第二章财务管理的价值观念
〖授课题目〗
本章共分二部分：
第一节货币时间价值观念
第二节风险价值观念
〖教学目的与要求〗
通过本章的教学，要求熟练掌握并运用货币的时间价值和投资的风险价值，为其在证券的运用奠定基础。
〖教学重点与难点〗
【重点】1、货币时间价值的计算
2、风险的衡量
【难点】1、年金终值与现值的计算
2、风险的衡量方法
〖教学方式与时间分配〗
教学方式：讲授、课堂练习
时间分配：本章预计3学时
〖教学过程〗
最终惨败而流放到圣赫勒拿岛，把卢森堡的诺言忘得一干二净。可卢森堡
这个小国对这位“欧洲巨人与卢森堡孩子亲切、和谐相处的一刻“念念不忘，并载入他们的史册。1984年底，卢森堡旧事重提，向法国提出违背”赠送玫瑰花“诺言案的索赔；要么从1797年起，用3路易作为一束玫瑰花的本金，以5厘复利（即利滚利）计息全部清偿这笔玫瑰案；要么法国政府在法国各大报刊上公开承认拿破仑是个言而无信的小人。起初，法国政府准备不惜重金赎回拿破仑的声誉，但却又被电脑算出的数字惊呆了；原本3路易的许诺，本息竟高达1375596法郎。经冥思苦想，法国政府斟词琢句的答复是：“以后，无论在精神上还是物质上，法国将始终不渝地
对卢森堡大公国的中小学教育事业予以支持与赞助，来兑现我们的拿破仑将军那一诺千金的玫瑰花信誉。”这一措辞最终得到了卢森堡人民的谅解。
————《读者》2000.17期P49 一、货币的时间价值相关概念
对于今天的1000元和五年后的3000元，你会选择哪一个呢？
1、概念：货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投
资所增加的价值。
2、两种形式：
①相对数：没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金
利润率；
②绝对数：即时间价值额是资金在生产经营过程中带来的真
实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。
3、注意：学习了时间价值，告诉我们不同时间点的货币资金具有不同的价值，在进行货币资金价值比较时，要换算成同一时点上才有意义。
以下讲述资金时间价值的计算时都采用抽象分析法，即假设没有风险和通货膨胀，以利率代表时间价值率，本章也以此假设为基础。
二、货币时间价值的计算
（一）单利的计算
本金在贷款期限中获得利息，不管时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。
P——本金，又称期初额或现值；
I ——利率，通常指每年利息与本金之比；
i ——利息；
S ——本金与利息之和，又称本利和或终值；
t ——时间。
单利利息计算：
I=P*i*t
例：某企业有一带息期票，面额为1200元，票面利率为4%， 出票日期6月15日，8月14日到期（共60天），则到期时利息 为： I=1200×4%×60/360=8元
终值计算：S=P+P ×i ×t
现值计算：P=S-I
（二） 复利计算
每经过一个计息期，要将所生利息加入本金再计利息，逐期滚 算，俗称“利滚利”。
1、 复利终值
S=P （1+t ）n
其中（1+t ）n 被称为复利终值系数或1元的复利终值，用符号 （s/p,i,n ）表示。
2、复利现值
P=S （1+t ）-n
其中（1+t ）-n 称为复利现值系数，或称1元的复利现值，用 （p/s,i,n ）表示。
3、 复利利息
I=S-P 年利率为8％的1元投资经过不同时间段的终值
4、名义利率与实际利率 复利的计息期不一定总是一年，有可能是季度、月、日。当利 息在一年要复利几次，给出的年利率叫做名义利率。
1.17 4.66 4 838 949.59
计复利 1.16 2.60 17.00 计单利 2 20 200 年
例：本金1000元，投资5年，利率8%，每年复利一次，其本利和 与复利息：
S=1000×（1+8%）5=1000×1.469=1469
I=1469—1000=469
如果每季复利一次，
每季度利率=8%/4=2%
复利次数=5×4=20
S=1000×(1+2%)20=1000×1.486=1486
I=14861000=486
当一年复利几次时，实际得到的利息要比按名义利率计算的利息高。
例中实际利率
S=P*(1+i)n
1486=1000×(1+i)5
(1+i)5=1.486 即（s/p,i,n ）=1.486
查表得：
（S/P ，8%，5）=1.469
(S/P ，9%，5)=1.538
用插补法求得实际利率：
i%=8.25%
实际年利率和名义利率之间的关系是：
1+i%=(1+r/m)m
r —名义利率
m —每次复利次数
i —实际利率
(三)年金的计算
1、概念：年金是指等额、定期的系列收支。
例如，分期付款赊购，分期偿还贷款，发放养老金，分期支付 工程款，每年相同的销售收入等，都属于年金收付形式。
2、特点：定期、等额、系列、收支
%
8%469.1486.1%8%9469.1538.1--=--i
3、分类：按照收付的次数和支付的时间划分
普通年金、即付年金、递延年金、永续年金
4、普通年金
（1）概念：普通年金又称后付年金，是各期期末收付的年金。
（2）普通年金终值计算
S=A+A（1+i%）+A(1+i%)2+A(1+i%)3+……+ A(1+i%)n-1
S=A[(1+i%)n-1]/(1+i)-1=A*[(1+i%)n-1]/i
式中的[(1+i%)n-1]/i是普通年金为1元，利率为i时，经过n期
的年金终值，记作（S/A,i,n）,可据此做成普通年金终值系数表。（3）偿债基金
偿债基金是指为使年金终值达到即定金额，每年应支付的年金数额。A=S*i/[(1+i%)n-1]
