银行存款现金收支日报表

第1篇一、基础知识与理解1. 请简述出纳工作的基本职责和重要性。

2. 什么是现金管理？请列举现金管理的几个关键点。

3. 请解释什么是“现金日记账”和“银行存款日记账”，以及它们在出纳工作中的作用。

4. 什么是银行对账单？出纳人员应该如何处理银行对账单？5. 请解释“现金收支两条线”的原则及其意义。

二、现金与银行收付6. 在现金收付过程中，如何确保现金的安全和准确？7. 请描述现金收付的基本流程，包括收钱、找零、记账等环节。

8. 当发生现金短缺或溢余时，出纳人员应如何处理？9. 在处理现金收付业务时，出纳人员应注意哪些风险控制措施？10. 请解释什么是“现金日报表”，以及出纳人员如何编制现金日报表。

三、支票与汇票11. 请说明支票的种类及其用途。

12. 在处理支票业务时，出纳人员应注意哪些要点？13. 什么是汇票？请描述汇票的办理流程。

14. 在处理汇票业务时，出纳人员应如何防范风险？15. 请解释什么是“支票挂失”和“汇票挂失”，以及出纳人员应如何处理。

四、财务报表与账务处理16. 请简述财务报表的种类及其作用。

17. 在出纳工作中，如何确保财务报表的准确性和完整性？18. 请解释什么是“账实核对”，以及出纳人员在进行账实核对时，应注意哪些问题？19. 当账实核对出现差异时，出纳人员应如何处理？20. 请描述出纳人员在处理账务时，应遵循的基本原则。

五、税务与法规21. 请列举与出纳工作相关的税务法规。

22. 在处理税务问题时，出纳人员应注意哪些要点？23. 请解释什么是“增值税专用发票”，以及出纳人员应如何处理此类发票？24. 在处理税务申报时，出纳人员应如何确保申报的准确性和及时性？25. 请说明出纳人员在处理税务问题时，应如何与税务机关进行沟通。

六、职业道德与团队合作26. 请列举出纳人员应具备的基本职业道德。

27. 在团队合作中，出纳人员应如何与会计、审计等其他部门进行有效沟通？28. 当出现工作争议时，出纳人员应如何处理？29. 请解释什么是“廉洁自律”，以及出纳人员应如何践行这一原则？30. 在处理出纳工作时，出纳人员应如何保持职业操守，防止舞弊行为的发生？七、案例分析31. 案例一：某公司出纳人员在办理现金收付业务时，因操作失误导致现金短缺。

公司规范性文书的代码与编号
一、目的：促进公司规范化管理，统一公司各类规范性文书的分类及代码与编号。

二、要求：
1、公司规范性文书种类包括：规章制度、表单、公文、标准、合同、流程等。

2、公司规范性文书根据不同类别采用不同代码，实行统一编号。

3、公司规范性文书的编号由总经办统一编制，其他部门和人员不得擅自编制和更改。

说明：英文第1-4个字母代表公司简称“中水万源”，第5-6个字母代表文书种类，第7-8个字母代表不同的业务类别，最后4位数字代表依序的编号。

三、编号规则
1、编号应依序编排，不得重复编号。

2、新制定的制度、表单、流程应采用新编号，修订的制度、表单、流程应延续原有编号。

3、文书编制人员
四、公文编号规则
附表一：规章制度分类列表、撰写人及完成时限
附表二：公司管理表单
附表一：公司管理分类总表。

三、货币资金内部控制
（一）货币资金内部控制的目标 ❖1.货币资金的安全性 ❖2.货币资金的完整性 ❖3.货币资金的合法性 ❖4.货币资金的效益性
三、货币资金内部控制
（二）货币资金内部控制的内任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货 币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经 办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （3）企业应当按照申请→审批→复核→支付的程序办理货币资金支付业务。 （4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立 责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 （5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
【底层逻辑】
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
案例分析
在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责 审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。 （1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲 公司会计主管人员做好监盘准备。 （2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的 监盘时间分别定在上午十点和下午三点。 （3）监盘工作由A注册会计师和甲公司的相关出纳员共同进行。 （4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付 手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额。然后，A 注册会计师当场盘点现金。 （5）A注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘 表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提 出改进建议。

第三条销货簿(特种序时账)
1.格式：订本式
2.尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)
3.编制说明：
(1)凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。
(2)有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。
(3)本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计。“本月合计”数与总分类账的同期余额相同。
(2)每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转账传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。
(3)传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。
(4)各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。
(5)本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类账的依据。各科目过入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。
制度名
序时账ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计标准规范
电子文件编码
GLZD122
页码
2-1
第一条总分类账科目日记表(代普通序时账)
1.格式
(1)尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)
(2)印刷颜色：黑色
2.编制说明：
(1)本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。
签发人
责任人签名
第二条现金及银行存款日报表(代特种序时账)
1.格式
(1)尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)
(2)印刷颜色：黑色
(3)联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。
2.编制说明
(1)本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。