跟踪审计含义特征
引言
跟踪审计是一种重要的内部控制机制，用于监督组织的运
营和管理过程。本文将介绍跟踪审计的含义和特征，旨在帮助读者更好地理解和应用跟踪审计。
跟踪审计的含义
跟踪审计是一种审计方法，通过对特定活动或过程的跟踪
和监控，以确保其符合组织规定的政策、法规和标准要求。跟踪审计通常包括对活动的记录、监测和报告，以便及时发现和纠正任何潜在的问题或违规行为。
跟踪审计可以应用于各种组织和行业，包括企业、政府机构、非营利组织等。它可以用于监测财务报表的准确性、员工的行为合规性、系统操作的安全性等方面。
跟踪审计的特征
1. 持续性
跟踪审计是一个持续进行的过程，不仅限于一次性的审计
活动。它需要定期对活动进行跟踪和监控，以确保持续合规和风险控制。
2. 精确性
跟踪审计要求对活动进行准确的记录和监测，以便评估其
合规性和风险水平。记录和监测的数据应该是可靠的、准确的，并能够提供清晰的信息和证据。
3. 目标导向性
跟踪审计的目标是确保活动符合组织规定的政策、法规和标准要求。通过跟踪和监测活动的实施情况，可以评估活动的合规性，并采取必要的纠正措施。
4. 及时性
跟踪审计需要对活动进行及时的跟踪和监控，以便及时发现和纠正任何潜在的问题或违规行为。及时的跟踪和监测可以帮助组织及早采取措施，防止问题进一步扩大。
5. 独立性
跟踪审计应该由独立的审计人员或团队进行。他们应该与被审计的活动保持一定的独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
6. 报告性
跟踪审计需要对跟踪和监测的结果进行报告。审计报告应该包括对活动的评估、发现的问题或风险、建议的改进措施等信息，以便组织能够及时采取行动。
跟踪审计的应用
跟踪审计可以应用于各种组织和行业，用于监督和管理各种活动和过程。下面是一些跟踪审计的典型应用场景：
1. 财务审计
跟踪审计在财务领域中得到广泛应用。它可以用于监测财务报表的准确性和合规性，以及财务流程的规范性和效率。通过对财务活动的跟踪和监控，可以及时发现会计错误、盗窃行为等问题，并采取纠正措施。
2. 内部控制审计
跟踪审计在内部控制方面也有重要作用。它可以用于监测
组织的内部控制制度的有效性和合规性，包括风险管理、信息安全、行为合规等方面。通过跟踪和监测内部控制的实施情况，可以发现和纠正潜在的风险和问题。
3. 供应链审计
跟踪审计可以用于监测和管理供应链的活动和过程。它可
以用于跟踪原材料的采购和使用情况、生产过程的合规性、产品交付和分销等方面。通过跟踪和监测供应链的实施情况，可以及时发现和解决潜在的问题和风险。
4. 组织绩效审计
跟踪审计可以用于评估和监测组织的绩效和效益。它可以
用于跟踪和监测组织的目标达成情况、资源利用效率、员工表现和客户满意度等方面。通过跟踪和监测组织的绩效，可以及时发现问题，并采取改进措施。
结论
跟踪审计是一种重要的内部控制机制，可以用于监督和管
理组织的活动和过程。通过对活动的跟踪和监测，可以帮助组织发现和解决问题，并提高合规性和风险控制。跟踪审计应该具有持续性、精确性、目标导向性、及时性、独立性和报告性等特征。它可以应用于各种组织和行业，包括财务、内部控制、供应链、组织绩效等领域。通过充分理解和应用跟踪审计，组织可以提高管理水平和运营效率，有效应对各种风险和挑战。
跟踪审计含义特征 引言 跟踪审计是一种重要的内部控制机制，用于监督组织的运 营和管理过程。本文将介绍跟踪审计的含义和特征，旨在帮助读者更好地理解和应用跟踪审计。 跟踪审计的含义 跟踪审计是一种审计方法，通过对特定活动或过程的跟踪 和监控，以确保其符合组织规定的政策、法规和标准要求。跟踪审计通常包括对活动的记录、监测和报告，以便及时发现和纠正任何潜在的问题或违规行为。 跟踪审计可以应用于各种组织和行业，包括企业、政府机构、非营利组织等。它可以用于监测财务报表的准确性、员工的行为合规性、系统操作的安全性等方面。 跟踪审计的特征 1. 持续性 跟踪审计是一个持续进行的过程，不仅限于一次性的审计 活动。它需要定期对活动进行跟踪和监控，以确保持续合规和风险控制。 2. 精确性 跟踪审计要求对活动进行准确的记录和监测，以便评估其 合规性和风险水平。记录和监测的数据应该是可靠的、准确的，并能够提供清晰的信息和证据。
3. 目标导向性 跟踪审计的目标是确保活动符合组织规定的政策、法规和标准要求。通过跟踪和监测活动的实施情况，可以评估活动的合规性，并采取必要的纠正措施。 4. 及时性 跟踪审计需要对活动进行及时的跟踪和监控，以便及时发现和纠正任何潜在的问题或违规行为。及时的跟踪和监测可以帮助组织及早采取措施，防止问题进一步扩大。 5. 独立性 跟踪审计应该由独立的审计人员或团队进行。他们应该与被审计的活动保持一定的独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。 6. 报告性 跟踪审计需要对跟踪和监测的结果进行报告。审计报告应该包括对活动的评估、发现的问题或风险、建议的改进措施等信息，以便组织能够及时采取行动。 跟踪审计的应用 跟踪审计可以应用于各种组织和行业，用于监督和管理各种活动和过程。下面是一些跟踪审计的典型应用场景： 1. 财务审计 跟踪审计在财务领域中得到广泛应用。它可以用于监测财务报表的准确性和合规性，以及财务流程的规范性和效率。通过对财务活动的跟踪和监控，可以及时发现会计错误、盗窃行为等问题，并采取纠正措施。
