记账凭证汇总表

，编汇总原始凭证都不是必须的，即可
编可不编； 2.编资产负债表和利润表只依据总分类账和明细分类账的记录。 （二）优缺点及适用范围
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
优点：可以简化总分类账的登记工作，减轻了登记总分类账的工作 量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。 缺点：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。 适用范围：经济业务较多的单位。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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科目汇总表账务处理的基本程序【会计实务操作教程】 （一）基本内容 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根 据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一 种账务处理程序。 科目汇总表是根据记账凭证汇总而成的。其特点是编制科目汇总表并 据以登记总分类账。其记账凭证、账簿的设置与记账凭证账务处理程序 基本相同。 科目汇总表账务处理程序的一般程序是： 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证； 2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证； 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表； 6.根据科目汇总表登记总分类账； 7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总 分类账的余额核对相符； 8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 注意：

科目汇总表的编制方法
科目汇总表的编制方法
• 科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是企业统称定期对全部记 账凭证进行汇总后，按照不同的会计科目分别列示各账户借方 金额和贷方金额的一种汇总凭证。其编制方法是： • 首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目按总分类账 上会计科目的先后顺序，填写在“科目汇总表”的左方；其次 ，根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加以汇总借方 发生额和贷方发生额，并填入该科目的借方栏及贷方栏；最后 ，进行发生额的试算平衡。科目汇总表只反映账户的本期借方 发生额和贷方发生额，不反映各个账户直接的对应关系。
科目汇总表的编制方法
科目汇总表
年 月 日至 日
本期发生额 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 制造费用 应付账款 应交税费 应付股汇1201
账
页 记 账 凭 证 起 讫 号 数
科目汇总表的编制方法
编制科目汇总表应该注意以下要点： • 1.科目汇总表的主要作用：是作为记账凭证与总 分类账的中间环节，以减少登记总分类账的工 作量。 • 2.科目汇总表的编制时间：根据企业经济业务量 的多少来确定，可以三天、五天汇总一次，编 制一张科目汇总表，登记一次总账，也可以按 十天汇总一次，登记一次总账，更可以按月编 制一张科目汇总表，一个月登记一次总账。 • 3.为了便予登记总账，科目汇总表上的科目排列 应按总分类账上科目排列的顺序来定。

做到账实相符
库存现金日记账（三栏式）
200*年 月 日 凭证 种类 号码 承前页 摘要 对应科目 收入 支出 余额 9050
6
5
5 5 5
现付
现付 现收 现付
（略）
厂部购买办公用品 管理费用
李某借差旅费 零星销售 付水电费 其他应收款 主营业务收入 管理费员 350
185
800 300
5
本日合计
350
第四节 记账程序、对账和结账
一、记账程序 二、对账 三、结账 四、账簿的更换和保管
二、对账
账证核对
账簿记录与会计凭证的核对
账账核对
总分类账核对（试算平衡表） 总账与明细账核对（总账与明细账平行登记结果对 照表） 总账与日记账核对 财产物资明细账与财产物资保管账核对
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
填一张正确的记账凭证，据以登记入账 ⑶借：制造费用 1000 贷：原材料 1000 原材料 管理费用 ⑴1000 ⑵1000 ⑶1000 ⑶ 1000
红字更正法——记账凭证中金额多记
车间一般性耗用材料1000元，记账凭证填写10000元，并 登记入账 ⑴借：制造费用 10000 贷：原材料 10000 原材料 ⑴10000 制造费用 ⑴10000
红字更 正法
补充 登记法
划线更正法
从银行提取现金9600元 借：库存现金 9600 贷：银行存款 9600 库存现金账簿误记为6900 库存现金 9600 张三 6900
直接更正错误账页
在整个错误数字中央 划一条红线 在上方登记正确数字 在更正数字旁加盖责 任人印章
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
全部经济业务的会计账簿 总分类账的账页格式：

科目汇总表账务处理程序的一般步骤
根据各种记账凭证编制科目汇总表； 根据科目汇总表登记总分类账（可以根据每次汇根据科目汇总表的借方发 生额和贷方发生额的全月合计数一次登记）
谢谢！
科目汇总表账务处理程序的概念
1.定义：科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处 理程序它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇 总表登记总分类账的一种账务处理程序。其记账凭证、账簿的 设置与记账凭证账务处理程序基本相同。
科目汇总表账务处理程序的特点
2.主要特点：定期将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表， 然后根据科目汇总表汇总登记总分类账。采用科目汇总表时， 凭证的编号方法也有一定变化，应以“科汇字第×号”字样按 月连续编号。