试论现代税收征管模式实现的途径
现行的?以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查?的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。
然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。随着新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出?实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局?的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手：
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税收现代化六大体系包括，完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效清廉的组织体系。 创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化。 在2013年底的全国税务工作会议上，国家税务总局提出了到2020年基本实现税收现代 化的目标要求，这与自治区国税局提出工作标准化、行为规范化、手段现代化、成效最优化的“四化建设”存在异曲同工之处，各级税务机关如何在现代化的道路上走得更实、走得更对、走得更快、走得更稳，关键在于如何在实际工作中提出更高的工作标准、落实更严的作风要求、掌握更好的技术手段、配比更优的成本效率。作为基层税务机关，更应该结合本地实际，以“四化建设”为抓手，在实现税收现代化的道路上，确定目标、找出差距、创新手段、奋力前进。 一、税收现代化的涵义 什么叫做税收现代化？不同国家、不同人员在不同时期对现代化的理解是不同的。西方先进发达国家学者认为：税收现代化是以管理、服务、技术手段的现代化为依托的，以人的现代化为决定性因素的，与经济社会发展阶段相适应的税务管理状态。国内部分税务专家认为：税收现代化是以依法治税、依法行政为基础，形成信息化支撑下的征收、管理、稽查专业化分工格局，以及符合一体化要求的税收征管信息系统和完善的城乡统一的税收征管模式，实现在先进的信息技术，管理制度，组织文化和高素质人力资源等要素支持下的以电子税务为特征的集约型税务和服务型税务。 综合国家税务总局王军局长的讲话，就是要正视服务大局、职能转变、依法治税、信息管税、人才支撑、合作竞争“六个差距”，通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化“六个创新”，建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“六个体 系”，到2020年基本实现税收现代化。也就是说，税收现代化的实现程度在于“六个体系”的 完善程度。 作为基层税务机关（本文指地市级及县区级税务机关），由于职责分工不同，应致力于优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“四个体系”的建设。转换为具体的内容，就是要实现队伍管理、业务流程、信息技术的现代化。 队伍管理现代化。法国现代化规划制定者让·莫内说过，“现代化要先化人后化物”。人的现代化是税收现代化的前提和核心，包括观念的现代化、素质的现代化、行为的现代化、机制的现代化等。人员现代化重点要提高人的综合素质，促进人的全面发展。 业务流程现代化。现代税收管理业务流程，要以纳税人自主申报、集中受理为基础，以对纳税人实施风险管理为主线，确立纳税服务和税收征管流程，并针对流程的不同环节、事项实施执法检查与监察。 信息技术现代化。日新月异的信息技术革命使人类的生产生活方式更趋多元化，同时也为税收现代化建设提供了载体和动力。信息技术现代化是税务收现代化的重要支撑和工作平台，重点要充分利用新技术的应用来创新税收工作，促进技术和业务的有机融合。 二、基层税务机关实现税收现代化差距分析 税收现代化不是喊口号，不是简单画一张规划图，更不能坐等现代化的到来。纵观全国、
全国税收征管和科技工作会议提出积极稳妥地推进税源专业化管理(2011-09-05 09:36:56)转载标签：全国税收工作会税务总局税源专业化管理财经分类：专业化管理本报讯记者从日前在安徽省合肥市召开的全国税收征管和科技工作会议上获悉，税务机关将在全国范围内积极稳妥地推进税源专业化管理，以期不断提高税收征管的质量和效率。 会议提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，并要求各地税务机关按照这个思路积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。 会议指出，今后一个时期，我国税源专业化管理工作的总体思路是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。 国家税务总局副局长宋兰在会议上指出，随着国际国内形势的发展变化，税源管理面临着新的挑战和考验。各级税务机关要深刻认识社会管理形势发展对税源管理提出的新要求，深刻认识经济活动日趋复杂对税源管理提出的新挑战，深刻认识当代技术革命对税源管理带来的新影响，深刻认识国际税收管理大趋势对税源管理带来的新启示。根据形势发展的要求，结合税收工作实际，国家税务总局提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，各地税务机关要正确理解、贯彻这一总体思路，积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。 