审计署关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.09.28•【文号】国资发监督规〔2020〕60号•【施行日期】2020.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2020〕60号各中央企业：《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》已经国资委第325次党委会议、第40次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

国资委2020年9月28日关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》，按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）等有关要求，制定本意见。

一、总体要求深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动中央企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进中央企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度。

深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力中央企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。

二、强化统一管控能力，进一步完善内部审计领导和管理体制机制（一）建立健全内部审计领导体制。

建立健全党委（党组）、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制。

审计署关于进一步规范审计移送工作的意见文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2006.12.01•【文号】审法发[2006]66号•【施行日期】2006.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署关于进一步规范审计移送工作的意见（审法发[2006]66号2006年12月1日）署机关各业务司、各特派员办事处，各派出审计局：为进一步规范审计移送行为，提高审计移送工作的质量和水平，更好地履行审计监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(国务院令第310号)等有关规定，现就规范审计署及其派出机构的审计移送工作提出以下意见：一、审计发现的超越审计机关职权范围需要移送的事项，应区分不同情况办理移送：有关单位或个人涉嫌经济犯罪的案件，应移送公安机关或检察机关查处；没有涉嫌经济犯罪，但有关人员违反党纪政纪规定需要追究责任的，应移送纪检监察机关或相关干部管理部门查处；应由主管部门(单位)、监管部门或各级政府进行处理的其他问题，应移送有关部门(单位)或政府。

审计署以《审计要情》形式上报有关案件线索和问题需要有关部门查处的，也应比照上述不同情况，在《审计要情》中提出具体的审计建议。

审计发现的有关移送处理事项，一般应通过《审计移送处理书》(格式见附件1、2、3)向有管辖权的部门(单位)、机关或政府进行移送，或通过《审计要情》等形式向上级反映。

同一事项不得同时向多个部门(单位)、机关或政府移送，也不得既通过《审计要情》等形式反映，又通过《审计移送处理书》进行移送。

二、审计发现的涉嫌经济犯罪案件，应依照国家有关规定分别移送相关司法机关查处，其中涉嫌贪污贿赂、渎职以及国家机关工作人员利用职权实施的其他重大犯罪等职务犯罪案件，移送检察机关查处；涉嫌其他经济犯罪案件，移送公安机关查处。

涉嫌经济犯罪案件只向一个机关移送。

同一案件既涉嫌职务犯罪又涉嫌其他犯罪，检察和公安机关分别具有管辖权的，应向对主要涉嫌的犯罪有管辖权的机关移送，不得向两个或两个以上机关同时移送。

审计知识竞赛试题一、单项选择题（共40题）1、《中华人民共和国宪法》在什么时间规定设立国家审计机关？（）A.1978年3月5日B.1982年12月4日C.1988年4月12日D.1993年3月29日2、中华人民共和国审计署成立于（）。

A.1982年12月4日B.1983年9月15日C.1984 年 8 月 31 日D.1988 年 11 月 30 日3、对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督的立项依据是《审计法》第（）条。

A. 二十-一B. 二十三C. 二十二口.二十四4、对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的（）。

A.手段B.方法C.步骤D.步骤和方法5、《审计法》第（）条规定，审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。

A.四十一B.四十二C.四十三D.四十四6、取得的审计证据数量较大的，可以编制汇总的审计证据，由证据提供者（）。

A.签名B.盖章C.签名或盖章D.签字7、《审计法》第（）条规定，对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取以下处理措施：（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理。

A.三十九B.四十一C.四十三D.四十五8、以下哪项不是被审计领导干部对履行经济责任过程中存在问题所应当承担的责任形式（）。

A.主管责任B.直接责任C间接责任D.领导责任9、《审计法》第（）条规定，审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

A.十五B.十六C.十七D.十八10、（）以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。

国家审计准则知识竞赛试题(含标准答案)《中国人民共和国审计法》模拟试题一、单项选择题：1.中华人民共和国审计署是根据1982年12月4 日五届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国宪法》第91条的规定，于（A）正式成立的。