i/[(1+i%)n-1]是年金终值系数的倒数，称为偿债基金系数，
记作（A/S,i,n）
例：拟在5年后还清10000元债务，从现在起每年等额存入银行一笔款项，假设银行存款利率10%，每年需要存入多少元？
A=10000/（S/A,10%,5）=10000/6.105=10000*0.1638=1638 (4)普通年金现值计算
普通年金现值是指为每期期末取得相等金额的款项，现需投入的金额。P= A（1+i%）-1+A(1+i%)-2+A(1+i%)-3+……+ A(1+i%)-n
P=A[1-(1+i%)-n]/ i
[1-(1+i%)-n]/ i是普通年金为1元，利率为i,经过n期的年金现
值，记作（P/A,i,n）。
i/[1-(1+i%)-n]是普通年金现值系数的倒数，它可以把现值折算为
年金，称为投资回收系数。
例：某人出国3年，请你代付房租，每年租金100元，设银行存
款利率10%,他应当现在给你的银行存入多少钱？
P=1000*（P/A,10%,3）=100*2.487=248.7
例：假设以10%的利率借得20000元，投资于某个寿命为10年的项目，每年至少要收回多少现金才是有利的？
A=P* i/[1-(1+i%)-n]=20000*10%/[1-（1+10%）-10]=3254
5、预付年金
（1）概念：预付年金是指每期期初支付的年金，又称即付年金
或先付年金。
（2）预付年金终值的计算
S= A（1+i%）+A(1+i%)2+A(1+i%)3+……+ A(1+i%)n
=A*（1+i）[(1+i%)n-1]/i=A{[(1+i%)n+1-1]/i-1}
{[(1+i%)n+1-1]/i-1}是预付年金终值系数，或称1元的预付年金
终值，它和普通年金终值系数[(1+i%)n-1]/i 相比，期数加1，
而系数减1，可记作[（S/A,i,n+1）-1]
（3）预付年金现值
P=A+ A（1+i%）-1+A(1+i%)-2+A(1+i%)-3+……+ A(1+i%)-（n-1）
P=A*{[1-(1+i%)-(n-1)]/i+1}
{[1-(1+i%)-(n-1)]/i+1}是预付年金现值系数，或称1元的预付年金
现值，它和普通年金现值系数[1-(1+i%)-n]/ I相比，期数要减1
，而系数要加1，可记作[（P/A,i,n-1）+1]
例：6年分期付款购物，每年初付200元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于一次现金支付的购价是多少？
P=A[(P/A,I,n-1)+1]
=200(3.791+1)=958.20
6、递延年金
（1）概念：递延年金是指第一次支付发生在第二期或第二期以后的年金。
（2）递延期的判断：
（3）递延年金的终值：其大小，与递延期无关，故计算方法和普
通年金终值相同。
（4）递补延年金现值：综合地运用前两种计算。
7、永续年金
（1）概念：无限期定额支付的年金，称为永续年金。
（2）特点：永续年金没有终止的时间，也就没有终值。
P= A[1-(1+i%)-n]/ I
n→∞, (1+i%)-n的极限为0。
P=A/i
分析当前集团企业如何完善财务管理体系建设 财务管理作为企业管理的中枢，一旦处理不慎，可能会给企业带来灾难性的后果。不同企业的管理模式多样化，在建立和完善财务系统的过程中，要统筹全局，充分考虑到不同子公司对财务方面的要求，构建一种既能让子公司适应，又利于公司发展的财务系统。 一、发展现状 有一句话是这么形容集团企业的——“先有儿子，后有老子”，目前，我国的企业集团的组建大多是通过若干个公司联合、兼并或行政要求等方式形成的。所以造成有些集团组织形式不严谨，总公司对各个子公司的制约能力不够。从母公司的角度来看，企业的规模日益壮大及中国加入WTO 后，由于国内外环境因素的变动，集团企业也遇上了亘古未有的机遇和挑战。在这过程中出现一些与企业发展不协调的问题，它制约着整个公司的发展，使得之前制定的财务目标没有得到实现。具体的问题有： (1) 各子公司为了自身的持续经营，独立进行资金方面运作，造成了整个公司有大量的资金沉淀; (2) 目前各子公司的贷款方式多是单独向银行融资。出现一些子公司因为财务状况欠佳问题很难享受到贷款上的优惠，而经营状况较好的子公司又会因规模上的劣势难以得到优惠的融资条件等尴尬局面; (3) 子公司的资金过于分散，集团很难一时之间筹集到足够的资金进行投资; (4) 财务软件不够完善，公司内信息沟通时间过长，人力成本随之提高，资金运作也越加艰难，不能及时准确地反映各子公司资金运作情况。显而易见，集团企业中的过度分权制度是罪魁祸首，也是集团化管理中普遍性的问题。这是因为我国集团化企业普遍采取多级法人制，成员企业众多，组织层次复杂，管理跨度大。在分权模式下，集团将管理权限交予各子公司，使得他们有充分的决定权。 因此，他们大多都会从自身利益出发，没有从长远的角度来思考问题，缺乏整体意识，从而导致资金管理不集中、利润分配无序等问题。同时它制约了财务治理权的配置，造成内部资源配置上的重复浪费，使资源得不到优化配置--论文快速发表绿色通道—期刊之家网 发表流程：收稿---稿件初审---商定期刊---杂志社审稿---办理定金---修改定稿---确认---付余款---杂志社发采稿通知---发表见刊---接收期刊样册---知网收录 论文刊发时间：从收到论文版面费起3-4个月(特殊情况除外)，针对需要快速发表的作者提供绿色通道服务。 本站声明：期刊之家网与多家医学期刊结成了学术联盟，如果您有发表中国科技论文统计源期刊(中国科技核心期刊)、中文核心期刊、SCI收录期刊的需求，以及对于需要论文发票的作者可以与我们联系 1、学术期刊论文发表时间安排等相关咨询联系杨老师QQ：2926870355/ 2012730281 2、不违反宪法和法律，不损害公共利益。 3、是作者本人取得的原创性、学术研究成果，不侵犯任何著作权和版权，不损害第三方的其他权利；来稿我方可提供“中国知网期刊学术不端文献检测系统”检测，提供修改建议，达到文字复制比符合用稿标准，引用部分文字的在参考文献中注明；署名和作者单位无误。