在对下一阶段税源专业化管理工作进行部署时，宋兰要求各地税务机关要突出重点，积极稳妥地推进税源专业化管理。 以风险管理为导向，实施税源分类分级管理。要建立并实施以风险管理为导向的管理流程。在税务登记、受理申报、税款入库级次等属地管理不变的前提下，从总局到县局的各级领导机关，都要承担税源管理的职责。尤其是总局和省局要在做好税收风险管理战略规划的同时，下工夫搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考核，还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化管理的开展。要根据各类纳税人的不同特点，有针对性地实施专业化管理。对大企业管理，要抓紧开展试点工作，加快探索符合我国国情的大企业税源专业化管理模式。对中小企业，要实施行业、特定类型等差别化管理。对个体工商户，要按照有利税源控管和方便纳税的原则，强化基础信息采集和税收定额管理，推进协税护税。对非居民管理，重点关注跨国交易量大、对外支付多、跨国集团重组活跃的企业，提高非居民税收遵从管理水平。 规范征管程序，突出纳税评估的重要作用。纳税评估是税源专业化管理的重点，作为一个重要征管程序，需要进一步完善和规范。纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地核查等环节。为了保证税源管理部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人依申请事项简化、前移到办税服务部门。税源管理部门应把主要精力用于纳税评估的案头审核和实地核查工作。 强化信息管税，为专业化管理提供支撑。要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。要在各省国、地税局进行网络发票试点的基础上，完善网
走中国特色农业现代化道路（党的十七大报告解读） 中电投电力工程有限公司党群工作部摘编
走中国特色农业现代化道路 （党的十七大报告解读） 党的十七大报告在阐述如何统筹城乡发展、推进社会主义新农村建设时强调指出，要走中国特色农业现代化道路。那么，应怎样理解中国特色农业现代化道路呢？ 一般认为，世界范围的农业现代化进程是从２０世纪初随着工业革命的演进和科学技术的进步而启动的。在推进农业现代化过程中，各国由于自然资源禀赋和经济社会基础不同，在实现农业现代化的道路选择上也不同，主要有三种类型：一是如美国、加拿大等人少地多、劳动力短缺的国家，它们以提高劳动生产率为主要目标，凭借发达的现代工业优势，大力发展农用机械取代人力和畜力，通过扩大单位农场种植面积和经营规模，提高农产品的总产量。二是如日本、荷兰等人多地少、耕地资源短缺的国家，它们以提高土地生产率为主要目标，把科技进步放在重要位置，通过改良农作物品种、加强农田水利建设、增加化肥和农药使用量等措施，提高单位面积农产品产量。三是如法国、德国等土地、劳动力比较适中的国家，它们以提高劳动生产率和土地生产率为主要目标，既重视用现代工业装备农业，又重视科学技术推广应用。 世界农业现代化道路的发展历史表明，发达国家在实现农业现代化过程中，都非常注重立足本国国情和发展阶段，积极探索各具特色的发展道路。因此，实现农业现代化没有一成不变的固定模式，唯有从实际出发才是取得成功的正确选择。 实现农业现代化在我国也并不是一个新提法，早在２０世纪７０年代我们就提出了农业现代化的目标。但对什么是农业现代化、其基本内涵是什么等问题的认识，却随着实践的发展而不断深化。综合国内外实现农业现代化的经验，结合我国农业发展现状和基本国情，可以对中国特色农业现代化道路的基本内涵作如下概括：以保障农产品供给、增加农民收入、促进可持续发展为目标，以提高农业劳动生产率、资源产出率和商品率为途径，以现代科技和装备为支撑，在家庭承包经营的基础上，在市场机制和政府调控的综合作用下，建成农工贸紧密衔接、产加销融为一体、多元化的产业形态和多功能的产业体系。 这样来理解中国特色农业现代化道路主要是由以下因素决定的：第一，目前我国农业生产力水平还不高，与发达国家平均水平相比科技贡献率低２０—３０个百分点。因此，实现农业现代化必须提高农业科技水平，通过增加资本投入、应用现代科技和装备、适度集中土地和强
构建现代化税收征管体系 龙文泱刘育华 转型理念 2012年9月，长沙市地税局承接了全省系统征管改革试点任务，立足依法治税根本，通过推改革、强基础、抓数据、优服务，着力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以依法依规征收和防范执法风险为目的的现代化税收征管体系，最终实现税收征管工作全面转型升级的目标。 实践 “当前，我们征管理念相对滞后、管理方式不够精细、征纳权责容易混淆、执法风险不断加大等瓶颈问题凸显，尤其是税管员人均管户高达500多户，人少户多风险大的矛盾突出。”长沙市地税局局长方志平介绍，只有改革模式，才能解决问题。 2012年，长沙市地税局确立了“构建现代化税收征管体系”目标，分行业、分层级、分规模实行税源分级分类管理；将征管业务划分为日常管理、综合管理、风险管理三类；分5部分108项业务，整合规范征管流程，配合省局开发建设了集数据中心、统一业务支撑平台、应用系统于一体的湖南省地税系统综合征管软件；创新360办税服务模式，将涉税事项前置窗口受理，强化后台流转，减少审批环节。同时，组建专业团队，突出风险管理，抓好纳税评估。 通过“四大转变”，推动征管改革稳步进行。征管手段由“经验管理”向“风险管理”转变、管理格局由“属地管理”向“分类管理”转变、业务流程由“管户”向“管事”转变、服务职能由“单一式”向“多元化”转变。 改革分试点、推广、深化三阶段推进。先期选择在税源稳定、办税规范的高新区局试点，运行平稳后推广至税源规模大、业务类型全的雨花区局。2014年,高新区地税局通过风险应对直接评估产生的税款达8359万元，纳税人申报期内的申报率和入库率稳步提升，单位纳税人、个体纳税人的月缴纳入库比例从上半年的76.54%，到下半年已逐步上升达到了96%以上。雨花地税评估一科的税收管理员周茹对变化有直接感受：“以前是救火员，好像
