税收理论与实务作业

1 / 1 2.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保( )。 A. 5年 B. 20年 C. 3年 D. 10年（老师更正后选项）

3.区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A. 税率 B. 纳税期限 C. 征税对象 D. 纳税人

4.免征额是对（ ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税项目 B. 应征收的数额 C. 征税对象总额 D. 征税对象扣除额

5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规定设置账簿。 A. 自领取营业执照之日起15日 B. 自领取税务登记证件之日起15日 C. 自领取税务登记证件之日起30日 D. 自领取营业执照之日起30日

6.税收的无偿性是指（ ）。 A. 税款不直接归还纳税人 B. 国家无偿向纳税人提供产品或劳务 C. 税款不使用于具体纳税人 D. 国家取得的税收无偿用于一部分人

1.税收分配的主体是（ ）。 A. 个人 B. 其他经济组织 C. 国家 D. 法人 1 / 1 7.在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。 A. 税目 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税人

8.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（ ）。 A. 财产税 B. 中央地方共享税 C. 中央税 D. 地方税 9.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（） A. 行为税 B. 资源税 C. 所得税 D. 流转税

10.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（ ）。 A. 税收的监督职能 B. 税收的社会职能 C. 税收的财政职能 D. 税收的经济职

多选题 1.按税负能否转嫁，全部税种可分为（ ）。 A. 从量税 B. 间接税 C. 直接税 D. 从价税

2.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（） A. 车船税 B. 房产税 C. 印花税 D. 增值税

3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 申请减税、免税、退税 B. 领购发票 C. 开立银行账户 D. 申请办理延期申报、延期缴纳税款

4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（ ） A. 价外税 B. 从量税 C. 从价税 D. 价内税

5.我国现行的流转税包括的税种有（ ） A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 关税

判断题 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（ 正确 ） 2.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（ 正确 ） 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（ 错误—老师更正后答案为正确 ） 4.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 (错误) 5.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。 （错误 ）

第二次作业： 单选题 1.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是（） A. 邮电通信业 B. 加工、修理修配业 C. 建筑安装业 D. 交通运输业

2.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（） A. 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 B. 商店销售集邮商品 C. 邮政部门发行报刊 D. 银行销售金银业务 3.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型， 目前我国实行的增值税属于( )。 A. 实耗型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 消费型增值税

4.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为 A. 货物移送的当天 B. 按约定合同规定的日期 C. 收到投资收益的当天 D. 收到投资者签收凭据的当天

5.进口货物完税价格是指货物的( ) A. 实际支付金额 B. 组成计税价格 C. 到岸价格为基础的成交价格 D. 成交价格为基础的完税价格

6.某企业为增值税小规模纳税人，2011年5月取得销售收入(含增值税)95400元，购买原材料支付价款(含增值税)36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3％，该企业2011年5月应缴纳的增值税税额为( )元。 A. 3 540 B. 2 778．64 C. 5 724 D. 5400

7.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。 A. 用于广告的消费品 B. 用于赞助的消费品 C. 用于职工福利的消费品 D. 用于连续生产应税消费品的消费品

8.下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。 A. 进口关税 B. 货物价款 C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费 D. 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。 A. 自期满之日起5日内 B. 自期满之日起10日内 C. 自期满之日起15日内 D. 自期满之日起7日内

10.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。 A. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 B. 贸易公司销售货物同时负责安装 C. 百货商店销售商品同时负责运输 D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

11.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A. 摩托车 B. 粮食白酒 C. 成品油 D. 酒精

12.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为( )。 A. 货物发出的当天 B. 收到销货款的当天 C. 发出货物并办妥托收手续的当天 D. 合同约定的收款日期的当天

13.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。 A. 融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 B. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 D. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用的增值税税率为3％，2月份取得销售收入16 960元，直接从农产购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A. 870 B. 597 C. 494

D. 450

15.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元／套，护肤品的生产成本为50元／套。2011年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应交纳消费税为( )元。 A. 4050 B. 4200 C. 2 700 D. 6 300

16.某客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含增值税)250 800元，另支付设计费30000元。该辆汽车应纳消费税的销售额是( )元。 A. 280 800 B. 214359 C. 250 800 D. 240000

17.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有 ( )。 A. 进口设备进口后发生的安装调试费用 B. 进口人向卖方支付的佣金 C. 进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金 D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

18.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)，已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为25％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为( )元。 A. 6229．92 B. 5 000 C. 4000 D. 5 510

19.下列货物中，应按17％税率征收增值税的货物有( )。 A. 报纸、杂志 B. 粮食、食用植物油 C. 农业机械 D. 金属矿采选产品