上市公司财务管理目标比较分析——以格力电器和美的集团为例 1.公司简介
2.两家公司财务管理目标 美的集团：股东权益最大化 格力电器：企业价值最大化 3.美的集团财务管理目标分析 业务（空调、冰箱、洗衣机）实现收入924.02亿元，同比增长17.92%，小家电业务实现收入327.10亿元，同比增长17.48%，主要因产品结构升级、成本管控、原料成本稳定等因素影响，2014年公司整体毛利率为25.46%，同比上升2.17个百分点，经营活动现金流量净额为247.89亿元，同比提升146.55%，公司自有资金（货币资金、应收票据、银行理财等货币性资产与长、短期借款、应付债券及其他有息货币性负债的净额）达473
亿元，同比增长99%，2014年，面临家电行业增速整体下滑的不利局面，美的集团坚定“产品领先、效率驱动、全球运营”战略，持续深化转型，我们站在了一个新的起点，营收规模突破1400亿元，净利润突破100亿元，美的产品力与经营效率有效提升，经营质量全面改善，海外布局进一步优化，自有品牌高速增长。同时，公司组建“中央研究院”与“智慧家居研究院”，建立四级研发体系，启动“全球创新中心”，为重新增长寻求技术支撑；成立电商公司，运营官方商城，大力拓展线上业务；发布M-SMART智慧家居战略，开放合作推动互联网家居布局与生态链打造，全力为消费者提供整体解决方案；推出股权激励计划，构建长期激励机制，推动公司治理再上台阶。2014年，有赖于美的全体投资者的关注与支持，美的集团市值首次突破1000亿元。 数据来源美的集团2014年年报 由此我们可以看出美的集团的财务管理目标是追求股东权益最大化。 4.格力集团财务管理目标分析
建筑施工企业公司财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5、配合公司内部审计。 根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度 1、总则 ⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 ⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。 ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 ⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。 ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。 ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行
《财务管理》第一章及第二章习题 一、单项选择题： 1.企业的资金运动以（D）完整反映了企业的生产经营过程。 A.生产形式 B.实物形式 C.价值形式 D.流通形式 2.国家的理财活动属于（C）研究的范畴。 A.财务管理学 B.家政学 C.财政学 D.政治经济学 3.企业的理财是（D）的循环过程。 A.用财—生财—聚财 B.用财—聚财—生财—聚财 C.用财—生财—用财 D.用财—生财—聚财—用财 4.就企业理财活动而言，下列各项那些是企业可以改变的（D）。 A.国家宏观经济政策 B.金融市场环境 C.国家税务法规 D.企业生产经营销售状况 5.企业在资金运动过程中与各方面发生的（D）是企业的财务关系。 A.货币关系 B.往来关系 C.结算关系 D.经济利益关系 6.企业向国家交纳税金的财务关系，在性质上属于（C）关系。 A.资金结算 B.资金融通 C.资金分配 D.资金借贷 7.（B）是比较理想的财务管理目标。 A.利润最大化 B.每股收益最大化 C.每股现金流量最大化 D.企业财富最大化 8.代理问题产生的根本原因是（C）。 A.所有者与经营者的目标不完全一致 B.所有者与经营者的分离 C.所有权与经营权的分离 D.经营者存在“道德风险”和“逆向选择” 9.按利率与市场资金供求情况的关系，可将利率分为（B）。 A.市场利率与官方利率 B.固定利率与浮动利率 C.基准利率与套算利率 D.名义利率与浮动利率 10.从理论上讲，货币时间价值是没有风险和通货膨胀条件下的（C）。 A.销售利润率 B.社会平均资金利润率 C.投资收益率 D.利息率 11.今天将100元存入银行，银行存款年利率为5%，一年后这100元的货币时间价值是（B）。 A.5元 B.105元 C.110元 D.95元 12.将100元存入银行，年利率为6%，每半年复利一次，则实际利率为（A）。 A.6.09% B.3% C.3.045% D.6% 13.企业购买公司债券，如果名义利率相同，选择何种计息期对企业最有利（A）。 A.按月计息 B.按季计息 C.按半年计息 D.按年计息 14.从个别理财主体的角度看，风险分为（C）。 A.市场风险和经营风险 B.经营风险和财务风险 C.市场风险和企业特别风险 D.市场风险和财务风险
