海关稽查制度的内容
(一)、海关稽查的对象(亦称被稽查人)
1、海关稽查的企业、单位-----与进出口活动直接相关
①从事对外贸易的企业、单位;
②从事保税加工业务的企业;
③经营保税物流及仓储业务的企业;
④使用或经营减免税进口货物的企业、单位。包括外商投资企业、使用减免税进口物质的企业、单位;
⑤报关企业;
⑥海关总署规定的从事与进出口活动直接相关的其他企业、单位;
2、海关稽查所涉及的进出口活动
①进出口申报;
②进出口关税和其他税费的缴纳;
③进出口许可证件的交验;
④与进出口货物有关资料的记载、保管;
⑤保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口;
⑥减免税进口货物的使用、管理;
⑦转关运输货物的承运、管理;
⑧暂准进出境货物的使用、管理;
⑨其他进出口活动。
(二) 海关稽查的方式：
包括常规稽查、专项稽查、验证稽查三种方式;
1、常规稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续
管理的整体需要出发，采取计划选取与随机抽取相结合的方式，对企业开展的全面性的稽查。
2、专项稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续管理的整体需要出发，对某些企业、某些商品实施重点稽查的后续管理工作模式，包括行业式、重点式、通关式稽查。
3、验证稽查是指海关对申请评为A 类或AA 类管理的企业开展的准入稽查;对已评为A 类或AA 类管理的企业实施的监控稽查。
(三) 企业对帐簿、单证等有关资料的规范性要求
1、帐簿、单证等有关资料的真实性
2、帐簿、单证等有关资料的保管
(1)会计资料的保管
(2)与进出口业务有关的海关统计原始资料的保管
3、帐簿、单证等有关资料的报送按海关要求报送
(四)稽查制度的实施
1、海关稽查的实施程序
①稽查通知
A、海关稽查3 日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定代理人。
B、被稽查人在收到“稽查通知书”后，正本保存，副本加盖被稽查人印章并由被稽查人代表签名后交给海关留存。
C、在特殊情况下，经海关关长批准，海关可以不经事先通知进行稽查，但径行稽查时仍要制发“稽查通知书”。
②稽查实施：稽查组成员应不少于2 人，并应向被稽查人出示“中华人民共和国海关稽查证”。
③稽查报告与稽查结论：被稽查人应当在收到稽查报告之日起7 日
内，将书面意见送交海关。
海关应当自收到稽查报告之日起30 日，做出结论并送达被稽查人。
2、海关实施稽查时可以行使的职权
①查阅、复制被稽查人的帐簿、单证等有关资料;
②进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动相关的生产经营情况和问题;
③询问被稽查人的法定代表人、主要负责人和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题;
④经海关关长批准，查询被稽查人商业银行或者在其他金融机构的存款账户;
⑤海关进行稽查时，发现被稽查人有可能篡改、转移、隐匿、毁弃帐簿、单证等资料的，经海关关长批准，在不妨碍被稽查人正常的生产经营活动的前提下，可以暂时封存其帐簿、单证等有关资料。(查明或取证后应当及时解除封存)
⑥海关进行稽查时，发现被稽查人的进出口货物有违反《海关法》和其他法律法规、行政法规嫌疑的，经海关关长批准，可以暂时封存有关的进出口货物。
3、海关实施稽查时被稽查人的义务：
①应当配合，并提供必要的工作条件;
②应当接受，如实反映情况，提供帐簿、单证等有关资料，不得拒绝、拖延、隐瞒;
③海关行使查阅、复制检查权时、被稽查人的法定代表人或主要负责人或指定的代表人应当到场，并按海关要求，清点帐簿，打开货物存放场所，搬移货物或开启货物包装;
④海关进行稽查时，与被稽查人有财务往来或者其他商务往来的企
业、单位，应当向海关如实反映被稽查人的有关情况，提供有关资料和证明材料。
(五) 海关稽查的处理
1、经海关稽查，发现关税或者其他进口环节的税收少征或漏征的向被稽查人补征;
因被稽查人违反规定而造成少征或则漏征的追征;
被稽查人在海关规定的期限内仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制执行措施。
2、封存的有关进出口货物，经海关稽查排除违法嫌疑的，海关应当立即解除封存;经海关稽查认定违法的，由海关依照《海关法》和《海关行政处罚实施条例》的规定处理。
3、经海关稽查，认定被稽查人有违反海关监管的行为的，由海关依照《海关法》和《海关行政处罚实施条例》的规定处理。
4、经海关稽查，发现被稽查人有走私。
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有关海关稽查的详细介绍 海关稽查是国家海关的一项重要职能，旨在确保国际贸易的合法性和安全性。 本文将详细介绍海关稽查的内容和重要性，并探讨其在维护国家利益、保障社会经济发展等方面的作用。 海关稽查是指海关机构依法对进出口商品和物品进行审查、查验、清查和监督 的活动。它主要包括海关查验、检验、核查、调查、取证，以及海关技术监控等多种手段和方式。海关稽查的目标是发现和打击偷逃税收、走私、洗钱、贪污腐败等违法犯罪行为，保护国家经济安全和社会秩序。 首先，海关稽查在维护国家利益方面发挥着重要作用。海关稽查可以确保进出 口贸易的合法性和公平性，遏制偷逃税收和非法贸易等违法行为。通过对商品的审查和查验，海关稽查能够阻止良莠不齐的产品进入国内市场，保护消费者的合法权益，维护国家的经济秩序和市场竞争公平。