浅论优化税收征管模式
改革涉税审批制度是优化我国税收征管模式的根本契入点，不改革现行涉税审批制度，优化税收征管模式就无从谈起。优化税收征管模式，既要尊重国情、省情和市情的客观实际，更要尊重税收征管的客观发展规律。
一、涉税审批制度的改革
税收征管模式的改革与优化是个系统工程，并不是简单地重组机构、界定职责那么简单，它涉及到税收征管的体制设计和流程处理各环节。
（一）改革涉税审批制度的必要性分析
1、不改革涉税审批制度就无法真正厘清征纳关系。加拿大、澳大利亚和美国的税收征管模式与我国相比，最大的区别就是税务机构不参与纳税人申报纳税（含应税收入与免税收入的申报）的过程审核，而通过数据交叉比对与审计对其申报的全面性和真实性实施监督。我国的税收优惠政策基本都是以法律或行政法规形式予以明确，如《中华人民共和国企业所得税法》第四章、《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条等等，按照下位法不得超越上位法增设条件的立法精神，纳税人只要符合国家税法规定的优惠政策就完全可以自行申报并享
受税收减免，而无须取得税务机关许可。同样符合减免条件的纳税人，向税务机关履行备案（或报批）手续就可享受税收优惠，没有履行备案（或报批）手续就不能享受，也显失公平。
近年来，各地税务机关通过为纳税人提供多元化申报和纳税方式，使得纳税人足不出户就可办理相关事宜，既提高了办税效率，也减少了征纳双方的直接接触。而恰恰是因为逐层审核、逐层报批的涉税审批制度的存在，使得征纳双方的关系“剪不断，理还乱”：作为税源管理的第一责任人和第一责任部门，税收管理员和管理分局必须对纳税人的涉税申请（含减免申请）履行事前实地调查和审核的责任，从而参与对纳税人申报纳税的过程审核。
2、不改革涉税审批制度就无法真正提高办税效率。无论是网上办税，还是公开办税、透明办税，如果不从审批流程上作根本改革就无法真正为纳税人提供方便、快捷的服务。以非常典型的延期缴纳税款为例，《征管法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”一般说来，纳税人由于“当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的”，只能于申报征收期内向主管税务机关提出延期缴纳申请。按照规定程序，管理员接到申请后要实地核查纳税人货币资金、当期应付工资、社会保险费情况，并出具调查意见层报所长、县（分）局局长签署意见，再由县（分）局、市局层报省局审批。当纳
税人接到省局审批结果时，以比较顺畅的运转速度计也已接近月底。一旦省局决定不予同意延期缴纳税款，则纳税人按现行税法规定就必须从当月征收期结束之次日起就承担滞纳金。纳税人在规定期限内向税务机关提出延期缴纳申请，因税务机关内部流程繁多、手续复杂导致未能在征收期内审批完结，却要纳税人因此承担相应损失，明显有失偏颇。如果取消涉税审批权，则纳税人就可以对照税法规定的延期缴纳税款的条件，在申报纳税时向税务机关申明即可。而这并不妨碍税务机关在事后监管时，核查纳税人在某一时点上其货币资金余额扣除应付工资、社会保险费后是否不足以缴纳当期应纳税款。一旦发现纳税人不满足延期缴纳条件，再责令其及时缴纳税款并承担滞纳金或利息，就于法有据顺理成章了。
3、不改革涉税审批制度就无法真正遏制权力寻租。在现有审批制度下，税收管理员实地调查后出具调查报告或调查意见，按审批权限逐级报税务所、县（分）局、市局和省局审核、审批，事实上后面每一道环节都不可能再一一实地核查，往往都是根据案头资料进行逻辑审核和要件审核。表面上看多道环节层层把关人人有责，可审批结果一旦出了问题，因为每一道环节都要承担或调查或审核或审批的责任，最终往往法不责众而大事化小、小事化了。纳税人本应承担的法律责任，无形中已转嫁给参与环节的税务干部共同承担。部分税务干部更在审批制度的庇护下，将本该为纳税人办事的“事权”无限放大和充分利用，以权谋私，导致腐败。
（二）改革涉税审批制度的可行性分析
1、改革涉税审批制度符合国际惯例。从加拿大、澳大利亚和美国的税收征管模式看，纳税人申报纳税时均采取自核自缴的方式，无须税务机构强行干预。改革涉税审批制度同样能够满足税源监控的要求，税务机关通过解放事前审核审批的大量人力，可合理配置人力资源，增强事后督查力量，通过数据比对、纳税评估、抽样稽查保证对纳税人的威慑和监管。
2、改革涉税审批制度符合社会、经济的发展要求。国务院办公厅《关于进一步清理取消和调整行政审批项目的通知》也明确把“对通过质量认证、事后监管可以达到管理目的的，予以取消或调整”作为清理行政许可项目和非行政许可审批项目的一条原则，而现有涉税审批项目基本都可以通过事后监管达到管理目的。各国司法上普遍接受“私权适用法无明文禁止即自由、公权适用法无明文授予即禁止”的原则，我国现有的很多涉及市场准入、资质评定、经营范围、配额分配的行政审批项目已经远远不能适应市场经济的发展要求，不予以改革势必阻碍社会经济又好又快地发展。
二、优化征管模式的选择
（一）理想的征管模式――“稽查式”
税务机关仅设两个部门，即征收机构与稽查机构。
征收机构专司纳税服务。应充分利用信息技术为纳税人提供多元化的申报纳税和咨询辅导方式，逐步弱化实体办税厅功能，最终实现纳税人平时与税务干部的不直接接触。
稽查机构专司打击性稽查。将目前由管理分局承担的纳税评估职能列入稽查选案环节，通过与银行、商务、政府等部门的信息共享，实时对纳税人申报信息进行比对监控，进而产生纳税疑点，有选择地实施税务稽查；通过建立风险评估模型，对不同风险等级的纳税人实施不同比例和不同频度的税务稽查；通过按一定比例随机抽样的方式实施税务稽查，以保证对全体纳税人的威慑，从而实现以查促征、以查代管的目标。
（二）过渡的征管模式――“提醒式”
国外先进的税收征管模式告诉我们，理想的征管模式必须建立在以下基础上：高度法治的社会经济环境；各部门统一认可适用的终身有效的税务代码；健全的货币资金监管体系；充分共享的信息资源；发达完善的税务代理市场，等等。很显然，目前我国这些外部条件还并不具备，但这并不妨碍我们采取循序渐进的方式向理想的征收模式进行过渡。
“提醒式”税收征管模式仍维持目前“征、管、查”三分离或“征管、查”两分离的机构设置，但要分离管理分局的“管户”与“管事”职能――将管理分局“管事”的职能赋予征收部门。即征收部门负责
