财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[2011]167号)

财政部关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2011.04.11•【文号】财办[2011]19号•【施行日期】2011.04.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文财政部关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知（财办〔2011〕19号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近年来，各地区、各部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，财政资金管理总体上规范有序，但部分地方和单位仍存在管理制度不完善，制度执行不到位，内部监督乏力等问题。

为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，现就有关事项通知如下：一、规范各类账户管理加强财政专户管理。

地方各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库〔2011〕1号）要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。

各级财政部门要进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；将财政专户统一转归财政国库机构管理，并明确相关业务管理机构的职责分工；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

加强部门和单位银行账户管理。

要进一步清理各部门各单位银行账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。

各部门各单位开设银行账户要经过财政部门严格审批；任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按违反财经纪律处理。

上海市财政局、中国人民银行上海分行关于下发《上海市区(县)国库集中支付制度改革指导意见》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局,中国人民银行上海分行•【公布日期】2009.12.07•【字号】沪财库[2009]54号•【施行日期】2009.12.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文上海市财政局、中国人民银行上海分行关于下发《上海市区（县）国库集中支付制度改革指导意见》的通知（沪财库[2009]54号）各区县财政局，各国有商业银行、股份制商业银行上海（市）分行，上海银行、上海农村商业银行：为进一步深化本市国库集中支付制度改革，根据市政府办公厅印发的《上海市深化国库集中支付制度改革方案》，我们制定了《上海市区（县）国库集中支付制度改革指导意见》，现印发给你们，请按照执行。

上海市财政局中国人民银行上海分行二ＯＯ九年十二月七日上海市区（县）国库集中支付制度改革指导意见根据财政部、中国人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》、《上海市深化国库集中支付制度改革方案》及其他有关法律、法规，制定本指导意见。

一、区（县）财政国库集中支付制度改革的总体要求和基本原则按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

区（县）财政国库管理制度改革应遵循以下原则：（一）规范操作原则严格按照国家和本市有关制度规定，制定区（县）国库集中支付制度改革实施方案，落实财政部门、国库、预算单位和代理银行的管理职责，使所有财政资金都按照规范程序在国库单一账户体系内运作和管理。

（二）强化监督原则增强财政支出活动的透明度，在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权基本不变的前提下，对支出拨付的全过程进行有效监督。

宁波市财政局关于实施宁波市市级预算单位公务卡强制结算目录的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 宁波市财政局关于实施宁波市市级预算单位公务卡强制结算目录的通知（甬财政库〔2012〕931号）市级各预算单位，市级国库集中支付各代理银行：为加强和规范公务支出管理，进一步推进市级公务卡制度改革，扩大公务卡适用范围，切实减少公务支出中的现金提取和使用，根据财政部《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2011〕167号）和市财政局、中国人民银行宁波市中心支行《关于印发宁波市市级预算单位公务卡管理暂行办法的通知》（甬财政库〔2008〕737号）等规定，参照《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库〔2011〕160号），决定在市级预算单位实施公务卡强制结算目录。

现将有关事项通知如下：一、充分认识实施公务卡强制结算目录的必要性市级公务卡制度改革自2008年推行以来，改革覆盖面迅速扩大，公务卡发卡量快速增长，对减少预算单位现金支付结算、规范公务支出的政策效应逐步显现。

但同时也存在公务卡使用范围偏窄、使用率不高的问题，“有卡不用”、现金使用量过大等现象较为普遍。

建立公务卡强制结算目录，严格规定预算单位公务支出中必须使用公务卡结算的项目，有利于提高公务卡使用率，充分发挥公务卡制度优势，进一步加强和规范公务支出管理。

各单位要从党风廉政建设和源头预防腐败的高度，切实提高对实施公务卡强制结算目录必要性和重要性的认识，认真抓好落实工作。

二、严格执行公务卡强制结算目录（一）所有实行公务卡制度改革的市级预算单位，都应严格执行市级预算单位公务卡强制结算目录。

醴陵市人民政府关于印发《醴陵市乡镇财政国库集中收付制度改革工作方案》的通知文章属性•【制定机关】醴陵市人民政府•【公布日期】2014.02.28•【字号】醴政函〔2014〕17号•【施行日期】2014.02.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文醴陵市人民政府关于印发《醴陵市乡镇财政国库集中收付制度改革工作方案》的通知醴政函〔2014〕17号各乡镇人民政府、街道办事处，长庆示范区管委会，市直有关单位，驻醴有关单位：现将《醴陵市乡镇财政国库集中收付制度改革工作方案》印发给你们，请认真遵照执行。

