开展后续审计,增强审计监督效果

中国银监会发布银行业金融机构内部审计指引第一章总则第一条为增进银行业金融机构完善公司治理，增强内部控制，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。

第二条本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。

经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。

第三条本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部份。

通过系统化和规范化的方式，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，增进银行业金融机构稳健进展。

第四条银行业金融机构内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可同意水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。

第五条银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。

第六条中国银监会依据本指引检查评价银行业金融机构内部审计工作。

第二章机构和人员第七条银行业金融机构的董事会负责成立和保护健全有效的内部审计体系。

没有设立董事会的，由高级管理层负责履行有关职责。

董事会应下设审计委员会。

审计委员会成员很多于3人，多数成员应是非执行董事。

审计委员会主席应由独立董事担任。

没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高级管理层肯定。

第八条银行业金融机构应成立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。

首席审计官由董事会录用并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官职位变更要事前向中国银监会报告。

第九条银行业金融机构应成立独立垂直的内部审计管理体系。

审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。

审计问题整改工作方案审计问题整改工作方案一、背景介绍在进行审计工作中，可能会发现一些问题或存在的风险。

为了保证审计工作的准确性和合规性，需要采取相应的整改措施。

本文将提出一份审计问题整改工作方案，以指导整改工作的进行。

二、问题整理首先，需要将审计发现的问题进行整理和分类。

根据问题的性质和严重程度，将问题分为主要问题和次要问题，并进行编号和记录。

同时，需要对问题的背景、原因和影响进行详细描述和分析。

三、整改目标设定在整理问题的基础上，需要确定整改的目标和期限。

整改目标应该具体明确，可衡量，并与相关法律法规和政策要求相符合。

整改的期限应根据问题的严重程度和整改难度进行合理安排，以确保整改工作的及时完成。

四、整改方案制定根据问题的性质和原因，制定具体的整改方案。

整改方案应包括整改措施、责任人、执行时间和预期效果等内容。

整改措施可以包括加强内部控制、改善工作流程、增加培训和教育等。

责任人应负责整改措施的具体执行和推进。

执行时间应合理安排，确保整改工作的有效进行。

预期效果可以通过具体指标进行衡量，以评估整改工作的成效。

五、整改执行与监督整改方案制定后，需要进行整改执行与监督。

责任人应按照整改方案的要求，积极推进整改工作的执行。

同时，监督部门应对整改工作进行监督和检查。

监督部门可以采取定期报告、现场检查等方式，对整改工作的进展和效果进行评估和监控。

六、整改结果评估整改工作完成后，需要对整改结果进行评估。

评估应从多个角度进行，包括整改措施是否有效、问题是否得到解决、整改目标是否达成等。

评估结果可以作为后续工作的参考和改进。

七、问题整改总结整改工作完成后，需要对整个整改过程进行总结。

总结应包括整改工作的经验教训、存在的问题和改进措施等。

同时，总结还应对整改工作的质量和效果进行评价，为日后的审计工作提供参考。

八、持续监督与改进问题整改工作完成后，应进行持续监督与改进。

持续监督可以通过建立健全的内部控制机制、加强培训和教育等方式进行。

2024年医院年度审计计划书在____年，全县医院内部审计工作遵循国家的相关法律法规和社会主义核心价值观，深入实践科学发展观，紧紧围绕卫生事业的中心工作，以创新的工作理念、科学的工作手段和务实的工作态度，认真执行监督职责，充分发挥医院内部审计的功能，推动我县卫生事业的优质快速发展。

本年度工作的重点如下：一、重点强化财务收支和项目资金的审计工作，有效发挥审计的监督功能本年计划对____个乡镇卫生院进行常规审计，重点关注财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理以及票据和物价等方面，进行现场绩效审计。

从规范会计基础工作和项目资金管理着手，检查现有工作中的不规范操作和存在的问题，提出改进建议和措施，以建立长期的管理体系，规范管理行为，并增强领导干部对财经法规的认识及经济责任意识。

二、充分运用审计成果，强化对审计发现问题整改的跟踪对审计结果进行科学分析和整理，有效发挥审计的监督和服务功能，以促进发展为出发点，着眼于问题的整改，最大化利用审计成果。

