海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查是指海关对企业进出口货物、行李以及相关贸易活动进行监督和检查的行为。海关稽查是保障国家利益和贸易安全的重要环节，对企业来说，如何应对海关稽查，合规经营、防范风险是至关重要的。以下是海关稽查的要点及企业应对技巧。
1.合规经营：企业应建立完善的进出口管理制度，严格遵守国家贸易法规和海关的出口进口程序，确保操作规范、合规经营。
2.文件准备：企业应妥善保管进出口货物的相关文件，包括合同、发票、装箱单、报关单、出口许可证等，以备海关稽查时使用。
3.货物申报准确：企业应严格按照实际情况申报货物品名、规格、数量、价值等信息，不得隐瞒或虚报。
4.货物分类准确：企业应根据海关编码将货物进行正确分类，以确保申报准确并避免被海关认定为违规行为。
5.合理利用优惠政策：企业可以根据国家的相关政策，合理利用优惠政策，减轻关税负担。
6.合作企业选择：企业在与合作伙伴进行贸易交易时，应选择信誉良好的企业进行合作，以降低风险概率。
企业应对海关稽查的技巧：
1.建立规范的内部管理制度：企业应建立规范的内部管理制度，并严格执行，确保员工的遵守，以降低违规风险。
2.加强专业技能培训：企业应定期对员工进行海关相关政策法规及操作流程的培训，提高准确报关的能力和意识。
3.及时了解政策法规变化：企业应密切关注国家政策法规的变化情况，确保自身操作流程符合最新要求，避免因政策变化而出现违规行为。
4.实施风险管控：企业应建立风险评估机制，对可能存在的风险进行
评估和控制，及时发现和解决问题。
5.与海关保持良好沟通：企业应与海关保持密切沟通，主动了解进出
口手续要求和海关稽查重点，积极配合海关工作，增加合作机会。
6.委托专业服务机构：对于不熟悉海关稽查程序的企业，可以委托专
业的报关企业或顾问机构提供专业指导和服务，降低违规风险。
总之，海关稽查是企业日常贸易活动中不可忽视的一环，企业必须合
规经营，积极应对海关稽查。通过建立规范的内部管理制度，加强培训和
技能提升，及时了解政策法规变化以及与海关的良好沟通，企业可以有效
预防潜在风险，并最大程度地降低海关稽查对企业经营的影响。
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关总署令 （第７９号） 现发布《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，自２０００年３月１日起实施。 署长钱冠林 ２０００年１月１１日 《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为了实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），制定本办法。 第二条海关实施稽查应当遵守《稽查条例》和本办法。 第三条本办法中所称“被稽查人”是指《稽查条例》第三条所列企业、单位。其进出口活动包括：（一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证、件的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）转关运输货物的承运、管理；
（八）暂时进出口货物的使用、管理； （九）其他进出口活动。 第四条海关在下列期限内对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行稽查： （一）减免税进口货物在海关监管期限内； （二）保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境放行之日起３年内或经批准转为一般贸易进口放行之日起３年内； （三）除本条（一）、（二）项所列货物以外的进出口货物在办结海关手续之日起３年内。 第二章帐簿、单证等有关资料的管理 第五条被稽查人应当根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及其它有关法律、法规的规定设置和编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全财务管理制度，真实、准确完整地记录和反映进出口活动。 第六条被稽查人应当按照《会计法》和其他有关法律、法规规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料。 按照国家财政部门规定实行会计电算化的被稽查人，应当将计算机储存的会计记录打印成中文书面会计记录，与软件说明书、磁盘等介质一起按前款规定保管。 第七条被稽查人应当按照本办法第四条规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 第八条被稽查人应当按照海关的要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 第三章海关稽查的实施 第九条海关实施稽查３日前，应当制发《海关稽查通知书》通知被稽查人。 第十条有下列情况之一的，经海关关长批准，海关可以不经事先通知，径行对被稽查人实施稽查：（一）被稽查人有重大违法嫌疑的； （二）被稽查人的会计帐簿、会计凭证、会计报表、会计电算化资料、报关单证等有关资料（以下统称帐簿、单证等有关资料）及进出口货物可能被擅自转移或毁弃的； （三）情况特殊，海关认为有必要的。 海关径行稽查的，应当将《海关稽查通知书》当面送达被稽查人。 第十一条海关实施稽查应当组成不少于２人的稽查组。 海关工作人员进行稽查时，应当向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。