醴陵市人民政府2014年2月28日醴陵市乡镇财政国库集中收付制度改革工作方案为深入推进我市国库集中收付制度改革，进一步强化财政监管，提高财政资金使用效率，根据《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2011〕167号）文件精神，结合我市实际，特制定本工作方案。

一、指导思想按照财政部“要坚定不移地实现‘横向到边，纵向到底’的改革目标，实行乡财县管的县，其所属乡镇应视同县本级预算单位执行国库集中支付制度”的要求，在我市各乡镇（街道、长庆示范区，以下简称乡镇）实施以建立国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的乡镇财政国库管理制度，以进一步提高乡镇财政资金运行的安全性、规范性和有效性，保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。

二、基本原则遵循“资金所有权、资金管理权、资金使用权、资金审批权、债权债务管理权”五权不变原则。

各乡镇仍是乡镇财政预算的执行主体，对其财务活动的真实性、合法性、合理性全面负责。

乡镇财政资金的所有权和使用权归乡镇，资金结余归乡镇所有，市财政不集中、不平调。

属于乡镇财权和事权范围内的资金归乡镇管理，资金使用按规定程序由乡镇审批。

乡镇债权债务关系不变，仍由乡镇享有和承担。

三、主要内容将乡镇视同为市本级预算单位执行国库集中收付制度，结合“乡财市监管乡用”改革，市财政通过加强乡镇财政管理、执行非税收入“收支两条线”管理、执行国库集中支付制度，实行“账户统设、票据统管、预算统编、工资统发、支付统办”的管理模式改革，实现“规范账户设置、规范预算编制、规范收入管理、规范支付程序、规范账务处理”的改革目标。

目录一、公务卡使用步骤 (2)二、公务卡报销操作说明 (3)三、公务卡有关文件 (12)四、公务卡使用知识 (23)一、公务卡使用步骤：①签协议在职职工与本单位的零余额账户代理银行签订公务卡发卡协议，申请发卡。

（选定同一家银行，可以避免查询取数困难，以及减少跨行还款交易费用）②发卡银行给所有在职职工发放628开头的标准个人公务卡③维护卡信息财务人员将所有公务卡的基础信息维护进国库集中支付系统。

（只有预先维护好，才能查询到数据）④持卡消费单位职工自行激活公务卡，完成开卡手续，并持卡进行公务活动的消费支出。

⑤财务查询报销单位职工持消费小票与发票等到财务报销，财务人员通过支付系统内的“公务卡”模块进行报销，支付到公务卡或指定的借记卡（绑定自动还款的储蓄卡），完成还款，恢复额度。

注：单位财务部门应制定本单位公务卡使用管理办法，并联合发卡银行组织职工进行公务卡使用培训。

二、公务卡报销操作说明2.1公务卡信息维护输入用户名、密码，登录系统，选择【集中支付录入岗】角色进入，如果用户只有一个角色，则不用选择角色，系统会自动跳转到操作页面，选择【公务卡管理】如图：选择公务卡信息维护，点击【增加】，如图：系统弹出公务卡信息录入框，如图：依次录入公务卡信息中的各项数据，点击【确定】完成公务卡的信息录入操作。

