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个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元，他每个月的个人所得税按照下表计算，请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。
级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示：月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述，根据税前工资计算月应纳税所得额，再根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后将每月的税额汇总，即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。
3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax，该函数的参数为税前工资。
在函数内部，根据税前工资计算月应纳税所得额，并根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后，返回该月的税额。
```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。
税务试题及答案一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 一个档次B. 两个档次C. 三个档次D. 四个档次答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D二、多选题4. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供建筑服务答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 增值税的纳税人包括单位和个人。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。
答案：错误8. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。
答案：错误四、简答题9. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法下，纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
10. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业享受减半征收企业所得税优惠；研发费用加计扣除等。
五、案例分析题11. 某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付货款800万元，支付职工工资200万元，支付其他费用100万元。
请计算该公司应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算增值税。
该公司的销售额为1000万元，假设适用税率为13%，则应纳税额为1000×13%=130万元。
由于可以抵扣进项税额，进项税额为800×13%=104万元，所以实际应缴纳的增值税为130-104=26万元。
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
新个税考试题和答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项收入不属于综合所得？（）A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的外国人C. 仅在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有所得的个人答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 财产租赁所得答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是个人所得税的税率表中的税率类型？（）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：D二、多项选择题6. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD7. 以下哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD8. 个人所得税的征收方式包括哪些？（）A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：ABCD9. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 偶然所得D. 退休金答案：ABC10. 个人所得税的计算公式是什么？（）A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点答案：C三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
第八章个人所得税法律制度一、单项选择题1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。
陈某当月需缴纳个人所得税( ）.A.420元 B。
924元 C。
929.6元 D。
1050元2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是 ( ）。
A．劳动分红 B．误餐补助 C。
独生子女补贴 D。
差旅费津贴3。
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。
A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴C．军人复员费D．救济金4。
张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元(每月10000元），相关税费共9000元（每月750元)，没有发生相关修缮费用。
计算此项业务张某应缴的个人所得税为( )。
A．7770 B．8880 C．17760 D．218405. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按( )计征个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得6。
甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。
契税税率是3％,营业税税率是5%，城建税税率是7％,教育费附加率是3%,不考虑土地增值税和印花税。
此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。
A．0。
53 B．8.42 C．8.27 D．16。
537。
王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。
2009年加工店的销售收入是40万元,允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元.计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）.A.8000元 B。
4800元 C.3200元 D.2000元8。
刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税( ）.A。
个人所得税测验
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( ) 【多选题】
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
正确答案: ABCD
2、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）【多选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
正确答案: ABCD
3、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人（）【单选题】
A.是
B.否
正确答案: A
4、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税（）【单选题】
A.是
B.否
正确答案: B
5、姓名【填空题】
________________________（请填写中文）
6、手机【填空题】
________________________。
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其居处税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C．企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D．公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.504、下列销售状况应征消费税的有__。
A．外购零件组装电脑销售B．托付加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C．外购珠宝玉石用于职工福利D．托付加工的粮食白酒收回后，干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。
适用增值税税率17%。
20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。
协议规定，甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。
该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。
该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。
个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。
一、单项选择题1.我国对自然人居民和非居民纳税人划分标准是（）。
A.时间标准B.习惯性住所和时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所标准2.根据个人所得税规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过天数是（）。
A.90B.60C.50D.303.以下各项所得中适用加成征税有（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额是（）。
A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金5.以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税有（）。
A.编剧从电视剧制作单位取得剧本使用费B.个人兼职取得收入C.任职、受雇于报刊单位记者，在其他单位报刊上发表作品取得所得D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员，出租车驾驶员从事客货营运取得收入6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。
