税收征管模式的现状及其评价_1

财政税收工作存在的问题及深化改革分析随着我国经济社会的不断发展，财政税收工作一直是国家财政收入的重要组成部分。

在实践中，我们也不难发现财政税收工作存在着诸多问题，影响了税收的有效征收和国家财政的健康发展。

深化改革是必然的选择，只有通过不断的改革和完善，才能更好地适应新形势下的财政税收工作需求。

本文将就财政税收工作存在的问题以及深化改革进行分析探讨，以期为我国财政税收工作的健康发展提供参考和借鉴。

一、存在的问题1.税收征管不完善目前在我国税收征管方面存在着不少问题，包括税收征管力度不足、征管手段落后、征管机制不健全等。

这些问题使得一些企业和个人存在偷漏税、逃避税的现象，导致税收征收效率不高，对国家的财政收入产生了较大影响。

2.税收政策不合理由于我国税收政策较为繁杂，部分税收政策不合理，导致了企业税收负担过重，影响了企业的发展和经济活力。

税收政策的不确定性也会影响企业的税收合规意识，一定程度上加大了税收执法难度。

3.税收征收成本高目前我国税收征收的成本相对较高，包括征管成本、征收成本等。

这不仅增加了税收征收的成本，也给纳税人带来了负担，造成了不良的税收征收环境。

4.税收征收依靠单一我国税收征收主要依靠间接税，而直接税征收存在不足。

这种征收模式不仅增加了企业的税收负担，也导致了财政税收结构不合理的问题。

上述问题的存在，给财政税收工作带来了一定的困难和挑战，制约了税收的有效征收和财政的健康发展。

必须深化改革，积极破解现有问题，为财政税收工作的健康发展创造良好的环境。

二、深化改革分析1.加强税收征管为解决税收征管不完善的问题，可以加大税收征管力度，增加税收征管人员和技术投入，提高税收征管效率和水平。

可以加强税收征管手段的创新，引入现代科技手段，提升征管的智能化和精准化水平，提高税收征管的有效性。

2.优化税收政策为解决税收政策不合理的问题，可以对税收政策进行适时的调整和优化，通过简化税收政策、减轻企业税收负担、优化税收政策体系，完善税收政策环境，增强企业的税收合规性和积极性，从而推动税收的有效征收和国家财政的健康发展。

国内税收征管的状况及提议
国内税收征管的状况可以总结为以下几个方面：
1.税收征管机构建设不完善：国内税收征管机构的建设相对薄弱，人员不足，缺乏专
业化管理能力和先进的信息技术支持，导致税收征管效率不高，难以有效监管税收征
收工作。

2.税收征管制度体系不健全：国内税收征管制度体系还不够完善，存在一些漏洞和短板，容易导致税收漏税现象，同时也缺乏对不同税种征管的细化规定，难以实现全面、准确、公平的税收征收。

3.税收征管风险防控不到位：在征管工作中，存在一些风险隐患没有有效控制，如税
收征管工作中的失误、疏忽和盲区，以及一些企业和个人利用漏洞逃避或规避税收征收。

针对国内税收征管存在的问题，可以提出以下几点改进建议：
1.加强税收征管机构建设：加大对税收征管机构的投入，增加人员编制，提升税收征
管机构的专业化水平和管理能力；同时引入先进的信息技术手段，提高税收征管效率
和准确性。

2.完善税收征管制度体系：进一步完善税收征管制度，建立健全各项税收征管规章制度，加强对不同税种的细化管理，确保税收征收的全面、准确、公平。

3.加强税收征管风险防控：加强税收征管工作风险防控，加大对税收征管工作的监督
和检查力度，及时发现和解决税收征管中的问题和漏洞；同时推行更加智能、精准的
税收征管手段，提高税收征管的全面性和准确性。