申报征收、税法宣传、咨询辅导、涉税审批或备案、催报催缴（信函方式），要通过集中征收为纳税人提供“无区域化”服务，通过语音系统为纳税人提供及时申报纳税的“提醒式”服务；管理部门负责税源普查，在个体建账水平低下和银行信用体系不健全的情况下负责定额核定；稽查部门负责纳税评估与税务稽查，提高稽查环节的执法刚性和处罚力度，切实收到“打击一个，教育一片”的效果。
作为必不可少的配套措施，要进一步开放我国税务代理市场。人事部、国家税务总局颁布的《注册税务师资格制度暂行规定》明确规定：“国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。按本规定取得中华人民共和同注册税务师执业资格证书并注册的人员，方可从事税务代理活动”；“从事税务代理业务的中介服务机构为税务师事务所，税务师事务所必须配备一定数量的注册税务师。”国家税务总局也一再下文重申，其他社会中介机构一律不得从事税务代理业务。而无论是加拿大、美国，还是阿根廷等国家，都明确会计师、律师也可从事税务代理工作。即使是严格实行税理士制度的日本，也明确律师、公认会计师经注册而无须考试即可取得税理士资格，并认为他们更适合从事税务代理，其次才是通过税理士考试的合格者。因此，我国应借鉴外国成功经验，允许考试准入更严格、制度体系更健全的律师行业和注册会计师行业介入税务代理，促进税务代理事业健康、迅猛发展，从而推动税收征管模式由“提醒式”向“稽查式”的平稳过渡。
CDMS协同工作管理系统 ——企业级的资源管理器 一、产品介绍 1、CDMS——领先的协同工作管理系统以及解决方案提供商 ?CDMS协同工作管理系统是一个同时管理结构化与非结构化信息的高效、开放、易于使用的协同工作平台。企业通过CDMS系统建立协同工作平台，从而在一个平台上实现了文档和信息的收集、加工、共享和发送到其他系统的功能，提高协同工作效率的同时，又能够集中存储和管理海量的文档和各种数字资产。 ?CDMS系统采用完善的文档权限控制和独创的“透明加密”技术，最大限度地保障企业文档的安全。 ?通过CDMS系统，企业可以真正实现项目的全生命周期管理，即从立项到结项过程中的所有信息，都能够通过CDMS系统管理起来。 2、CDMS协同工作管理系统体系及三大应用
?协同工作平台 ?自动化的工作流引擎 ?项目管理 二、产品功能 1、文档的集中存储和安全管理 ?所有文档集中存放在CDMS服务器上，并且通过（加密方法简单说明）。?系统能够设置对文档的操作权限，用户只能够访问到被授权的文档。 ?系统自动记录每个文档的操作记录，系统管理员可以追踪每个用户对文档所做的操作。 2、文档的协同与协作 ?优秀的并发访问管理系统，即使在最低带宽的环境下，系统也能够保证在同一时间只有一个用户能改写文档，其他用户只能只读该文档。 ?强大的版本管理系统，具有存储和管理同一文档的多个版本的功能。根据授权，可以随时将原有版本升级至当前有效版本。 ?强大的工作流引擎，除了能够可视化设计流程外，流程系统与权限系统、消息系统、任务系统的结合能让正确的用户，在正确的时间，获得正确的文件的正确版本，以实现文档生命周期的管理。 ?通过B/S版本，支持跨地域的项目文档协作。 3、项目及文档内容的信息挖掘 ?系统提供强大的全文检索查询功能，能够对doc、xls、dwg、dgn、pdf 等多种格式文件的内容进行检索。 ?用户可以自己定义和保存搜索关键词，系统根据搜索关键词进行组合查询，并且把搜索的结果以树状结构来显示。 ?除了检索外，系统还提供信息写入功能。能够把用户需要的信息自动写入dwg、dgn、doc、xls等多种格式的文件中。 三、产品特点 1、客户端界面简单易用
第一章总则。第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）即财税政策的规定，制定本细则。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条任何部门、单位和个人做出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。 地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。 上级财税审计机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。 下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报
告，避免造成财税风险。 第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。 第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避： （一）夫妻关系； （二）直系血亲关系； （三）三代以内旁系血亲关系； （四）近姻亲关系； （五）可能影响公正执法的其他利害关系。 第九条税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。 第二章税务登记 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。 税务登记的具体办法由国家税务总局制定。 第十一条各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理
全国税收征管和科技工作会议提出积极稳妥地推进税源专业化管理(2011-09-05 09:36:56)转载标签：全国税收工作会税务总局税源专业化管理财经分类：专业化管理本报讯记者从日前在安徽省合肥市召开的全国税收征管和科技工作会议上获悉，税务机关将在全国范围内积极稳妥地推进税源专业化管理，以期不断提高税收征管的质量和效率。 会议提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，并要求各地税务机关按照这个思路积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。 会议指出，今后一个时期，我国税源专业化管理工作的总体思路是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。 国家税务总局副局长宋兰在会议上指出，随着国际国内形势的发展变化，税源管理面临着新的挑战和考验。各级税务机关要深刻认识社会管理形势发展对税源管理提出的新要求，深刻认识经济活动日趋复杂对税源管理提出的新挑战，深刻认识当代技术革命对税源管理带来的新影响，深刻认识国际税收管理大趋势对税源管理带来的新启示。