海关稽查的要点及企业 应对技巧 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
海关稽查要点及应对 随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。 一、海关稽查的主要内容 1．保税料件稽查。 保税料件的使用情况（即来源和流向情况。保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区） 2．保税料件管理情况稽查。 保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐 3．深加工结转稽查。
有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂） 4．海关物流帐及单证稽查。 来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。 5．进出口、转厂单价的稽查。 进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。（海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查） 6．不作价设备或减免税设备的稽查。 是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查。 合同单损耗是否合理 8．边角废料、残次品的稽查。 有无私自变买、有无帐册 9．加工贸易合同的核查。 10．鼓励类项目的核查 11．兄弟公司、供应商/客户交易数量的核查
海关总署文件 署xx发[2006]94号 海关总署关于印发《海关稽查操作规程》（修订版）的通知广东分署，天津、上海特派办，各直属海关: 为了适应职能调整和新形势下稽查实践的需要，进一步贯彻执行《中华人民共和国海关稽查条例》和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，规范和统一全国海关稽查工作的程序和要求，总署结合当前和今后一段时期海关稽查工作实际，适时对原《海关稽查操作规程》（以下简称《操作规程》）进行了修订，现印发给你们，并就有关事宜通知如下： 一、请各海关尽快组织从事稽查业务的有关人员认真学习修订后的《操作规程》，正确理解有关程序和要求，并在实际工作中严格执行。执行中如果遇到问题，请及时报告总署稽查司。 二、由于对修订后的《操作规程》相关文书的格式改动不大，总署将不另行制发《操作规程》相关文书。请各海关根据修订后的《操作规程》的有关要求，自行更改相关文书的电子模板。各海关在制作《海关稽查通知书》时，应当通过“稽查作业系统（JC2005系统）”生成统一格式的《海关稽查通知书》编号。 三、修订后的《操作规程》自 2006年3月20日起施行，原发《海关稽查操作规程》同时废止。 xx海关总署 二○○六年三月三日 xx稽查操作规程 第一章总则 第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称
《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行为。第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。 第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。 对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。 上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。 第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。 第二章稽查准备 第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。 第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：
海关稽查的要点及企业应对技巧 海关稽查是指海关对企业进出口货物、行李以及相关贸易活动进行监督和检查的行为。海关稽查是保障国家利益和贸易安全的重要环节，对企业来说，如何应对海关稽查，合规经营、防范风险是至关重要的。以下是海关稽查的要点及企业应对技巧。 1.合规经营：企业应建立完善的进出口管理制度，严格遵守国家贸易法规和海关的出口进口程序，确保操作规范、合规经营。 2.文件准备：企业应妥善保管进出口货物的相关文件，包括合同、发票、装箱单、报关单、出口许可证等，以备海关稽查时使用。 3.货物申报准确：企业应严格按照实际情况申报货物品名、规格、数量、价值等信息，不得隐瞒或虚报。 4.货物分类准确：企业应根据海关编码将货物进行正确分类，以确保申报准确并避免被海关认定为违规行为。 5.合理利用优惠政策：企业可以根据国家的相关政策，合理利用优惠政策，减轻关税负担。 6.合作企业选择：企业在与合作伙伴进行贸易交易时，应选择信誉良好的企业进行合作，以降低风险概率。 企业应对海关稽查的技巧： 1.建立规范的内部管理制度：企业应建立规范的内部管理制度，并严格执行，确保员工的遵守，以降低违规风险。 2.加强专业技能培训：企业应定期对员工进行海关相关政策法规及操作流程的培训，提高准确报关的能力和意识。