4.加强税收宣传和教育：加强对纳税人的税收宣传和教育，提高纳税人对税收的认知和理解，增强纳税人的自觉性和主动性，减少税收偷逃行为的发生。

以上是关于国内税收征管状况的总结和提议，希望能对完善税收征管工作起到一定的启示作用。

税收执法存在的问题及建议在国家经济发展的进程中，税收是一项至关重要的政策工具。

税收执法作为确保税收制度有效实施的手段，对于维护社会公平和促进经济健康发展起着至关重要的作用。

然而，当前税收执法存在一些问题，严重影响了税收征管效果和纳税人合规意识。

针对这些问题，有必要提出相应的建议来改进现行税收执法。

一、存在的问题1. 法律条文不完善当前我国涉及税务管理相关的法律体系尚未形成系统化或整体性文件，导致局部环节无法得到妥善解决。

“散漫立法”的状态使得宏观调控困难重重，同时也给办案机关带来了困惑和摸索。

2. 执法权责不明晰当前我国部分地区和部门之间出现了联防联控机制不够顺畅、职责不清等问题。

这种情况下容易产生权责逐级甩锅、互相推诿等现象，并且容易造成少打击违规者、多罚纳税人等问题。

3. 执法资源有限且分散税收执法机关在人力资源和物质技术方面的投入相对有限，无法满足日益复杂多样的征管需求。

同时由于职责明确不清晰等原因，一些执法手段与现实工作间缺乏紧密衔接，使得税收执法效果大打折扣。

4. 行政审批事项过多当前我国仍存留着较多行政审批环节，这些环节意味着更多的时间成本、人力成本以及资金成本。

这就为纳税人增加了繁琐的办理程序，并给纳税人心理带来压力与困惑。

二、建议改进1. 完善税收立法体系应加快完善相关税务管理法规，逐步构建起科学合理的法律框架和监管体系。

一方面可以加强上位条款制定中对权责明晰化要求的锲约；另一方面要注重中央和地方、各级行政部门之间协同配合与相互制约。

2. 优化社会治理机制相关部门应积极推动执法机构之间信息共享和交流合作，在依法合规的前提下加强联防联控，减少权责逐级甩锅的现象。

同时，通过建立绩效评价制度和奖惩机制来激励税收执法机构更好地履行职责。

3. 调整资源配置要注重完善与现实需求相贴近的税收执法手段，合理配置执法资源，确保其高效利用。

鉴于目前信息技术迅猛发展，在税务管理中应广泛运用大数据、云计算等先进技术手段，实现对纳税人信息的快速获取和分析。

新形势下税收征管工作调研报告（4篇）一、当前税收管理中存在的问题（一）有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。

具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，胶州市地税局在08年进行的土地使用税清查中，共清查入库以前年度土地使用税5000多万元。

此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的比例较高，个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。

（二）中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。

虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中并未有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。

从一年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的1101户企业中，零申报户507户，占总户数的46%,其中核定征收126户，查帐征收381户。

（三）分支机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。

连锁经营店总、分支机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。

（四）税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。

主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与_地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等。

此外一些应注销未作注销处理户，实际工作中早已人去楼空，或更换了业主后新业主重新」但对原经营户主的登记没有及时注销。

凡此种种，主要原因是日常管理没有跟上，基础数据没有及时更新清理。

（五）巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。

每次税源清查，都能清理出一部分税源，清理出的税源中，大部分是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处。

或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质，使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管，导致了税款的流失。

浅谈我国税收法制化建设的现状及对策研究(一)一、我国税收法制化建设的现状分析改革开放以来，我国税收法制化建设的进程不断加快，初步形成了有法可依的局面。

《税收征管法》等税收程序法的颁布实施，进一步规范和完善了税务执法、法制监督和法律救济的制度体系。

以法律的手段推进分税制的改革，构建了中央税法体系和地方税法体系的基本框架，对保持税收高速增长发挥了重大作用。

但随着市场化进程的加快，新型的经济及法律关系不断涌现，税收法制化暴露出一些问题。

1.税收法律体系本身存在明显缺陷。

(1)税收法律体系结构不完善。

主要表现在许多重要的税收法律，如税收基本法等还未制定出台。

(2)税收法律形式繁杂。

除了有全国人大及其常委会通过的法律、国务院颁布的行政法规外，还有财政部、国家税务总局、地方政府的行政法规和规章规定:有完整的某个税种的税收法律法规，还有大量的补充规定、修订条款的通知。