此外，海关稽查还能够防止虚假申报、逃税和关税欺诈，确保国家税收的正常征收和国库安全。 其次，海关稽查对保障社会经济发展至关重要。通过加强对进出口商品的检验 和管理，海关稽查可以确保商品的质量和安全，减少假冒伪劣产品的流入，保护消费者的生命财产安全。海关稽查还能够防范食品安全问题，降低食品中毒和其他危害人民健康的事件发生率，维护公众的身体健康和社会的稳定。此外，海关稽查还可以加强知识产权保护，打击侵权盗版行为，促进创新、保护创意产业，并提升国家在国际市场的竞争力。 另外，海关稽查在反恐、反洗钱等领域也发挥着重要作用。海关稽查可以依法 对涉嫌恐怖主义活动和洗钱的物品进行查验和逮捕。通过技术手段监控货物和资金的流动，海关稽查能够及时发现并打击跨国犯罪活动，维护国家和地区的安全稳定。海关稽查部门还与其他执法机构以及国际组织展开合作，共同打击国际犯罪网络，维护全球的社会安宁。
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关总署令 （第７９号） 现发布《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，自２０００年３月１日起实施。 署长钱冠林 ２０００年１月１１日 《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为了实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），制定本办法。 第二条海关实施稽查应当遵守《稽查条例》和本办法。 第三条本办法中所称“被稽查人”是指《稽查条例》第三条所列企业、单位。其进出口活动包括：（一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证、件的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）转关运输货物的承运、管理；
（八）暂时进出口货物的使用、管理； （九）其他进出口活动。 第四条海关在下列期限内对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行稽查： （一）减免税进口货物在海关监管期限内； （二）保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境放行之日起３年内或经批准转为一般贸易进口放行之日起３年内； （三）除本条（一）、（二）项所列货物以外的进出口货物在办结海关手续之日起３年内。 第二章帐簿、单证等有关资料的管理 第五条被稽查人应当根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及其它有关法律、法规的规定设置和编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全财务管理制度，真实、准确完整地记录和反映进出口活动。 第六条被稽查人应当按照《会计法》和其他有关法律、法规规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料。 按照国家财政部门规定实行会计电算化的被稽查人，应当将计算机储存的会计记录打印成中文书面会计记录，与软件说明书、磁盘等介质一起按前款规定保管。 第七条被稽查人应当按照本办法第四条规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 第八条被稽查人应当按照海关的要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 第三章海关稽查的实施 第九条海关实施稽查３日前，应当制发《海关稽查通知书》通知被稽查人。 第十条有下列情况之一的，经海关关长批准，海关可以不经事先通知，径行对被稽查人实施稽查：（一）被稽查人有重大违法嫌疑的； （二）被稽查人的会计帐簿、会计凭证、会计报表、会计电算化资料、报关单证等有关资料（以下统称帐簿、单证等有关资料）及进出口货物可能被擅自转移或毁弃的； （三）情况特殊，海关认为有必要的。 海关径行稽查的，应当将《海关稽查通知书》当面送达被稽查人。 第十一条海关实施稽查应当组成不少于２人的稽查组。 海关工作人员进行稽查时，应当向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。
第一章总则 第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》(以下简称《海关法》)、《中华人民共和国海关稽查条例》(以下简称《稽查条例》)和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》(以下简称《实施办法》)的有关规定，制定本规程。 第二条本规程合用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行 第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。 第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当商议解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。 对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。 上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。 第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。 第二章稽查准备 第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。 第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2 人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1 人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：
遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>https://www.doczj.com/doc/7b19332645.html, 海关稽查的主要内容及流程 随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。 一、海关稽查的主要内容 1、保税料件稽查。 保税料件的使用情况(即来源和流向情况。保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区)
2、保税料件管理情况稽查。 保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐 3、深加工结转稽查。 有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性(即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂) 4、海关物流帐及单证稽查。 来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数(帐面结存)。是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。 5、进出口、转厂单价的稽查。 进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。(海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查)
海关稽查制度的内容 (一)、海关稽查的对象(亦称被稽查人) 1、海关稽查的企业、单位-----与进出口活动直接相关 ①从事对外贸易的企业、单位; ②从事保税加工业务的企业; ③经营保税物流及仓储业务的企业; ④使用或经营减免税进口货物的企业、单位。包括外商投资企业、使用减免税进口物质的企业、单位; ⑤报关企业; ⑥海关总署规定的从事与进出口活动直接相关的其他企业、单位; 2、海关稽查所涉及的进出口活动 ①进出口申报; ②进出口关税和其他税费的缴纳; ③进出口许可证件的交验; ④与进出口货物有关资料的记载、保管; ⑤保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口; ⑥减免税进口货物的使用、管理; ⑦转关运输货物的承运、管理; ⑧暂准进出境货物的使用、管理; ⑨其他进出口活动。 (二) 海关稽查的方式： 包括常规稽查、专项稽查、验证稽查三种方式; 1、常规稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续
管理的整体需要出发，采取计划选取与随机抽取相结合的方式，对企业开展的全面性的稽查。 2、专项稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续管理的整体需要出发，对某些企业、某些商品实施重点稽查的后续管理工作模式，包括行业式、重点式、通关式稽查。 3、验证稽查是指海关对申请评为A 类或AA 类管理的企业开展的准入稽查;对已评为A 类或AA 类管理的企业实施的监控稽查。 (三) 企业对帐簿、单证等有关资料的规范性要求 1、帐簿、单证等有关资料的真实性 2、帐簿、单证等有关资料的保管 (1)会计资料的保管 (2)与进出口业务有关的海关统计原始资料的保管 3、帐簿、单证等有关资料的报送按海关要求报送 (四)稽查制度的实施 1、海关稽查的实施程序 ①稽查通知 A、海关稽查3 日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定代理人。 B、被稽查人在收到“稽查通知书”后，正本保存，副本加盖被稽查人印章并由被稽查人代表签名后交给海关留存。 C、在特殊情况下，经海关关长批准，海关可以不经事先通知进行稽查，但径行稽查时仍要制发“稽查通知书”。 ②稽查实施：稽查组成员应不少于2 人，并应向被稽查人出示“中华人民共和国海关稽查证”。 ③稽查报告与稽查结论：被稽查人应当在收到稽查报告之日起7 日
海关稽查操作规程 海关稽查操作规程 一、引言 海关稽查是海关实施出入境监管、打击走私活动的重要举措，具有重要意义。为了规范海关稽查工作，确保稽查活动的合法、公正、有效进行，制定本操作规程。 二、海关稽查的基本原则 1. 合法合规：海关稽查工作必须遵守国家法律、法规和海关监管政策的要求，依法行使职权。 2. 公平公正：海关稽查不得侵犯任何人合法权益，坚决杜绝欺压、打击报复等不正当行为。 3. 从宽从实：海关稽查工作要坚持正确的立场和方向，对犯罪行为从严处理，对合规的企业和人员要从宽从实予以处理。 4. 保密原则：海关稽查工作涉及国家安全和敏感信息，必须严守保密，不得泄露国家秘密和商业机密。 5. 效率和公益：海关稽查工作要高效率、高质量，既要保障国家利益，又要为社会公益作出贡献。 三、海关稽查的基本程序 1. 稽查计划：海关稽查工作应根据工作需要制定稽查计划，包括时间、地点、对象等要素，并报相关部门批准后执行。