3.及时了解政策法规变化：企业应密切关注国家政策法规的变化情况，确保自身操作流程符合最新要求，避免因政策变化而出现违规行为。 4.实施风险管控：企业应建立风险评估机制，对可能存在的风险进行 评估和控制，及时发现和解决问题。 5.与海关保持良好沟通：企业应与海关保持密切沟通，主动了解进出 口手续要求和海关稽查重点，积极配合海关工作，增加合作机会。 6.委托专业服务机构：对于不熟悉海关稽查程序的企业，可以委托专 业的报关企业或顾问机构提供专业指导和服务，降低违规风险。 总之，海关稽查是企业日常贸易活动中不可忽视的一环，企业必须合 规经营，积极应对海关稽查。通过建立规范的内部管理制度，加强培训和 技能提升，及时了解政策法规变化以及与海关的良好沟通，企业可以有效 预防潜在风险，并最大程度地降低海关稽查对企业经营的影响。
中华人民共和国海关稽查暂行规定 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关稽查暂行规定 （１９９４年８月２９日海关总署令第４９号发布） 第一条为了强化海关监督管理职能，保障国家进出口法律、法规有效实施，维护国家利益，根据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规，制定本暂行规定。 第二条凡是从事进出口贸易的企业、加工贸易企业、经营保税业务企业、报关企业、经营和使用减免进出口关税货物的企业、事业单位以及其他与货物进出口有关的企业、事业单位（以下简称企事业单位），应接受海关稽查。 第三条海关在企事业单位的货物进口或出口后三年内、使用受海关时效监管进口货物的单位在规定的时限内，对企事业单位实行定期或不定期的稽查。 第四条海关稽查依据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规及本暂行规定，行使下列权力： （一）查阅或者复制有关的合同、发票、帐册、单证、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他资料（以下简称帐册、资料）； （二）检查企业有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所； （三）调查和检查进出境货物的管理使用情况； （四）根据稽查工作需要，查问涉嫌违反海关法或其他有关法律、法规的企事业单位法定代表人、主要负责人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员；
（五）对违反《海关法》或者其他有关法律、法规的进出境运输工具、货物、物品及与其有牵连的帐册、资料，可以扣留。 海关稽查人员执行稽查职务时，受法律保护，任何人不得阻挠。 第五条企事业单位应当设置符合国家有关法律、法规的会计帐册，必要时，应增设符合海关要求的辅助科目，凭合法、有效凭证记帐以及核算，记录有关进出口、库存、销售、加工、使用、损耗等情况。 企事业单位应当按照海关规定向主管地海关及报送有关资料备核。 使用计算机记帐的企事业单位，除应当遵守本条上述有关规定外，必要时还应当按照海关要求将记帐软件、程序和使用说明书及有关资料提供给海关备案。 第六条企事业单位应当按照国家有关法律、法规规定的期限保存帐册、资料。国家有关法律、法规没有规定保存期限的，企事业单位应当在货物进口或者出口后的三年内完整地保存帐册、资料、有关凭证及其它与进出口活动有关的往来函电。 第七条海关实施稽查前，应通过有关企事业单位。海关认为必要时，可以在事前不通知企事业单位的情况下，径行稽查。 第八条海关实施稽查，有关企事业单位应当提供必要的工作便利并按照海关的要求如实反映情况，提供有关帐册、资料。 海关查阅或者复制帐册、资料，应当在接受稽查的企事业单位进行。 第九条海关检查企事业单位的帐册、资料或者货物时，企事业单位的法定代表人或者主要责任人员应当在场，并按照海关的要求开启仓库或者其它场所，清点帐册，搬移货物，开启或者重封货物的包装等。 第十条海关查问企事业单位的法定代表人、主要责任人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员时，应制作查问笔录。查问笔录应当经被查问人签名。 第十一条海关通过稽查发现的走私或者违反海关监管规定的行为以及少征或者漏征的税款，由海关按照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》、《中华人民共和国进出口关税条例》和其它有关规定处理。 第十二条稽查结束后海关应当做出稽查结论并在３０日内将稽查结论送达被稽查单位。 稽查结论为海关稽查的最终决定。 第十三条企事业单位有下列行为之一的，海关可以视情节轻重暂停其报关资料并可以根据《中华人民共和国海关法》及其它有关规定给予罚款： （一）未按规定设置和保存帐册、资料的； （二）无故拖延、拒绝提供有关帐册、资料供海关稽查的； （三）有其它阻挠和妨碍海关行使稽查权力行为的。