税收征管模式的现状及其评价 [摘要]现行税收征管模式的优点：1.首先，确立了纳税人在纳税中的主体地位，还纳税权利、义务、责任于纳税人。其次，从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为，纳税人必须承担相应的责任，使征纳双方责任不清的得到根本解决。再次，使缴纳税款成为纳税人的职责，纳税人由过去的被动纳税变为现在的主动纳税。按期申报率基本稳定在95％左右，个体工商户也达到了80％以上。最后，推行自行申报纳税，取消专管员制度，把专管员从过去的繁琐事务中解脱出来，继而转向强化征管和监督检查的各项工作中去，使税收征管？上良性循环的轨道。2.税务行政服务明显优化。 3.税收征管的含量逐步提高，加快了以机为依托的征管化进程。 4.建立了人机结合的税务稽查体系，税务稽查力度不断加大。 5.税务系统的形象明显改观。在确立现行征管模式的前提下，应允许各地因地制宜地制定管理措施，本着依法设立、精简效能、属地管理。通过征、管、查职能机构间的分离，争取在执法权力的合理分解制约上取得重大突破。一、我国现行的税收征管模式我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查”。这种模式，从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、，找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳
税。其主要包括以下几个方面：（一）纳税人自行申报纳税系统。 1.确立简便的申报纳税程序。有三种方式：（1）在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行（国库经收处）缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。（2）纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。（3）在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关；税款的入库由税务机关归集报缴数字清单。支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。 2.规范纳税表格。这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及计算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行：（1）统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；（2）简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。 3.统一申报方式。纳税申报可以采取以下三种方式：（1）直接申报，即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料。（2）邮寄申报，即由纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达税务机关。（3）申报，在有条件的地方，纳税人可以通过计算机网络将纳税申报表所列有关信息及资料传输给税务机关。（二）建立税务机关和社会中介组织相结合的纳税服务系统。 1.建立税法公告制度。国家税务总局应通过有效的形式及时颁布税务行政规章和其他规范性文件，省以下各级税务机关要定期
国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知 【法规类别】税收征收管理 【发文字号】国税发[2009]16号 【失效依据】国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2009.02.26 【实施日期】2009.02.26 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知 （国税发〔2009〕16号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为充分发挥税收的职能作用，不断提高税收征管质量和效率，确保税收收入持续增长，现就进一步做好当前和今后一个时期的税收征管工作通知如下： 一、坚持依法治税，服从服务大局 （一）坚决执行税收法律、法规和政策。各级税务机关要不折不扣地执行国家税法和中央陆续出台的一系列税收政策，不得擅自变通，积极支持经济平稳较快发展。