加强对审计后续整改工作的跟踪力度，及时掌握被审计单位对审计发现问题的整改进度。

在整改过程中，注重加强内部控制体系的建设，不断完善财务管理体系，确保内部管理有序规范。

并促使未受审计的单位参考其他单位审计中暴露出的问题，进行自我检查和整改。

三、推动内部审计交流，提升审计效率加强对系统内审计工作的支持，深入开展调研，总结经验，促进审计工作的深入进行和审计水平的提升。

强化单位间的学习和交流，不断提升系统内部审计能力。

加强与审计机关的沟通与合作，创新审计思路和方法，以提高卫生系统内部审计的效率。

本年度计划邀请审计部门对公立医院进行内部审计。

四、加强内审队伍建设，增强业务培训，提升审计人员的政治素养和业务能力加强对审计人员的政治思想教育，提升其综合素质和业务技能。

鼓励审计人员深入学习，不断提升专业能力；增强审计人员的职业道德，培养强烈的事业心和责任感，积极且公正地执行审计任务。

2024年内部审计工作报告2024年内部审计工作报告1__年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导，按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作。

总结如下：（一）狠抓内审项目落实，项目工作有序推进__年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，__年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目1870个，查出损失浪费8100万元，增加效益39880万元，提出审计建议被采纳1250条。

同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。

（二）充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。

公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。

开展审计工作“回头看”总结（20篇）篇1：开展审计工作“回头看”总结。

近期，牟平区审计局开展了为期10天的审计工作经验总结学习“回头看”活动。

一是成立专门机构，加强领导部署。

为顺利开展经验总结“回头看”活动，牟平区审计局召开专题会议，对本次活动进行了具体部署，会议成立了由局长任组长、总审计师为副组长，法制科室为成员的审计质量检查领导专项小组，具体负责审计质量“回头看”活动的'指导、督导和协调工作。

二是自查与评查相结合，各级层层把关。

在这次活动的主题是针对今年以来，牟平区审计局完成的各项审计项目进行评查学习，从中总结经验查漏补缺，总结先由各业务科室对本年度完成的审计项目进行自查；后经法制科室组织业务骨干对各科室提交的审计项目进行复查；最后报送局领导专项小组对所有项目进行认真评查，评查结果列入年终机关干部评比中，与干部评比树优相挂勾。

力争全部审计项目都能够达到国家审计署6号令的要求，打造审计项目精品。

三是找出问题，及时整改。

专项领导小组对于检查中发现的问题，列出清单，交分管领导、责任科室和责任人限期进行整改纠正。

截止目前，区审计局已通过“回头看”活动纠正法律法规条文引用不当问题8处，审计报告、日记、决定撰写不规范等问题24处，补充审计执行回执59份。

成为年终向上级推选优秀审计项目、审计人员评先树优的一个重要依据。

篇2：审计工作年终情况总结XXX年，我应聘成为XX公司的一员，承蒙领导信任，我履职集团审计部XX岗位。

在工作当中，我学习到了许多先进管理经验和知识。

半年来，在公司领导的关怀和指导下，我与审计部近两任经理一道，带领审计部的全体同仁按照审计计划，积极主动地开展内部审计工作。

组织（参与）XX年后续审计、专项审计和日常监控，编写（复核）审计工作底稿与审计工作报告，主持部门工作会议，组织审计人员进行业务学习，参加公司管理制度评审。

经过大家的共同努力，内审工作取得了一定的成绩，主要表现在：1、XXX；2、审计人员的工作能力逐步提高，审计工作也逐步规范；3、被审计单位对审计工作逐渐认同、理解，集团审计部的管控职能正逐步得到体现。

2024年度审计工作计划一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。

优化完善内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。

二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计信息化建设，切实提高审计工作效率。

同时，按照国家有关要求和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进审计质量提高。

三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局____年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。

(一)开展重大政策、决策部署落实情况审计。

(二)做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作。

(三)做好年度财务决算审计监督工作。

四、加强审计问题整改落实，完善审计成果运用机制建立健全审计发现问题整改机制，扎实抓好审计问题整改的监督检查和后续整改落实工作。

按照“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”原则，建立审计整改台账，明确整改措施、整改时限、整改责任领导、牵头部门等内容，严格实行对账销号管理，简单问题立审立改、复杂问题限期改正、长线问题挂牌督办;对未按要求完成整改的，按规定进行提醒、约谈、通报批评、责任追究，把审计问题整改情况纳入相关人员考核奖惩，保证整改落实效果。