(3)税收法律整体效力不高。

税收立法权过多依赖行政执法部门，使得行政机关由“法律执和行”过多地转向“法律制定”，出现了税收立法行政化的趋势，影响了税法应有的严肃性、权威性和可约束程度。

(4)税收法律内容上存在矛盾。

依纳税主体身份的不同有不同的税收立法，如同为使用车船等，内资企业和外资企业分别适用不同税收条例;同为所得征税，内资企业适用企业所得税条例，外资企业适用外商投资企业习斯砰得税法。

(5)实体法中内容滞后瘫单种设置不合理户(6)税法公布方式不够统一。

2.税法与相关法律关系存在明显脱节。

(l)税法与宪法之间存在空档。

宪法第五十六条作了”中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定，而对税收的开、征、停、减、免以及公平税负等却未予规定，只是税收征管法弥补了税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税的规定缺陷，而对于公平税负、不实行区别对待，宪法和税法都没有作出规定。

（2)税法与行政法之间存在差异。

例如，现行税务行政处罚，有的是在没有税收立法权的机关下发的规范性文件中设定的，有的是在不享有税收立法权的地方人大或政府发布的地方生法规、规章中设定的，与《行政处罚法》第九条、第十条、第十一条规定不一致。

个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。

然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。

本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。

一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。

个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。

加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。

2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。

国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。

税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。

二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。

有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。

2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。

由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。

3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。

缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。

三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。

2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。

新形势下税收征管工作调研报告《新形势下税收征管工作调研报告》一、背景介绍在经济全球化和数字化的背景下，税收征管工作面临着新的挑战和机遇。

为了更好地适应新形势下税收征管的要求，我们对当前税收征管工作进行了调研，以期提出相应的建议和措施。

二、调研结果1.数字化技术的应用调研发现，数字化技术在税收征管中的应用程度不够高。

由于税务系统的信息化建设水平有限，无法满足海量信息的快速处理和分析需求。

建议加大对数字化技术的投入，提升信息技术水平，加强税收征管工作的智能化和自动化程度。

2.风险管理体系的完善随着经济全球化的深入发展，跨境交易日益频繁，税收征管涉及面也越来越广。

调研发现，当前的风险管理体系仍然存在一定的不足。

建议加强与海关、外汇管理局等相关部门的协作，建立完善的风险管理体系，提高对跨境交易和涉外企业的监管效果。

3.合作机制的加强税收征管工作的复杂性和跨部门性导致各相关部门之间的协作存在困难。

调研发现，税务部门与其他部门的合作机制有待进一步加强。

建议建立跨部门的信息共享平台，加强各部门之间的沟通和协作，形成合力，提高税收征管工作的效能。

4.税收征管人员的专业培训税收征管的复杂性和专业性对从业人员的素质提出了更高要求。

调研发现，当前税收征管人员的专业培训存在不足。

建议加强税收征管人员的培训，提高其专业素养和工作能力，以适应新形势下税收征管工作的需要。

三、解决方案1.加强信息化建设加大对税务系统信息化建设的投入，提升信息技术水平，建立高效的数据处理和分析系统，提高税收征管工作的智能化和自动化程度。

2.完善风险管理体系加强与海关、外汇管理局等相关部门的合作，共享信息资源，建立完善的风险管理体系，提高对跨境交易和涉外企业的监管效果。

3.建立合作机制建立跨部门的信息共享平台，加强各部门之间的沟通和协作，形成合力，提高税收征管工作的效能。

与金融部门加强合作，建立涉税金融信息共享机制，提高对涉税金融活动的监管能力。

浅析税收征管改革中存在的问题及对策—调研报告近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，文秘部落不断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。