第二节海关稽查程序 一、定义 海关稽查程序是指海关实施稽查时依照有关法律、行政法规和其他规范性文件的规定所应遵守的步骤、顺序和期限。 二、基本程序流程 常规稽查、专项稽查及验证稽查除了各自特殊的程序要求外，均需遵照法定的稽查基本程序流程开展工作。现有海关稽查的基本程序主要包括稽查准备、稽查实施、稽查处理和稽查评估四个部分。 （一）稽查准备 稽查准备是指正式实施稽查前为顺利开展稽查而进行的收集分析资料、制定稽查计划和稽查方案、组织人员等安排和筹划。海关稽查准备阶段主要围绕以下几项工作进行： 1．收集分析资料，确定稽查重点 （1）被稽查人基本情况：被稽查人在海关注册的情况，如企业名称、性质、投资总额、注册资金、成立时间、经营范围、注册地址、法定代表人和主要负责人、海关管理类别、企业变更情况等。 （2）被稽查人进出口情况：被稽查人在稽查时限内一般贸易、加工贸易和其他贸易方式进出口货物情况，企业完税情况等；被稽查人进出口商品情况，包括商品编码、品名、规格、数量、价格、贸易方式、原产地、进出口时间、口岸、税率、贸易管制条件等。
（3）被稽查人其他有关情况：企业诚信和守法情况，如有无违反海关法及其他法律法规的前科，是否受过海关或其他行政机关行政处罚等。 2．成立稽查组 海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 3．制订稽查方案 在确定稽查企业后，稽查人员应着手制定稽查方案，填写《海关稽查方案审批表》报稽查业务主管领导审批，以便启动稽查程序，使稽查工作按照预先准备的方案依法进行。 稽查方案主要包括以下内容：被稽查人基本情况、稽查时间、稽查缘由、稽查组情况、稽查方式、近3年被海关稽查情况、稽查重点、稽查范围等。稽查方案由稽查业务主管领导批准后执行，需径行稽查或有其他特殊情况的，报请海关关长批准。 4．制作《海关稽查通知书》 稽查方案经批准后，稽查组应制作《海关稽查通知书》。《海关稽查通知书》是海关在实施稽查前通知被稽查人有关事项的正式法律文书，由海关总署统一格式印制。《海关稽查通知书》应当按规范要求填写清楚，加盖海关印章。《海关稽查通知书》的送达，标志着海关实施稽查法定程序的开始。 （二）稽查实施
海关稽查要点及应对 随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新,国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式,都正在并将继续发生根本性的变化;如何适应新形势,深入研究和掌握WTO各项规则,特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容,要式进行普及教育和对策研究;在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞,严重增加企业成本,甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象,影响到生产和投资;企业在处理海关事务的时候,为什么成本居高不下,给企业带来严重损失;我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险,降低企业的运作成本,提高企业的竞争力,实现企业的利润最大化,成为企业面临的重要课题; 一、海关稽查的主要内容 1．保税料件稽查; 保税料件的使用情况即来源和流向情况;保税料件有无挪作它用、有无串料,有无移出监管区 2．保税料件管理情况稽查; 保税料件与非保税料件是否有分开存放,是否有明确标示,有无与非保税料件单独建帐 3．深加工结转稽查;
有没有空转、超转、混转、不转的情况,转厂有无超过时效性即关封时效性,送货前做关封,关封到期前转厂 4．海关物流帐及单证稽查; 来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数帐面结存;是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符; 5．进出口、转厂单价的稽查; 进出口单价是否与实际市场价有太大的出入,是否存在价格走私;海关系统内有个行业平均市场价,如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查 6．不作价设备或减免税设备的稽查; 是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区,有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查; 合同单损耗是否合理 8．边角废料、残次品的稽查; 有无私自变买、有无帐册
海关稽查操作规程2017 摘要： 一、概述海关稽查操作规程的意义和目的 二、海关稽查的基本流程和步骤 三、海关稽查的操作规范和要求 四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施 五、应对海关稽查的策略和建议 正文： 一、概述海关稽查操作规程的意义和目的 随着国际贸易的不断发展，海关稽查在国际贸易监管中扮演着越来越重要的角色。2017年海关稽查操作规程的出台，旨在规范我国海关稽查行为，保障国际贸易的正常秩序，打击走私、偷逃税等违法行为。 二、海关稽查的基本流程和步骤 1.随机抽查：海关根据企业信用等级、商品风险等因素，对进出口企业进行随机抽查。 2.立案调查：当海关发现企业存在异常情况时，可予以立案调查。 3.企业自查：企业应在规定时间内提交相关资料，进行自查。 4.海关现场核查：海关对企业的经营场所、库存商品等进行实地核查。 5.调查终结：海关根据核查结果，对企业作出相应的处理决定。 三、海关稽查的操作规范和要求 1.海关稽查应遵循依法依规、客观公正、公开透明的原则。