政策执行跟踪审计的特点与难点-审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 政策执行情况跟踪审计作为一项审计制度的创新，具有与传统审计方式不同的特点，同时也存在着诸多难点。下面由学术堂为大家整理出一篇题目为政策执行跟踪审计的特点与难点的审计论文。 原标题：关于政策执行情况跟踪审计的几点思考
摘要：政策执行情况跟踪审计作为一项审计制度的创新，具有与传统审计方式不同的特点，同时也存在着诸多难点。鉴此，在审计中要结合有关政策制订及执行过程的特点，围绕政策执行情况跟踪审计的目标定位，把握好政策执行各个环节之间的关系，政策、项目、资金之间的关系，宏观政策与微观主体之间的关系，重点选择与风险防范之间的关系，找准政策跟踪审计的切入点。 关键词：政策执行情况跟踪审计特点、难点与要点 作为一项审计制度的创新，政策执行情况跟踪审计的目标对象、内容切入点、组织方式和取证方法，需要审计机关和审计人员在实践中不断探索。因此，对政策执行情况跟踪审计的特点、难点与要点进行剖析思考，对于提高政策执行情况跟踪审计的水平和效益有着重要意义。
一、政策执行情况跟踪审计的特点 政策执行情况跟踪审计是审计机关对国家重大宏观政策执行情况依法开展的全过程审计监督，作为一种审计制度的创新，它以促进政策的落实和改进完善为目标，围绕政策措施的执行和落实情况，合理运用审计方法，根据具体情况提出有价值的审计建议。政策跟踪审计具有审计对象广泛性、调查内容政策性、审计证据多样性、取证方法灵活性、审计成果建设性的优势。与传统审计方式相比，它具有以下特点： （一）审计对象的特殊性 政策执行情况跟踪审计以宏观政策作为审计对象，具有一定特殊性。一方面，审计对象比较抽象，不是某个具体的单位、项目或资金，而是支持或限制社会或经济行为而采取的政策措施。但这些政策往往与大量的项目和资金直接相关，所以既抽象也具体。另一方面，审计
建设项目全过程跟踪审计存在的问题分析及建议 作者：顾雨麒 来源：《中国集体经济》2015年第27期 摘要：在我国，对于建设项目的审计通常带有明显的事后审计特征，很难完全准确把握工程项目的症结所在，即使能够查出问题，但工程已竣工，这样造成了国有资产的流失和资源的严重浪费。跟踪审计作为政府建设资金使用的有效监督手段，发挥着其不可忽视的作用。文章从建设项目全过程跟踪审计的概念入手，分析其特点与优势，同时指出现阶段全过程跟踪审计在实践中存在的一些重点问题，并针对这些问题提出现阶段可以实现的解决方法。 关键词：建设项目；全过程；跟踪审计 一、建设项目全过程跟踪审计 （一）建设项目全过程跟踪审计的内涵 建设项目全过程跟踪审计的内涵指的是对工程项目进行全面的、整体的进行审计，即从投资决策、工程设计、工程招标、工程施工、工程结算的各个阶段、各个环节工程造价进行全面、全过程的监督和控制。监督内容涵盖建设项目的全过程，具体包括开工前审计、预算执行审计、项目竣工决算审计及项目后评价等内容。而其中，项目前期审计中的开工前审计在前几年提出的次数较多，但项目前期审计很像是审计部门对项目的开工和执行把关，从而仿佛逾越了审计的权限，所以近几年的提法反倒是不太多见。 （二）建设项目全过程跟踪审计的特点 1. 审计的次数增多。 2. 审计的时间增加。 3. 审计的方式不同。事后审计一般是根据竣工决算材料进行审计，特殊情况会在现场进行观察、测量等工作来获取资料，体现为报送审计的方式。全过程跟踪审计是对建设项目的每个关键节点分阶段有重点的进行连续性的审计，体现的是整个实施过程的特点。 4. 审计的内容不同。对建设项目进行的事后审计一般是对工程项目的竣工决算情况，根据竣工决算的资料对工程进行建设项目工程的造价等方面进行审计，全过程跟踪审计主要是对施
浅谈基建工程全过程跟踪审计 摘要：随着市场经济的进一步发展,工程项目投资主体的日趋多元化及利益格局的多样化,需要审计领域不断拓宽,通过对建设工程全过程动态跟踪审计,可以有效地提高审计监督效果,强化审计监督力度,合理控制工程造价。 关键词：基建；跟踪审计；特征和内容 建设项目跟踪审计是对建设项目管理活动全过程进行的审计,是指审计部门对基建项目从项目立项到竣工结算的投资管理活动全过程进行连续、全面地审计、监督、指导。 跟踪审计的目的即是控制工程造价,从多年的工作经验来看,原来简单的从工程预决算来控制工程造价是相当片面的,建设项目在经济上是否存在决策失误,设计方案在技术上是否可行,或者是否最优;施工中变更是否必要,现场签证是否属实等,这些对事后算账的预决算人员来说是力所不能及的,所以为了提高项目的投资效果,则必须进行事先、主动且贯穿于项目建设全过程的跟踪审计,从项目决策、投资估算、设计阶段的概算到实施阶段的承包合同价和完工后的竣工决算,都要由审计人员参与其中,对项目实施的全过程有更深入的了解,及时掌握现场第一手资料,对隐蔽工程、现场变更签证都有详尽了解,变动态为静态,变被动为主动,进行全过程跟踪审计,从源头开始控制工程造价。 一、基建工程全过程跟踪审计的特征 l、内容全面,审计环节多。从基建工程的程序中可以看出,基建工程的全过程跟踪审计是对工程建设项目全过程,全方位的审计。涉及决策、审批、设计、施工、竣工验收、竣工决算全过程的审计,合法合规,建设单位管理情况,设计单位、施工单位、监理单位、质量监督单位职责履行和人员配备情况。 2、具有连续性、同一项目多次审计的特点。基建工程程序的8个阶段可分为建设期三个阶段:前期准备阶段、施工建设阶段、竣工决算阶段。这就决定了基建项目的审计必须具有连续性,从而实现事前、事中、事后的控制,以便全面地对整个基建项目的活动进行客观、公正的评价。 3、审计评价政策性强、专业性强。基建项目审计涉及内容多且复杂,投资大,涉及面广,涉及着审计、会计、建设单位、施工单位、设计、工程技术人员等,专业性强,政策性强,要求审计人员具有多方面的专业知识和协调能力;同时审计评价要求所依据的国家政策、法规也严格。 二、基建工程全过程跟踪审计的内容