另，在发放公务卡时，可以要求发卡行提供所有发放的卡信息的电子档，以提高准确率，减轻工作量。

注意：1、如果需要大批量的录入，可以选择【导入】功能。

在使用导入时，为确保格式正确，导入顺利，可以先手工录入一条信息，再把这条信息【导出】作为模板，按此格式，编辑好全部数据后再导入到支付系统里。

如有需要帮助，请直接联系国库处（收付局）。

2、如果所发卡不是628开头的标准公务卡，请联系发卡行进行变更升级，再维护进系统。

3、此处维护的数据是供查询报销消费数据使用的卡，应全部是公务卡（贷记卡），而不是储蓄卡（借记卡）。

作为公务卡绑定的还款账户，可以在正常的收款人信息里维护。

财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2007.03.22•【文号】财库[2007]24号•【施行日期】2007.03.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知(财库〔2007〕24号)党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各民主党派中央，新疆生产建设兵团：为进一步深化国库集中支付改革，切实规范和加强中央预算单位资金归垫管理，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）等有关规定，现就中央预算单位资金归垫管理有关问题通知如下：一、严格控制归垫资金的范围中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，用本单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。

一般情况下，中央预算单位必须按照规定程序，以财政直接支付或财政授权支付方式支付财政资金，不得违反规定通过本单位实有资金账户支付财政资金。

发生下列特殊情况之一的，允许垫付资金：（一）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。

（二）基建投资项目前期费用支出。

（三）重大紧急突发事项支出。

（四）其他按规定允许垫付的支出。

二、实行资金垫付事先备案制度中央预算单位通过本单位实有资金账户垫付资金，实行事先备案制度。

（一）对于经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出，基建投资项目前期费用支出，以及其他按规定允许垫付的支出，由基层预算单位在资金垫付之前将拟垫付事项、原因和资金来源等情况逐级上报，并由一级预算单位审核确认后报财政部（国库司）备案。

财政部（国库司）收到备案材料5个工作日内将是否同意垫付的意见回复一级预算单位，由一级预算单位通知基层预算单位。

甘肃省人民政府办公厅关于全面推进财政国库集中收付管理制度改革的通知文章属性•【制定机关】甘肃省人民政府•【公布日期】2004.12.03•【字号】甘政办发[2004]137号•【施行日期】2004.12.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文甘肃省人民政府办公厅关于全面推进财政国库集中收付管理制度改革的通知（甘政办发[2004]137号）省直各部门：根据党中央、国务院和省委、省政府关于推行财政国库集中收付制度改革的精神和总体部署，从2002年11月份起，按照“先行试点、逐步推开”的原则，我省先后选择了三批省直单位开展了国库集中收付制度改革试点工作。

经过有关部门的共同努力，改革试点工作取得了阶段性成效，财政预算执行的严肃性、规范性得到加强，财政资金支付效率不断提高。

为了认真贯彻落实《甘肃省人民政府办公厅关于转发〈甘肃省财政国库管理制度改革试点实施方案〉的通知》（甘政办发〔2001〕127号）精神，确保实现“十五”期间在全省建立现代财政国库管理制度的目标，省政府决定从2005年1月份开始，在省直所有部门全面开展财政国库集中收付制度改革工作。

现将有关事项通知如下：一、提高认识，进一步增强深化财政国库管理制度改革的责任感和紧迫感建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是党中央、国务院做出的一项重大财政管理制度改革，是社会主义市场经济条件下建立公共财政框架的必然要求，也是规范国家预算执行和政府性资金管理最彻底、最完善、最可靠的模式。

推行这项改革，对于进一步加强财政资金监管，提高资金使用效益，从源头上预防腐败具有非常重要的意义。

省直各部门要进一步提高认识，牢固树立大局观，认真落实科学发展观，把思想统一到省委、省政府确定的改革方针上来，坚决克服畏难情绪，增强责任感和紧迫感，积极支持改革，参与改革，确保财政国库集中收付制度改革的顺利推进和取得实效。

审计常用定性表述及适用法规向导——财政审计（试行）审计署法规司审计署财政审计司2014年3月编纂及使用说明财政审计是国家审计的法定职责、永恒主题和首要任务。

财政审计坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的审计思路，积极探索整合资源、统一协调的审计组织方式。