（二）坚决贯彻组织收入原则。各级税务机关要落实好“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既不能以完成税收任务为名收过头税，转引税款、虚收空转；也不得以各种名义越权减免税，缓缴税、擅自豁免欠税。要主动配合地方政府维护税收秩序，对超越税收管理权限的规定和不切实际追加收入计划的做法，要主动向政府汇报和说明情况，并及时向上级税务机关报告。 （三）坚持强化征管与优化服务并重。各级税务机关要针对税收风险和征管漏洞，落实科学化、专业化、精细化管理，因地制宜采取有效措施，大力规范税收秩序，积极做好风险防范、堵漏挖潜和增收工作。要努力优化纳税服务，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，切实维护纳税人合法权益，提高办税效率，进一步减轻纳税人办税负担，不断提高纳税遵从度。 二、夯实征管基础，创新管理方法 （一）加强户籍管理。充分利用工商等部门提供的企业信息、组织机构代码信息、国家经济普查资料和国税、地税间交换的税务登记信息，认真进行比对，及时发现漏征漏管户和非正常户。加强注销户检查，防止少数纳税人利用注销登记逃避纳税义务。要加快与公安部门共享公民身份信息工作步伐，推进利用公民身份信息查询系统核对税务登记法定代表人身份的试点；逐步建立全国非正常户法定代表人数据库，提供各级税务机关查询，防止不法分子利用虚假身份、证件办理税务登记、涉税资格认定和骗购发票等违法行为。 （二）强化普通发票管理。继续贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）精神。有条件的地区要利用互联网、12366纳税服务热线等渠道，提供发票真伪查询服务。根据“简并票种、统一票样、网络开票、建立平台”的思路，在部分地区选择建筑安装、房地产、农产品收购、机动车销售等行业开展普通发票“网络在线开票”的试点。加大税控收款机推广应用力度，完善相关制度
浅论走有中国特色的农业现代化道路(一) 论文摘要]农业现代化是全面建设小康社会的目标之一，回顾我国农业现代化的历史进程可以看出党和政府对农业现代化的认识不断深刻。发展我国的农业现代化既要遵循世界农业现代化的一般规律，又要结合国情走中国特色的农业现代化道路，本文提出从农业产业化、农村城镇化、农业信息化三者互动发展，共同推进中国特色的农业现代化之路。 论文关键词]现代农业；农业现代化；农业现代化道路 一、我国农业现代化的历史进程 实现农业现代化是全国人民梦寐以求的愿望，也是党和政府一直努力追求的目标。毛泽东在建过初就指出农业是国民经济的基础，强调全党要高度重视农业。农业问题始终是关系我党和国家全局的根本性问题，农业现代化道路是解决农业问题的出路。建国以来，中国农业现代化建设大致分为四个历史阶段： 第一阶段：2O世纪5O年代初至5O年代末期。我国农村经过土地改革，实现了“耕者有其田”，农民真正成为土地的主人。土地产权的明晰极大地调动了农民生产的积极性，使农业生产迅速得到恢复和发展。这时，中央人民政府提出了实现农业现代化的设想和目标。1954年9月，周恩来同志在《政府工作报告》中提出了建设“现代化农业”的构想。1955年，毛泽东同志提出了实现这一构想的“两步走”的战略步骤，即，第一步实现农业集体化，第二步实现农业机械化和电气化。由此初步形成了农业现代化的基本内涵，即机械化、水利化、化学化和电气化。这一阶段主要是从改进生产手段和生产条件出发，促进现代化农业的发展。第二阶段：2O世纪6O年代初。我国国民经济进行第一次调整，在“调整、巩固、充实、提高”的八字方针指导下，强调农业的基础作用，提出以农业为基础，按农轻重为序安排国民经济计划。1962年，党的八届十中全会明确提出了实现农业现代化的目标，并指出，经过2O年到25年的努力，基本上实现中国农业现代化。1964年，周恩来同志在《政府工作报告》中进一步指出：“要实现农业现代化、工业现代化和国防现代化”，把农业现代化作为“四化”建设的内容之一。但是，由于文化大革命，对这一目标的追求被中断。 第三阶段：20世纪7O年代末8O年代。这是我国农业现代化建设进入全面发展的新时期。1979年，《中共中央关于加快农业发展若干问题的决定》对实现农业现代化做出了全面部署，同时，对农业现代化的内涵作了扩充，增加了农业布局，区域化、专业化、社会化，农工商一体化经营，农畜产品加工以及小城镇建设等。8O年代初期，农村家庭联产承包经营制全面实行，乡镇企业异军突起，农村经济得到迅速发展。尤其是科学技术在农业中的运用，产生了极好的效果，各地根据自身特点．建立了农业现代化实验区和示范点，更加丰富了农业现代化的内容与实践。 第四阶段：20世纪90年代初至20世纪末。党的十四大提出建立社会主义市场经济体制，这表明中国农业现代化建设进入到一个新的发展阶段。在市场经济条件下，农产品商品化、生产要素市场化、农业产业化、城乡一体化，为农业现代化的建设与发展提供了新的契机，从而大大加快了农业现代化发展的步伐。从我国农业现代化进程可以看出，随着社会生产力和科学技术发展水平的提高，对农业现代化的认识逐步深刻。跨人21世纪以来，随着农业在国民经济中所占比重的下降，加入唧后国内、国际农产品市场竞争压力的增强，学界认为，研究农业现代化要以“农民大国”为背景，重视对农村文化的研究，跳出农业、立足整体国民经济研究农业现代化，适应经济全球化的要求，从世界经济的角度研究我国的农业现代化问题．。这些观点的共同之处在于，它们从广义上理解现代农业及农业现代化的内涵和外延，吸收了发达国家农业现代化的经验和教训，体现了可持续发展的思想，同时还认识到，农业现代化是一个复杂的社会系统工程，在一定的内部条件和外部条件下应将农业以及与之相关的主要社会经济问题纳入农村这一大系统之内综合分析，从农村和农业与其他相关社会经济方面的相互关系中研究农业发展问题，而不是简单地谈论农业自身的现代化。