A、1983年B、1984年C、1985年2.《中华人民共和国审计法》由中华人民共和国第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议于１９９４年８月３１日通过，自（ B ）起施行。

A、１９９4年１0月１日B、１９９５年１月１日C、１９９５年5月１日3.审计机关依照法律规定（A）行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

A、依法B、独立C、自主4.地方各级审计机关在（C）的领导下，负责本行政区域的审计工作。

A、本级人民政府行政首长─2─B、上一级审计机关C、本级人民政府行政首长和上一级审计机关5.审计机关依法进行审计监督时，被审计单位（C）应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。

A、财务人员B、财务负责人C、负责人6.审计法规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（B）领导为主。

A、本级人民政府B、本级人民政府和上一级审计机关C、上级审计机关7.审计机关对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负（C）的履行情况进行审计监督。

A、法律责任B、领导责任C、经济责任8.依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。

A、可以接受B、应当接受C、不接受9.审计机关进行审计或者专项审计调查时，是否有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查？（A）─3─A、有权B、无权C、征得社会审计机构同意后可以10.审计法规定，审计机关是否可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

（B）A、不可以B、可以C、征得被审计单位同意后可以11.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，（C）。

新常态下嵌入式审计的创新研究作者：候利佳李厚杰傅英韬吴迪来源：《商情》2017年第11期（1.西南大学，重庆 400715；2.重庆市北碚区审计局，重庆 400700）【摘要】随着经济进入新常态以及大数据、云计算的发展，当前的审计大环境发生了变化，现有的审计模式与方法已不能适应目前审计工作的需要。

本文以审计局对行政事业单位的审计为出发点，通过分析行政事业单位内部审计的现状及问题，找出创新现有审计模式与方法的路径，从而提出嵌入式审计，以适应十八大以来国家审计制度发展的新形势，为政府审计的发展提供可行性的政策建议，并丰富嵌入式审计方面的相关研究。

【关键词】新常态；内部审计；嵌入式审计一、引言随着经济进入新常态，审计大环境也随之发生深刻变化。

为了适应新常态、开创审计工作新局面，2015年12月8日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件，2016年2月5日中华人民共和国审计署发表文件《审计署关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》。

这些意见和文件出台明确了新形势下审计的新任务、新使命，形成了审计工作的“新常态“。

在审计工作面临的新形势下，原有的审计模式已经不能适应目前审计工作的要求，只有改变现有的审计模式与方法才能更好地履行审计的监督职责，促进审计工作健康有序地开展。

此外，大数据、云计算技术的产生和发展也对审计技术和方法产生重大影响，这就使得传统的手工审计技术和“一对一”现场审计模式不能适应大数据形势下的审计工作，迫切需要改变传统的审计模式与方法。

二、文献回顾查阅相关文献，我们发现目前关于嵌入式审计的相关文献少之又少。

吕玲玲，陈皑皑，应娅提出在电力行业中发展嵌入式审计管理系统，嵌入式审计作业管理系统是通过借助于嵌入式系统进行审计工作，这对于电力企业审计工作的完善与发展都是非常有意义的。

周庆西，刘荣通过对高校行政管理与内部审计特点进行分析，探索构建嵌入式行政管理审计模式。

2017 年。

审计局“学法用法”能力测试试卷姓名：得分：一、选择题(每题1 分，共40 分。

每题有一个或一个以上正确答案。

少选、多选、错选均不得分)1.审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产，封存的期限为（）以内。

A 6 日B 7 日C 8 日D 9 日2.经本级人民政府批准，审计机关对其他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金的( )情况，依法进行审计监督。

A 真实B 合法C 效益D 完整3.审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被封存的资料和资产。

A 审计组B 审计人员C 被审计单位D 会计人员4.审计机关依法进行审计监督时，被审计单位负责人应当对本单位提供资料的( )作出书面承诺。

A 真实性B 完整性C 合法性D 效益性5.审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起( ) 日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。