事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析中地集团赵俊秀 企业集团化管理中事业部制的实施有助于业务开拓和专业化管理，也对企业集团的组织效率与管理模式提出了更高的要求，同时又关系到构建企业集团治理结构中对权力的要求与责任的界定。其中的焦点是经济利益关系，经济利益关系又反映了各级财务关系。能否建立起合理有效的事业部财务管理体制，主要是确定建立什么模式的财务管理体系并对各级财务职能进行合理定位，既要兼顾各方利益，又要调动各层级财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，还要考虑财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的问题。 一、事业部制财务管理体制 (一)基于事业部的财务管理体制 一般来说，与事业部制组织形式相匹配的财务管理体制有两种类型。一种是实行分公司领导下的事业部体制。在这种体制下，财务均实行“双重”领导，即由分公司总经理和集团总部的财务部领导，其他业务则完全由分公司领导负责。各分公司之间不搞利润平调，并建立一定的竞争关系。另一种是实行集团总部领导下的事业部制。集团总部在各事业部下设若干分公司或派出机构，各事业体统一经营，财务实行“统一领导，分级核算与管理”。这两种形式的财务管理体制均呈“宝塔”状，逐步向下延伸，故又被称为“M”型财务管理体制。 (二)事业部财务机构及其职责权限 事业部和各分公司一样，本身并不具备法人资格，只是代表母公司管理集团某一业务的中间管理机构，在事业部下是一些具有业务关联的分公司项目部等。通过将行业规模与战略管理的权责放到事业部这一中间层，必然大大减轻集团总部的管
浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨 【论文摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，经营机制灵活，投资少、见效快，其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力，我国的中小企业已超过1000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的问题及其成因，并提出了相应的对策措施。【论文关键词】中小企业；财务管理；现状成因；对策 一、中小企业财务管理存在的问题 1.融资贷款困难，资金严重不足 目前我国中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限，其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。 2.财务管理目标不明确 追求利润最大化是企业财务管理的最终目标。但许多将利润最大化看作唯一的目标，其经营活动绝大多数属于短期行为，追求短期利润，希望尽快的回收投资，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业的管理能力相对缺乏，过度负债的经营是这些企业的通病，在这种情况下，企业的经营成本就会更大，财务压力也随之加剧，在这种支付能力日渐脆弱的情况下，企业往往形成恶性循环，加大投资，而这种投资必然很盲目，投资方向出现较大失误，造成很多企业最后走向了破产。 3.财务分析不科学 企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找出问题所在，对症下药，使得企业能够向更好的方向发展。而中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，因为其初衷一般都是为了应付税检，其财务分析的方法也并不科学，常常流于形式，因此无法财务分析的科学作用。 4.财务控制力差，抗风险能力差 许多中小企业对于成本费用控制不力，在生产经营过程中缺乏对原材料、半成品、固定资产的管理，成本浪费非常严重。另外在原材料料采购等方面缺少预算控制，增加消耗。而人员利用率低所导致的人力资源浪费，也导致了人力成本的大大增加。生产成本的提高不利于企业产品的定价，长此以往，导致市场份额的减小，市场占有率下降，在经济不景气的市场条件下难以赢得促销的主动权，而成本过高的诸多连锁反应必然导致企业经营陷入困境，渐渐将企业推向了破产的边缘。 5.企业管理人员思想观念落后，财务人员业务水平低下 中小企业中绝大多数是私营性质，因此企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。财务管理企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。但很多中小企业管理者由于缺乏科学的财务观念，并没有使财务管理发挥其相应的作用的地位。可以说，许多中小企业的投资者就是其经营者，集权现象严重，采用的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种不科学的管理模式势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来负面影响。
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的
财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责