税收现代化应该是六大体系的统一，即“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系”的统一体。 税收现代化六大目标体系。即：完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，也即“里子上的现代化”，查找当下的“六大差距”，即，“面向科学发展，服务大局有差距；面向市场经济，职能转变有差距；面向法制中国，依法治税有差距；面向科技创新，信息管税有差距；面向事业需要，人才支撑有差距；面向国际潮流，合作竞争有差距”。 以征管现代化推进税收现代化更好更快发展 2014-10-08 10:30:00 | 来源：中国税务网-湖北省阳新县地税局太子镇征收处| 作者：李名海 国家税务总局描绘的税收现代化蓝图中，提出了建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系这六大目标，其中的征管体系以税法体系为根本，以税制体系为依据，以服务体系为基础，以信息体系为支撑，以组织体系为保障，既是有效履行税收职能、保障税制效能的重要手段，更是做好纳税服务工作，提高纳税遵从度和满意度的重要载体，科学、严密、现代化的征管体系建设在整个税收现代化建设中的作用可以说是举足轻重，必须引起足够的重视。 实现征管现代化我们要做好哪些功夫呢？ 一、促进纳税遵从由被动化向主动化转变 在以往的征管实践中，征纳双方的法律地位存在明显的不对等现象，纳税遵从成了纳税人对税务管理人员的被动服从。因此必须促进征纳双方地位平等，合理划分双方各自的权利义务，一是明确纳税人在税收管理活动中的责任和义务，建立健全纳税人主动、负责的自我评价、自主申报机制，由纳税人对自我评价和自主申报的结果承担法律责任；二是建立纳税人风险提醒、信息发布、结果追踪制度，对一般性的风险由纳税人在自我评价过程中进行自查整改，有效规避税务管理的风险性，充分体现纳税遵从的主动性。 纳税人的纳税意识在很大程度上制约着税收的最终实现．
现代税收征管模式的探究 简介：本文通过浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革的情况回忆及改革实践中的成效，探究现代税收征管模式，提出全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管体系总体目标。 “九五”期间，浙江省国税系统紧紧围绕“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管新模式建设要求，坚持“探究、实践、创新”的精神，沿着实现县市为单位集中征收这一主线，解放思想，实事求是，征管改革取得了突破性进展，初步形成了浙江国税的进展优势。进入二十一世纪，按照总局融会贯穿地做好依法治税、从严治队、科技加治理的新要求，立足浙江国税实际，再次提出以信息化建设为突破口，建立以市地为单位集中征收的税收征管体制建设的新目标，积极、稳妥地开展试点和探究。 一、以县市为单位集中征收改革的简要回忆 在“九五”期间的后三年，浙江省国税系统全面开展了以县市为单位集中征收为要紧特征，以规范税收执法、提高行政效率、降低税收成
本、优化干部素养为要紧内容的征管改革，构建了具有浙江国税特色的“一项制度、四大体系”税收征管格局，在县市范围内差不多实现了总局提出的征管新模式的要求。 1.建立了纳税人自行申报纳税制度差不多实现了由税务机关上门收税向全面实行以纳税人上门申报、邮寄申报、电子申报、电话申报等多种申报方式组成的自行申报转变。在税款缴库方式上，差不多实现以预储账户纳税为主的纳税方式。2001年，全省68万户纳税人中，采纳电子申报的纳税人已达189524户，其中使用网络申报78472户，电话申报111052户；通过“税银联网、实时扣款”方式缴库的纳税人已达553194户。 2.建立了“一体两翼”的集中征收体系浙江省国税系统在县市区域内撤并了所有的基层税务所（分局），建立征收、治理、稽查局。统一设置办税服务厅（或少数延伸办税服务窗口），全省、国税基层征收机构（场所）已从1995年的748个，减少到2001年的79个（其中征收局58个，延伸申报点21个）。系统人均征收税款从1996年的88万元上升到2001年的228万元。
提高认识深化改革积极构建现代化税收征管体系
提高认识深化改革积极构建现代化税收征管体系 宋兰 （2012年7月26日） 同志们： 我们召开这次全国税务系统深化税收征管改革工作会议，主要任务是分析税收征管工作面临的形势，研究进一步深化税收征管改革工作。受总局党组委托，我讲四个问题。 一、提高思想认识，增强进一步深化税收征管改革的紧迫感和责任感 税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。上世纪八十年代中期以来，全国税务系统围绕实行科学严密的税收征管方式进行了艰辛有益的探索。特别是1997年国务院办公厅转发国家税务总局深化税
行税收专业化、信息化管理，开展税源专业化管理试点。各级税务机关积极探索，大胆实践，实施了一系列加强管理的新方法、新举措。主要是：深入推进依法行政，坚持依法征管，税收执法的规范化水平不断提高；高度重视纳税服务工作，征纳双方法律地位平等、纳税服务与税收征管共同构成税务部门核心业务等理念逐步深入人心，减轻纳税人负担、维护纳税人合法权益等工作深入推进，纳税人对税务部门的满意度不断提升；积极探索以风险管理为导向按纳税人规模、行业等实施分类管理，摸索同类税源的管理规律，不断提高管理的针对性和实效性；实施大企业税收专业化管理试点，建立定点联系企业制度，探索开展大企业风险防控和个性化服务的新路子；切实加强国际税收管理和反避税工作，努力维护国家税收权益；开展税务稽查管理方式改革，优化稽查资源配置，严厉打击涉税违法行为，不断提高稽查工作的针对性和实效性；大力深化信息管税，初步搭建税源监控分析平台，开发应用行业风险模型，推进与相关部门的信息共享，提升信息应用能力，创新发票管理方式，加快由以票控