A.1580B.1780C.1640D.15307.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。
罗某当月应纳个人所得税（）元。
A.2342B.2145C.2355D.24558.位于某市谢某个人从事一项广告设计劳务，计划3个月完工，按照进度对方第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。
谢某取得设计收入应缴纳个人所得税（）元。
A.7674B.8074.80C.12400D.11924.809.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税是（）。
A.企业债券利息5000元B.个人取得体育彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得劳务收入1000元D.外籍个人以现金形式取得住房补贴10.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定有（）。
A.取得劳务报酬所得纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.扣缴义务人每月扣缴税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C.分次取得承包、承租经营所得纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全个体工商户生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴二、多项选择题1.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得所得包括（）。
A.个人承包、承租经营所得B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得所得C.个人按次从承包企业取得工薪性质所得D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人，经营人从外商投资企业分享受益E.个人转包、转租取得所得2.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税是（）。
A.出版社专业作者翻译作品在本社以图书形式出版而取得稿费收入B.某学校老师在任职学校校报上发表作品取得稿费收入C.光明杂志社记者在自己报社发表作品取得所得D.《财会学习》杂志编辑在该杂志上发表文章取得所得E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得所得3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税有（）。
A.银行以超过中国人民银行规定存款利率和保值贴补率计算利息额支付给储户部分B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得董事费收入D.购买福利彩票所得奖金E.个人处置打包债权取得收入4.个人所得税纳税义务人包括（）。
A.私营企业所有投资者B.个体工商户C.在境内有所得港澳台同胞D.合伙企业合伙人E.个人独资企业5.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确是（）。
A.境内所得境内企业支付纳税B.境内所得境外企业支付部分不纳税C.境内所得境外支付部分纳税D.境外所得境内企业支付部分纳税E.境外所得境外企业支付部分纳税6.在计算个体工商户生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳下列税金可以扣除有（）。
A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税E.土地增值税7.以下关于股票期权个人所得税有关规定表述中，说法不正确是（）。
A.员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，一律不征收个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让，以股票期权转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票实际购买价低于购买日公平市场价差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得所得，暂不征收个人所得税E.员工将行权后股票再转让时获得高于购买日公平市场价差额，按“财产转让所得”适用征免规定计算缴纳个人所得税8.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税计算方法中正确是（）。
A.作者将自己文学作品手稿原件或复印件拍卖取得所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C.拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳个人所得税D.纳税人如不能提供合法、完整、准确财产原值凭证，税务机关核定其财产原值E.拍卖财产过程中缴纳税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳相关税金及附加9.个人取得下列所得，免征个人所得税有（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得扣缴手续费B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.年终奖金D.被拆迁人按规定取得拆迁补偿款E.各种劳动分红10.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税有（）。
A.个体工商户生产经营所得B.年终一次性取得承租经营所得C.从事采掘业人员取得工资薪金所得D.财产租赁所得E.跨年度分期取得稿酬三、计算题。
1.中国公民李某2008年收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确财产原值凭证。
（4）10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万，但自11月开始未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：(1).李某当年稿酬收入应纳个人所得税为（）元。
A.1256B.1289C.1269D.1274(2).李某当年社会福利彩票中奖收入应纳个人所得税为（）元。
A.24000B.0C.40000D.32000(3).李某转让字画应纳个人所得税是（）元。
A.10000B.1500C.500D.1000(4).李某当年应纳个人所得税合计为（）元A.32940.67B.35000C.24670D.25704.66答案部分一、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】根据个人所得税规定，我国对居民纳税人和非居民纳税人划分，采用了国际上常用住所标准和居住时间标准。
【该题针对“个人所得税纳税人”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】在居住期间内临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日，不扣减日数，连续计算。
【该题针对“个人所得税纳税人”知识点进行考核】3.【正确答案】A【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高，规定在适用20％税率征税基础上，实行加成征税方法。
【该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】独生子女补贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。
【该题针对“工资、薪金所得”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】选项A，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“个体工商户生产经营所得”知识点进行考核】6.【正确答案】C【答案解析】任职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位报刊、杂志上发表作品取得所得，属于因任职、受雇而取得所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
除上述专业人员以外，其他人员在本单位报刊、杂志上发表作品取得所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
出版社专业作者撰写、编写或翻译作品，由本社以图书形式出版而取得稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
因为本题目在本单位杂志上发表文章取得所得，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
取得年终绩效工资按照一次性奖金办法计算征收个人所得税。
10400÷12＝866.67（元），适用税率10％、速算扣除数25应纳个人所得税＝（5200＋1800－2000）×15％－125＋10400×10％－25＝1640（元）【该题针对“全年一次性奖金”,“稿酬所得税额计算”知识点进行考核】7.【正确答案】C【答案解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。
商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。
罗某应纳个人所得税＝（6400＋8000＋1250－2000）×20％－375＝2355（元）【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】8.【正确答案】C【答案解析】谢某从事广告设计劳务，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。
谢某取得收入应缴纳个人所得税额＝（12000＋19600＋28400）×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）【该题针对“劳务报酬所得税额计算”知识点进行考核】9.【正确答案】B【答案解析】个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元，全额征收个人所得税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】10.【正确答案】C【答案解析】分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
【该题针对“个人所得税申报和缴纳”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】ACDE【答案解析】个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得所得，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。