2.海关工作人员在进行稽查时，应不少于2人，并出示工作证件。 3.企业有权拒绝无证人员对企业进行稽查。 4.企业应积极配合海关稽查，如实提供相关资料。 四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施 1.企业若拒绝、阻碍海关稽查，将依法追究法律责任。 2.企业若存在虚假申报、偷逃税等违法行为，海关将依法予以处罚。 3.企业若逾期不履行处罚决定，海关有权采取强制措施。 五、应对海关稽查的策略和建议 1.建立健全内部管理制度，规范企业进出口业务。 2.加强员工培训，提高法律意识，确保企业不触犯相关政策法规。 3.积极配合海关稽查，如实提供相关资料，切勿隐瞒或虚假陈述。 4.在遇到海关稽查时，可寻求专业律师的帮助，确保企业的合法权益得到维护。 总之，海关稽查操作规程2017为企业提供了一部清晰、明确的指南，有助于企业规范经营行为，降低国际贸易风险。
《海关稽查理论与实务》教案
方便与严密、制约与效能的有机结合。 （-）徳国海关外部审计业务简介 就目前徳国海关外部审计所涉及的具体领域来说主要有以下这些： 1、关税和消费税的征收： 2、优惠政策的实施及货物原产地： 3、对外贸易的有关禁限规左，如许可证、配额、禁运或支付规左等； 4、欧共体市场组织法，如出口退税、补贴和生产环节的税收等。 （二）欧共体海关实施稽査制度的基本模式 （-）良好的法律保障。 （-）强有力的组织保障。 （三）计算机技术的广泛应用提供了有力的技术保障 （四）台湾海关的先放后核制度 第二节海关稽査基本概念 一、有关法律、法规对海关稽查的释义 二、海关稽查的基本要素 海关稽查的基本要素构成了海关稽査这一学科的基本内容，它一般包括海关稽査目的、主体、客体、权利义务、期限、依据、证据、程序与方法、稽查报告与稽查档案等等。海关稽查通过苴要素的具体规泄从理论上解决了为什么稽查，从事稽查活动的当事人是谁，怎样稽査等一系列问题。 （-）海关稽查的目的 海关稽查的目的，是指海关通过对进出口企业、单位实施稽査所追求的目标和结果。海关稽查的目的，根据其不同的层次和影响，可分为直接目的和根本目的两种。稽查的直接目的直接作用于被稽査企业本身，追求的目标具有短期性、局部性：而稽査的根本目的着眼于所有的进出口企业、单位，立足于长远性、宏观性和前瞻性。稽査的直接目的是通过对被稽查人的会汁资料、报告单证及英他有关资料和进出口商品的稽査，监督、检查被稽查人以下进岀口行为，以审核其进出口活动的真实性、有效性和合法性： （-）海关稽查法律关系 海关稽查的法律关系是海关法规泄和调整的，在海关稽查活动中发生的海关与被稽查人之间的社会关系。海关稽查法律关系有三个构成要素，即主体、客体和内容。 （三）海关稽查期限 稽查的期限是指海关有权对与进出口货物直接有关的企业、单位具体实施稽查、被稽查人
欧盟海关AEO认证及验证稽查 在国际贸易日益频繁的今天，欧盟海关AEO认证和验证稽查成为了许多企业成功进入欧洲市场的关键。本文将详细介绍欧盟海关AEO认证及验证稽查的背景、意义、流程和建议，帮助企业顺利通过这一挑战。欧盟海关AEO认证（Authorized Economic Operator）是一种国际认证制度，旨在提高全球供应链的安全和可靠性。欧盟海关AEO认证的目的是加强进出口货物的监管，降低贸易风险，提高通关效率。通过AEO认证的企业可以享受简化通关程序、降低查验率、优先办理进出口等优惠措施。 申请欧盟海关AEO认证的企业需要完成以下步骤： （1）在线注册：企业需要在欧盟海关总署的官方网站上注册并填写企业信息。 （2）提交申请：企业需要提交完整的申请材料，包括公司介绍、贸易伙伴、财务报告等。 （3）审核阶段：欧盟海关总署将对申请材料进行审核，包括现场考察等。
（4）认证决定：根据审核结果，欧盟海关总署将作出是否给予AEO 认证的决定。 （2）具备健全的财务制度和规范的内部管理。 （3）能严格遵守国际贸易规则和欧盟海关法律法规。 （4）有良好的商业信誉，近三年无严重违法违规行为。 （5）具有健全的进出口管理制度，包括供应链安全控制、贸易伙伴评估等。 获得欧盟海关AEO认证的企业将享有以下优势： （1）简化通关程序：AEO企业在欧盟海关通关时，可享受优先办理、简化审单、快速放行的待遇。这将大大提高企业的通关效率，减少物流成本。 （2）降低查验率：AEO企业的进出口货物可享受降低查验率或免查验的优惠，减少贸易风险和成本。 （3）提高竞争力：AEO认证是企业信誉和实力的有力证明，将有助于提高企业在欧洲市场的竞争力。
