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个人所得税试题

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所得税试题

一、判断题

1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）

2、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）

3、“工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。（×）

4、某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

5、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（×）

6、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（×）

7、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（×）

8、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

二、单选题

1、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。

Ａ.财产转让所得 Ｂ.财产租赁所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特许权使用费所得

2、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金 Ｂ.个体户取得的经营收入

Ｃ.独生子女补贴 Ｄ.劳务报酬所得

3、某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。=40000*(1-20%)=32000*30%=9600

(40000*(1-20%)-9600)*30%-2000=4720

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元

4、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）确定。

Ａ. 扣缴义务人确定 Ｂ.纳税人自行确定

Ｃ.主管税务机关确定 Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定

5、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（C）元。应纳个人所得税＝（4000＋15000＋3000－3500）×25%－1005＝3620（元

A.1975 B.3025

C.3620 D.3775

6、某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为20万元，则其个人所得税为（B）万元。

A.0 B.0.4 C.0.3 D0.1

7、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（B）。 A．免B．3000C．1500 D.4500

8、下列属于减税项目的是（B）。

A．国债和国家发行的金融债券利息

B．因严重自然灾害造成重大损失的

C．军人的转业费、复员费

D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费

三、多选题

1、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（AB）。

A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D.个人转让专利权过程中获得的违约金

E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

2、下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ACDE）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 E.退休人员再任职取得的收入

3、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ACE）。

A.员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元

B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C.个人转让自用5年以上的住房，收入12万元

D.按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款

E.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

4、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（BDE）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.中奖所得

D.特许权使用费所得

E.工资薪金所得

5、对以下（ABC）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

A.采掘业

B.远洋运输业

C.远洋捕捞业

D.海上石油作业 四、计算题

1、某甲2011年12月取得全年一次性奖金收入20000元。当月工资：5000元。请计算其应缴纳的个人所得税。

每月奖金＝20000/12＝1666.67（元），适用的税率为10%，速算扣数105。

一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）。

工资应纳税额＝（5000－3500）×3%＝45（元）

合计应纳税额=1895+45=1940（元）

2、赵某于2008年10月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。

应纳税所得额＝60000×（1－20%）＝48000（元）

应纳税额＝48000×30%－2000＝12400（元）

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个人所得税考试试题及答案

个人所得税考试试题及答案

个人所得税考试试题及答案

一、选择题（每题2分，共计40分）

1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（ ）

A. 工资、薪金所得

B. 个体工商户的生产、经营所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 以上都是

答案：D

2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（ ）

A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出

B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出

C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出

D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出

答案：D

3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（ ）

A. 纳税人遭受重大自然灾害

B. 纳税人家庭成员患重大疾病

C. 纳税人子女在国外留学 D. 以上都是

答案：D

4. 个人所得税的起征点为每月（ ）元人民币。（2021年标准）

A. 3000

B. 3500

C. 4000

D. 4500

答案：B

5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（ ）

A. 工资、薪金所得

B. 个体工商户的生产、经营所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 稿酬所得

答案：A

（以下题目省略选项，直接给出答案）

6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（ ）个月内。

答案：3 7. 个人所得税的征收方式为（ ）征收。

答案：源泉扣缴与自行申报

8. 个人所得税的征收机关为（ ）。

答案：税务机关

9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（ ）

答案：免税所得

10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（ ）

答案：多缴纳个人所得税

二、判断题（每题2分，共计30分）

1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。（ ）

答案：错误

2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。（ ）

答案：错误

3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（ ）

答案：正确

4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。（ ） 答案：正确

个人所得税试题及答案

个人所得税试题及答案

个人所得税试题及答案

一、单项选择题

1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？

A. 工资、薪金所得

B. 稿酬所得

C. 彩票中奖所得

D. 企业所得

2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？

A. 劳动报酬所得

B. 利息、股息所得

C. 财产租赁所得

D. 偶然所得

3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？

A. 赡养老人支出

B. 购买商业保险支出

C. 子女教育支出

D. 个人捐赠支出

二、多项选择题

4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？

A. 在中国境内有住所的个人

B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人

C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人

5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？ A. 比例税率

B. 累进税率

C. 定额税率

D. 累退税率

三、判断题

6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。

（ ）

7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。

（ ）

四、简答题

8. 请简述个人所得税的征收原则。

五、计算题

9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题

10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。

答案：

一、单项选择题

1. D

2. A

3. A

二、多项选择题

4. A B C

5. A B

三、判断题

6. √

7. √

四、简答题

8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。

2019年个税测试

2019年个税测试

一、单项选择题

1.2019年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招

待费30万元。2019年该个体工商户计得税时允许扣除的业务招待费

为()。(1.0分)

A5万元

B15万元

C18万元

D30万元

参考答案:A

试题解析:1000×0.5%=5（万元），30×60%=18（万元），二者比较，

允许扣除的招待费为5万元。

2

.

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是

()。(1.0分)

A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免

规定计算缴纳个人所得税

C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目

缴纳个人所得税

D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴

纳个人所得税

参考答案:B

试题解析:(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，

除另有规定外，一般不作为应税所得征税工行权时，其从企业取得股

票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收

盘价，下同)因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇

有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算所得税。对因

特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让

净收入，作为工资薪金所人所得税。(三)员工将行权后的股票再转让

时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市股票

等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定

计算缴纳个人所得税。(四)员工因拥有与企业税后利润分配取得的所

得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得

税。

3

.

下列残疾人员的所得中，不能减征个人所得税的是（）。(1.0分)

A工资薪金所得

B对企事业单位的承包和承租经营所得

C特许权使用费所得

D财产转让所得

参考答案:D

试题解析:对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工

资、薪金所得；个体工商户的生产经营所事业单位的承包经营、承租

个税百题

个税百题

个税百题

1、当前我国个人所得税制采用的是（D）。

A、单一所得税制B、综合所得税制C、分类所得税制 D、分类和综合相结合的所得税制

2、纳税人可以通过远程办税端、（B）等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专

项附加扣除信息。

A、电话申报 B、电子或者纸质报表 C、短信申报 D、微信申报

3、纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除并通过填写电子或者纸质《扣除信

息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在（B ）

办理扣缴申报时提交给主管税务机关。

A、当月 B、次月C、年末D、次年初

4、纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端

报送专项附加扣除信息，也可以将（C ）《扣除信息表》报送给汇缴地主管税务机关。

A、电子 B、纸质C、电子或者纸质 D、电子与纸质

5、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过（B ）万元，

应当依法办理汇算清缴。

A、5 B、6 C、7 D、8

6、扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于（C）向税务机关报送。

A、收到变化情况的当月 B、收到变化情况的30日内

C、次月扣缴申报时 D、当月扣缴申报时

7、纳税人为港澳居民的，首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身

份证件，此处的有效身份证件指有效的（B ）。

A、《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国居民身份证》

B、《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》

C、《中华人民共和国护照》或《中华人民共和国港澳居民居住证》 D、《中华人民共和国居民身份证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》

8、（C）有责任和义务向税务部门提供或者协助核实与专项附加扣除有关的技工院校学生学

籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息。