可证件核查：对涉及许可证件的进出口货物，核查相关许可证件的有效性和合规性。 4.企业资质审查：对进出口企业的资质进行审查，确保企业具备合法的进出口资格。 海关稽核查作业的方法主要包括以下几个方面： 1.资料审查：对报关单、许可证件等资料进行审查。 2.实物查验：对货物进行实地查验。 3.随机抽查：对进出口货物和企业进行随机抽查。 4.联合查验：与其他执法部门联合实施查验。
海关查厂的原因分析 一般而言, 外商在大陆投资,不管是三资企业也好,来料加工厂也罢,最怕面临海关查厂.不论企业经营的体制再健全,内部控制再完善,总有些达不到的目标,尤其在相关配套法令的框架下动作,无法完全符合其高标准的规范,此种情况下,除非海关不查厂,若要严格按其规定去查核,肯定会产生一连串的问题,轻者视为违规而罚款了事；重者违法并涉及刑事责任,除了判刑外,还有罚金的产生. 壹﹑海关查厂的主要原因 从1999年起,在珠江三角洲一带的企业,面临海关查厂的动作就趋于频繁,然而分析探讨其原因不外乎以下几个因素： 一﹑海关例行性的访查. 海关会对三资企业或三来一补企业在进出口业务方面,以计算机抽样的方式随机进行查厂,尤其是企业成立已有数年的时间,被抽中的机率会较高.这种例行性的查厂通常严重性不大,主要是属于例行性﹑无特定目标,以走马观花似的看看工厂动作是否正常,虽说是走马观花,但仍应该配合提供相关的数据来解释生产﹑库存的情况. 二﹑因原材料进出的生产合同异常所造成的查厂.分析其原因有以下几种： 1.经常无法依合同手册的期限核销,且经常性的延期； 2.结余数量过大,随即又申请新合同； 3.经常性的以同一种原料结转； 4.结转数量过大； 5.核销数量大于原料进口数量； 6.原料设定单耗比例不正常； 以实务上来看,因为生产合同的原物料进出,必须达成平衡后才能核销.若合同的操作上有些异常情形,包括：原料只进不出,而又再申请新的合同进料；或者进口额度与出口额度有超出的情况；或者超过规定的期限而未核销；或者原物料的进出产生不平衡或负数的情况等,这都是属于核销情况发生异常的结果,因此也会导致海关的查厂.在这种情况下,会针对特定的合同资料比对查核,以了解是否有违法的事实发生. 三﹑向海关举报违法操作﹑擅自盗卖保税货物所造成的查厂. 就海关立场来讲,有人检举或者举报,通常要有证据才能受理或立案.因此,举报的人不管是外界人士或企业内部的员工,一般来说都会掌握相当程度的证据之后,海关才会进行查厂.此时因已产生违法的嫌疑,故查核时不会事先通知,并且会翻箱倒柜的清查,以图找出确实违法的证据.一般情况下,不查出违法事实,不会罢手.