根据形势发展的要求，结合税收工作实际，国家税务总局提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，各地税务机关要正确理解、贯彻这一总体思路，积极稳妥地推行税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。 在对下一阶段税源专业化管理工作进行部署时，宋兰要求各地税务机关要突出重点，积极稳妥地推进税源专业化管理。 以风险管理为导向，实施税源分类分级管理。要建立并实施以风险管理为导向的管理流程。在税务登记、受理申报、税款入库级次等属地管理不变的前提下，从总局到县局的各级领导机关，都要承担税源管理的职责。尤其是总局和省局要在做好税收风险管理战略规划的同时，下工夫搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考核，还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化管理的开展。要根据各类纳税人的不同特点，有针对性地实施专业化管理。对大企业管理，要抓紧开展试点工作，加快探索符合我国国情的大企业税源专业化管理模式。对中小企业，要实施行业、特定类型等差别化管理。对个体工商户，要按照有利税源控管和方便纳税的原则，强化基础信息采集和税收定额管理，推进协税护税。对非居民管理，重点关注跨国交易量大、对外支付多、跨国集团重组活跃的企业，提高非居民税收遵从管理水平。 规范征管程序，突出纳税评估的重要作用。纳税评估是税源专业化管理的重点，作为一个重要征管程序，需要进一步完善和规范。纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地核查等环节。为了保证税源管理部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人依申请事项简化、前移到办税服务部门。税源管理部门应把主要精力用于纳税评估的案头审核和实地核查工作。 强化信息管税，为专业化管理提供支撑。要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。要在各省国、地税局进行网络发票试点的基础上，完善网
国家电网公司 “五位一体”协同管理平台 用户操作手册 2015-04
目录 目录 (2) 1.系统登陆及操作概要 (3) 1.1平台概要 (3) 1.2系统登录 (3) 1.3系统退出 (5) 2.员工界面 (6) 2.1首页 (6) 2.2职责 (13) 2.3流程 (14) 2.4制度 (16) 2.5标准 (17) 2.6考核 (19) 2.7风险控制 (20) 2.8搜索 (21) 2.9反馈 (23) 3.体系总览 (26) 3.1公告 (26) 3.2职责体系 (27) 3.3流程体系 (29) 3.4制度体系 (32) 3.5标准体系 (37) 3.6绩效体系 (41) 3.7风控体系 (43) 3.8搜索 (48) 4.手册下载 (500) 4.1流程手册下载 (501) 4.2岗位手册下载 (512)
1.系统登陆及操作概要 1.1平台概要 “五位一体”协同管理平台包括体系总览和员工界面两个展现界面，可通过系统右上角进行页面切换。 员工界面用于查看当前标准岗位相关职责、流程、制度、标准、绩效等“五位一体”信息。如果一个实际岗位对应两个或两个以上标准岗位，可在界面右上方下拉框中选择切换关联的标准岗位。 体系总览界面用于全面了解职责、流程、制度、标准、绩效、风控等体系间的相互影响关系，如通过流程体系检索流程与岗位、制度、标准、绩效的关系，通过制度体系检索制度与流程的关系，通过职责体系检索岗位与流程的关系等，有效支撑多管理体系协同及相互促进。 1.2系统登录 1、通过门户登录，点击系统图标，直接进入系统。
2、打开IE浏览器，输入系统登录地址，本文以测试环境为例：http://192.168.12.100:7001/wwyt（正式登陆地址以上线通知地址为准）。如下图所示，输入地址后敲击回车进入系统登录界面。
税收征管模式的现状及其评价 [摘要]现行税收征管模式的优点：1.首先，确立了纳税人在纳税中的主体地位，还纳税权利、义务、责任于纳税人。其次，从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为，纳税人必须承担相应的责任，使征纳双方责任不清的得到根本解决。再次，使缴纳税款成为纳税人的职责，纳税人由过去的被动纳税变为现在的主动纳税。按期申报率基本稳定在95％左右，个体工商户也达到了80％以上。最后，推行自行申报纳税，取消专管员制度，把专管员从过去的繁琐事务中解脱出来，继而转向强化征管和监督检查的各项工作中去，使税收征管？上良性循环的轨道。2.税务行政服务明显优化。 3.税收征管的含量逐步提高，加快了以机为依托的征管化进程。 4.建立了人机结合的税务稽查体系，税务稽查力度不断加大。 5.税务系统的形象明显改观。在确立现行征管模式的前提下，应允许各地因地制宜地制定管理措施，本着依法设立、精简效能、属地管理。通过征、管、查职能机构间的分离，争取在执法权力的合理分解制约上取得重大突破。一、我国现行的税收征管模式我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查”。这种模式，从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、，找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳
税。其主要包括以下几个方面：（一）纳税人自行申报纳税系统。 1.确立简便的申报纳税程序。有三种方式：（1）在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行（国库经收处）缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。（2）纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。（3）在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关；税款的入库由税务机关归集报缴数字清单。支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。 2.规范纳税表格。这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及计算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行：（1）统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；（2）简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。 3.统一申报方式。纳税申报可以采取以下三种方式：（1）直接申报，即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料。（2）邮寄申报，即由纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达税务机关。（3）申报，在有条件的地方，纳税人可以通过计算机网络将纳税申报表所列有关信息及资料传输给税务机关。（二）建立税务机关和社会中介组织相结合的纳税服务系统。 1.建立税法公告制度。国家税务总局应通过有效的形式及时颁布税务行政规章和其他规范性文件，省以下各级税务机关要定期
国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知 【法规类别】税收征收管理 【发文字号】国税发[2009]16号 【失效依据】国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2009.02.26 【实施日期】2009.02.26 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知 （国税发〔2009〕16号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为充分发挥税收的职能作用，不断提高税收征管质量和效率，确保税收收入持续增长，现就进一步做好当前和今后一个时期的税收征管工作通知如下： 一、坚持依法治税，服从服务大局 （一）坚决执行税收法律、法规和政策。各级税务机关要不折不扣地执行国家税法和中央陆续出台的一系列税收政策，不得擅自变通，积极支持经济平稳较快发展。
（二）坚决贯彻组织收入原则。各级税务机关要落实好“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既不能以完成税收任务为名收过头税，转引税款、虚收空转；也不得以各种名义越权减免税，缓缴税、擅自豁免欠税。要主动配合地方政府维护税收秩序，对超越税收管理权限的规定和不切实际追加收入计划的做法，要主动向政府汇报和说明情况，并及时向上级税务机关报告。 （三）坚持强化征管与优化服务并重。各级税务机关要针对税收风险和征管漏洞，落实科学化、专业化、精细化管理，因地制宜采取有效措施，大力规范税收秩序，积极做好风险防范、堵漏挖潜和增收工作。要努力优化纳税服务，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，切实维护纳税人合法权益，提高办税效率，进一步减轻纳税人办税负担，不断提高纳税遵从度。 二、夯实征管基础，创新管理方法 （一）加强户籍管理。充分利用工商等部门提供的企业信息、组织机构代码信息、国家经济普查资料和国税、地税间交换的税务登记信息，认真进行比对，及时发现漏征漏管户和非正常户。加强注销户检查，防止少数纳税人利用注销登记逃避纳税义务。要加快与公安部门共享公民身份信息工作步伐，推进利用公民身份信息查询系统核对税务登记法定代表人身份的试点；逐步建立全国非正常户法定代表人数据库，提供各级税务机关查询，防止不法分子利用虚假身份、证件办理税务登记、涉税资格认定和骗购发票等违法行为。 （二）强化普通发票管理。继续贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）精神。有条件的地区要利用互联网、12366纳税服务热线等渠道，提供发票真伪查询服务。根据“简并票种、统一票样、网络开票、建立平台”的思路，在部分地区选择建筑安装、房地产、农产品收购、机动车销售等行业开展普通发票“网络在线开票”的试点。加大税控收款机推广应用力度，完善相关制度
构建现代化税收征管体系 龙文泱刘育华 转型理念 2012年9月，长沙市地税局承接了全省系统征管改革试点任务，立足依法治税根本，通过推改革、强基础、抓数据、优服务，着力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以依法依规征收和防范执法风险为目的的现代化税收征管体系，最终实现税收征管工作全面转型升级的目标。 实践 “当前，我们征管理念相对滞后、管理方式不够精细、征纳权责容易混淆、执法风险不断加大等瓶颈问题凸显，尤其是税管员人均管户高达500多户，人少户多风险大的矛盾突出。”长沙市地税局局长方志平介绍，只有改革模式，才能解决问题。 2012年，长沙市地税局确立了“构建现代化税收征管体系”目标，分行业、分层级、分规模实行税源分级分类管理；将征管业务划分为日常管理、综合管理、风险管理三类；分5部分108项业务，整合规范征管流程，配合省局开发建设了集数据中心、统一业务支撑平台、应用系统于一体的湖南省地税系统综合征管软件；创新360办税服务模式，将涉税事项前置窗口受理，强化后台流转，减少审批环节。同时，组建专业团队，突出风险管理，抓好纳税评估。 通过“四大转变”，推动征管改革稳步进行。征管手段由“经验管理”向“风险管理”转变、管理格局由“属地管理”向“分类管理”转变、业务流程由“管户”向“管事”转变、服务职能由“单一式”向“多元化”转变。 改革分试点、推广、深化三阶段推进。先期选择在税源稳定、办税规范的高新区局试点，运行平稳后推广至税源规模大、业务类型全的雨花区局。2014年,高新区地税局通过风险应对直接评估产生的税款达8359万元，纳税人申报期内的申报率和入库率稳步提升，单位纳税人、个体纳税人的月缴纳入库比例从上半年的76.54%，到下半年已逐步上升达到了96%以上。雨花地税评估一科的税收管理员周茹对变化有直接感受：“以前是救火员，好像