但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际问题羁拌着改革的进程。

在此，笔者就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一点粗浅探讨。

一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：（一）纳税申报管理上的问题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。

目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。

由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。

（二）税务稽查的地位与作用问题新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。

二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。

只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。

三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。

目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制不够简化：我国税制涉及到多个税种，税收政策也比较复杂，企业和个人缴税的程序繁琐，增加了纳税人的负担。

2. 税收结构问题：我国税收结构偏重于间接税，如增值税、消费税等，而直接税如个人所得税、企业所得税占比较低，这导致了税负分配不均和经济效率低下。

3. 税收征管问题：我国税收征管存在着不规范、不公正、不透明等问题，导致了一些纳税人的不满和逃税现象的存在。

改革建议：
1. 税制简化：应当通过整合税种、取消不必要的税种和税收优惠，简化税制，降低纳税人的负担。

2. 税收结构调整：应当适度提高直接税在税收结构中的比重，优化税收结构，增加税负分配的公平性和经济效率。

3. 税收征管规范：应当加强税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的公正性和公平性，减少逃税现象的发生。

4. 加强税务部门的服务意识和能力：税务部门应当进一步加强纳税人的服务意识和能力，为纳税人提供更加优质的服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，提高纳税意识和自觉性。

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税收共治：现状、问题与完善路径税收共治是指相关部门、企业和个人共同参与税收管理和治理的一种税收管理模式。