投资建设项目跟踪审计的特点及工作方式 为规范政府项目建设程序、促进建设项目管理水平，提高资金使用效益。本文拟通过对投资建设项目跟踪审计特点的阐述，提出投资建设项目跟踪审计实施过程中的“五化”工作方式。 标签：跟踪审计特点；投资管理；“五化”工作方式 工程建设项目的审计管理始终贯穿于项目的全过程，是政府工程投资及时、有效、更好完成的重要保证。一般情况下工程建设项目大致分为立项决策阶段、设计及准备阶段、招投标阶段、施工阶段和竣工决算阶段五个阶段，每个阶段都有工程建设项目内容及投资管理事项。笔者所在单位承担着上海浦东新区政府投资工程项目的审计工作，感到做好各阶段的审计工作，把工程建设项目的投资管理在批准的限额以内，随时纠正工程建设项目投资过程中发生的偏差，确保工程建设投资目标的实现，是每个投资管理造价工程师努力的方向。本文通过对投资建设项目跟踪审计特征的阐述，提出投资建设项目跟踪审计实施过程中的“五化”工作方式。 1 政府工程全过程跟踪审计特征 政府工程投资建设项目全过程跟踪审计就是指造价工程师对政府投资建设项目的立项决策阶段、设计及准备阶段、招投标阶段、施工阶段和竣工决算阶段进行全过程参予，及时提出造价工程师意见和建议，发挥造价工程师专业特点。跟踪审计能够及时规范项目建设程序，促进项目管理水平，提高资金使用效益，同时加强廉政建设，遏制舞弊行为的发生。政府工程投资跟踪审计管理具有过程性、时效性、独立性的特征。 1.1 过程性 政府投资项目是一个连续的、系统的、全寿命过程。一方面建设项目指为完成依法立项的新建、扩建、改建等各类工程而进行的、有起止日期的、达到规定要求的一组相互关联的受控活动组成的特定过程，包括策划、勘察、设计、采购、施工、试运行、竣工验收和考核评价等。另一方面，项目建设的综合效益主要体现在工程质量、造价等方面，对上述目标的实现，一般运用全过程造价管理（TCM）、全面质量管理（TQM）等先进的现代管理方法，实行动态控制。 全过程跟踪审计将事前预防、事中控制、事后监督三者有机结合起来，使审计管理专业应用于项目实施的每一阶段。 1.2 时效性 目前，在工程建设领域，一般采用竣工决算审计的方式，作为一种事后监督，虽然通过过程追溯，也能发现问题，惩前毖后，但是一方面，造价工程师脱离工
建设项目跟踪审计的特点与作用 目前基本建设工程项目的审计，特别是竣工财务审计，已经被各参建方所接受。但是对跟踪审计仍存在概念模糊的现象。跟踪审计与常规审计有什么不同？跟踪审计单位和项目管理单位、监理单位和财务审计单位各自的职责又是什么？这些问题一直困扰着跟踪审计的推广与实施。同时，直到目前，还没有一个较权威的准则或实务指南对跟踪审计作出明确的定义。这也是造成跟踪审计的作用难以体现的重要原因。只有明确了审计与跟踪审计的定义和职能，分清楚参建的咨询单位各自的工作界面，才能更好地发挥跟踪审计的作用和提高跟踪审计的效果。 1 建设项目审计与跟踪审计的相同性 1.1 跟踪审计与常规审计的基本概念是相同的 建设项目审计是指由独立的审计机构和审计人员，依据政府在一定时期颁发的法律法规和相关的技术经济指标，运用审计技术，对建设项目的全过程的技术经济活动以及与之相联系的各项工作进行的审查、监督。 1.2 跟踪审计与常规审计内容的相同性 从建设程序的角度看，项目审计主要包括：开工前审计、在建期审计和竣工后审计三部分。从审计内容的专业特点方面考虑，项目审计内容包括：财务审计、造价审计、管理审计、效益审计等。 1.3 跟踪审计与常规审计的职能相同 1.3.1 经济监督的职能相同 经济监督是指对项目的全部或部分建设活动进行监察和督促。具体地说，就是把项目的实施情况与其目标、计划和规章制度、各种标准以及法律法令等进行对比，把那些不符合的经济活动找出来。 1.3.2 经济评价的职能相同 经济评价是指通过审计和检查，评定项目的重要决策是否正确，项目计划是否科学、完备和可行，实施状况是否满足工程进度、工期和质量目标的要求，资源利用是否优化，以及控制系统是否健全、有效，机构运行是否合理等。 1.3.3 经济鉴定的职能相同 经济鉴定是指通过审查项目实施和管理的实际情况，明确相关资料是否符合实际，并在认真鉴定的基础上做出书面的证明。 1.3.4 支持的职能相同 支持是指通过实施审计，提出改进项目组织、提高工作效率、改善管理方法的途径，帮助项目组织者在符合法规的前提下更合理地利用现有资源，顺利实现建设项目的目标。 2 建设项目跟踪审计与常规审计的区别 2.1 审计职能的拓展，充分发挥审计单位的咨询功能 监督是审计法定的职能，而跟踪审计在发挥监督功能的同时，还可发挥咨询功能。当然这种职能是建立在监督基础之上的。在跟踪审计工程中，审计人员将对审计事项提供更多的咨询服务，比如完善制度的建议、采购比价的建议等。同时，被审计单位也会主动要求审计人员对相关事项出主意、想办法。这种咨询行为贯穿于跟踪审计的全过程，成为监督行为的伴生物。审计的最终目的是要从制度和体制上解决问题，跟踪审计的咨询功能则可以为实现