07海关稽查： A业务概述。 海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标；监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况；完善海关内部管理，是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构筑综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规范海关执法的有效手段。 B相关规定 企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下（其中，1至3属对外公告性文件）： 1.中华人民共和国海关稽查条例（国务院令〔1997〕第209号） 2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法（海关总署令〔2000〕第79号） 3.中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第170号） 4.海关稽查操作规程（署稽发〔2006〕94号） 5.海关验证稽查工作暂行办法（署稽发[2008]188号）
6.稽查司关于参照使用《海关验证稽查作业标准》的通知（稽查函〔2008〕144号） 7.企业稽查绩效考核实施办法（署稽发[2008]204号） 8.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程（试行）》的通知（署稽发【2008】93号） 9.海关稽查审核工作暂行规定（署稽发〔2007〕128号） 10.关于稽查中发现走私违规情事移交缉私部门的暂行办法（稽查传〔2005〕21号） 11.海关稽查部门贸易调查管理办法（试行）（署稽发[2008]7号） D办事指南 a．验证稽查 一、业务概述 验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业，要及时开展准入式稽查，灵活运用符合性测试和实质性测试方法，验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求；对已评为A类或AA管理的企业，要进行监控式稽查，充分运用企业报送数据并结合风险测量结果等其他信息进行监控分析，选择高风险企业不定期实施监控式稽查，验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》）下“经认证的经营者（AEO）”制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业适用。
海关总署令第230号——《中华人民共和国海关稽查 条例》实施办法(2016) 文章属性 •【制定机关】中华人民共和国海关总署 •【公布日期】2016.09.26 •【文号】海关总署令第230号 •【施行日期】2016.11.01 •【效力等级】部门规章 •【时效性】现行有效 •【主题分类】海关综合规定 正文 海关总署令 第230号 《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》已于2016年9月22日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2016年11月1日起施行。 署长于广洲 2016年9月26日《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为有效实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），根据《中华人民共和国海关法》以及相关法律、行政法规，制定本办法。 第二条《稽查条例》第三条所规定的与进出口货物直接有关的企业、单位包括： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业；
（三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）进出口货物的实际收发货人； （七）其他与进出口货物直接有关的企业、单位。 第三条海关对与进出口货物直接有关的企业、单位（以下统称进出口企业、单位）的下列进出口活动实施稽查： （一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证件和有关单证的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、维修、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）其他进出口活动。 第四条海关根据稽查工作需要，可以通过实地查看、走访咨询、书面函询、网络调查和委托调查等方式向有关行业协会、政府部门和相关企业等开展贸易调查，收集下列信息： （一）政府部门监督管理信息； （二）特定行业、企业的主要状况、贸易惯例、生产经营、市场结构等信息； （三）特定商品的结构、成份、等级、功能、用途、工艺流程、工作原理等技术指标或者技术参数以及价格等信息； （四）其他与进出口活动有关的信息。