现代税收征管模式的探究 简介：本文通过浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革的情况回忆及改革实践中的成效，探究现代税收征管模式，提出全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管体系总体目标。 “九五”期间，浙江省国税系统紧紧围绕“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管新模式建设要求，坚持“探究、实践、创新”的精神，沿着实现县市为单位集中征收这一主线，解放思想，实事求是，征管改革取得了突破性进展，初步形成了浙江国税的进展优势。进入二十一世纪，按照总局融会贯穿地做好依法治税、从严治队、科技加治理的新要求，立足浙江国税实际，再次提出以信息化建设为突破口，建立以市地为单位集中征收的税收征管体制建设的新目标，积极、稳妥地开展试点和探究。 一、以县市为单位集中征收改革的简要回忆 在“九五”期间的后三年，浙江省国税系统全面开展了以县市为单位集中征收为要紧特征，以规范税收执法、提高行政效率、降低税收成
本、优化干部素养为要紧内容的征管改革，构建了具有浙江国税特色的“一项制度、四大体系”税收征管格局，在县市范围内差不多实现了总局提出的征管新模式的要求。 1.建立了纳税人自行申报纳税制度差不多实现了由税务机关上门收税向全面实行以纳税人上门申报、邮寄申报、电子申报、电话申报等多种申报方式组成的自行申报转变。在税款缴库方式上，差不多实现以预储账户纳税为主的纳税方式。2001年，全省68万户纳税人中，采纳电子申报的纳税人已达189524户，其中使用网络申报78472户，电话申报111052户；通过“税银联网、实时扣款”方式缴库的纳税人已达553194户。 2.建立了“一体两翼”的集中征收体系浙江省国税系统在县市区域内撤并了所有的基层税务所（分局），建立征收、治理、稽查局。统一设置办税服务厅（或少数延伸办税服务窗口），全省、国税基层征收机构（场所）已从1995年的748个，减少到2001年的79个（其中征收局58个，延伸申报点21个）。系统人均征收税款从1996年的88万元上升到2001年的228万元。
关于税收征管法修改的说明
[2009]全国税收征管和科技工作会议讨论材料 关于税收征管法修改的说明 一、税收征管法修改的背景 现行税收征管法自2001年修订施行以来，对于加强税收征管，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，发挥了积极作用。目前我国正在发生广泛而深刻的变化，市场体系不断健全，宏观调控继续改善，政府职能加快转变，特别是随着经济社会的快速发展和国家整体法治水平的提高，税制的不断改革和调整，税收征管环境发生了很大变化，党和国家对税收征管工作提出了更新、更高的要求，税收征管实践也出现了诸多现行税收征管法没有解决的热点、难点甚至盲点问题，税收征管法的规定与税收征管工作实际需要之间的矛盾日渐突出。主要表现在：未确立完整的纳税人权利体系、在信息化条件下税收征管方面存在法律真空、不适应主要税种改革的需要、税收法律责任制度不合理、税收管理的程序制度设计不完善、税收行政协助制度不健全、税收管辖权的规定有空白、缺乏对新征管措施法律地位的界定。近年来，广大纳税人、社会各界代表和税务系统以多种方式纷纷要求修改税收征管法。一些纳税人通过各种渠道表达修改税收征管法的意见，北大财税法研究中心2008年曾对修订税收征管法做评估报告，并提交人大有关机构；2008年全国人大常委、国务院要求清理法律时，税务系统在清理过程中也呼吁修改税收征管法；本届全国人大两次会议代表共提出7个修改税收征管法议案。为解决税收征管法上述问题，适应新形势新任务要求，经我局争取及各方努力，税收征管法修订被列入人大五年立法规划，修改税-2-
收征管法工作正式启动。总局成立税收征管法修改工作小组，多次组织召开专家专题论证会和税务系统修法研讨会，分专题做修改报告，对税收征管法从章节体例安排到具体条款进行了全面修改，并形成税收征管法修改初稿。 二、税收征管法修改的指导思想及原则和目标 税收征管法修改的指导思想是：以科学发展观为指导，按照法治、服务、和谐、效率的要求完善税收征管法律,为充分发挥税收的职能作用提供制度保障，进一步完善社会主义市场经济法律体系，服务科学发展，促进社会和谐。税收征管法修改的原则是：贯彻落实党的十七大关于实行有利于科学发展的财税制度的精神，总结我国税收征管实践，借鉴国际经验，坚持三个基本原则：一是要按照现代法治社会对税收征管工作的要求规范征纳关系；二是要适应社会经济发展对税收管理要求优化税收征管机制；三是要符合税收征管规律引入新的管理理念和管理方法。 税收征管法修改的目标是：以“服务科学发展，共建和谐税收”为总体目标，按照建设服务政府和法治政府的要求，引进税收风险管理，进一步确立纳税人为自主申报纳税主体法律地位并为以此为基础建立的征管模式提供法律框架。一方面在税收征管法中明确规定纳税人依法自主申报的权利、及时准确缴纳税款的法定义务和未按规定履行申报纳税义务应承担的法律责任；另一方面，在税收征管法中明确税务机关按照法律规定为维护国家税权而对纳税人申报纳税情况进行监控核实以及风险管理的权力、为纳税人提供宣传税法、优化申报纳税系统等确保纳税人顺利有效完成自主申报纳税提供服务的义务和因侵害纳税人权益所应承担的法律责任。 本次修改税收征管法，着重要解决的问题是：“确定纳税人在征管法中的申报主体地位”、“为纳税服务提供法律保障”、“强化税务机关的风险管理能力”，“在税务机关内部进一步理清岗位、职责、流程的关系”、“为确 -3-
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借助先进的计算机信息技术建立企业信息管理系统，可以快速、准确地掌握企业的实际情况，更方便、更全面、更系统地对企业进行管理，从而达到节省管理成本、提高工作效率的目的。 为更好地实施和实现客户的建议及要求，常州伍杰科技软件有限公司提出以协同工作流程管理平台为依托，并且紧密结合企业特点和具体需求，扩展了更加切合企业实际要求的信息管理系统，将生产、业务管理系统与办公流程系统进行整合，使生产、业务管理系统中的数据或过程可经由办公流程进行管理，以减少中间环节人为因素的影响而提高工作效率。 信息化建设的长期实践告诉我们，除了很多影响信息化建设的成果因素外，一个最为重要的因素就是其它系统和办公系统的之间的自然整合。《协同工作流程管理平台》软件系统，可以开发和实施客户提出的实际需求，不受技术或实施环境的限制。该软件系统准确的说是：平台加办公模块的整合。从这个意义上讲，除了直接满足办公的功能要求外，也可以直接在该平台上接入或开发其它的系统及应用。也可以根据需求将行政办公的数据导出至其它系统中，以达到和其它系统或模块间的高效对接。系统采用B/S方式以方便用户在有Internet或网络的终端如PC、手机上使用浏览器对系统进行访问及操作并可很好的减免客户端的维护工作及成本。 协同工作流程管理平台的思想及设计: ☆实现客户日常行政办公的无纸化，以降低日常行政办公的成本。 ☆对客户所有工作过程进行有效的控制及监管，提高办公效率及减少人为失误因素而导致的工作失误。 ☆建立行数据共享平台，进行合理有效的知识管理。使客户能高效、方便的利用可利用的资源。 ☆建立行政办公内部邮件系统，以方便行政人员进行日常的文件传输及沟通。 ☆建立消息、新闻等信息的发布平台。 ☆有效的历史记录及追溯性。 ☆可靠的、可拓展的集成协同平台，既解决眼前问题，又着眼于未来；