第二章财务管理的基础观念 一、单项选择题 1、投资组合（）。 A.能分散所有风险 B.能分散系统风险 C.能分散非系统风险 D.不能分散风险 2、假定无风险收益率为8%，市场组合收益率为16%，某项投资的贝他系数为2，该投资的期望收益率为（）。 A.32% B.24% C.8% D.16% 3、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券投资组合予以消减的是（）。 A．宏观经济状况变化 B．世界能源状况变化 C．发生经济危机 D．被投资企业出现经营失误 4、若某股票的β系数等于1，则下列表述正确的是（）。 A．该股票的市场风险大于整个市场股票的风险 B．该股票的市场风险小于整个市场股票的风险 C．该股票的市场风险等于整个市场股票的风险 D．该股票的市场风险与整个市场股票的风险无关 5、以下关于β系数的表述，不正确的是（）。 A.当β系数等于1时，说明个别投资风险与整个市场的风险是一致的 B.当β系数大于1时，说明个别投资风险程度大于整个市场的风险程度 C.当β系数小于1时，说明个别投资风险程度小于整个市场的风险程度 D.当β系数等于0时，说明个别投资没有风险 6、对证券持有人而言，证券发行人无法按期支付债券利息或偿付本金的风险是（ ）。 A．流动性风险 B．系统风险 C．违约风险 D．购买力风险 7、如某投资组合由收益呈完全负相关的两只股票构成，则（）。 A．该组合的非系统性风险能完全抵销 B．该组合的风险收益为零 C．该组合的投资收益大于其中任一股票的收益 D．该组合的投资收益标准差大于其中任一股票收益的标准差 8、当一年内复利m时,其名义利率r与实际利率i之间的关系是（）。 A． B．
企业财务管理体系的建立健全关系到企业的生存、经营和发展。企业的设立是为了获取利益，因而企业所有的活动都是围绕经济活动进行，而财务管理的职能就是对企业经济活动进行会计核算、财务监督、成本控制、风险预警、税收测算等，即对企业经营活动进行事前预测和计划、事中控制和监督、事后核算管理和评估。特别是在现阶段国家以国务院为主体各部委密集发布的各项法律、法规等均在规范企业和个人经济行为，执行层面在网络信息一体化大政下，银行、银监、税务、工商、工信、发改、社会保障、国资等部门信息共享，实名认证等措施，让企业所有信息实质上已经公开透明，而企业信息更多的是以财务信息为主对外发布，这样就要求企业财务管理体系与企业管理体制互相交融，以财务管理体系为核心形成可以对外公开的信息，因此势必要求企业财务管理既要严谨又能灵活。这样才能适应国家政策、市场经济、企业发展的要求。 要建立健全财务管理体系，需要规范的财务管理包括：会计核算、资金管理、成本管理、纳税管理、收益分配、工资和员工福利分配等。而要形成完善的财务管理体系，在现阶段国家以“金税三期”为主，各部委政策配套规范经济市场的大环境下，既要符合并适应政策要求，又要发展企业达成经济目标，企业目前要做的工作很多，并缺一不可。 首先，战略层面至少需要完成以下几方面的工作： 一、理顺企业法人治理结构 （一）顺畅的企业法人治理结构是财务管理体系形成和设立的基础 1、只有设立了企业，按照企业章程及股东约定，规范了股东会、董事会、经管管理层的责、权、利后，才能形成企业经营活动的基础，而财务管理是对经营活动产生的全过程经济行为的记录、核算、规范和管理。因此首先有了基于企业法人治理而形成的完善的管理和控制制度体系，才能形成企业财务管理行为。企业的财务行为直接影响到了股东及其他利益相关者的决策，为了实施恰当的财务行为，规范有效的企业法人治理必不可少。 2、从委托代理理论（所有权与经营权分离）的角度分析，企业法人治理是用来解决企业客观存在的代理问题而进行的制度设计，是整个企业有效运行和提高效率的基础环境，覆盖和统领着企业运转的方方面面，它是对企业财务的控制。从筹资、投资、经营到分配，企业财务活动的各个环节无不与董事会制度的确立，管理者薪酬制度的设计等企业法人治理的问题息息相关。 3、企业法人治理明确规定企业各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利害相关者，并且清楚地说明决策企业事务时所应遵循的规则和程序。财务管理作为一种管理体制，在很多方面要根据企业法人治理的规则和程序来制定自己的管理制度，要根据企业法人治理的责权划分来决定自己的财权划分，要根据企业法人治理的股权关系来设置来配套相关的财务机构，要根据企业法人治理的目标来确定财务管理的目标，要依据企业法人治理的监控体制及内部控制定位来设置自己的财务监督体制。 4、企业法人治理的形式决定财务管理的形式 企业法人治理的形式若是股东授权企业董事会进行管理，财务管理的形式就会将财权集中在企业经营管理者手中，所有者对经营者的财务监督会主要依靠外部监督形式；企业法人治理的形式若是由股东会授权由大股东直接管理，财务管理的形式就会更多地表现为大股东直接掌管财务监督权、机构控股及直接派员参与财务管理等。反过来看，所有者、经营管理者和有关利益方若在财权方面作出变
第二章练习题 1.名词解释 财务管理环境财务管理宏观环境政治环境经济周期货币市场资本市场金融性资产利率纯粹利率通货膨胀附加率风险附加率财务管理微观环境公司 2.填空题 2.1企业财务管理系统与财务管理环境之间的关系体现在两个方面：一是，二是。 2.1财务管理环境具有、、三个特征。 2.3宏观财务管理中与财务管理联系较为密切的主要有、、、、。 2.4财务管理的经济环境是影响企业财务管理的各种经济因素，如、、、等。 2.5金融资产作为证明信用交易内容的书面证明，具有、、与的基本特征。 3.选择题 3.1 财务管理环境按其包括的范围，分为（）。 A.宏观财务管理环境 B.企业内部财务管理环境 C.企业外部财务管理环境 D.静态财务管理环境 E.微观财务管理环境。 3.2 微观财务管理环境主要包括（）。 A.企业管理体制 B.企业组织形式 C.生产经营规模及特点 D.管理水平与管理状况 E.人员素质等因素。 3.3 企业内部财务管理环境是指企业内部的影响财务管理的各种因素，主要包括企业的（）。 A.生产情况 B.技术情况 C.经营规模 D.资产结构 E.经济周期