跟踪审计-工作方案 第一篇：跟踪审计-工作方案 徐明高速公路工程跟踪审计工作方案 一、项目概况： 1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。 2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。 二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。 三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。 四、跟踪审计实施步骤： l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。 2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。 3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。 4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。 5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委
托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。 6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。 7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。 五、跟踪审计的程序： 1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同（协议）及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。 2、工程进度款支付： ①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。 ②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。 ③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。 3、工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。 4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。 5、费用索赔审查： ①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。 ②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明
跟踪审计服务方案 一、引言 随着企业业务的不断发展和复杂化，审计服务的需求也日益增加。为了更好地满足客户的需求，我们推出了一款全新的跟踪审计服务方案。本方案旨在帮助企业及时发现和解决潜在的财务和经营风险，提高企业运营效率和经济效益。 二、跟踪审计服务方案概述 我们的跟踪审计服务方案是一种全方位、全过程的审计服务，旨在通过定期、系统的审计程序，发现并解决企业运营中的问题，促进企业规范化管理。本方案具有以下特点： 1. 全面覆盖：我们的服务涵盖了企业运营的各个方面，包括财务、人力资源、采购、生产、销售等环节。 2. 提前预警：通过定期、系统的审计，可以及时发现潜在的风险和问题，提前预警，避免问题扩大。 3. 持续改进：我们的服务不仅发现问题，更能提供解决方案，帮助企业持续改进，提高运营效率。 4. 高度透明：我们遵循公开透明的原则，让企业了解我们的工作流程和审计结果，增强互信。 三、跟踪审计服务方案实施步骤 1. 需求分析：首先，我们会与企业进行深入沟通，了解企业的业务特点、管理需求和发展战略，制定个性化的审计服务方案。 2. 制定计划：根据需求分析结果，我们制定详细的审计计划，
包括审计目标、审计范围、审计时间等内容。 3. 现场审计：我们派遣专业的审计团队到企业现场进行审计，对企业运营的各个环节进行全面检查。 4. 问题汇总：审计团队会对审计过程中发现的问题进行汇总和分析，找出问题的根源和解决方案。 5. 报告撰写：审计团队将撰写详细的审计报告，对企业运营的各个方面进行评价和建议。 6. 反馈与改进：我们会将审计结果反馈给企业，并根据企业的反馈进行相应的改进和调整，确保服务的持续性和有效性。 四、跟踪审计服务方案的效果 我们的跟踪审计服务方案可以帮助企业实现以下效果： 1. 及时发现和解决潜在风险，提高企业运营效率。 2. 促进企业规范化管理，提高企业经济效益。 3. 增强企业内部控制能力，降低经营成本。 4. 提高企业信誉和形象，吸引更多投资者和合作伙伴。 五、总结 我们的跟踪审计服务方案是一种全方位、全过程的审计服务，具有全面覆盖、提前预警、持续改进和高度透明等特点。通过实施本方案，可以帮助企业及时发现和解决潜在的财务和经营风险，提高企业运营效率和经济效益。我们相信，通过我们的专业服务和不懈努力，一定能够为企业的发展保驾护航。