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/8816521091.html, 我国税收征管模式现状的分析 作者：王丹 来源：《大经贸》2018年第04期 税收是一个国家财政收入的最主要来源，税收征管是保证税收收入的重要手段，也是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。随着我国改革开放的不断深入和经济建设的快速发展，税收工作的地位越来越重要，税收征管也越来越复杂。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系，是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。因此，必须要健全税法体系、 树立服务理念，借鉴国际经验，对税收征管模式存在的问题进行研究和改革，以完善我国的税收征管模式和税收征管环境，更好地体现加强税收征管、优化为纳税人服务的要求。 在计划经济条件下，我国施行的是专管员管户制度，采用的是“一员进厂、各税统管”，集“征、管、查”职责与专管员一身的征管模式。随着我国经济社会的发展和税收征管改革的逐步深入，实现了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管，从而使我国的税收征管制度建设发生了质的变化，标志着我国的税收征管有传统的粗放管理向现代化、集约化、规范化、精细化管理的转变。现行的征管体制的运行在提高征管质量和效率，规范税收执法行为，税收收入的稳定增长，税收征管手段和服务方式的改善等方面，基本适应了经济发展的需要并取得了巨大的突破，但不置可否的是现行税收征管模式也存在诸多问题和不完善之处，主要体现在以下几个方面： 一.税收征管的信息化水平比较低，共享机制未形成，源于税收信息化基础工作薄弱。信 息系统建设缺乏统一规划，建立统一规划的领域缺乏有效执行。由于税收基础工作覆盖面较广，数据采集在全面性、准确性等方面尚有欠缺，不能满足税收征管和税源监控的需要。第一，税收征管软件科技含量仍不高，兼容性比较差，不能满足各管理层次的需要。第二，税务机构内部的统一信息平台未建立。同在政府政务大厅办理税务登记的国税局、地税局，登记信息却不能做到一家录入、两家共享。第三，税务机关与政府其他管理机关的信息共享未实现。在信息高度发展的环境下，税务机关与财政、工商、银行等政府管理机关信息横向联网 的税源监控体系还没有全面建立，难以及时、准确、全面地监控税源动态变化。 二.税法体系不完善，执法行为不规范，缺少良好的税收法制环境。首先，由于我国税收 法规不完善，办税程序、手续、文书还不甚规范，有随意性、弹性大、经常变动，征纳双方在税收法规认识上就会产生偏差，税务机关执法行为不易规范，容易造成税务机关与纳税人 的征纳矛盾，税务人员执法的不规范问题仍然存在。另外，现行税收征管模式下机构设置和 相互之间组织协调并没有形成高效的运行机制。我国税收法规宣传力度不够，宣传的形式、 方法、手段比较单一，大量的税收法规和具体操作规定未能及时送达纳税人，纳税人不了解税法，纳税人纳税意识淡薄。还有，在征纳过程中纳税人不配合税务机关的征管，有的纳税人甚至故意弄虚作假，逃避税务监管，税收法制环境较差。
基于“分级管理、协同作业”的输电运检模式 发表时间：2019-12-24T09:49:05.360Z 来源：《电力设备》2019年第18期作者：张运朋 [导读] 摘要：当前，我国电力事业实现了突飞猛进的发展，在输电线路运检管理过程中也进一步创新运检模式，由此呈现出更大的效益。（国网蒙东检修公司锡林浩特输电运检分中心内蒙古锡林浩特 026000） 摘要：当前，我国电力事业实现了突飞猛进的发展，在输电线路运检管理过程中也进一步创新运检模式，由此呈现出更大的效益。在模式创新的过程中，进一步结合具体情况，有效采取采取“分级管理、协同作业”的输电运检模式，呈现出十分显著的应用优势。它能够进一步保证输电运检各项工作平稳有序的推进，并呈现出更大化的效益。据此，下文重点分析“分级管理、协同作业”的输电运检模式的主要内涵，优势以及相对应的构建策略，希望通过本文的分析能够为从业者提供有益的启示。 关键词：“分级管理、协同作业”；输电运检模式；优势；策略 当前，在电力系统的发展过程中，相关方面越来越着重关注输电运检各项工作，在运检模式方面也不断优化和完善，在具体过程中有效采取“分级管理、协同作业”这种运检模式，能够呈现出更大的效益，相关方面要着重关注，使其得到切实有效的保障。 一、“分级管理、协同作业”的概念 通常情况下我们所称之为的分级管理主要指的是，有针对性的结合具体辖区线路的电压等级等相关情况，分别成立多个线路管控组，并且有针对性的结合当前现有的人力资源，材料资源等具体情况，针对相关资源进行重新的组合，有针对性的结合区域的不同成立相对应的管控小组，并且进一步负责运行维护本区域内部的线路，通过分级管理的模式，能够确保针对相关线路进行重点的管控。与此同时，也能够确保线路的运行维护半径切实有效的维持在科学合理的范围之内。 协同作业主要指的是为解决分级管理过后检修检测，验收，勘察等相关工作，因为人员的分散而开展更低效的问题，班组申报作业需求，输电运检室针对人员车辆，仪表，仪器，物资材料等相关方面进行统一的调配，通过这种比较典型的民主集中的方式，进一步有效明确缺陷的轻重缓急和检修检测作业过程中的时间优先级，进一步有效明确相关方面的工作，平稳有序的推进各项工作，使其更高效，更有针对性。 “分级管理、协同作业”的模式主要是通过针对人员调配和区域路径规划进行有效优化，同时针对流程进行有效简化，进一步明确责任和职责，通过最少的人力物力，能够切实有效的完成更多的工作量，在最大程度上有效解决当前线路长，分布广，而且里程范围广，专业人员欠缺等相关方面的问题，同时使生产成本得到有效降低，进一步提升电网的运行安全和稳定性，使电力系统实现更持续稳定的发展。 二、“分级管理、协同作业”的输电运检模式的优势 在数据线路的具体运检管理过程中，有针对性的采取“分级管理、协同作业”的输电运检模式，能够呈现出十分显著的应用优势。首先，它可以在更大程度上有效缓解人员缺额的矛盾，使各班组之间能够在更大程度上充分缓解各个专业人员结构性短缺的问题，发挥合力，进一步呈现出更大的效益。其次，可以使生产运营成本得到充分的降低，在这个过程中可以进一步加大巡视管控力度，以此为基础，使其呈现出更好的经济效益和社会效益。第三，能够切实有效的提升运行质量和检修效率，充分降低运行人员的工作强度，使管控方式更科学合理，省时省力，同时确保供电的可靠性，安全性得到有效提升。各个部门之间实现通力合作，并且责任明确，分级管理，这样能够进一步避免相关方面的缺陷，互相监督，使检测检修工作呈现出更大化的效益。 三、基于“分级管理、协同作业”的输电运检模式构建策略 1针对相关设备和危险点的根源进行有效分析和梳理，进一步明确相关方面的体系脉络。输电运检室所管辖的线路主要分布在城区，要从设备密度和线路的等级进行有效明确，切实有效的认识到，市区的用电量相对来说比较大，在这样的情况下，线路的数量占比也最大，通过这样的情况，要着重把握实际的应用问题，针对线路更集中的地区进行重点探测，有效把握相关设备和危险点的根源，切实有效的针对重点难点区域进行有效探究，进一步明确公司的职责，使其得到更有效的计划和量化。输电运检室要着重负责管辖范围内的输电线路通道管理工作，并且对其进行深入细致的巡视和检修，确保通道管理呈现更大的效益。同时，也要做好本体巡视检测工作以及相对应的修理技改工作。由此可见，不同电压等级的输电线路所呈现出的工作内容也有着很大的差异，在侧重点方面也有巨大差异，在实践的过程中要对其进行着重把握，使检修效果得到充分的体现。 2进一步实现分级管理，确保巡视管控能够实现网络化。有针对性的结合原有的线路检修安排进一步结合电压等级实现分组，充分实现分级管理。同时，要充分引用信息化技术，在操作的过程中要使电缆班和线路班有针对性的隔开，但不能切开互相之间的联系，这样能够充分实现相关方面的隐患或者缺陷互相及时告知。要以电缆班为基础成立相对应的管控组，实现互相联系，确保所有的线路系统能够实现信息沟通。同时，采取远程监控的方式，组成机动的风险管控小组，针对线路密集、危险点根源复杂的区域进行着重负责，确保专业工种的纯粹化，使其实现有效联系，呈现更大化的效益。在这个过程中，也要明确职责，在最大程度上规避出现问题时，出现扯皮推诿等相关问题，或者在运行的过程中出现空白点。同时，也要确保各个组之间人员没有跨区跨级工作等相关方面的问题，确保线路运检半径能够切实有效的维持在科学合理的范围之内。 3切实有效的实现协同作业，使资源调度更加集约化。输电线路分级分区管理之后，可能在很大程度上造成人员相对来说比较分散，在日常的检修，检测验收等相关工作，不能切实有效的集约化开展，降低管理效率。所以，针对这样的情况，要进一步有效加强队伍物资，器具等相关方面的集约化管理，有针对性的结合具体情况进行统一的调配，确保各个班组之间能够协同作业，在最大程度上保证运维检修，检测验收等相关工作能够进行科学合理的分工，使相应的检修工作能够更高效的运行，使各个工作能够更加明确细致，各个班组要进一步汇总相关的情况，提出相对应的检修需求，各个机动风险管控小组要统筹规划，进一步开展对于危险气象区、重污染区，高负荷线路等相关方面的监控，同时针对相关线路的运行情况进行汇总和分析，使相关方面的仪器仪表等能够进行集中的管理，以此在最大程度上提升其利用效率。输电运检室要结合具体情况召开月度检修平衡会，有针对性的结合相关缺陷的严重程度，进一步制定出更科学合理的检修计划，针对采购工具材料等相关环节进行统一的配置，实现标准化管理。针对多班组共同参加的大型修理技改工程，要切实有效的贯彻落实统一调度内部协调的方针，也就是说，使相关作业环节能够得到有效协调，并设置总的负责人，针对整体情况进行全权负责，并有效协调和组织。通过这样的方法，能够可尽可能在最大程度上提升资源的利用效率。 结束语 综上所述，通过上文的分析，我们能够着重看出，在输电线路的运检管理过程中有针对性的采取分级管理，协同作业的输电运检管理
OA将成为实现知识管理的协同工作平台8 OA将成为实现知识管理的协同工作平台 发办公自动化领域一系列的变革令人瞩目，其中之一便是OA的管理核心正在由单纯的事务处理转向融合知识管理的协同办公，换言之，知识管理是办公自动化的革命性进展，是新一代OA的发展方向，而OA将为知识管理提供基础环境，成为实现知识管理的协同工作平台。 OA管理核心的转变：知识管理 办公自动化系统经过十几年的发展，已经进入到新一代的协同OA时代。协同OA不仅可以实现企业各组织、各部门以及人员之间的协同，还能够很方便的将各种内外资源结合在一起，从而让人们越来越多的体会到协同所带来的高效；而接下来的问题就是：我们如何从现有的OA系统中挖掘更多的信息、创造更多的价值？ 事实上，知识管理正是新一代的OA区别于传统OA的应用之一。在传统OA中，企业的所有动作都是围绕着具体的事务来进行的，而OA的目的也在于帮助企业摆脱部分手工工作，在一定程度上提升业务效率。传统OA中的信息是以单纯的文档、或静态数据等形式存在，信息的覆盖面和覆盖深度十分有限，难以将其凝练成知识，更无法建立很好的知识管理体系。而新一代OA不仅提供基本的信息和事务管理平台，还关注这些信息和业务过程中所包含的知识，并利用一系列知识管理工具实现对其的获取、转化、存储和利用，以支持企业知识型组织的建立。应该
说，引入知识管理是办公自动化领域的一场革命，必将给OA带来更高层面的应用价值。 在我们进一步探讨知识管理如何与OA应用相结合之前，我们不由要问：究竟什么是知识管理？ 什么是知识管理 正如安德鲁.卡内基所说“在一个组织内，唯一不能被替代的资产是组织的知识和她的人员。”知识正在成为推进企业持续性发展的源动力。尤其当前社会已经迈入知识经济时代，与工业经济时代不同，它的特征是社会生产能力和商品过剩，竞争异常激烈、客户需求变化频繁，对企业的应变能力、决策能力和创新能力都提出了更高的要求。因此推动社会发展的主要力量不再是传统的自然资源、资本和劳动力，而是知识。 那么什么是知识管理呢？引用斯维拜(Karl E Sverby)从认识论角度对知识管理的定义，便是“利用组织的无形资产创造价值的艺术。”也就是说，知识首先不同于传统的资产，它更多的以“无形”的形式存在，例如人的经验、心得，人所掌握的技能等，而无形的知识却是无价的，知识管理就是要用科学的方式获取、组织、分享、更新、创新这些知识，从而在企业组织中成为管理运营的智慧资本，给企业带来价值。 因而我们说， 知识管理是一种全新的经营管理模式，它要求企业将知识视为企业最重要的战略资源，把最大限度地掌握和利用知识作为提高企业竞争力的关键；从实践的层面上来说，知识管理一方面需