3.4 在经济繁荣阶段，企业通常应该（） A.消减存货 B.开展营销规划 C.缩减管理费用 D.产量增加 E.投资锐减 3.5 金融市场的构成要素有（） A.金融机构 B.金融工具 C.企业管理制度 D.资金需求方 E.金融市场机制 4.判断题 4.1企业外部财务管理环境均属于宏观财务管理环境。 4.2资金市场的资金供求状况及利息率的高低，都是不断变化的，属动态财务管理环境。 4.3 在经济萧条阶段，企业很可能处于紧缩状态之中，产量和销售量下降。4.4 货币市场主要满足企业中长期投资资金需要。 4.5 二级市场上的交易不会增加发行在外的金融资产的总额，但是它的存在会增加金融资产的流动性。
我国企业财务管理环境的分析 近年来,我国经济取得持续快速的发展,企业财务管理环境在很多方面发生了显著的变化,主要体现在以下几个方面: 微观财务管理环境: 1.现代企业制度下的财务管理具有高度综合性 财务管理作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等方面,就是一项综合性强的经济管理活动。正因为就是价值管理,所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态,可以及时全面地反映商品物资运行状况,并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就就是说,财务管理涉及生产、供应、销售每个环节与人、财、物等各个要素,渗透在全部生产经营活动之中。 2.对人力资源采取适合的激励机制 随着知识经济的发展,新技术产业不断发展,传统产业不断升级,其技术含量全面提高,与此相应,企业资源配置结构也发生了变化。在某些行业,传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构转变成为以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构,人力资本逐渐成为决定企业乃至整个经济与社会发展的最重要资源。 企业财务关系将由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。企业决策阶层及财务人员应懂得如何调动科技人才的积极性,这将决定企业能否生存,因而成为企业财务关系中最重要的组成部分。 3、企业的并购与重组活动趋于复杂 由于全球经济一体化的发展,企业间的竞争愈演愈烈,企业自身
为了保持竞争优势也在进行战略调整。企业并购活动与重组活动日益增多,对于财务管理提出新的调整。 宏观财务管理环境: 1.经济全球化凸显财务管理的重要性 伴随着国际资本流动加剧,国际财务管理成为企业经济管理的重要方面。这就要求企业提高管理层次,尤其就是以国际化的经营理念、发展思路、理论与技术加快企业财务分析、资本运营以及筹资、投资决策等财务管理方面的变革,以适应企业发展的需要。而企业的资金安全性、投资收益、时间价值、筹资成本、资本结构作为决定企业生存发展的重要因素,防范与规避企业财务风险,进一步提高企业投资决策的及时性、合理性与科学性成为企业迎接挑战的重要内容,使得财务风险管理的重要性日益凸显。 2.法律环境逐步完善 近年来,随着《中华人民共与国企业所得税法》与《物权法》等法律的颁布实施,我国企业的财务管理面临的法律环境得到逐步完善。 3.网络技术与电子商务的发展提供新手段 网络技术与信息技术的快速发展为财务管理提供了新的技术化的手段。网络财务的主要特点就是实时报告,便于企业进行在线管理。网络财务就是一种基于网络计算的技术,以整合实现企业电子商务为目标,能够替代互联网环境下会计核算、财务管理模式及其各种功能的财务管理软件系统。
财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行 机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作。 其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支，收回售楼款。清理催收应 收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据 结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表， 做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门 间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份 会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账 账相符、账实相符、账表相符、账证相符，管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各 项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供 资料。按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合 工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；
完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生 产经营成果和财务状况，为公司领导决算提供依据。 5、配合公司内部审计。
