非财务经理的财务培训[教材]

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定位在工作中体现在服务职能和管控职能。

服务职能。 财务部门通过制定完善的会计核算体系，合理保证 财务报告信息的真实完整，为经济决策提供财务信息。 在此基 础上通过财务分析工具，结合经营运作信息，对财务信息与经 营信息进行分析研究，发现经营中存在的问题，分析原因，提 出可行的改进建议。最终通过全面预算管理工具和资金计划管 理手段，协助总经理落实战略目标和经营计划，合理配置酒店 资源。为经营管理者提供更有效的决策信息，提高经营效率和 效果。 管控职能。 通过与航服财务对接，完善、修改了部分财务管理 制度，结合金蝶财务软件信息化系统的手段，使预算管理和各 项内控制度固化于流程当中，实现对经营活动的事前计划，事 中监控和事后分析，合理保证经营目标的实现。
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所有者权益构成




实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 利润分配
（本年形成、以前年度形成）
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收入
收入是指企业在日常活动中形成的、会导 致所有者权益增加的、与所有者投入资本 无关的经济利益的总流入。 收入类型：主营业务收入
其他业务收入
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酒店收入构成


客房收入 餐饮收入 租金收入 维保收入
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成为
的必备条件
懂得基本会计概念和财务分析技能.
了解财务内控的知识.
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会计要素、会计等式与会计报表
会计七大要素 会计两大等式 三大报表
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资产
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、 由企业拥有或者控制的、预期会给企业带 来经济利益的资源。
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资产判断标准

1.企业过去的交易或者事项形成的资源 2.企业拥有或者控制的资源

非财务经理的财务课程培训手册1. 引言在当今竞争激烈的商业环境中，财务知识对于企业的各个部门和职位都变得越来越重要。

即使不是财务经理，非财务人员也需要具备一定的财务知识，以便更好地理解和参与企业的财务决策。

本手册将提供非财务经理的财务课程培训，帮助非财务人员掌握基本的财务概念和工具。

2. 财务基础知识在开始财务课程培训之前，我们先来了解一些财务基础知识。

以下是一些基本概念和术语的解释：•资产：公司拥有的有价值的资源，如现金、设备和房地产等。

•负债：公司对外部机构或个人的拖欠款项或义务。

•所有者权益：公司净资产，即所有者对公司资产的权益。

•利润与损失表：用于展示公司在一定时期内所获得的收入、发生的费用和实现的利润或亏损。

•资产负债表：展示公司在一定时间点上的资产、负债和所有者权益。

3. 财务分析与决策财务分析是指通过分析和解释财务数据，评估公司的财务状况和绩效。

以下是一些常用的财务分析指标和方法：1.资产利润率：评估公司利润与总资产之间的关系。

2.了解成本的结构，从财务报表中识别主要费用和开支，并寻找降低成本的机会。

3.现金流量分析：评估公司现金的流入和流出情况。

4.利润和损益预测：通过分析历史财务数据和行业趋势，预测未来的利润和亏损。

财务决策是基于财务分析和其他因素做出的决策。

非财务经理在参与财务决策时需要注意以下几个方面：•理解财务数据：非财务经理需要理解财务报表和财务指标，以便参与决策过程。

•考虑利益相关者：非财务经理需要考虑公司的利益相关者，例如股东、员工、顾客等，以便做出符合整体利益的决策。

•评估风险和回报：财务决策经常涉及风险和回报的权衡。

非财务经理需要评估不同决策的风险和可能的回报，以做出明智的决策。

4. 风险管理与控制风险管理是通过采取措施来减轻财务风险的过程。

以下是几个常见的风险管理措施：1.风险评估和识别：识别和评估可能对公司财务状况造成威胁的风险。

2.风险避免：通过避免风险源头来降低风险的发生。

预算是规划防火还是规划救火？ 预算的重点是在过程控制,而不仅是结果控制. 预算应该是规划防火,而不仅仅是救火.
谢谢大家！
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊.——非洲 2、最困难的事情就是认识自己.——希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良.——达·芬奇 4、与肝胆人共事,无字句处读书.——周恩来 5、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息.——罗素·贝克 6、一切节省,归根到底都归结为时间的节省.——马克思 7、自知之明是最难得的知识.——西班牙 8、勇气通往天堂,怯懦通往地狱.——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法.——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话.——笛卡儿 11、有勇气承担命运这才是英雄好汉.——黑塞 12、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证.——罗曼·罗兰 13、知人者智,自知者明.胜人者有力,自胜者强.——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏.——歌德
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制 一切会计要素的确认,特 别是收入和费用的确认, 均以权利已经形成或义务 〔责任的真正发生为基础 进行.即：凡是收取一项 收入的权利已经具备,不 论企业是否取得这项收入 上的现金,都应该要确认； 只要主体已承担某项费用 的义务,即使与该项义务 相关联的现金支出行为尚 未发生,也应入账确认为 费用.
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理.
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及"钱财物"的每件事的前 因后果都要进行财务管理.
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢,为企 业持续健康发展服务.
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化.

年折旧率 用
预计残值－预计清理费 原始价值 ＝ 1－预计净残值率 折旧年限
年折旧额 原始价值
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双倍余额递减法 Double-declining Balance Method
年折旧率＝ 2 折旧年限 100 ％ 面净值 年折旧率
年折旧额＝固定资产帐 最后两年直线折旧
加速折旧
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资产负债表
• 关系：资产 = 负债 + 所有者权益 所有的钱 = 借来的钱 + 自己的钱 资金占用 = 资金来源
为什么平衡？
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案例
1.创办一个企业，打入的资金是100万 元… … • 此时此刻你拥有多少资产？ • 谁对100万拥有权利？ 2.在企业当中，100万不够，再借100万存 入银行… … • 此时此刻拥有资产多少 • 200万，谁对它拥有权利呢？
报表中的重要项目
• 应收账款和坏账准备 • 存货与减值准备 • 固定资产与折旧
非财务经理的财务培训
固定资产折旧
• 为什么要提折旧? • 用什么方法提折旧更合理 1.直线法 2.加速折旧法 3.工作量法
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固定资产折旧
• 折旧的概念
– 价值转移、转化 – 产品成本、定价、利润确认、现金流量
损益表
项目 Item
主营业务收入
主营业务成本 毛利 销售费用 营销贡献 管理费用 营业利润（美） 财务收支 营业利润（中） 营业外收支 税前利润 所得税 净利润
Sales revenues
Cost of goods sold Gross margin Sales & marketing expenses Sales & marketing contribution G&A expenses EBIT Finance result Operating income Non-operating income Profit before tax Income tax Net income