景观工程跟踪审计实施方案 第一章绪论 1.1 研究背景 景观工程跟踪审计作为对景观工程项目进行过程管理和效果评估的一种有效手段，对于保 障景观工程质量、控制成本、提高效益具有重要意义。景观工程是指公共场所、城市建设、园林绿化等环境工程中所涉及的景观设计、绿化、水利、规划等多学科交叉领域的综合工程，其涉及的范围广泛、工程量大、项目周期长，项目管理和效果评估的难度较大。因此，采用科学的审计手段实施景观工程跟踪审计，对于提高工程管理效率和效果、降低管理风险、优化资源配置具有重要作用。 1.2 研究意义 景观工程跟踪审计实施方案的研究，对于提高景观工程项目的管理水平和项目效果的评估 水平具有积极意义。一方面，可以帮助项目管理者更好地监控工程进度、成本和质量，确 保项目按照计划进行并达到预期效果；另一方面，可以借助审计手段对项目的财务和管理 状况进行综合评估，为项目决策者提供可靠的数据支持和依据。因此，加强景观工程跟踪 审计研究，制定科学合理的实施方案，对于提高景观工程项目管理的科学性和规范性，推 动景观工程行业的发展具有重要意义。 1.3 研究内容 本文将围绕景观工程跟踪审计实施方案展开研究，主要包括以下几个方面的内容： （1）景观工程审计概述：对景观工程跟踪审计的概念、作用、特点进行介绍和分析，阐 明景观工程跟踪审计的意义和重要性。 （2）景观工程跟踪审计实施方案的要素：对景观工程跟踪审计实施方案的构成要素进行 分析和总结，明确实施方案的基本框架和内容。 （3）景观工程跟踪审计实施过程：对景观工程跟踪审计实施的步骤、方法和技术进行介 绍和分析，为实施方案提供具体操作指南。 （4）景观工程跟踪审计实施方案的评价标准：对景观工程跟踪审计实施方案的评价标准 进行研究和分析，明确实施方案的质量评价指标和评价方法。 第二章景观工程审计概述 2.1 景观工程审计的概念 景观工程审计是指对景观工程项目在实施过程中的管理和效果进行全面、系统的审查、评 估和监控的一种行为。其主要目的是确保景观工程项目按照相关法律法规和工程标准进行 规范化管理，并实现预期的建设效果和社会效益。
后续审计 一、后续审计的含义 后续审计（跟踪审计）是指内部审计机构为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果，而进行的审查和评价活动。其目的是确保对内部审计报告中提出的审计结果采取合适的行动。 二、后续审计的意义 1.有助于进一步检查被审部门对在审计报告中所载明的审计发现和审计建议是否已经采取了改进措施并取得了立项成果，检查内部审计的预期目的是否实现。 2.进行后续审计可以帮助内部审计人员深入了解审计报告的内容是否切合实际，提出的措施和建议是否可行，执行中又产生了哪些问题需要修正等情况，有助于内部审计人员全面了解和掌握内部审计过程与结果，以便真正地提高内部审计工作的效率和质量。 三、后续审计的范围和内容 范围：后续审计的范围与审计的范围密切相关，主要是针对内部控制措施的薄弱环节的改进活动而进行的审计。后续审计的范围会随着已调查的某一关注事项的类型和重要性的改变而改变。 内容： 1.了解审计意见采纳情况，考察审计效果 2.发现审计决定执行过程中出现的问题，采取相应措施 3.发现审计意见和审计决定不当时，进行复查，重新作出审计决定，弥补原来审计中的不足 4.根据新的情况提出建议和措施，扩大审计效果
四、后续审计的方式 1.高级管理层与被审者协调，决定是否、合适、怎样按照审计人员的建议采取纠正行动 2.被审者按照决定采取行动 3.在报送审计报告之后，经过一段合理的时间，内部审计人员对被审者进行复查，看其是否采取了合适的纠正措施并取得了理想的效果，如果未采取行动，则分析是否是高级管理层和董事会的责任。 五、后续审计的主要步骤 1.认真分析被审计单位的反馈 2.对反馈不充分及没有反馈的问题与被审计单位进行探讨 3.对重大的审计结果进行现场追踪审计和测试 4.针对已采取的各项措施进行评估，对控制风险进行重新评估 5.提交后续审计报告 六、后续审计应注意的问题 1.将后续审计列入年度重点或项目计划 2.选择重要项目 3.注重时效性 4.审计技巧和技术
国家重大政策执行情况跟踪审计若干问题解读 作者：张恩 来源：《现代经济信息》 2017年第11期 前言 国家重大政策不仅具备宏观高度，同时还兼具微观针对性。因此，重大政策会关联到国家 建设的各个层面，只有国家重大政策真正有效地实施和执行，相应的重大问题才会完全解决。 审计作为对国家重大政策执行情况的重要监督手段，对重大政策的执行有着极其重要的推动作用。因此，在国家重大政策出台和执行的过程中，做好相对应的审计工作，具有重要意义。 一、国家重大政策执行情况跟踪审计的含义 作为一项具有重大政治权威的内容，国家重大政策既体现着国家的阶段性目标，同时也代 表着具体的国家计划。不仅如此，其中还蕴含着相应的行动准则，以及开展工作的具体方式， 涵盖着阶段性措施。总体来讲，国家重大政策是以系统构成的形式存在着。在整个政策体系中，不仅有不同类型的政策内容，同时还有着多个层面的导向，不同环节的政策项目运行在不同的 规律轨道上。面对复杂的政策环境，就需要审计工作拥有一定的重大政策水准，系统了解审计 的核心内涵。 要做好国家重大政策类型上的总结工作。在政策系统中，包含着多个层面上的规划，不仅 有宏观，更有微观，不仅有高瞻远瞩的思谋，更有近在眼前的战术。只有对国家重大政策系统 中的类型内容精准把握，才能在审计工作中主次分明，在此基础上采取轻重缓急的不同措施。 在不同情况下，可以以不同形式开展跟踪审计。首先，在重大决策刚出台时，以全程跟踪 的形式事先开展。具体来讲，在针对政府部门简政放权的相应跟踪审计工作，同时还有精准扶贫、脱贫政策落实审计等，都可以在全程跟踪的方式下展开针对性审计工作。其次，着眼特定 事项进行事中的审计介入，具体来讲，针对重点投资建设项目的相应审计，同时还有中央扩大 内需的相关政策措施的跟踪审计。国家重大政策审计工作的最本质的目的，就是能够起到提前 预防的作用，能够对整改工作起到一定的促进。因此相比较于事后审计，提前审计介入的时间，能够起到更深入有效的监督效果。跟踪审计工作能使问题在早期阶段就被发现，从而能够做出 及早的整改。