A 3 B7 C10 D 156.审计法所称违反国家规定取得的资产，包括( )。

A 弄虚作假骗取的财政拨款、实物以及金融机构贷款。

B 违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产。

C 违反国家规定向他人收取的款项、有价证券、实物。

D 违反国家规定处分国有资产取得的收益和违反国家规定取得的其他资产。

7.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起（）内，提请审计机关的本级人民政府裁决。

A 15 日B 30 日C 60 日D 90 日8.审计机关依照国家有关财政收支、财务收支的( )等方面的规定进行审计评价。

A 法律法规B 政策C 标准D 项目目标9.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法（）。

A 申请行政复议B 提起行政诉讼C 提请政府裁决D 提请仲裁10.审计法所称国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构，包括( )。

青海省审计厅关于加强生态环境审计工作的意见文章属性•【制定机关】青海省审计厅•【公布日期】•【字号】•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】自然生态保护正文青海省审计厅关于加强生态环境审计工作的意见为了深入学习贯彻省委《关于深入学习贯彻习近平总书记视察青海重要讲话精神的实施意见》精神，进一步发挥好审计在全面推进生态环境保护工作中的监督作用，现就加强生态环境审计工作提出如下意见：一、充分认识加强生态环境审计的重要性我省作为“中华水塔”、“江河源头”和高原“生态屏障”，生态地位特殊而重要。

近年来，我省高度重视生态保护工作，围绕“三区”战略，全力推进生态文明先行区建设，在生态保护建设、循环经济发展、产业结构调整、环境综合整治等方面取得了积极的进展，生态恢复明显，环境不断改善。

但与此同时，受自然地理和经济发展水平的影响，制约生态环境保护和生态文明建设的深层次矛盾和问题依然存在，生态退化的总体趋势尚未得到根本遏制，生态保护和恢复的任务依然十分艰巨。

审计维护生态文明建设的方式，主要是通过生态环境审计来实现。

生态环境审计作为监督落实生态保护基本国策的有效手段，在推进全省生态文明建设中具有不可替代的作用。

运用生态环境审计这一工具，实施与生态环境有关的审计监督，是新形势赋予审计工作的重要职责，也是审计机关推进生态文明先行区建设的具体行动。

各级审计机关应当从全局和战略的高度出发，认真学习和贯彻习总书记视察青海时的重要讲话精神，深刻理解和准确把握习总书记“扎扎实实推进生态环境保护”的重大要求，充分认识到我省加快生态文明建设和环境保护工作的重要意义，积极履行审计监督职责，加强生态环境审计监督，推动我省生态文明先行区建设，促进经济社会可持续发展。

二、明确生态环境审计的目标任务（一）工作目标。

全面贯彻落实习近平总书记在视察青海时提出的“扎扎实实推进生态环境保护”的重大要求，围绕生态文明先行区建设目标任务，充分发挥审计在促进生态保护措施落实以及在资源管理与环境保护中的监督作用。

人力资源社会保障部、审计署关于深化审计专业人员职称制度改革的指导意见文章属性•【制定机关】人力资源和社会保障部,审计署•【公布日期】2020.11.04•【文号】人社部发〔2020〕84号•【施行日期】2020.11.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专业技术人员管理正文人力资源社会保障部审计署关于深化审计专业人员职称制度改革的指导意见人社部发〔2020〕84号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、审计厅（局），中央和国家机关各部委人事部门，中央军委审计署，各中管金融企业、中央企业人事部门：审计专业人员是专业技术人才队伍的重要组成部分，是维护国家财政经济秩序、保障经济社会健康发展的重要力量。

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于深化职称制度改革的意见》，现就深化审计专业人员职称制度改革提出如下指导意见。

一、总体要求（一）指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实党中央、国务院决策部署，按照完善审计管理体制和深化职称制度改革总体要求，遵循审计专业人员成长规律，健全科学化、规范化的审计专业人员职称制度，完善评价机制，为客观科学公正评价审计专业人员，建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计人才队伍提供制度保障。