资金审批制度 一、总则 1、公司3000元以上的款项的支付，须经公司总经理签字 批准。如总经理不在公司，3000元以下可以由分管经理签字批准。 2、财务专用章。公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由法定代表人指定专人负责保管。财务专用章和支票由出 纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章 的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意 并提供经办人身份证复印件）。 3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的 支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主 管领导批准。 4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付 给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 5、往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准。 6、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。
第二章 财务管理的基础知识 教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。 教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析 教学重点：资金时间价值的计算 教学课时：12 教学内容与过程： 导入图片和案例： 第一节 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 （一）概念 （二）产生的条件 （三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算 重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算 注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值； 该段时间的终点金额是终值。 二、一次性收付款项的终值和现值 （一）单利的终值和现值 （二）复利的终值和现值 1 .复利终值 例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金 注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。 企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过
程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。 课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事 富兰克林的遗嘱 你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱： 一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。 德哈文的天文债权 十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。 朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！ 三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
企业财务管理发展趋势分析 财务管理目标是财务学的核心问题之一。财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。它是企业财务管理活动的导向器，它决定着财务管理主体的行为模式。确立合理的财务管理目标、无论在理论上还是在实践上，都有重要的意义。因此对财务管理目标的研究，一直是国外财务学者关注的焦点内容之一，近些年我国财务学者也尽力探讨，力求找到既能符合财务活动的内在要求，又能衔接国家财务管理目标，并能满足企业各经济当事人经济利益的要求，实现我国企业财务管理目标。对此，回顾财务管理目标的发展，以指出财务管理目标的发展趋势。sO100 一、财务管理目标发展述评 根据现有资料，对于财务管理目标的表述主要有以下几种： （一）利润最大化。这一目标是从19世纪初形成和发展起来的，其渊源是亚当?斯密的企业利润最大化理论。有学者明确提出“用利润最大化作为企业理财总目标是一种客观的选择”（何清波、邢建平，1998），“国有企业管理目标的完整表述应该是:在履行足够的社会责任的基础上追求利润最大化”（祁怀锦，1999）。以利润最大化作为财务管理目标有其合理性。一方面，利润是企业积累的源泉，利润最大化使企业经营资本有了可靠的来源；另一方面，利润最大化在满足业主增加私人财富的同时，也使社会财富达到最大化。然而，随着商品经济的发展，企业的组织形式和经营管理方式发生了深刻的变化，业主经营逐渐被职工经理经营代替，企业利益主体呈现多元化，在这种情况下，利润最大化作为企业财务管理目标就不合适了。这不仅因为利润最大化概念含糊不清，没有反映出利润与投入资本的比例关系，还因为即使实现了利润最大化，如果未考虑到各种利益主体的合理利益，会影响未来企业经营资本的来源。 （二）净现值最大化。20世纪40年代末，西方财务界开始关注资本在企业内部的有效分配，以及企业在资本市场中的作用。随着1951年乔尔?迪安（JoelDean）的《资本预算》的出版，财务界开始讨论如何在各类资产间分配财物资源，以提高现金流动的净现值。