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/f66123056.html, 我国税收征管模式现状的分析 作者：王丹 来源：《大经贸》2018年第04期 税收是一个国家财政收入的最主要来源，税收征管是保证税收收入的重要手段，也是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。随着我国改革开放的不断深入和经济建设的快速发展，税收工作的地位越来越重要，税收征管也越来越复杂。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系，是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。因此，必须要健全税法体系、 树立服务理念，借鉴国际经验，对税收征管模式存在的问题进行研究和改革，以完善我国的税收征管模式和税收征管环境，更好地体现加强税收征管、优化为纳税人服务的要求。 在计划经济条件下，我国施行的是专管员管户制度，采用的是“一员进厂、各税统管”，集“征、管、查”职责与专管员一身的征管模式。随着我国经济社会的发展和税收征管改革的逐步深入，实现了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管，从而使我国的税收征管制度建设发生了质的变化，标志着我国的税收征管有传统的粗放管理向现代化、集约化、规范化、精细化管理的转变。现行的征管体制的运行在提高征管质量和效率，规范税收执法行为，税收收入的稳定增长，税收征管手段和服务方式的改善等方面，基本适应了经济发展的需要并取得了巨大的突破，但不置可否的是现行税收征管模式也存在诸多问题和不完善之处，主要体现在以下几个方面： 一.税收征管的信息化水平比较低，共享机制未形成，源于税收信息化基础工作薄弱。信 息系统建设缺乏统一规划，建立统一规划的领域缺乏有效执行。由于税收基础工作覆盖面较广，数据采集在全面性、准确性等方面尚有欠缺，不能满足税收征管和税源监控的需要。第一，税收征管软件科技含量仍不高，兼容性比较差，不能满足各管理层次的需要。第二，税务机构内部的统一信息平台未建立。同在政府政务大厅办理税务登记的国税局、地税局，登记信息却不能做到一家录入、两家共享。第三，税务机关与政府其他管理机关的信息共享未实现。在信息高度发展的环境下，税务机关与财政、工商、银行等政府管理机关信息横向联网 的税源监控体系还没有全面建立，难以及时、准确、全面地监控税源动态变化。 二.税法体系不完善，执法行为不规范，缺少良好的税收法制环境。首先，由于我国税收 法规不完善，办税程序、手续、文书还不甚规范，有随意性、弹性大、经常变动，征纳双方在税收法规认识上就会产生偏差，税务机关执法行为不易规范，容易造成税务机关与纳税人 的征纳矛盾，税务人员执法的不规范问题仍然存在。另外，现行税收征管模式下机构设置和 相互之间组织协调并没有形成高效的运行机制。我国税收法规宣传力度不够，宣传的形式、 方法、手段比较单一，大量的税收法规和具体操作规定未能及时送达纳税人，纳税人不了解税法，纳税人纳税意识淡薄。还有，在征纳过程中纳税人不配合税务机关的征管，有的纳税人甚至故意弄虚作假，逃避税务监管，税收法制环境较差。
走中国特色农业现代化道路 胡鞍钢: 人口众多，农业资源相对紧缺，粮食消费量大，农业供养人口能力不足，这是中国国情的突出特点。如何以占世界10%左右的耕地、6.5%的水资源养活占世界20%左右的人口，长期以来都是现代中国面临的头号发展难题。 农业是国民经济的基础。新中国成立之后，中国农业发展与转型本质上是农业现代化，特殊国情决定了必须走出一条中国特色农业现代化道路。这条道路，既是“中国总道路”的具体道路之一，又是中国“五位一体”社会主义现代化的重要组成部分。这在我们这个有着十几亿人口的发展中大国，已是被历史反复证明了的客观规律。［1］本文考察了中国特色农业现代化道路的发展过程、特点和前进方向，以期展望中国农业发展的明天。 一、农业初步转型发展期（1949～1978年） 新中国成立至改革开放前是中国农业现代化与转型的历史起点。这一时期中国不仅是世界第一人口大国，而且是第一农村人口大国，也是第一贫困人口大国。毛泽东对中国这一基本国情的认识相当深刻，他在中共七届二中全会的报告中指出：“中国还有大约百分之九十左右的分散的个体的农业经济和手工业经济，这是落后的，这和古
代没有多大区别，我们还有百分之九十左右的经济生活停留在古代”。“在今后一个相当长的时期内，我们的农业和手工业，就其基本形态说来，还是和还将是分散的和个体的，即是说，同古代近似的。”［2］这表明，中国是十分典型的传统农业社会和欠发达国家。 1952年中国农村总人口比重为87.5%，农业劳动力比重为88.0%。当时农村人口几乎都是绝对贫困人口。实际上，中国农业劳动生产率极其低下，据安格斯?麦迪森的计算，如果按1987年不变价格计算的话，1952年中国农业增加值仅相当于1933年的92.3%，农业劳动生产率相当于1933年的94.8%。这表明，1952年中国农业的发展水平还不及1933年的水平。 1949年新中国成立时的农业生产水平大大低于1936年的水平，全国农业生产比1936年下降了25%，其中粮食下降了22.1%，棉花下降了48%。［3］ 历史上，中国还是一个十分典型的饥荒大国。 1946年和1947年南方大饥荒，两年间仅粤桂湘三省就饿死了1750万人。三年国民经济恢复时期，农业生产明显恢复，但按不变价格（1987年价格）计算，1952年中国农业总产值仅相当于1933年的93%，农业增加值相当于92.3%。