2. 稽查依据：稽查活动必须有充分的法律依据，在执行过程中，要全程记录稽查文件、资料和相关证据。 3. 稽查行动：稽查活动需要由经过专门培训的人员组成的稽查组进行，应当携带有效的身份证明和工作证件。 4. 公告告知：对于要进行稽查的对象，海关应当提前告知其稽查的目的、内容和要求，保障其知情权和协作意愿。 5. 现场稽查：稽查组到达现场后，必须依法依规进行稽查活动，包括检查、讯问、抽样等操作，维护稽查秩序。 6. 权限审批：对于涉及到重要证据的扣押、搜查等行为，稽查组必须经过合法的审批程序，确保稽查行为合法合规。 7. 笔录查验：稽查组在现场进行重要讯问和查验时，应当及时记录相关信息，形成稽查笔录。 8. 账务处理：对于查获的走私物品，稽查组要及时制作查获决定和走私物品接收清单，并移交有关部门处理。 9. 送检鉴定：对于需要鉴定的物品，稽查组根据相关规定移交鉴定机构进行鉴定，并及时反馈结果。 10. 结案报告：稽查工作结束后，稽查组应当及时汇总工作情况，形成结案报告，并提出相关建议和问题。 四、海关稽查的执法措施 1. 检查：稽查组有权对涉案人员、物品和车辆进行检查，包括查验证件、核对清单等操作。
中华人民共和国海关稽查条例 国务院令第670号 (1997年1月3日中华人民共和国国务院令第209号发布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订根据2016年6月19日《国务院关于修改<中华人民共和国海关稽查条例)的决定》第二次修订) 第一章总则 第一条为了建立、健全海关稽查制度，加强海关监督管理，维护正常的进出口秩序和当事人的合法权益，保障国家税收收入，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称海关法），制定本条例。 第二条本条例所称海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查、监督其进出口活动的真实性和合法性。 第三条海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业；
（三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）海关总署规定的与进出口货物直接有关的其他 企业、单位。 第四条海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息。收集的信息涉及商业秘密的，海关应当予以保密。 第五条海关和海关工作人员执行海关稽查职务，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守被稽查人的商业秘密，不得侵犯被稽查人的合法权益。 第二章账簿、单证等有关资料的管理 第六条与进出口货物直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，应当真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况。 第七条与进出口货物直接有关的企业、单位应当依照有关法律、行政法规规定的保管期限，保管会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料。 报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料，应当在本条例第二条规定的期限内保管。 第八条与进出口货物直接有关的企业、单位会计制度健全，能够通过计算机正确、完整地记账、核算的，其计算
海关稽查的要点及企业应对技巧 海关稽查是指海关对企业进出口货物、行李以及相关贸易活动进行监督和检查的行为。海关稽查是保障国家利益和贸易安全的重要环节，对企业来说，如何应对海关稽查，合规经营、防范风险是至关重要的。以下是海关稽查的要点及企业应对技巧。 1.合规经营：企业应建立完善的进出口管理制度，严格遵守国家贸易法规和海关的出口进口程序，确保操作规范、合规经营。 2.文件准备：企业应妥善保管进出口货物的相关文件，包括合同、发票、装箱单、报关单、出口许可证等，以备海关稽查时使用。 3.货物申报准确：企业应严格按照实际情况申报货物品名、规格、数量、价值等信息，不得隐瞒或虚报。 4.货物分类准确：企业应根据海关编码将货物进行正确分类，以确保申报准确并避免被海关认定为违规行为。 5.合理利用优惠政策：企业可以根据国家的相关政策，合理利用优惠政策，减轻关税负担。 6.合作企业选择：企业在与合作伙伴进行贸易交易时，应选择信誉良好的企业进行合作，以降低风险概率。 企业应对海关稽查的技巧： 1.建立规范的内部管理制度：企业应建立规范的内部管理制度，并严格执行，确保员工的遵守，以降低违规风险。 2.加强专业技能培训：企业应定期对员工进行海关相关政策法规及操作流程的培训，提高准确报关的能力和意识。
3.及时了解政策法规变化：企业应密切关注国家政策法规的变化情况，确保自身操作流程符合最新要求，避免因政策变化而出现违规行为。 4.实施风险管控：企业应建立风险评估机制，对可能存在的风险进行 评估和控制，及时发现和解决问题。 5.与海关保持良好沟通：企业应与海关保持密切沟通，主动了解进出 口手续要求和海关稽查重点，积极配合海关工作，增加合作机会。 6.委托专业服务机构：对于不熟悉海关稽查程序的企业，可以委托专 业的报关企业或顾问机构提供专业指导和服务，降低违规风险。 总之，海关稽查是企业日常贸易活动中不可忽视的一环，企业必须合 规经营，积极应对海关稽查。通过建立规范的内部管理制度，加强培训和 技能提升，及时了解政策法规变化以及与海关的良好沟通，企业可以有效 预防潜在风险，并最大程度地降低海关稽查对企业经营的影响。