在当今社会中，税收共治已经成为一种普遍的现象。

税收共治的实施，可以有效地提高税收征收的效率，减少逃税漏税，促进经济的健康发展。

然而，目前我国税收共治在实践中也存在一些问题，需要进一步加以完善。

第一，税收共治的现状。

当前，我国税收共治的形势总体较好，相关部门、企业和个人在税收管理和征收方面的配合度较高，税收征收效率有所提升。

相关部门采取了一系列措施，加强税收管理，提高税收征收效率。

企业和个人也积极配合，主动履行税收义务。

同时，税收共治的理念已经深入人心，成为税收征收的重要方式。

通过税收共治，相关部门可以更好地监督税收征收的全过程，提高税收质量，确保税收的公平性和公正性。

第二，税收共治面临的问题。

虽然我国税收共治在实践中取得了一定成绩，但也面临一些问题。

首先，税收共治中相关部门、企业和个人之间的责任划分不够清晰，导致税收管理混乱，征收效率低下。

其次，税收共治中存在一些漏洞和薄弱环节，容易被不法分子利用，导致逃税漏税问题严重。

再次，税收共治的监督机制不够完善，缺乏有效的监督手段，容易导致一些不端行为的出现。

最后，税收共治中的信息化建设还比较滞后，征收效率不高，还需要进一步提升。

第三，完善税收共治的路径。

为了更好地推进税收共治，提高税收征收效率，必须采取一系列措施来解决税收共治中存在的问题。

首先，相关部门应加强对税收共治的监督和管理，加大对不法分子的打击力度，提高逃税漏税的成本。

其次，相关部门应加强税收共治的信息化建设，引入先进的科技手段，提高税收征收的智能化水平，提高征收效率。

再次，相关部门应加强与企业和个人的沟通协调，加大对税收的宣传力度，增强纳税意识，促进税收共治的顺利进行。

最后，相关部门应加强对税收共治的法治建设，建立健全的法律体系，规范税收共治的行为，保障税收征收的公平性和公正性。

让我们总结一下本文的重点，我们可以发现，税收共治是一种重要的税收征收模式，对于提高税收征收效率，促进经济的健康发展具有重要意义。

税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。

但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。

本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。

关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。

特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。

本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。

一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。

有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。

而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。

建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。

从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。

当前税收征管工作存在的问题及建议税收征管工作是国家财政收入的重要组成部分，直接关系到国家经济的稳定和发展。

然而，当前税收征管工作仍然存在一些问题，如税收违法行为多发、执法不严、信息共享不畅等。

本文将就这些问题进行论述，并提出相应的建议，以期改善税收征管工作的效果。

一、税收违法行为多发的问题税收违法行为在当前社会仍然存在且呈现多发态势。

一方面，一些纳税人为逃避缴税，采取各种手段进行虚开发票、偷漏税等行为；另一方面，一些税务部门和工作人员存在收受纳税人贿赂、徇私舞弊等不法行为。

针对这一问题，首先，更加完善税务法律法规，明确纳税人的义务和纳税部门的权力，加强对纳税人的法律宣传教育，提高纳税人的自觉遵纳税收法律的意识。

其次，加强税收执法力度，建立健全相应的执法机构和监督机制，对税收违法行为进行严厉打击，形成有效的威慑。

最后，加强税收执法人员的培训和教育，提高其业务水平和诚信意识，确保税收执法的公正性和公平性。

二、税收执法不严的问题目前税收执法在一些地区存在不严的情况，主要体现在对纳税人的征收标准不严格把握、税收征管流程不规范、税收查缴行为不规范等方面。

为解决这一问题，首先，各级税务机关应加大对纳税人的监督力度，确保征管中的标准化和规范化。

其次，建立起一套完善的纳税人申报制度和征税标准，确保征管工作的公正和透明。

此外，要加强对税收执法人员的监管和教育，建立相应的考核机制，激励执法人员勤勉执法、严格遵守税收执法规定，提高税收执法的质量和水平。

三、信息共享不畅的问题税收征管的一个重要环节是信息共享，有关税务机关应根据法律规定以及主管部门的要求，将税务信息共享给需要的部门和单位，以实现国家税收政策的有效实施。

然而，目前信息共享在一些地方存在不畅、不及时的情况，影响了税收征管工作的效果。

要解决这一问题，首先，各级税务机关要加强内部信息的共享，建立起相应的信息管理系统，确保各个部门之间的信息流通畅通。

同时，要加强税务机关与其他相关部门之间的合作，共同推进信息共享工作。

我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究[摘要]我国经过前两次、特别是第二次征管改革后，税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变，由以纳税人为对象的“保姆式”管理向“服务型”管理的转变，初步建立了新型税收征管模式。

但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，羁绊着改革的进程。

在此，就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨。

[关键词]征管模式；征管目标；纳税服务；人员素质一、我国税收征管模式的内容与现状我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查，强化管理。

这种模式。

从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、分析，找出未申报或中止申报的纳税人，进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。

其主要内容包括以下几个方面：(一)纳税人自行申报纳税系统1.确立科学简便的申报纳税程序。

有三种方式：(1)在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。

(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。

(3)在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关：税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。

2.规范纳税表格。

这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及应用计算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行：(1)统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；(2)简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。

税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。

为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。

关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。

经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。

但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。

一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。

根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。

对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。

根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。

可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。

这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。

(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。

深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。

当前税收征管工作存在问题及建议围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。

但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。

一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式。

建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。

二是为纳税人服务不到位。

为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。

例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。

税务机关应改进服务工作，提高服务水平。

三是对计算机的期望过高。

利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。

但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。

四是税务稽查难以适应征管要求。

（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。

税务稽查多数是与纳税人商量定案。

五是外部环境不完善。

目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。

(二)征管考核指标存在的问题。

一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。

中国税收制度的现状和未来改革方向随着中国经济的发展，税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于维持国家经济稳定和社会发展发挥着重要作用。

