----------------------------
精选资料
江苏省联合职业技术学院
五年制高职审计专业
《内部控制制度》课程标准
郑丙金
徐州财经分院会计系
二0一二年九月
----------------------------
精选资料
五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准
一、概述
（一）课程性质
在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。
本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。
（二）课程基本理念
本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。
龙源期刊网
基于内部控制的会计制度设计评价体系构建
作者：陈建红
来源：《财会通讯》2011年第01期
经济社会发展推动了会计工作的发展及会计地位的提升。会计作为一项以提高经济效益和社会效益为基本目标的管理活动，具有核算与监督职能。它不仅能为企业各利益相关者提供决策所需的信息，也保证了企业各项经营活动的合规与合法。新会计准则体系、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的颁布，对企业的会计核算、会计监督和企业内部控制、治理质量等都提出了更高的要求。如何根据新企业会计准则体系和内控规范的要求设计与之对应的企业内部会计制度，并对其设计内容的优劣展开评价，帮助企业规范会计行为，提升会计信息质量，强化内部控制水平是我国上市公司需要深入研究的重要课题。
一、会计制度设计的内涵及其质量评价的重要性
（一）会计制度设计的内涵 会计制度是规范会计信息，进而保障会计工作质量的重要依据与规则，它有助于为各信息需求者提供更为系统、全面、决策性强的会计信息。修桂华等（2005）认为会计制度设计是以会计准则及单位经济管理需要为依据，运用系统控制的原理，把单位的会计组织机构、岗位职责、会计核算报告和会计业务处理程序规范化、文件化以便据此指导和处理会计工作的过程中。贾璐等（2007）认为会计制度设计是对企业全部会计事务、会计处理程序、会计机构以及会计人员的职责进行系统规划的工作，是会计管理的重要组成部分。王本哲等（2008）认为会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。
会计制度设计作为一项综合应用型的会计管理活动，其内容涉及面广，包含了会计管理的各环节，而不仅仅局限于会计核算规范，将设计着眼于企业的会计管理运作系统，调节企业各利益主体的关系，具有很强的针对性、专业性和强制性。同时，如何利用系统控制的理论和技术以提升会计制度的质量十分关键。
第1篇
一、引言
其他应收款是企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务、购买材料、接受投资等业务所发生的，应向债务人收取的各种款项。其他应收款制度是企业会计制度的重要组成部分，对于规范企业财务行为、保护企业资产安全具有重要意义。本文将从其他应收款的概念、分类、核算方法、内部控制等方面进行阐述。
二、其他应收款的概念及分类
1. 概念
其他应收款是指企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务、购买材料、接受投资等业务所发生的，应向债务人收取的各种款项。其他应收款主要包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等。
2. 分类
（1）应收票据：指企业因销售商品、提供劳务等业务而收到的、尚未到期且未兑现的商业汇票。
（2）应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等业务而收到的、尚未收回的款项。
（3）预付账款：指企业因购买材料、接受投资等业务而预先支付的款项。
（4）其他应收款：指除上述三类应收款项以外的其他应收款项，如应收利息、应收股利、应收补贴款等。
三、其他应收款的核算方法
1. 应收票据的核算
（1）收到应收票据时，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”等科目。
（2）应收票据到期时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。
（3）应收票据到期未兑现时，借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。
2. 应收账款的核算 （1）销售商品、提供劳务等业务发生时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”等科目。
（2）收到应收账款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
（3）应收账款发生坏账损失时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。
3. 预付账款的核算
（1）购买材料、接受投资等业务发生时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到货物或取得投资时，借记“原材料”或“长期股权投资”等科目，贷记“预付账款”科目。
4. 其他应收款的核算
本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载
企业内部会计控制制度规范
地点：__________________
时间：__________________
说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容 资料范本 内部控制制度汇编
TOC \o "1-1" \h \z HYPERLINK \l "_Toc80097790" 差旅费报销管理制度 PAGEREF _Toc80097790 \h 1
HYPERLINK \l "_Toc80097791" 内部控制制度设计 PAGEREF
_Toc80097791 \h 3
HYPERLINK \l "_Toc80097792" 财务部各岗位人员应知应会标准
PAGEREF _Toc80097792 \h 14
HYPERLINK \l "_Toc80097793" 原始凭证管理办法 PAGEREF
_Toc80097793 \h 16
HYPERLINK \l "_Toc80097794" 会计基础工作标准 PAGEREF
_Toc80097794 \h 18
HYPERLINK \l "_Toc80097795" 内部稽核制度 PAGEREF
_Toc80097795 \h 21
HYPERLINK \l "_Toc80097796" 内部会计控制规范──采购与付款
PAGEREF _Toc80097796 \h 24
HYPERLINK \l "_Toc80097797" 内部会计控制规范──销售与收款
PAGEREF _Toc80097797 \h 27
HYPERLINK \l "_Toc80097798" 内部会计控制规范──货币资金