高校经济责任审计存在的问题及解决问题的建议摘要：从高校经济责任审计工作的独立性、经济责任审计制度的操作性等方面分析了高校经济责任审计工作存在的主要问题，进而提出相应的改进措施。

关键词：高校；经济责任；审计中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0137-01根据审计法第25条规定，审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任履行情况，进行审计监督。

自开展经济责任审计以来，经过了逐年的摸索和实践，高校领导干部经济责任审计在实践中向纵深方向发展，在加强高校干部监督管理、促进干部党风廉政建设、维护财经秩序、推进依法行政等方面发挥了很大的作用。

随着经济责任审计的不断发展和深化，高校开展领导干部经济责任审计也逐渐正规化、制度化，形成了自身的工作方式和特色，并逐渐成为高校内部审计工作中重要的、不可或缺的组成部分。

在《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以后简称《经济责任审计规定》)出台后，我们有必要结合高校经济责任审计工作的特点、内容、作用，对高校经济责任审计的现状进行分析，找出存在的问题，并提出相应的建议。

一、存在的主要问题1 高校经济责任审计工作的独立性较差目前的高校经济责任审计一般是由高校内部审计部门进行或由内部审计单位委托外部审计进行。

内部审计部门人员与被审计领导干部存在着千丝万缕的联系，不可避免地被本单位的复杂利益关系及人际关系所影响。

特别是在对领导干部问题和责任进行确定的时候，审计人员则承受着来自多方面的压力，从被审计领导干部、审计项目负责人、审计部门负责人、相关部门负责人到校领导的态度和言辞，势必会影响到审计人员对经济责任审计工作职业判断的准确性。

这对审计人员的独立性影响较大，因此从根本上无法保证经济责任审计的质量。

浙江省内部审计工作规定随着国内外知名企业一系列经济丑闻的曝光,使得人们在关注企业外部审计的同时,越来越关注企业的内部审计。

下文是浙江省内部审计工作规定，欢迎阅读!浙江省内部审计工作规定全文第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。

第二条本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。

第三条本省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

上市公司、地方金融机构应当按照国家有关规定开展内部审计工作。

鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

第四条内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。

第五条省人民政府的审计机关负责指导和监督全省内部审计工作。

设区的市、县(市、区)人民政府的审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。

县级以上人民政府其他有关行政(行业)主管部门应当加强对所属单位(行业)的内部审计工作的指导和监督。

第六条内部审计机构和内部审计人员在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。

单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。

第七条法律、行政法规或者国家有关规定明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。

前款规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位的内设机构独立履行内部审计职责。

单位可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。

单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员。

业审融合促发展增值提效有作为作者：来源：《中国内部审计》2021年第03期山东中烟工业有限责任公司青州卷烟厂审计处（以下简称青州卷烟厂审计处）秉承军魂精神，充分发挥内部审计的“经济体检”作用，干在实处、走在前列、勇立潮头。

“党建引领”定方向搭建“五位一体”审计组织架构。

建立企业内部审计委员会，厂党委书记任主任，加强党对审计工作的领导，提高内部审计工作站位，增强内部审计的独立性和权威性。

使内部审计监督与党的组织监督、纪委监督、财务监督、规范管理监督形成企业监督合力，高效开展审计工作，全力落实问题整改，保障企业平稳健康发展。

打造“廉洁自律”审计组织主体。

抓好作风建设，深入排查和防控廉政风险，全面梳理廉政风险点及防范措施，时刻提醒审计人员自重自警自律，筑牢内部监督防线，织密外部监督网，确保将廉洁从审贯穿审计全过程。

“四级内控”强根基构建“规定+办法+细则+方案”四级审计内控体系：以《内部审计管理规定》为统领，建立财务收支、工程项目、物资采购、合同管理、档案管理及监督考核等审计管理办法，技改项目工程审计及内控制度审计评价等实施细则，物资采购审计、财务收支审计等各专项审计实施方案，实现审计工作的制度化。