海关稽查知识详讲 海关稽查知识详讲 导语：海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计帐薄、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口的活动的真实性和合法性。 一、业务概述中国海关实行稽查制度，依法在规定期限内对进出口相关企事业单位的会计帐册和其他资料以及相关货物进行核查，以确定企业进出口的活动的合法程度。《海关稽查结论》是鉴定进出口相关企事业单位资信的重要依据。稽查中发现违规情事的，海关得以对被稽查人作出行政处罚。 进出口相关企事业单位应根据《中华人民共和国会计法》及其它法规规定设置、编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全的财务管理制度，真实、准确、完整地记录和反映进出口的活动;同时，应按法律规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，按海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 海关稽查期限为：1、减免税进口货物在海关监管期限内;2、保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3、其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 二、办事依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关
税条例》《中华人民共和国海关稽查条例》《中华人民共和国海关稽查条例实施办法》 1、按照下列规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 1减免税进口货物在海关监管期限内;2保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 2、根据海关要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 3、配合海关稽查，其法定代表人或者主要负责人或其指定代表应当到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件。 4、在海关复制的帐簿、单证以及海关出具的有关单证文书上签字、盖章。 5、自收到稽查报告之日起7日内提出书面意见送交海关。逾期末提交的，视为无意见。 三、办事机构义务 1、实施稽查前制发《海关稽查通知书》，通知被稽查人径行稽查除外。 2、应组成不少于2人的稽查组，并向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。 3、稽查报告征求被稽查人意见。 4、作出《海关稽查结论》并送达被稽查人需复查的除外。
企业税务稽查基本方法及基本处理 企业税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行检查，以确认其纳税义务的履行情况是否合规的一种行政手段。企业税务稽查的目的是维护税法尊严，保障税收的合法权益，提高税收征管质量。下面，将介绍企业税务稽查的基本方法及基本处理。 一、企业税务稽查的基本方法 1.审计法稽查法：依据法律法规，以审计法的原则和方法进行调查核实，通过审计手段，查清企业实际税收情况。 2.现场检查法：税务机关通过实地勘查，依法进入企业现场，全面核查企业的相关税务信息。 3.随机抽查法：税务机关通过随机的方式，抽取一部分纳税人进行稽查，以保证税收的公平性和公正性。 4.反馈查询法：税务机关通过向相关单位或个人发出询问函或查询通知书，要求提供相关纳税信息，以核实企业的真实情况。 5.资料核对法：税务机关通过核对企业在各类报表和文件中的纳税信息，与税务机关的备案资料进行核对，发现问题后进行进一步调查。 二、企业税务稽查的基本处理 1.通报批评：对于一般性的税收违法行为，税务机关会通报并进行批评，要求企业立即改正错误行为并支付相应的税款。 2.处理决定：对于严重违法行为，税务机关将作出相应的处罚决定，包括罚款、责令改正、暂扣资金等措施，并根据情节轻重可能依法追究其刑事责任。
3.补报缴纳税款：对于漏报、少报税款的企业，税务机关要求其及时补报并缴纳相应的税款。 4.漏税追缴：对于企业存在逃税行为的，税务机关将追缴企业漏缴的税款，并根据情节轻重可能处以罚款。 5.提请行政处罚：对于涉嫌税务犯罪的企业，税务机关将提请公安机关立案侦查，对其行政处罚或刑事追究。 6.关闭违法企业：对于屡教不改的企业，税务机关可以要求有关主管部门予以关闭、吊销执照等措施。 总之，企业税务稽查的基本方法有审计法稽查法、现场检查法、随机抽查法、反馈查询法和资料核对法。对于违法行为，税务机关会采取不同处理办法，包括通报批评、处理决定、补报缴纳税款、漏税追缴、提请行政处罚和关闭违法企业等。企业应当严格履行税务义务，保持合规经营，避免触犯税法，以免承担不必要的风险和责任。
税务稽查应对流程 税务稽查是一种监督税收征收和管理的方式，它可以维护社会公平 正义，确保纳税人依法纳税，同时也可以对那些企图逃税或者骗税的 行为进行打击。作为纳税人或者企业，面对税务稽查时，都应该了解 税务稽查的应对流程，以便在稽查过程中做好“自我保护”，保护自己 的合法权益。下面将详细介绍税务稽查的应对流程。 一、接到税务稽查通知 当纳税人或企业收到税务机关发来的稽查通知时，首先要认真阅读 通知内容，正确理解通知中的稽查事项、时间等基本信息。同时，也 要注意收集相应的证据材料，确保自己具备应对稽查的基本准备。具 体而言，收到稽查通知后，可以按照如下流程进行： 1. 尽快预约时间，确保出席 纳税人或企业应该尽快与税务机关进行联系，预约时间。一般来说，如果有事情耽搁，可以请求延期时间（通常不超过7天），以便在稽 查前做好充分的准备。 2. 组织有关部门和人员 作为纳税人或企业，必须要组织有关部门和人员出席稽查，以便在 稽查过程中，能够及时提供相关的账务、材料和档案等必要的信息， 协助稽查队伍开展工作。 3. 检查资料