如果一个企业所有各投资项目的净现值最大，企业的净收益就会最大。资本才能真正得以最大化增值。因此现值最大化被视为当时的企业财务管理目标，这一目标考虑了时间价值对资本增值效果的影响，显然优于利润最大化目标，但并为从根本上克服利润最大化目标的缺陷。 （三）每股收益最大化。20世纪60年代，随着资本市场的逐渐完善，股份制企业的不断发展，每股收益最大化逐渐成为西方企业的财务管理目标，这以目标在科学上更进了一步，因为这里的“收益额”有时间概念，且“每股”又有投入资本概念，它是一定时间内单位投入资本（每股，不是每元）所获收益额，充分体现了资本投入与资本增值之间的比例关系，但这一目标一是未能体现资本投入所面临的风险；二是没有考虑企业股利方针对股票市价的影响。如果企业的目标只是为了每股收益最大，企业就决不会支付股利。 （四）股东财富最大化。这是近几年西方财务管理中比较流行的一种观点。股东财富最大化是用公司股票的市场价格来计量的，它考虑了风险因素。因为，风险的高低，会对股票价格产生重要影响；也考虑了货币时间价值，一定程度上能够
随堂习题答案 单项选择题(共1题) 在财务管理制度内容体系中，存货管理制度与固定资产管理制度直接属于下列哪项制度()。具体财务活动管理制度 资金筹集财务制度 资产营运财务制度 成本控制财务制度 判断题(共1题) 制定实施财务管理制度的可操作原则，是指有该项工作经验的人可以根据该制度进行正确操作，而没有相应经验的人必须要经过请 教他人才可正确操作。() 正确 错误 单项选择题(共1题) 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着·清况的变化及时加以调整。这指的是制定实 施财务管理制度原则中的()。 实用性原则 成本效益原则 重要性原则 全面性原则 判断题(共1题) 制定实施财务管理制度的成本效益原则，是指财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。 正确 错误 单项选择题(共1题) 日常工作中常见的差旅费管理制度直接属于下列哪项制度( 具体财务活动管理制度 资金筹集财务制度 资产营运财务制度 成本控制财务制度 判断题(共1题) 财务报告制度和财务预警制度同属于财务信息管理制度。
正确 错误 单项选择题(共1题) 固定资产管理制度属于下列哪项具体财务活动管理制度《 资金筹集财务制度 资产营运财务制度 成本控制财务制度 收益(利润)分配财务制度 判断题(共1题) 财务报告制度和财务预警制度同属于财务信息管理制度。 正确 错误 作业习题答案 单项选择题（共5题） 1 --财务管理制度应当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。这指的是制定实施财务管理制度原则中的（）。 实用性原则 制衡性原则 可操作性原则 事无巨细原则 2 --以下哪项不是制定发布实施财务管理制度的必备步骤（）。 发布实施制度 外部备案制度 审批制度 起草制度 3 --企业应该及早地发现财务指标异常情况，预测并化解可能的财务危机。最有效的制度是（） 内部审计制度 会计监督制度
财务治理案例分析详解 资金是企业生存与进展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流淌性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部操纵制度，加强企业资金的治理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和幸免损失白费。而要建立健全行之有效的内操纵度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务治理、风险治理、财务治理三位一体的治理操纵平台，完善事前防范，事中操纵，和事后监督的操纵体系。 （一）事前防范，建立科学的财务操纵体系及明确的规章制度 集中、统一的财务治理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金治理统计核算统一、会统一、财务人员治理统一，和一套科学的财务分析评价体系。 而资金集中治理又是财务集中治理的重中之重，包括资金预算集中治理、融资集中治理、银行帐户集中治理和现金集中治理四个
方面。资金预算集中治理是指依照企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中治理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中治理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一治理起来，有效操纵资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中治理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，操纵业务违规风险，保障资金安全；现金集中治理的核心为收支两条线，即治理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中治理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。 财务治理体制确立后，就需要建立一套严格的内操纵度实施，包括《公司财务治理方法》、《公司预算治理暂行方法》、《公司产品销售结算治理方法》、《货币资金集中治理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资治理方法》、