同时，注重将审计制度转化为审计治理能力，实现审计对企业全部门、全领域、全过程的闭环监督管理。

“全程监督”增效益事前防范，风险防控清单化。

靠前服务，制定采购风险防控清单，在采购业务全流程梳理风险点119项，建立防控措施192项，进一步加强事前防范，充分发挥审计服务职能。

事中管控，审计监督模板化。

建立同步审计监督模板，包括采购文件审核模板，公开招标、竞争性谈判、单一来源谈判及询价四类采购过程监督模板，合同文本审核模板。

全面记录采购文件及合同审核的主要关注内容，记录现场监督的主要风险管控点，加强对监督事项的事中管控，提升审计监督管理水平。

事后监督，专项审计项目管理化。

年初制订专项审计计划，每項专项审计均制订详细的审计实施方案。

《浅谈任中审计和离任审计的比较》摘要。

在经济业务开展中，为了保证资金流向明确，账务内容全面、准确，加强经济责任审计工作是必然选择。

在经济责任审计中应该做好任中审计和离任审计工作，选择合适的分析来对比分析两者异同点，提升审计合理性。

本文就任中审计和离任审计比较进行客观阐述，立足实际情况，寻求合理的措施予以实践，要求提升经济责任审计工作质量。

关键词：任中审计；离任审计；经济责任审计面对现代社会不断提升的审计工作要求，应该进一步落实领导干部责任，推动任中审计和离任审计工作，通过合理的组织形式，以便于充分发挥原有审计监督作用。

作为经济责任审计工作中的重要内容，推动审计理念创新，促使事后审计朝着事中审计、事后审计相结合的工作形式，以便于提升经济责任审计工作质量，为后续的管理和决策提供可靠依据。

加强任中审计和离任审计比较分析，在把握异同点基础上寻求合理措施予以实践，为后续工作提供参考。

一、任中审计和离任审计异同点（一）相同点。

结合国务院颁发的关于经济责任审计相关规定文件内容，任中审计主要是对领导干部任职期间经济责任履行情况的审计；离任审计则是领导干部离职后对任职期间经济责任履行情况的审计工作。

任中审计和离任审计是经济自认审计工作的主要实施方式，两者之间存在明显的差异，适用情况不同，需要结合实际情况进行选择。

两者在经济责任审计工作中，审计目的、审计内容和审计程序等多方面内容对比分析，主要表现在以下几点：（1）审计评价。

被审计领导干部任职期间获得的业绩和工作中问题。

（2）审计程序。

审计计划与委托、审计准备、审计实施和编制审计工作报告[1]。

（3）审计内容。

被审计对象在任职期间，通过对国有资产、损益和负债情况，以及经济目标完成情况和是否遵循国家相关法律法规。

（4）审计目的。

无论是任中审计还是离任审计，均是以加强干部监管为目的，贯穿党风廉政建设，落实经济责任，维护正常经济秩序的同时，为后续的人事部门人员聘用和提拔提供可靠依据。

集团内部审计管理暂行办法第一条（目的和依据）为进一步规范集团及成员企业内部审计工作，加强内部控制和风险管理，提高经营管理水平，促进企业可持续发展，根据《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围）集团及成员企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）公司对成员企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第五条（内部审计机构的设立）公司及有条件的成员企业应建立相对独立的内部审计机构，明确内部审计机构的职责、权力及与企业其他部门的关系，并配备与企业规模以及工作量相匹配的专职内审人员。

没有内审机构和人员的成员企业，可由上级公司内审机构代行内部审计监督职责。

内部审计机构不得与财务部门合署设立。

与企业非财务部门合署设立的，应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性。

第六条（内部审计机构的领导）企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。

未建立董事会的企业，应当在企业主要负责人的领导下开展内部审计工作，明确工作职责，确保内部审计工作的独立性和客观性。

其工作内容、工作程序、管理制度等均与建立董事会的企业相同。

第七条（内部审计机构职责）根据国家有关规定，企业内部审计机构应履行以下主要职责：(一)制订内部审计工作制度，经董事会批准后实施；(二)制订年度内部审计工作计划、内部审计人力资源计划、经费预算等，经董事会批准后实施；(三)组织开展对企业主要业务部门负责人和子企业负责人任期和离任经济责任审计；(四)组织开展对企业内部控制制度的监督与评审。