关于构建现代税收征管体系的思考 税收管理现代化是税收工作永恒的课题，也是一个非常巨大而又实际的问题，是一个连续不断的过程。构建现代税收征管体系，就是为适应社会主义市场经济体制发展，立足经济社会和税收征管实际，对传统的税收管理体制、管理方式进行改革和创新，在税收管理的所有领域和所有环节中，充分吸取当代先进的管理理念和方法,有效利用现代技术手段，不断推进税收管理的集约化、法制化、信息化、科学化、社会化，实现税收管理法治公平、文明效率、廉洁规范、社会满意的目标。 一、构建现代税收征管体系的基本内涵 现代税收征管体系是指为落实税法和保证国家、公民的合法权益而采取的更新管理观念、创新管理机制、优化管理模式、完善管理手段、提高人员素质等诸多税务管理措施的总称，主要包括两个方面：第一是对纳税人和税源的管理；第二是对税务机关的内部管理。因而，现代税收管理体系实际上是由税务机关内部管理体系和税收业务管理体系两部分组成，二者有机统一、协调发展。其中税收业务管理的标准要达到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意；内部行政管理的标准要达到行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效。 二、构建现代税收征管体系的必要性 税收征管体系取决于特定历史时期的社会经济条件，同时受到国家政治形势、税收制度、经济环境等诸多方面的影响。税收征管体系的建立，不可能一劳永逸的解决所有问题，适应时代发展，是税收征管体系建设的永恒旋律。正确把握社会经济发展趋势，认真分析各方面因素对税收征管的影响，是建立现代化税收征管体系的基础和前提。
（一）市场经济发展的影响 顺应市场经济发展的内在客观规律，保障税收与经济实现良性循环，对税收征管提出了更高的要求。社会主义市场经济的深入发展，也造成纳税主体、课税对象、纳税环节日趋复杂，致使税源结构、增量存量的变化规律难以掌握，税收征管难度明显增大，征纳双方利益冲突将更加尖锐。为保护纳税人和税务机关的合法权益，依法治税对税收征管的形式、手段、程序等提出了更加严格的要求。公正、公开、法治、规范成为税收征管体系的必备要素。 （二）经济全球化与税收国际化的影响 从世界范围看，随着全球经济一体化发展日益加速，资本、人才、物资、信息在全球范围内流动性大大加强。尤其是在中国加入世贸组织后，一方面，资本、技术、人才的流入和流出必然引起产业结构的调整，相应的税源结构也会发生一定变化；另一方面，大型跨国公司大量涌入国内，国内企业也将更加广泛的走出国门，涉外贸易高速膨胀，利用国际间税制和征管差异逃避、转移税收的行为将进一步增多。在税收国际化的形势下，税收征管肩负着保护国家税收、维护国家权益的重任。同时，与国际相关制度接轨的必然选择，也决定了税收征管必须采取有效措施实现整体进步。 （三）电子商务和知识经济影响 在现今电子商务的形式下，传统的贸易方式被改变，电子介质信息、计算机网络等的广泛应用，致使交易轨迹难以监控，偷逃避税渠道增多，给传统的征管手段带来巨大冲击。知识经济的迅猛发展，在影响经济组织结构的同时，改变了税源的传统产业配置，物流、资金流、信息流的变化不断产生新的规律，税收征管科学化、信息化、知识化已成为发展之必需。 （四）新时期对税收征管体系的基本要求 在遵循社会主义市场经济发展客观规律，充分发挥税收职能作用的总体要求下，新时期对税收征管体系的具体要求可以分解为以下几点： 1.推进依法治税。加强税收法治建设，规范行政行为，合理分解、制约执法机关和执法人员的权力，杜绝税收执法和行政管理中的随意性，维护纳税人合法权益，把税收征管完全纳入法治轨道。 2.优化纳税服务。在征纳双方责任、权力进一步划分和明确的基础上，为纳税人提供优质多元化服务。推进管理服务贴近度，有效提高纳税人纳税素质、意识和技能。简化纳税手续，降低税收成本。
试谈税收征管社会化 ” 论文关键词：征管社会化；政府公共管理；现代税收 论文摘要：税收征管社会化是现代税收管理的三大特征之一，是政府公共管理社会化的一项重要内容，是税收现代化的重要标志。相对于税收征管社会化而言，税收征管专业化的提法容易使人产生误解，值得商榷。提出并促进税收征管社会化，是顺应历史潮流、促进社会发展、推动现代税收征管民主、公平、法治的重要措施，是建设公共财政、建设和谐社会的一个重要方面。 一般认为“税收征管社会化”主要是针对个体私营税收征管和基层协税护税问题的。其实，税收征管社会化概念有着更为深刻的内涵，它是顺应历史潮流、促进社会发展、推动现代税收征管民主、公平、法治的重要措施，在新一轮税制改革中具有重要意义。 一、税收征管社会化是政府公共管理社会化的一个方面 税收征管社会化是指税务部门在税收征收管理过程中将一部分征管事项的决策权、执行权和监督权归还纳税人，积极发挥社会中介组织、公民和其他机构在税收征管中的作用，充分调动社会力量参与税收征管，以提高税收征管效率、降低征管成本、建设和谐征纳关系的行为或过程。它是政府公共管理行为社会化的一个方面，是全球性政府职能社会化趋势和我国政府职能转变的结果。税收征管社会化包含对基层个体私营经济中零星税源管理、税收代征代管和社会化协税护税等方面的内容，但不仅局限于这些方面的内容，它还包含有更广泛的外延和更深刻的内涵。 (一)当代世界性的政府公共管理社会化趋势 当代世界性的政府公共管理社会化趋势是一种不可阻挡的时代潮流。所谓政府公共管理社会化，是指政府调整公共事务管理的职能范围和履行职能的行为方式，将一部分公共职能交给社会承担并由此建立起政府与社会的互动关系以有效处理社会公共事务的过程。 政府公共管理社会化是一种世界性的趋势。20世纪70年代以来，在经济全球化、政治民主化和社会信息化浪潮的冲击下，政府行政改革已成为一股不可阻挡的世界性潮流。这场轰轰烈烈的改革运动对传统的行政模式造成了巨大的冲击，不论是发达国家、发展中国家还是转型国家，几乎都被卷入了这一潮流。在