随着工作不断推进，财政审计面临组织方式创新、审计内容深化、参审单位及人员增加、业务新手较多等新情况，规范审计问题表述及定性和处理处罚依据，以确保审计工作质量和防范审计风险就显得尤为重要。

为此，我们对历年财政审计所发现的常见问题进行了系统分析和归纳汇总，区分了违法违规问题的类别和主要表现形式，并对每一类问题的定性、处理、处罚的法规依据进行研究分析，筛选出适当的条款，编纂形成《审计常用定性表述及适用法规向导——财政审计（试行）》（以下简称《法规向导》）。

根据当前审计署财政审计司主管业务的范畴，本《法规向导》按照组织预算执行的部门和特殊资金类别进行分类，具体包括财政部门具体组织预算执行情况审计、国家税务机关和海关审计、政府性债务审计、农业资金审计4个部分，每一部分根据其业务特点及常见问题划分类别。

其中：财政部门具体组织预算执行情况审计中的常见问题，按照预算管理、决算管理、收入管理、支出管理、结余管理、国库管理6个类别划分违法违规行为。

国税机关和海关审计中的常见问题，由国税机关违反税收征管法规的行为和海关违反税收征管及货物监管规定的行为2个类别组成。

政府性债务审计中的常见问题，由违规举借政府性债务的行为、违规使用政府性债务资金的行为、违反地方政府融资平台公司管理规定的行为、乡镇政府违规举借债务的行为和单位违规有偿集资的行为等5个类别组成。

农业资金审计中的常见问题，由违反农业资金筹集管理规定的行为、违反农业资金使用管理规定的行为和违反农业资金项目建设管理规定的行为等3个类别组成。

上述4个部分中的每个类别又由常见表现形式、定性依据、处理处罚依据3部分组成。

国库集中收付制度改革1. 引言国库集中收付制度是指将政府所有的财政收入和支出集中到一个统一的国家银行账户中进行管理的财政制度。

这一制度的改革旨在提高财政管理的效率和透明度，优化资金流动和使用的过程，进一步推进财政改革，促进国家财政体制和财政管理方式的现代化。

2. 国库集中收付制度改革的背景和意义2.1 背景随着中国经济的快速发展和财政支出的增加，传统的分散式财务管理模式已经无法满足日益增长的资金管理需求。

分散的资金账户管理不仅增加了财务管理的复杂性，还存在风险管理不到位、信息沟通不畅等问题。

因此，改革国库集中收付制度成为必然的选择。

2.2 意义2.2.1 提高财政资金的集中管理效率国库集中收付制度改革可以实现财务资金的集中管理，降低资金的分散管理成本，优化财务人员的工作效率。

通过集中管理，可以更好地掌握资金流动情况，及时调整资金运作策略，提高资金使用效益。

2.2.2 促进财政管理透明化国库集中收付制度改革可以加强财政管理的透明度。

通过集中收付，财政部门可以实现对资金流动的实时监控和审计，确保资金使用的合规性和透明度，提升政府财政运作的公信力和可信度。

2.2.3 强化风险管理和控制通过国库集中收付制度改革，可以加强对财政资金的风险管理和控制。

集中账户可以实现对资金流动的实时监控和风险预警，及时发现和解决资金运作中的风险隐患，保护财政资金的安全。

3. 国库集中收付制度改革的主要内容3.1 建立国库集中收付的法律和制度框架国库集中收付制度改革要求建立相关的法律和制度框架，明确国库集中收付的法律地位和职责，规范国库集中收付的操作流程和管理办法。

3.2 设立中央国库和地方国库国库集中收付制度改革需要建立中央国库和地方国库，实现财政资金的集中管理。

中央国库负责中央财政收入和支出的集中管理，地方国库负责地方财政收入和支出的集中管理。

3.3 完善国库集中账户系统国库集中收付制度改革需要完善国库集中账户系统，建立统一的财政账户管理平台，实现财务资金的集中管理和统一监控。