2008年3月滁州职业技术学院学报M a r．2008第七卷第l期JO U R N A L O F C H U ZH O U V0cA l l O N A L＆ⅡC刚I cA L C0眦G E V01．7N o．1加强审计监督力度有效预防职务犯罪常树应(滁州市审计局，安徽滁州239000)摘要：文章论述了运用多种审计方式监督领导干部职务行为，有效预防职务犯罪．关键词：审计；职务犯罪；预防中图分类号：F239．41文献标识码：A文章编号：1671—5993(2008)01—0033-．-02职务犯罪是指国家工作人员利用职务上的便利。

进行。

非法活动，或者滥用职权，或者对工作严重不负责任，不履行或不正确履行职责，破坏国家对职务行为的管理活动，致使国家和人民利益遭受重大损失，依照刑法应受到刑罚处罚的犯罪行为的总称。

预防职务犯罪涉及到多个部门，需要有关部门协调配合，齐抓共管。

从近几年的实践看，审计特别是经济责任审计确实在加强干部监督管理，促进党风廉政建设，整顿经济秩序．保证领导干部依法行政方面发挥了重要作用。

今后审计部门应在以下几个方面加大审计监督力度，配合组织、纪检监察等部门。

在预防职务犯罪方面发挥更大作用。

一、加强内控制度审计，用制度规范领导者的职务行为审计部门应当把内控制度审计作为一项工作重点。

通过审查和评价被审计单位内控制度的合法性、健全性和有效性，确定各项内控制度是否符合内部控制的基本原则．具体业务活动是否按照适当的授权进行，不相关职务是否真正分开，对关键控制点是否进行了有效控制，所有的控制目标是否已达到要求。

用制度来规范领导者的职务行为。

通过审计．督促各有关部门和人员认真履行经济责任与社会责任．维护内控制度的严肃性，使之有效地发挥功能作用。

从而达到完善内控制度、加强经营管理、制约权力分配、规范经济秩序、维护财经纪律的目的，保证各项管理活动按照既定的方针和程序健康、有效地运行，实现经济资源的安全完整、经济信息的正确可靠、经济行为的合法有效。

2024审计工作计划凡事预则立不预则废，为了更好地开展以后的审计工作，现安排计划如下：一、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，____年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的____和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。

目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。

审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。

强化整改落实促进内审成果有效运用杨明婷摘要：内部审计作为我国审计体系的重要组成部分，一直以来都发挥着重要作用。

内部审计工作的成果是审计报告，审计报告的价值体现在审计整改的质量，其关键是审计问题的整改落实。

本文从分析当前审计整改工作中存在的问题出发，提出强化审计整改的具体方法及措施，从而有效促进审计成果的转化和运用。

关键词：内部审计；问题整改；方法与措施一、强化审计整改的意义作为审计工作的最后一步，审计问题的整改落实往往是发挥审计监督职能的体现，也决定了审计工作的价值所在，应予以重点关注。

特别是对于内部审计而言，审计整改的效果直接影响到内部审计的权威性、公信力，不能仅仅止步于发现问题、出具审计意见书，只有审计问题得到有效整改才能真正发挥内部审计的作用，内部审计工作才能形成完整的闭环。

因此，内审人员应将强化审计问题的整改落实，促进内部审计成果有效运用作为工作重点。

二、目前审计整改工作中存在的问题（一）仍存在“重查弊轻整改”的思想当前的审计实践中，往往存在“重查弊轻整改”的思想。

它不但是被审计单位中的常见问题，也存在于部分审计人员的内心，极大地影响了审计整改工作的推进。

一是被审计单位对审计整改工作认识不够，比较片面。

实际工作中，一些企业在接到审计通知后，因为怕被查出问题，往往高度重视，总是派专人负责对接审计人员，积极协调配合。

但是，审计报告下发后则会有船到桥头车到站的想法，认为整改就是企业自己的事情，总是抱着敷衍应付的态度，往往导致整改工作流于形式。

二是部分内审人员对整改工作不够重视，还抱着审计就是事后审计的老观念。

认为审计工作是以查错纠弊为重心，就是要找到被审计对象的问题与错处，而往往忽略了查病的目的是为了治病救人的道理。

（二）审计整改效率低，流于形式首先，部分审计人员因不了解行业特点和具体情况，提出的审计建议可操作性较差，容易造成被审计单位难以落实，整改效果差。

其次是整改机制不够健全，缺乏配合，整改效率低。