在接到稽查通知后，纳税人或企业应该对自身的财务权益状况以及 申报税种等方面的资料进行认真检查，并及时做好整理工作，以便在 稽查过程中能够及时提供必要的信息和材料。 4. 着装得体 纳税人或企业在参加稽查时，应该注重着装，确保仪容得体，举止 文明，注意礼貌待人，以增加稽查人员对自己的好感度，维护自身的 形象。 二、税务稽查工作 在稽查工作开始后，纳税人或企业应该积极协助税务机关工作，并 且做好以下几点： 1. 尊重稽查人员 在稽查工作中，纳税人或企业应该尊重稽查人员的工作，不得侮辱、辱骂、恐吓或其他形式的攻击稽查人员。 2. 提供必要的证据材料 在稽查过程中，纳税人或企业应该根据稽查要求，积极提供必要的 证据材料，协助稽查人员开展工作。同时，也要注意妥善保管好自己 的证据材料，以免遭到非法侵害。 3. 保证信息准确性 在提供证据材料的同时，纳税人或企业也应该注意保证信息的准确性，不得提供虚假材料或隐瞒重要事实，以免自己陷入被动局面。
海关保税核查及相关核查风险应对 一、加工贸易及保税物流体系改革动向 （一）加工贸易改革走向 1.来料加工转进料加工 2.进料加工转一般贸易 3.一般贸易转内销 4.向加工区加工和外发加工倾斜 （二）保税物流改革走向 1.扩大境内关外保税区域 2.保税港区、综合保税区、保税物流园区、保税物流中心 3.升级境内关外保税区域的功能 4.外汇核销、离岸金融（跨境人民币结算试点） 境内关外，就是在我国境内，海关辟出一个专门区域，进出的货物就相当于进口和出口。区内可以免关税，免增值税，流通可以减免流通税，这样这个区域使企业可以不出国门，就能享受有关优惠政策，通关速度和便利程度也大大提高。 二、海关下厂核查的触发机制 （一）、单耗 单耗是指加工贸易企业在正常生产条件下加工生产单位出口成品所耗用的进口保税料件的数量。 净耗:指在加工后，料件通过物流变化或者化学变化存在或者转化到单位成 品中的量。 单耗 工艺损耗:指因加工工艺原因，料件在正常加工过程中除净耗外所必需耗用，单不能存在或者转化到成品中的量 单耗=净耗+工艺损耗 二）、三账
1.进出口业务账（海关账） 2.企业财务账 3仓.账 （三）、进出差异 进口数量和出口数量的对比 （四）、海关行业数据差异 （五）、不同加工方式备案 （六）、例行查厂 （七）、举报 三、海关三查合一与内外勤核查 （一）内勤核查（重点:账下厂机率少） 1.核销科 2.备案科行政监管 3.税管科 （二）外勤核查（重点:物流来源流向状态） 1.稽查科 2.监管科查（状态） 3.备案科 4.加贸科 5.结转科查（来源和流向） 四、下厂核查的四种方式及其关键 1.巡查与例行核查 主要是专项检查,海关进行例行核查时会通知企业。问海关“哪些方面企业可以配合海关”,以配合核查的形式了解海关的核查重点。 2.抽查 多是无目的的检查 3.盘查与盘仓 重点是了解盘盈（亏）的原因 4.重点核查与专项稽查 五、海关稽查重点
2024税务稽查风险防范及企业应对策略2024年，税务稽查风险对企业来说是一个重要的问题，需要采取相 应的防范措施并制定应对策略。本文将围绕税务稽查风险防范和企业应对 策略展开讨论。 首先，税务稽查风险主要包括税务法规变更、税务政策调整、税务政 策执行不严格等方面的风险。面对这些风险，企业可以采取以下防范措施： 1.严格遵守税法法规。企业应详细了解国家和地方税务法规的变化， 及时调整自己的税务筹划方案，确保税务合规。同时，加强内部税务培训，提高员工的税收意识和纳税纪律。 2.加强税务政策研究。企业需要深入研究国家和地方税务政策的调整 和变化，了解税法的趋势和影响。通过预测税务政策的发展方向，提前做 好税务规划，为企业合理减税提供支持。 3.建立完善的税务内控制度。企业应建立健全的税务内部控制制度， 确保税务数据的准确性和可靠性。加强会计和税务部门的沟通和协作，及 时纠正税务风险，防止税务风险的发生。 下面是企业应对税务稽查风险的策略： 1.主动配合税务检查。企业在税务稽查时应主动配合税务部门的工作。比如，提供相关资料和文件的时间和质量均应符合税务部门的要求，积极 配合税务部门的检查。 2.建立完善的税务档案。企业应建立完善的税务档案管理制度，将税 务相关的文件和资料按照规定进行分类、整理和存档。确保税务档案的完 整性和可查性，便于税务部门的检查和审计。
3.加强税务风险预警。企业应建立和完善税务风险预警机制，及时发 现和处理税务风险。通过做好税务风险评估和管理，及时采取措施，防止 税务风险的扩大和蔓延。 4.加强税务合规培训。企业应加强对员工的税法法规宣传和培训，提 高员工的税收意识和纳税合规水平。通过加强税法法规的培训，提高员工 的税收知识和技能，减少税务风险的发生。 5.与税务部门建立良好的合作关系。企业应与税务部门保持良好的沟 通和合作关系。及时与税务部门进行沟通交流，了解税务政策的变化和执 行情况，积极解决税务问题，减少税务争议和风险。 总之，面对税务稽查风险，企业需要加强税收合规意识，提高税务管 理水平。通过建立完善的税务内控制度和档案管理制度，加强税务风险评 估与预警，积极配合税务部门的工作，并与税务部门建立良好的合作关系，企业可以有效降低税务风险，提高企业的税务合规水平。