强大的时效性，能够将问题遏制在萌发期。同时在动态检查的背景下，能够使工 作得到阶段性推进。同时，高度重视后续整改工作，起到显著的预防效果。除以上事件外，跟 踪审计在突发性事故中也同样适用。 二、解读国家重大政策跟踪审计意义 审计作为国家重大政策的配套性工作，存在着多个层面的清晰意义。 首先，推动国家重大政策执行。只有国家重大政策中相关的内容在现实工作中得到充分实施，政策才真正发挥出应有的价值。因此借助跟踪审计的力量，通过跟踪监督的形式，推动国 家重大政策在现实工作中的全面执行，并保证政策执行的操作规范性。不仅要杜绝不执行情况 的出现，还需要针对执行存在偏差的情况进行矫正。同时还需要对没有全面执行的情况，进行 全力督促。 其次，确保国家重大政策科学。由于现实环境处于时时变化的状态中，因此国家重大政策 的部分细化内容会与现实状况存在一定程度的错位。这样的状况下，国家重大政策中的部分细
一、跟踪审计的含义、特点 （一）跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。 （二）跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有复杂性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。 二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。 三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。 四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。 五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关心、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，及时发现苗头性、倾向性问题，并立即提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。 六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的眼光，有选择地关注，突出重点，而不是面面俱到。跟踪审计的针对性主要体现在项目的选择上，注意针对经济形势变化的趋势、针对各级党委政府关注的问题、矛盾漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。 二、跟踪审计的发展趋势 一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能依据政府的指令和要求去做，审计结论和意见的执行缺乏强制性。 二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，不能确保审计质量。 三是跟踪审计工作项目安排常态化。把握跟踪审计主动权，一定要充分认识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为出发点来统筹安排审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。 三、跟踪审计实践中存在的问题
大型体育项目专项资金全过程跟踪审计的定位与实施 作者：管伟 来源：《决策探索·下旬刊》 2017年第7期 大型体育项目专项资金全过程跟踪审计，是在项目实施全周期中对过程与结果进行监管与控制，保障各项工作合法、合规、合理。随着我国体育事业的发展，大型体育项目逐渐增多，然而部分体育事业单位在专项资金管理方面存在不足，亟待建立全新的专项资金审计机制。鉴于此，本文结合大型体育项目审计实践经验，对其专项资金审计问题进行分析，探索更加合理的全过程跟踪审计定位与实施方法，最大限度地保障审计数据的真实完整性，保障审计监管的准确可靠性。 一、大型体育项目专项资金全过程跟踪审计的意义 大型体育项目专项资金跟踪审计，有利于保障资金的合理使用与项目建设质量。我国部分体育事业单位在专项资金审计方面存在缺失，多以财务审计为重心，或采用事后审计模式，引发审计工作面临无法查证、监管不力等诸多问题，这就有必要做好专项资金全过程跟踪审计工作。 （一）大型体育项目专项资金跟踪审计的特征 大型体育项目专项资金跟踪审计具有复杂性、系统性，具有与体育基建审计类似的特征。它投入资金多、周期长、见效慢，需要耗费大量人力物力。在专项资金跟踪审计中存在很多影响因素，属于动态、持续的审计过程，需要根据项目进程不断调整审计方法。跟踪审计与绩效审计存在密切关系，其中绩效审计是全过程跟踪审计的重点内容，也是保障项目资金有效性的必要措施。在我国大型体育场馆建设中，无论是绩效审计还是跟踪审计研究成果，都可以很好地为实际工作提供指导。此外，全过程跟踪审计要求审计人员参与到基建全过程中，保障审计工作与项目实施进程一致，具备连续性，能够在项目开展整个周期中发挥作用，体现审计震慑力。 （二）开展专项资金全过程跟踪审计的阻碍 目前，我国尚未建立体育基建专项资金全过程跟踪审计相应的规章制度，对于项目参与者之间的权责关系也未作明确界定，导致专项资金审计监管存在缺位现象，直接阻碍了全过程跟踪审计的顺利实施。而对这一问题进行深入分析，可知体育基建专项资金审计本身具有复杂性的特点，这就要求审计人员要具备丰富的经验与较高的素质，熟悉项目全过程的审计重点，能够处理各种突发状况。同时大型体育项目的跟踪审计，要求明确界定参与各方的权利与责任，避免出现越位管理或权责不清现象。然而由于历史与现实因素的影响，很多基建项目依然采用传统审计方法，存在事前、事中审计缺位现象，不同参与主体之间缺乏明确的权责界限，很难开展事前风险控制与问题处理工作，也让全过程跟踪审计陷入尴尬的境地。 （三）实施专项资金全过程跟踪审计的优势 所谓全过程跟踪审计，就是囊括大型体育项目专项资金审计的方方面面，实现对项目各环节的无死角审计监管，具体涉及招投标、投入决策、项目实施与竣工等环节。与传统审计模式相比，全过程跟踪审计能够实现事前、事中与事后的全面监管，保障审计的全面性与持续性。这种审计模式要求审计人员在项目决策阶段就介入其中，并对项目要有准确全面的了解，通过