（二）基本原则1. 坚持服务发展。

紧紧围绕服务新时代经济社会发展需要，围绕审计事业发展和审计人才队伍建设需求，发挥人才评价“指挥棒”和“风向标”作用，营造有利于人才成长和职业发展的评价制度环境，积极引进优秀人才，最大限度激发和释放审计人才活力，让在一线踏踏实实做出贡献的审计专业人员有成就感和获得感。

2. 坚持科学评价。

结合国家审计、内部审计、社会审计等不同领域审计工作实际开展分类评价，完善自然资源资产审计、大数据审计、风险管理审计等新兴审计领域评价标准，创新评价机制，丰富评价方式。

审计知识竞赛试题一、单项选择题（共40题）1、《中华人民共和国宪法》在什么时间规定设立国家审计机关？（）A.1978年3月5日B.1982年12月4日C.1988年4月12日D.1993年3月29日2、中华人民共和国审计署成立于（）。

A.1982年12月4日B.1983年9月15日C.1984年8月31日D.1988年11月30日3、对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督的立项依据是《审计法》第（）条。

A.二十一B.二十三C.二十二D.二十四4、对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的（）。

A.手段B.方法C.步骤D.步骤和方法5、《审计法》第（）条规定，审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。

A.四十一B.四十二C.四十三D.四十四6、取得的审计证据数量较大的，可以编制汇总的审计证据，由证据提供者（）。

A.签名B.盖章C.签名或盖章D.签字7、《审计法》第（）条规定，对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取以下处理措施：（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理。

A.三十九B.四十一C.四十三D.四十五8、以下哪项不是被审计领导干部对履行经济责任过程中存在问题所应当承担的责任形式( )。

A.主管责任B.直接责任C.间接责任D.领导责任9、《审计法》第（）条规定，审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

A.十五B.十六C.十七D.十八10、（）以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。

审计广角AUDITING SCOPE150关于新常态审计监督长效机制的思考文／齐可奎摘要：审计工作是部队经济管理的重要组成部分，在保证部队财务收支和与资产管理有关的经费收支活动的合法、合规及有效性方面起到重要作用。

随着公安现役审计工作的深入开展，形成一套完整的审计监督体制势在必行。

本文从分析消防部队审计工作现状入手，对新常态审计监督的长效机制提出相应对策。

关键词： 部队审计； 监督； 完善； 对策一、消防部队审计现状分析近年来，审计工作受到各级领导的高度重视，消防部队的审计工作也在推进审计制度的完善和健全有效地监督机制方面取得了明显进步，但仍存在以下不足：(一)审计体制不健全由于消防部队审计也是内部审计，主要由部队内部人员执行，实行双重领导体制，审计的对象是部队内部的财政、财务活动及相关人员经济责任，审计结果也要向所在单位党委报告，无形间降低了审计的独立性、客观性。

尤其是领导干部任期经济责任审计，当前情况下，经济责任审计偏向于从财政财务收支方面进行，而对其他相关活动如决策有效性、制度落实情况、效益性等缺乏审计与评价，与领导干部实际履行的职责不相称，不能反映出审计对象在任期间的全部经济责任履行情况，影响了审计结果的准确性、公平性。

(二)审计人员素质参差不齐现阶段，审计工作对审计人员的综合素质要求越来越高。

要求审计人员不仅应有广博的专业素质、丰富的实践经验、优秀的综合分析能力，还必须拥有良好的职业道德修养、不断学习新知识的能力。

审计人员应该能够适应财经法规的不断变化、战胜实施审计工作过程中遇到的压力与诱惑、具备复杂的审计工作中找到关键突破口的卓越分析能力。

当前，消防部队审计人员素质参差不齐，导致审计工作容易出现过失性风险与故意性风险。

过失性风险即审计人员高度重视审计工作，但是由于缺乏相应的职业素质，不能做出正确的判断，而导致审计结果失真，这是审计人员专业胜任能力薄弱的体现。

故意性风险即审计人员为了不正当利益或者其他目的，没有坚守职业道德，故意做出违背审计纪律、财经法规的审计判断，帮助被审计对象弄虚作假，这表明审计人员缺乏应有的职业道德。