人工智能促进税收征管现代化的方式与影响分析 摘要：近年来，随着人工智能技术的不断发展完善，逐渐转变了社会的生产、 管理以及运行模式。而在我国税务体系税收征管层面上，旧有的税收征管模式已 不适用于当下社会的发展进程，而人工智能的应用也是现阶段税收征管现代化发 展的较为明确清晰、可行性较高的发展途径之一。因此笔者对人工智能促进税收 征管现代化的主要方式与具体影响开展深入分析。 关键词：人工智能；税收征管；现代化；影响分析 随着网络时代的到来，我国传统的税收征管模式下的税收效率与管理水平都 有一定程度的下降，而由于人工智能技术具有较强的信息计算能力与智能性，因 此不但可以实现对税收征管工作效率的提升，还在我国税务体系整体改革过程中，短时间内适应新的税收征管工作模式、相关规定，并将改革过程中所出现的各类 问题加以有效预防与处理。然而在我国现阶段税收征管现代化发展过程中，对于 人工智能的应用方式与所造成的影响都缺乏深入了解，因此笔者对其开展以下分析。 一、人工智能在促进税收征管现代化过程中的主要应用方式 （一）在纳税人、纳税企业层面上，人工智能的主要应用方式与应用价值 首先，在纳税人层面上，主要与税收征管领域有所关联的方向普遍为收入应 缴纳税额、用于教育、医疗、购房的开支等等，其主要的税收征管方向集中于纳 税申报层面中。而在纳税人进行纳税申报过程中，往往缺乏对相关纳税流程、各 类问题与要点缺乏深入了解，因此用于纳税申报的时间成本较高。在一定程度上 而言，我国旧有的税收征管模式，会对相当部分纳税人的日常生活造成一定程度 的干扰影响，且这一干扰影响具有长期性与持续性。而随着人工智能技术在税收 征管领域中的应用，从两方面缓解了上述问题：一方面，纳税人在准备纳税申报 阶段中，可以通过对人工智能的问询，来提前准备好各类所需申报提交的材料， 例如通过在各地方政府税务机关官网、APP上的智能询问功能，按照功能中所添 加的常用问题模板，系统性、全面性的了解纳税申报要点，避免出现纳税申报资 料准备不齐全而导致的各类问题的出现；另一方面，在纳税申报表的填写环节中，对于缺乏纳税专业基础的纳税人而言，过于繁琐的纳税表格不但增加了时间成本，还极易出现纳税申报表填写错误等问题。而人工智能技术的应用，可以在纳税人 允许的前提基础上，根据纳税人所需填写纳税申报表中的各类信息数据，自动生 成电子版纳税申报表。 其次，在纳税企业层面上，现阶段被广泛应用的大数据挖掘技术等信息化电 子技术在企业纳税、财务系统运行过程中所扮演的角色主要是数据的采集挖掘与 分析提炼者，而人工智能在其中所扮演的角色不但是数据分析提炼的辅助角色， 更是扮演着决策建议者的角色。例如在企业运营过程中，人工智能可以根据不同 企业的各项运营成本支出、企业营收类型、额度来针对性提出降低企业所需缴纳 税额的决策建议。例如在企业工作人员雇佣环节上，雇佣一定比例的残疾人会享 受税收优惠政策，从而降低企业的运营成本、提高经济效益。此外，我国所制定 的各类税收优惠政策的初衷为刺激市场经济的发展、社会秩序的稳定，因此人工 智能技术的应用，也在一定程度上规范我国市场经济的总体发展。 （二）在我国税务体系层面中，人工智能的主要应用方式与应用价值 第一，在我国税务体系的运行与税收征管工作开展过程中，对于部分税源缺
中国农业现代化现状与实现途径 【摘要】中国是一个农业大国，但是中国远远不是一个农业强国。虽然中国的城市现代化已经发展到一定的程度，但是中国的农村却没有相应地跟上城市发展的步伐而走上现代化的道路。农业丰则基础强，农民富则国家盛，农村稳则社会安。中国农业必须实现现代化，才能解决当今中国出现的诸多问题。本文试论述中国农业现代化现状与实现途径。 【关键词】三农问题；现代化；实现途径 农业丰则基础强，农民富则国家盛，农村稳则社会安。没有基础牢固的农业，就不可能有我国经济社会又好又快的发展，就不可能有农民的小康生活，就不可能有全国人民更高水平的小康，不可能有整个社会的长治久安，更不可能实现中华民族伟大复兴的“中国梦”。没有农业的现代化就不可能有整个国民经济的现代化。解决好农业的发展问题始终是全党乃至全国工作的重中之重。 一、中国农业现代化的内涵 中国的现代化已经迈进了一个新的时代，城市化的进程发展迅速。但中国的农村却没有得到相应地发展，中国的三农问题一直是一个非常严峻的问题。因此，中共十七大报告提出：“要加强农业基础地位，走中国特色农业现代化道路。”中共十八大报告中指出：“加快发展现代农业，增强农业综合生产能力，确保国家粮食安全和重要农产品有效供给。”十八届三中全会提出，“城乡二元结构是制约城
乡发展一体化的主要障碍。必须健全体制机制，形成以工促农、以城带乡、工农互惠、城乡一体的新型工业城乡关系，让广大农民平等参与现代化进程、共同分享现代化成果。” 农业现代化指的是农业生产方式从传统农业向现代农业转变的过程，是一种从旧的模式转变为新型模式的过程。现代农业的基本内涵：“现代农业是在国民经济中具有较强竞争能力的现代产业，因而现代农业应是发达的科学农业，它是用现代科学技术、现代工业提供的生产资料和用现代组织管理方法来经营的社会化、商品化农业，也是人口、资源、环境、经济协调的、可持续的农业。”①很显然，中国农业离现代农业的距离是很大的，尤其值得注意的是，中国的农业随着经济、环境、气候等因素的影响呈现不同的面貌，发展水平也大相径庭，农民的收入情况和经济条件也很迥异。例如东三省的农业发展农业发展状况和我国西部地区的农业发展状况就有很大的差距，由于我国东北地区土地肥沃、地势平坦、水源充足，有良好的适合农业发展的环境，再加上东北地区工业发达为现代化农业提供了现代化设备，因此东三省地区农业发展先天条件优越后天设备先进，很快地很好地走上了现代农业的发展道路；但是，中国西南、西北等偏远地区由于人多地少，土地贫瘠，工业发展相对落后，现代化机械设备少，那里的大部分地区依然保留着一户人、一头牛、一把锄头的传统耕作方式，导致人力投入大反而农业产量少，农民的生活条件并没有得到改善，仍旧保持着贫穷的面貌。因此，中国的农业需要实现现代化迫在眉睫。