探讨跟踪审计要点及工作方法 工程跟踪审计的主要含义是将工程建设的过程分为不同阶段，在此基础上派相关人员对每个阶段的工程进行跟踪审计，及时对其存在的问题，以保证能够有效的、及时的纠正错误而提升工程效益。目前，在社会和经济不断发展的影响下，人们对建设项目跟踪审计工作给予了更多的关注，与之对应的研究相继开展，对建设项目跟踪审计工作已经形成了初步的认识。 1、跟踪审计的特点分析 跟踪审计的目标是实现质量、进度、效益的统一，与传统的结算审计相比，跟踪审计具有以下特点：一是，审计时间前移。传统审計一般在审计对象已经交付使用后进行，节约投资的可能性也基本不存在或者已经失去。但是，跟踪审计贯穿于投资立项到竣工交付使用各阶段，包括项目决策阶段、项目准备阶段、项目实施阶段及竣工后评价阶段，审计的关口前移，对一些重要阶段与环节能及早进行介入审计，对项目的具体情况更加清楚。二是，审计内容更丰富。全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工图预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。三是，审计的目标不同。全过程审计要对各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行监督、控制和评价。通过审计，可以有效控制并真实反映工程造价，降低工程建设成本，提高投资效益，完善建设工程管理，维护建设单位的合法权益，促进廉政建设，充分发挥审计部门为经济建设服务和为领导决策服务的职能作用。 2、跟踪审计的要点及工作方法 建设项目跟踪审计，分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益，跟踪审计是项目造价控制的最终保障。 2.1项目设计阶段 可以说影响投资量的最大出处就是项目工程设计阶段。所以，运用于这个工程造价阶段的跟踪审计可以说是所有跟踪审计过程的关键环节。首先运用跟踪审计审查限额设计，通过与相似的项目工程比较生命期限与功能状况，从而将指标是否超过投资量进行推测。还要在设计的过程之中将好的建议提供出来，就像使用于给水工程的给水管，设计之初选取的是CPVC 给水管，而价格相对较低的
1跟踪审计服务内容 负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 2主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 3主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此从以下几个方面进行审计与控制: （一）参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
跟踪审计工作方案 建设项目跟踪审计指审计部门自建设项目立项开始至建设项目竣工验收，依法对与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性，分阶段进行跟踪审计监督。通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，促进建设部门规范管理，有效地控制工程成本和投资规模，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。跟踪审计立足项目全过程的审计监督，改变了工程竣工后集中一次结算审计的传统审计模式，实现了审计工作从静态向动态转化。 一、建设项目跟踪审计的必要性： 1、为了加强对项目质量、进度和投资的控制，引进工程造价咨询公司对工程建设提供全过程跟踪审 计服务，不仅是对社会资源的良好使用，在有限的资源下，有效的工程管理可避免资源浪费。 2、在基建项目管理特别是项目的控制以及提高投资使用效率和效益等方面发挥了积极的作用。 3、引进跟踪审计是基建管理转型和职能转变的需要。目前，各单位管理人员大幅压缩，直接从事基 建管理的人员更少，而且大部分基建管理人员存在着专业知识不全面、不深入和实际建设管理经 验不足等缺钱。客观上要求单位的基建管理工作重新定位、转变工作方式，从具体的专业事务中 解脱出来，充分发挥各种专业机构和专业人员的作用，将工作的重心从过去的直接对工程和施工 单位的管理转向对各个委托方的领导、协调和再监督。所以，引进跟踪审计专门提供工程造价服 务是客观形势的需要。 4、引进跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理形成一定程度的 牵制。工程监理的工作重心主要放在质量与进度的控制上，而跟踪审计主要是以造价控制和微观 管理为主，由于长期专门与造价审计打交道，对材料的市场行情比较熟悉，能够为甲方决策提供 多样化意见和方案，这样跟踪审计就能够较好地弥补工程监理粗放管理的不足，两者互为补充， 共同为造价控制服务。