然而，现行的中国税收制度存在一些问题，亟需改革。

本文将从税收制度的现状、存在的问题以及未来改革的方向三个方面进行探讨。

一、税收制度的现状中国税收制度分为中央政府税和地方政府税两个层级。

中央政府税包括增值税、企业所得税、个人所得税等，地方政府税包括地方教育附加、城市维护建设税、土地增值税等。

增值税是中国税收制度中最重要的税种之一，从1994年开始实行，目前占税收总额的三分之一以上。

企业所得税和个人所得税是直接税，分别针对企业和个人的收入予以征收。

此外，中国还有房屋租赁税、车辆购置税和资源税等。

中国税收制度的税率较低，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。

个人所得税税率分为七级，最高税率为45%。

同时，中国还有一些针对特定行业或区域的税收优惠政策。

二、存在的问题尽管中国税收制度的税率偏低，但仍存在一些问题。

主要表现在以下几个方面：1.税种单一，征收比例偏重中国税收制度中主要税种为增值税和企业所得税，税收征收比例较重，地方财政收入只有20%左右。

因此，地方财政面临较大的困难。

同时，地方教育附加、城市维护建设税等地方税种比例较小，对地方财政的支持不足。

2.税收征收效率不高中国税收征收效率不高，主要表现在逃税和税收漏洞方面。

近年来，政府加强了税收征收的力度，但由于监管和技术手段的局限性，税收逃漏问题还是存在。

3.税收优惠政策多，但不够有针对性中国税收制度中存在大量的税收优惠政策，这是为了扶持和鼓励特定行业或地区的经济发展。

但其中一些政策缺乏科学性和实效性，不够有针对性，也存在行业领域的不公平现象，导致税收负担不均。

4.税法生效时间过长税收法律法规的制定和修改需要经过较长时间的程序，法律生效时间也较长。

这样，一些政策变化缓慢，不能及时响应市场需要，导致税收政策落后于经济发展。

我国电子商务税收征管现状分析及对策建议随着互联网的快速发展，电子商务已经成为我国经济增长的重要引擎之一。

电子商务的蓬勃发展，给我国的经济发展带来了新的机遇，同时也带来了新的挑战，其中之一就是税收征管。

我国电子商务税收征管存在着一些问题和难点，需要加强管理和措施。

本文将对我国电子商务税收征管的现状进行分析，同时提出相关的对策建议，以期能够更好地推动我国电子商务税收征管工作的进步和完善。

一、现状分析1.税收征管存在的问题目前，我国电子商务行业税收征管存在一些问题。

电子商务的跨境交易给税收征管带来了新的挑战。

跨境交易的复杂性和不透明性使得税收征管难度加大，很难确保电子商务跨境交易中的税收合规性。

电子商务平台的主体众多，存在一些小型电商难以纳税的现象，造成税收漏洞。

电子商务行业的税收规避现象较为严重，一些企业利用技术手段和合理的税收筹划方式规避税务监管，在一定程度上损害国家税收利益。

2.税收征管的难点在电子商务行业，税收征管的难点主要体现在信息不对称、税收规则滞后、税收培训不足等方面。

由于电子商务的行业特点，导致了税收征管中信息不对称的问题，税务部门难以及时了解到企业真实交易情况，征管效率不高。

税收规则滞后也是税收征管的难点之一，电子商务行业快速发展，税收政策滞后于市场发展，导致了实际操作中的税收不确定性，让企业难以有效缴纳税款。

税收培训不足也是税收征管的难点之一，由于电子商务行业的技术化、国际化特点，税收人员的专业知识储备和技能水平较为薄弱，难以满足税收征管的需要。

二、对策建议1.加强信息共享和合作为了提高税收征管的效率和准确性，可以加强税务部门与电子商务平台的信息共享和合作。

税务部门可以借助互联网技术和大数据分析技术，加强对电子商务交易信息的监控和分析，及时发现并解决税收征管中的问题。

税务部门还可以与电子商务平台建立信息共享和合作机制，实现交易数据的互通共享，有效减少信息不对称和税收漏洞。

2.完善税收政策为了解决电子商务行业税收规则滞后的问题，税务部门可以加快对电子商务行业税收政策的研究和完善，及时跟进市场发展的变化，优化税收政策，提高税收透明度和可预测性。