中华人民共和国海关稽查暂行规定 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关稽查暂行规定 （１９９４年８月２９日海关总署令第４９号发布） 第一条为了强化海关监督管理职能，保障国家进出口法律、法规有效实施，维护国家利益，根据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规，制定本暂行规定。 第二条凡是从事进出口贸易的企业、加工贸易企业、经营保税业务企业、报关企业、经营和使用减免进出口关税货物的企业、事业单位以及其他与货物进出口有关的企业、事业单位（以下简称企事业单位），应接受海关稽查。 第三条海关在企事业单位的货物进口或出口后三年内、使用受海关时效监管进口货物的单位在规定的时限内，对企事业单位实行定期或不定期的稽查。 第四条海关稽查依据《中华人民共和国海关法》和其它有关法律、法规及本暂行规定，行使下列权力： （一）查阅或者复制有关的合同、发票、帐册、单证、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他资料（以下简称帐册、资料）； （二）检查企业有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所； （三）调查和检查进出境货物的管理使用情况； （四）根据稽查工作需要，查问涉嫌违反海关法或其他有关法律、法规的企事业单位法定代表人、主要负责人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员；
（五）对违反《海关法》或者其他有关法律、法规的进出境运输工具、货物、物品及与其有牵连的帐册、资料，可以扣留。 海关稽查人员执行稽查职务时，受法律保护，任何人不得阻挠。 第五条企事业单位应当设置符合国家有关法律、法规的会计帐册，必要时，应增设符合海关要求的辅助科目，凭合法、有效凭证记帐以及核算，记录有关进出口、库存、销售、加工、使用、损耗等情况。 企事业单位应当按照海关规定向主管地海关及报送有关资料备核。 使用计算机记帐的企事业单位，除应当遵守本条上述有关规定外，必要时还应当按照海关要求将记帐软件、程序和使用说明书及有关资料提供给海关备案。 第六条企事业单位应当按照国家有关法律、法规规定的期限保存帐册、资料。国家有关法律、法规没有规定保存期限的，企事业单位应当在货物进口或者出口后的三年内完整地保存帐册、资料、有关凭证及其它与进出口活动有关的往来函电。 第七条海关实施稽查前，应通过有关企事业单位。海关认为必要时，可以在事前不通知企事业单位的情况下，径行稽查。 第八条海关实施稽查，有关企事业单位应当提供必要的工作便利并按照海关的要求如实反映情况，提供有关帐册、资料。 海关查阅或者复制帐册、资料，应当在接受稽查的企事业单位进行。 第九条海关检查企事业单位的帐册、资料或者货物时，企事业单位的法定代表人或者主要责任人员应当在场，并按照海关的要求开启仓库或者其它场所，清点帐册，搬移货物，开启或者重封货物的包装等。 第十条海关查问企事业单位的法定代表人、主要责任人员、报关人员、会计人员、仓库保管人员及其他有关人员时，应制作查问笔录。查问笔录应当经被查问人签名。 第十一条海关通过稽查发现的走私或者违反海关监管规定的行为以及少征或者漏征的税款，由海关按照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》、《中华人民共和国进出口关税条例》和其它有关规定处理。 第十二条稽查结束后海关应当做出稽查结论并在３０日内将稽查结论送达被稽查单位。 稽查结论为海关稽查的最终决定。 第十三条企事业单位有下列行为之一的，海关可以视情节轻重暂停其报关资料并可以根据《中华人民共和国海关法》及其它有关规定给予罚款： （一）未按规定设置和保存帐册、资料的； （二）无故拖延、拒绝提供有关帐册、资料供海关稽查的； （三）有其它阻挠和妨碍海关行使稽查权力行为的。
海关总署令第230号——《中华人民共和国海关稽查 条例》实施办法(2016) 文章属性 •【制定机关】中华人民共和国海关总署 •【公布日期】2016.09.26 •【文号】海关总署令第230号 •【施行日期】2016.11.01 •【效力等级】部门规章 •【时效性】现行有效 •【主题分类】海关综合规定 正文 海关总署令 第230号 《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》已于2016年9月22日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2016年11月1日起施行。 署长于广洲 2016年9月26日《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为有效实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），根据《中华人民共和国海关法》以及相关法律、行政法规，制定本办法。 第二条《稽查条例》第三条所规定的与进出口货物直接有关的企业、单位包括： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业；