同时引进跟踪审计可以实行第三方监督，从而对工程监理形成一定程度的 牵制；甲方可以增加一个意见来源，不至于被监理和施工单位的意见所左右，提高工程决策水平。 5、引进跟踪审计有利于弥补事后审计对前期情况不清楚的缺陷。过去的结算审计一般都是事后审计， 审计人员在工程已经竣工，工程决算已经完成后才接触项目，对工程前期准备包括设计和合同以 及工程原貌都不清楚，只是单纯根据图纸、合同进行审计，对实际情况与图纸是否相符无法发表 意见，对工程变更和隐蔽工程签证无法进行实事求是地判断，结算审计可能不全面和彻底。而引 进跟踪审计则由于是一种全过程的审计，审计人员亲自参与了整个建设过程，可以较好地解决信 息不对称对结算审计的影响，客观公正地审定工程造价，帮助甲方节省投资。 6、引进跟踪审计有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止腐败行为的滋生。在跟踪审计合同 期间，审计人员除了定期深入现场了解情况外，还必须随时提供决策咨询意见，施工单位、监理 单位和甲方管理人员的变更要求以及进度额的支付也必须征求审计人员的意见。由于决策意见来 源地多元化，有关参与各方互相牵制和监督，权利的运用和决策监督体制必定更加完善，为决策 科学化、合理化提供有力的保障，同时有利于加强建设工程中的廉政建设，防止有关人员犯错误。二、建设项目跟踪审计的原则 工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参加者互相配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。因此，在开展跟踪审计工作时，必须明确工作目标，合理定位。开展工程跟踪审计工作应遵循下列原则： 1、服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能（质量）和投资，跟踪审计时必须明 确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，同时加强对各建设目标分析和评价，做好各建设 项目的平衡与优化。 2、以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，因此在进行跟踪审计时应紧紧围绕这 个中心开展工作，监督建设资金的运用、投资的控制情况，同时，应用价值工程理论，对设计方 案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地发挥投资效益。
建设工程造价全过程跟踪审计指导规程 全过程跟踪审计方案 一、.工程招投标阶段跟踪审计的主要内容 包括审核招标文件、工程量清单、标底（招标预算价）与经济指标、施工合同。 1.1招标文件的审核咨询 招标文件（包括招标公告、投标人资格预审文件、工程量清单等），根据《中华人们共和国招标投标法》及部、省、市有关文件规定，招标人应当根据项目的特点和需要编制招标文件。招标文件重点审核的主要内容有： 1.1.1工程承包范围及标段划分。对于图纸有设计暂不施工的项目和甲方专业分包项目要有明确说明。 1.1.2投标报价编制要求。如：明确采用固定价格合同方式，风险范围及幅度，投标人应考虑风险因素；甲供材必须按给定的价格报价；哪些措施费用由投标人自主报价，结算不作调整；对于工程量清单的错漏要求投标人在指定的时间内提出问题进行答疑，否则视为投标人已确认；对于量的偏差与漏项，要求中标人在中标后限定时间内提出修改要求（要有详细的计量公式）并与清单编制人核对修正，今后无设计变更不再调整等。 1.1.3招标预算价的编制方法。执行的工程量清单计价规范及计价定额、费用定额；哪些结构采用商品砼；人工单价执行标准；主要材料价格取定方法，除暂估价材料外，执行哪一期沛县造价信息；相关招标专业现场安全文明施工措施费、规费、税金的计算标准；措施项目费的计算内容与计算方法等。当工程发生变更增加工程量清单没有的项目，或清单项目变更增减超过约定幅度，需要按浮动比率结造价时，作为计算依据 1.1.4合同主要条款。如：履约保证金；预付款、进度款的支付办法；工程设计变更、现场签证的程序及结算办法；总承包服务费的结算项目服务、费用计算基础取费标准及费用内容；竣工结算办法；对于合同工期较长的项目，可以设定施工过程所发生的人工单价及主要材料价格波动制定调整办法；对不平衡投标报价项目发生变更增减或取消的处理办法；工期、质量等违约处理办法等。 （1）约定施工规费是否全部由中标人缴纳。 1.1.5当为群体工程时，要有个单体工程的工期要求。 1.1.6工程保修书。各项工程的保修年限、保修金的金额及退还办法。 1.1.7合同附件 （1）甲供材清单及暂定价；自主报价的甲控材清单；认质认价材料清单及暂估价等； （2）特别说明及要求。如：设计图纸中不属于投标人承包范围内的项目；设计图纸中不在此次招标报价范围内的项目；二次装修的范围及其与土建工程基层交接界面；招标人统一某些修改做法的要求；图纸不明（如筏板的马凳筋等）或需细化（如装饰、幕墙等）的暂定做法；某些清单工程量按照计价表的计算规则计算（如土方、砼柱梁墙等）；钢结构工程的计量计价工程量，构件主要板材（指腹板、翼板）按图示尺寸计算（不计算每边加宽8mm,梯形面积不按外接矩形面积），标底低合金钢构件不增加制作人工系数；大型机械进退场费按省定额总站网上解释，不计管理费、利润；标底建筑工程垂直运输机械费按招标要求工期