人工智能促进税收征管现代化的方式与影响分析 摘要：近年来，随着人工智能技术的不断发展完善，逐渐转变了社会的生产、 管理以及运行模式。而在我国税务体系税收征管层面上，旧有的税收征管模式已 不适用于当下社会的发展进程，而人工智能的应用也是现阶段税收征管现代化发 展的较为明确清晰、可行性较高的发展途径之一。因此笔者对人工智能促进税收 征管现代化的主要方式与具体影响开展深入分析。 关键词：人工智能；税收征管；现代化；影响分析 随着网络时代的到来，我国传统的税收征管模式下的税收效率与管理水平都 有一定程度的下降，而由于人工智能技术具有较强的信息计算能力与智能性，因 此不但可以实现对税收征管工作效率的提升，还在我国税务体系整体改革过程中，短时间内适应新的税收征管工作模式、相关规定，并将改革过程中所出现的各类 问题加以有效预防与处理。然而在我国现阶段税收征管现代化发展过程中，对于 人工智能的应用方式与所造成的影响都缺乏深入了解，因此笔者对其开展以下分析。 一、人工智能在促进税收征管现代化过程中的主要应用方式 （一）在纳税人、纳税企业层面上，人工智能的主要应用方式与应用价值 首先，在纳税人层面上，主要与税收征管领域有所关联的方向普遍为收入应 缴纳税额、用于教育、医疗、购房的开支等等，其主要的税收征管方向集中于纳 税申报层面中。而在纳税人进行纳税申报过程中，往往缺乏对相关纳税流程、各 类问题与要点缺乏深入了解，因此用于纳税申报的时间成本较高。在一定程度上 而言，我国旧有的税收征管模式，会对相当部分纳税人的日常生活造成一定程度 的干扰影响，且这一干扰影响具有长期性与持续性。而随着人工智能技术在税收 征管领域中的应用，从两方面缓解了上述问题：一方面，纳税人在准备纳税申报 阶段中，可以通过对人工智能的问询，来提前准备好各类所需申报提交的材料， 例如通过在各地方政府税务机关官网、APP上的智能询问功能，按照功能中所添 加的常用问题模板，系统性、全面性的了解纳税申报要点，避免出现纳税申报资 料准备不齐全而导致的各类问题的出现；另一方面，在纳税申报表的填写环节中，对于缺乏纳税专业基础的纳税人而言，过于繁琐的纳税表格不但增加了时间成本，还极易出现纳税申报表填写错误等问题。而人工智能技术的应用，可以在纳税人 允许的前提基础上，根据纳税人所需填写纳税申报表中的各类信息数据，自动生 成电子版纳税申报表。 其次，在纳税企业层面上，现阶段被广泛应用的大数据挖掘技术等信息化电 子技术在企业纳税、财务系统运行过程中所扮演的角色主要是数据的采集挖掘与 分析提炼者，而人工智能在其中所扮演的角色不但是数据分析提炼的辅助角色， 更是扮演着决策建议者的角色。例如在企业运营过程中，人工智能可以根据不同 企业的各项运营成本支出、企业营收类型、额度来针对性提出降低企业所需缴纳 税额的决策建议。例如在企业工作人员雇佣环节上，雇佣一定比例的残疾人会享 受税收优惠政策，从而降低企业的运营成本、提高经济效益。此外，我国所制定 的各类税收优惠政策的初衷为刺激市场经济的发展、社会秩序的稳定，因此人工 智能技术的应用，也在一定程度上规范我国市场经济的总体发展。 （二）在我国税务体系层面中，人工智能的主要应用方式与应用价值 第一，在我国税务体系的运行与税收征管工作开展过程中，对于部分税源缺
国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入 质量的通知 税总函[2015]79号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 2014年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关在党中央、国务院的坚强领导下，密切跟踪经济社会发展形势，采取有效措施，努力克服各种不利影响，充分发挥税收在筹集财政收入和调控经济、调节分配等方面的职能作用，保持了税收收入平稳增长。但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税原则。为进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量，现就有关问题通知如下： 一、坚持依法依规组织收入 各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。 二、认真落实税收优惠政策 各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。要进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。
同时，要认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。 三、强化税收收入质量管理 各级税务机关要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，建立完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈工作，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。对纳税人申报的异常税款要严格审核，把好入口关；对已入库税款要认真甄别，对“问题税款”该退库的退库，该调库的调库。强化税收会计监督，及时发现税收执法风险，规范税收征管秩序。 四、加大监督检查工作力度 各级税务机关要加强对下级税务机关组织收入、征收管理等情况的监督。一旦发现越权征税、违规征税、税收政策不落实、收过头税等问题，要及时纠正并严肃查处违规行为，追究相关人员责任，促进规范税收执法，做到依法征管。对地方违规干预税收的行为要主动向当地政府做好沟通解释工作，争取理解和支持，并及时向上级税务机关报告，坚决防止损害纳税人合法权益行为的发生，维护正常税收征管秩序。 国家税务总局 2015年2月5日