（三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）进出口货物的实际收发货人； （七）其他与进出口货物直接有关的企业、单位。 第三条海关对与进出口货物直接有关的企业、单位（以下统称进出口企业、单位）的下列进出口活动实施稽查： （一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证件和有关单证的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、维修、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）其他进出口活动。 第四条海关根据稽查工作需要，可以通过实地查看、走访咨询、书面函询、网络调查和委托调查等方式向有关行业协会、政府部门和相关企业等开展贸易调查，收集下列信息： （一）政府部门监督管理信息； （二）特定行业、企业的主要状况、贸易惯例、生产经营、市场结构等信息； （三）特定商品的结构、成份、等级、功能、用途、工艺流程、工作原理等技术指标或者技术参数以及价格等信息； （四）其他与进出口活动有关的信息。
中华人民共和国海关稽查条例 （1997年1月3日中华人民共和国国务院令第209号发 布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分 行政法规的决定》第一次修订根据2016年6月19日 《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的 决定》第二次修订根据2022年3月29日《国务院关 于修改和废止部分行政法规的决定》第三次修订） 第一章总则 第一条为了建立、健全海关稽查制度，加强海关监督管理，维护正常的进出口秩序和当事人的合法权益，保障国家税收收入，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称海关法），制定本条例。 第二条本条例所称海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活
动的真实性和合法性。 第三条海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业； （三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业； （六）海关总署规定的与进出口货物直接有关的其他企业、单位。 第四条海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息。收集的信息涉及商业秘密的，海关应当予以保密。 第五条海关和海关工作人员执行海关稽查职务，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守被稽查人的商业秘密，不得侵犯被稽查人的合法权益。 第二章账簿、单证等有关资料的管理 第六条与进出口货物直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，应当真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况。
海关常规稽查实行工作指引 前言 为加强稽查制度建设，明确稽查实行内容，规范稽查人员行为。依照《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业原则》等关于法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际状况，特制定本《指引》。 本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实行过程中得到一种简便明确、易于操作工作指引。海关稽查人员对公司实行常规稽查时应依照据本《指引》开展稽查。 常规稽查指引 一、常规稽查特点 常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为重要目的，以例行检查和全面“体检”为基本特性，有筹划地对被稽查人一定期限或业务范畴内进出口活动实行检查一种稽查作业方式。海关实行常规稽查，应当按照“属地管理”规定，以被稽查人注册地海关为主，有关海关予以协助配合，并提供必要人力和业务支持。海关实行常规稽查，应当根据监管任务规定、公司信用级别、风险高低、规模大小等不同，实行差别化稽查作业。 二、常规稽查合用范畴 直属海关负责组织制定对高信用公司常规稽查筹划，每年度应当对关区不少于三分一高信用公司实行常规稽查，保证每3年完毕一次对所有高信用公司实行常规稽查全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ）将本季度拟实行常规稽查高信用公司名单报总署稽查司
