2019个人所得税测试试题

2019年个人所得税最新政策解读练习题一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、3000B、3500C、4800D、50002、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、1B、2C、3D、43、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500元B、1000元C、1100元D、1200元4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%B、10%C、15%D、20%6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、47、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。

A、纳税人8岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。

A、3000B、3600C、4000D、45009、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。

A、60000B、70000C、80000D、10000010、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。

A、2B、3C、5D、711、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（）毕业（全日制）。

A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后C、廊坊D、张家口16、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

2019新税收政策考试试卷姓名: 单位：岗位：得分：一、选择题。

（共15题，每题5分，共75分）1.新个人所得税法什么时候开始实施?（）A.2019年1月1日B.2018年8月31日C.2018年10月1日D.2018年12月31日2.新个人所得税法对纳税人实际取得的工资、薪金所得，按（）元/月的基本减除费用进行扣除？A.3000B.3500C.4000D.50003.（此题为多选题）此次税改增加的专项附加扣除包括以下哪几项？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人F.住房租赁G.五险一金4.员工可以向所在公司查询自己个人所得税缴款信息吗?A.可以B.不可以5.子女教育的扣除标准是多少？（）A.按照每个子女每月1200元的标准定额扣除。

B.按照每个子女每月1100元的标准定额扣除。

C.按照每个子女每月500元的标准定额扣除。

D.按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

6.子女教育中，子女在民办学校接受教育可以享受扣除吗?（）A.可以B.不可以7.（此题为多选题）赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？（）A.赡养人均摊B.赡养人约定分摊C.赡养人不需均摊，均扣除D.被赡养人指定分摊8.纳税人能享受几次首套住房贷款的利息扣除？（）A.1B.2C.3D.49.住房贷款利息的扣除期限最长不超过多久？( )A.120个月B.250个月C.240个月D.300个月10.赡养老人扣除要满足什么条件?( )A.纳税人赡养一位及以上年满50岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

B.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母及岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

C.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

D.纳税人赡养一位及以上年满55岁的父母，以及子女均已去世的年满70岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。

（）A、2019 年1 月1 日B、2019 年2 月1 日C、2018 年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D. 经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B. 大病医疗C.商业健康险支出D. 保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( )A.股息、红利所得B. 中奖、中彩所得C.金融债券利息D. 转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。

A.红利所得B. 股息所得C.中奖所得D. 租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B. 偶然所得C.其他所得D. 特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B. 偶然所得C.劳务报酬所得D. 经营所得—E. 利息股息红利所得2. 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3. 下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

个税改革考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据2019年个人所得税改革，以下哪项收入不属于综合所得？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 个人所得税改革后，以下哪项扣除项目不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 个人储蓄答案：D4. 个人所得税改革后，综合所得适用的税率表是？A. 七级超额累进税率B. 九级超额累进税率C. 十级超额累进税率D. 十一级超额累进税率答案：B5. 个人所得税改革后，以下哪项收入适用20%的税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项扣除？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A、B、C、D2. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房租金支出答案：A、B、C、D3. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受依法确定的其他扣除？A. 年金B. 商业健康保险C. 税延型商业养老保险D. 税优健康保险答案：A、B、C、D4. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用累进税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：A、B、C、D5. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用比例税率？A. 利息、股息、红利所得B. 财产租赁所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税改革后，起征点提高到了5000元。

（对）2. 个人所得税改革后，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

2019税法考试试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上全部2. 某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税率为：A. 10万元B. 20万元C. 25万元D. 30万元3. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人捐赠二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 转让无形资产D. 个人无偿转让财产2. 以下哪些情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 个人取得的稿酬所得B. 个人取得的特许权使用费所得C. 个人取得的财产转让所得D. 个人取得的偶然所得三、判断题1. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率是固定的，不会因收入的增加而改变。

（对/错）2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

（对/错）3. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（对/错）四、简答题1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的税率。

2. 请解释增值税的计税方法。

五、案例分析题某公司2019年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，管理费用为500万元，财务费用为100万元，营业外支出为200万元。

该公司还进行了一项技术转让，取得收入为100万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。

参考答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. A B C2. A B D三、判断题1. 错2. 对3. 对四、简答题1. 企业所得税的税率通常为25%，但税法还规定了其他一些特殊税率，比如高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183 天的个人B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90 天但不满183 天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019 年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500 元和1800 元稿费。

（2）2018 年 4 月出版一本专著，取得稿酬12000 元。

2019 年重新修订后再版，取得稿酬13500 元。

（3）2019 年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600 元。

同年10 月添加印数，取得追加稿酬5200 元。

该教授2019 年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019 年在华时间为135 天，11 月份境内外工资为81000 元，均由境内公司支付，11 月份在华工作时间为10 天。

该外籍个人11 月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20% 的个人所得税C、取得的股息红利，按照10% 的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019 年为其从业人员实际发放工资105 万元，2019 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。

2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。

2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。

题型单选题多选题判断题计算题简答题论述题总分得分一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。

每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。

则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。

A.30000元B.24000元C.22392元D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。

A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。

A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。

A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税一.单项选择题1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。

年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人年度和2020年度均为我国非居民纳税人年度和2020年度均为我国居民纳税人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。

A.综合所得B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。

已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。

假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。

A.(80 000-60 000)×3%=600元B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+%+12%)×12]×3%=114元C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案2018.12姓名：成绩：一、单选题（每题4分，共20分）1、A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭A、财务部B、银监会C、国务院税务主管部门D、市场监督管理总局3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

（A）A、十五B、二十C、二十五D、三十4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

（C）A、八B、七C、六D、五5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

（B）A、80B、90C、100D、200二、多选题（每题4分，共20分）1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：。

（ABCD）A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税2、个人所得的形式，包括。

（ABCD）A、现金B、实物C、有价证券D、其他形式的经济利益3、扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

前款所称支付，包括。

（ABCD）A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、以有价证券、实物以及其他形式的支付4、个人所得税法规定的各项个人所得的范围：。

（ABCD）A、工资、薪金所得，B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得5、个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（ABCD）A、有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用B、建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用C、土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用D、机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用三、判断题（每题4分，共20分）1、居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。