备案。 直属海关应当如下列高信用公司作为当年度常规稽核对象选用重点： （一）超过2年未实行常规稽查高信用公司； （二）风险管理部门提供风险限度相对较高、但未纳入专项稽查高信用公司； （三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查高信用公司； （四）其她需要实行常规稽查高信用公司。 对高信用公司常规稽查时间范畴原则上为3年。有下列情形之一，除有明显风险指向外，有关时段可以不纳入常规稽查时间范畴； （一）公司管理类别上调为高信用公司之日前； （二）同一公司正在实行或已经办结验证稽查作业，与常规稽查时间范畴重叠某些； （三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供、并经海关承认审计报告所涉及时间范畴。 对高信用公司实行常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范畴内所有进出口业务纳入稽查业务范畴。 对同一报关单及其涉及账簿、单证等关于资料和关于进出口货品，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过，或通关监管环节已经实行过查验或专业审单，除有明显风险指向外，可以不纳入常规稽查业务范畴。 直属海关应当依照关区需要，选用适量除高信用公司外其她公司（如下简称“其她公司”）实行常规稽查。选用公司详细数量或比例，可以结合高信用公司常规稽查和有关绩效考核指标规定统筹安排。 直属海关可以将下列其她公司作为常规稽核对象选用重点：
海关稽查业务概述相关规定及办事指南 07海关稽查： A业务概述。 海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标；监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况；完善海关内部管理，是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构筑综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规范海关执法的有效手段。 B相关规定 企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下〔其中，1至3属对外公告性文件〕： 1.中华人民共和国海关稽查条例〔国务院令〔1997〕第209号〕 2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法〔海关总署令〔2000〕第79号〕 3.中华人民共和国海关企业分类管理办法〔海关总署令第170号〕 4.海关稽查操作规程〔署稽发〔2006〕94号〕
5.海关验证稽查工作暂行办法〔署稽发[2008]188号〕 6.稽查司关于参照使用《海关验证稽查作业标准》的通知〔稽查函〔2008〕144号〕 7.企业稽查绩效考核实施办法〔署稽发[2008]204号〕 8.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程〔试行〕》的通知〔署稽发[2008]93号〕 9.海关稽查审核工作暂行规定〔署稽发〔2007〕128号〕 10.关于稽查中发现走私违规情事移交缉私部门的暂行办法〔稽查传〔2005〕21号〕 11.海关稽查部门贸易调查管理办法〔试行〕〔署稽发[2008]7号〕 D办事指南 a．验证稽查 一、业务概述 验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业，要及时开展准入式稽查，灵活运用符合性测试和实质性测试方法，验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求；对已评为A类或AA管理的企业，要进行监控式稽查，充分运用企业报送数据并结合风险测量结果等其他信息进行监控分析，选择高风险企业不定期实施监控式稽查，验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》〔以下简称《标准框架》〕下“经认证的经营者〔AEO〕〞制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业
海关对一般贸易货物进出口企业的稽查海关对一般贸易货物进出口企业的稽查第一节一般贸易概述一..一般贸易概述（一）什么是一般贸易？一般贸易是指由有进出口经营权的企业，用外汇从境外购入国内所需的各种物资，并缴纳关税和其他进口环节税费，或组织境内商品销往境外，取得外汇。 这样的贸易方式我们称其为一般贸易。 （二）一般贸易的主体是什么？一般贸易进出口货物范围广泛，涉及商品五花八门，但其经营主体大致分为两类，一类是商品流通企业（如外贸公司），一类是生产企业（如工业企业）。 二. .海关对一般贸易的监管程序海关对一般贸易进出口货物实施稽查，首先应了解一般贸易货物的海关监管程序。 根据现行规定，海关对一般贸易进出口货物的基本监管程序为： 报关注册审核单证查验货物征收税费核销放行。 （一）报关注册。 海关对主管部门批准的进出口企业，依据一定的程序，经审核无误后，给予其报关资格。 海关对有进出口报关权的企业建立企业档案。 凡未获得报关权的企业，除另有规定者外，一律不得向海关办理进出口货物报关手续。 （二）审核单证。 海关依据国家法律、法规及有关管理规定，审核进出口人向海关递交的各类进出口文件等是否合法、正确、齐全、有效，对符合规定的，批转
查验部门进行必要的查验。 对不合规定的，视不同情况分别予以处理。 （三）查验货物。 海关依法对进出口货物进行必要的查验，核实货物与申报进出 口的品名、规格、数量、重量、报价、原产地、消费国（地区）等是否相符，对有伪报、瞒报等走私违规情事的，移交海关走私犯罪侦查部门查处。 （四）征收税费。 海关根据《中华人民共和国进出口关税条例》和国家有关税费的规定，对进出口货物进行正确估价、归类、计征税费。 对海关少征、漏征或者因进出口人有违反规定造成少征、漏征的，海关在规定的期限内补征或者追征有关税费。 三. .一般贸易的进口流程有进出口经营权的企业，从境外购入货物，货物运达后，进出口企业持规定的单证、资料（货物进口许可证或批准书，提货单，装箱单或运单，发票，减免税或免验的证明文件，其他有关资料）到海关办理报关手续，向海关递交进口货物报关单，经海关审核单证、查验货物、征收关税、放行货物等手 续后，货物运达企业并整理入库。 一般贸易货物进入国内市场，一部分是进入生产企业，主要是工业企业；一部分是进入商业市场，进入消费者手中，消费者可能是个人，也可能是企业单位。 工业企业在其生产经营过程中购入所需的物资、材料、机器、设备、
海关稽查知识详讲 海关稽查知识详讲 导语：海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计帐薄、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口的活动的真实性和合法性。 一、业务概述中国海关实行稽查制度，依法在规定期限内对进出口相关企事业单位的会计帐册和其他资料以及相关货物进行核查，以确定企业进出口的活动的合法程度。《海关稽查结论》是鉴定进出口相关企事业单位资信的重要依据。稽查中发现违规情事的，海关得以对被稽查人作出行政处罚。 进出口相关企事业单位应根据《中华人民共和国会计法》及其它法规规定设置、编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全的财务管理制度，真实、准确、完整地记录和反映进出口的活动;同时，应按法律规定的保管期限保管会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，按海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 海关稽查期限为：1、减免税进口货物在海关监管期限内;2、保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3、其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 二、办事依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关
税条例》《中华人民共和国海关稽查条例》《中华人民共和国海关稽查条例实施办法》 1、按照下列规定的海关稽查期限保管进出口报关单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 1减免税进口货物在海关监管期限内;2保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境/转为正式进口起3年内;3其它进出口货物在办结海关手续之日起3年内。 2、根据海关要求，提供有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存情况的书面资料和资产负债表、损益表等会计报表。 3、配合海关稽查，其法定代表人或者主要负责人或其指定代表应当到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件。 4、在海关复制的帐簿、单证以及海关出具的有关单证文书上签字、盖章。 5、自收到稽查报告之日起7日内提出书面意见送交海关。逾期末提交的，视为无意见。 三、办事机构义务 1、实施稽查前制发《海关稽查通知书》，通知被稽查人径行稽查除外。 2、应组成不少于2人的稽查组，并向被稽查人出示《中华人民共和国海关稽查证》。 3、稽查报告征求被稽查人意见。 4、作出《海关稽查结论》并送达被稽查人需复查的除外。
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 【发文字号】中华人民共和国海关总署令[第79号] 【发布部门】海关总署 【公布日期】2000.01.11 【实施日期】2000.03.01 【时效性】失效 【效力级别】部门规章 中华人民共和国海关总署令 （第７９号） 现发布《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，自２０００年３月１日起实施。 署长钱冠林 ２０００年１月１１日 《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 第一章总则 第一条为了实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），制
定本办法。 第二条海关实施稽查应当遵守《稽查条例》和本办法。 第三条本办法中所称“被稽查人”是指《稽查条例》第三条所列企业、单位。其进出口活动包括： （一）进出口申报； （二）进出口关税和其他税、费的缴纳； （三）进出口许可证、件的交验； （四）与进出口货物有关的资料记载、保管； （五）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口； （六）减免税进口货物的使用、管理； （七）转关运输货物的承运、管理； （八）暂时进出口货物的使用、管理； （九）其他进出口活动。 第四条海关在下列期限内对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行稽查： （一）减免税进口货物在海关监管期限内； （二）保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境放行之日起３年内或经批准转为一般贸易进口放行之日起３年内； （三）除本条（一）、（二）项所列货物以外的进出口货物在办结海关手续之日起３年内。 第二章帐簿、单证等有关资料的管理 第五条被稽查人应当根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及其