大 东 南：浙商证券有限责任公司关于公司内部控制自我评价报告的核查意见 2011-01-31

方正证券2011年内控自我评价报告方正证券股份有限公司年度内部控制自我评价报告2011根据《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《证券公司内部控制指引》等相关法律法规的规定和要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督及专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。

一、董事会声明公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是：保证经营活动的合法合规及公司内部规章制度得到贯彻执行；保障客户及公司资产的安全、完整，防范经营风险和道德风险；保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时；加强公司经营管理，提升管理水平，保证公司的经营效率和效果。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对上述目标提供合理保证。

二、关于内部控制要素的说明公司按照“健全、合理、制衡、独立”的原则设计内部控制，力争保证内部控制的完整性、合理性、有效性。

公司内部控制要素如下：控制环境(一)1、法人治理结构公司按照《公司法》、《证券法》、《证券公司治理准则（试行）》、《上市公司治理准则》等法律法规要求，建立了由股东大会、董事会、监事会和公司经理层组成的公司治理架构，形成了权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间权责明确、运作规范的相互协调和相互制衡机制。

公司股东大会、董事会、监事会运作规范，相关会议的召开、召集符合《公司法》和《公司章程》的规定，决议合法有效。

董事会决策程序和管理议事规则科学、透明，经理层执行董事会决议高效、严谨，监事会对公司财务的监督和对董事、高级管理人员的监督健全、有效。

董事会下设风险控制委员会、审计委员会、战略发展委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会五个专门委员会，并制定了相应的工作细则。

上市公司2011年内部控制评价报告分析【摘要】本文通过对2011年沪市a股随机抽取的100家上市公司内部控制评价采用描述性统计分析，得出我国上市公司内部控制评价披露质量仍然较低的结论。

同时，通过将部分上市公司的内部控制评价内容与2010年财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》相关要求进行比对，找到内部控制评价质量较低的原因，并给出相应的解决措施及建议。

【关键词】内部控制内部控制自我评价一、研究背景当今社会竞争日益激烈，为了有效降低企业面临的风险，企业必须建立健全有效的内部控制制度。

2008年6月，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》；2010年4月，其又联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《指引》），该指引包括18项《企业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（以下简称《审计指引》）等。

这一系列“指引”的颁布标志着我国基本建成了适合我国企业实际情况的企业内部控制规范体系。

随着一系列“指引”的颁布，内控评价成为近年来各界学者的研究重点，也取得了一定的研究成果。

但由于在2010年颁布《指引》之后的研究还比较少，因此本文紧密结合新的《指引》，并以2011年沪市a股随机抽取的100家上市公司为研究样本进行比较分析，从而得出相关结论。

二、上市公司内部控制评价的现状及呈现的问题笔者随机抽取了2011年沪市a股的100家上市公司，并对其内部控制披露状况加以区分。

《评价指引》对于内控评价的内容和格式做出了规范化的要求，笔者将凡是符合其要求的称为标准详细披露；披露内容涵盖有效信息量，但是披露内容不符合要求或格式不规范的称为非标准详细披露；其余公司只是进行简单申明，其评价报告几乎不包含有效的信息的称为简单披露。

具体情况参见下表：由表可看出目前上市公司的内部控制评价仍然存在一些问题，具体来说：1.内部控制自我评价意愿不高。

2008年沪市上市公司内部控制披露百分比为40.5%，2009年为42.25%，虽然2011年上升到55%，但总体仍然呈现一个较低迷的状态。

内部控制制度自我评价报告一、公司简介****股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经****号文批准，由**公司独家发起，采用定向募集方式设立。

公司于1993 年7 月28 日在***工商行政管理局登记注册，取得********号企业法人营业执照。

现有注册资本****元，折****股(每股面值1 元)，其中已流通股份:A 股****股。

公司股票已于1998 年6 月9 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属纺织行业。

经营范围:纱、线、带制品、床上用品、家纺织品、针织品、装饰布、医用敷料的制造、加工(制造加工限另地经营);实业项目投资，纺织设备租赁;百货的批发、零售、代购代销;仓储。

主要产品:纱、线、带制品、床上用品、家纺织品、针织品、装饰布等。

二、公司建立内部会计控制制度遵循的原则公司内部会计控制制度的建立遵循了以下原则:(一)内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范—基本规范(试行)》，以及公司的实际情况。

(二)内部会计控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

(三)内部会计控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(四)内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容的职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。

(五)内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(六)内部会计控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、公司内部会计控制制度的主要内容(一)控制环境公司已按照《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)和有关监管部门要求及《****股份有限公司公司章程》(以下简称《公司章程》)规定，设立了董事会、监事会，在公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间相互牵制监督。

东方财富信息股份有限公司董事会《关于内部控制的自我评价报告》（截至2010年12月31日）一、公司基本情况东方财富信息股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系上海东财信息技术有限公司，2007年12月20日改制为股份有限公司，2008年1月7日由上海东财信息技术股份有限公司更名为东方财富信息股份有限公司。

公司原由沈军、鲍一青、史佳、陶涛和左宏明5个自然人共同出资组建，于2005年1月20日批准成立，公司原注册资本为人民币3,000,000.00元。

根据公司2007年10月23日的股东会决议、股权转让协议和修改后的章程规定，新增股东熊向东、徐豪、陆丽丽、詹颖珏、张森、程磊、廖双辉、陆威、吴善昊、范敏、吴治明和杨凯瑜等12个自然人。

根据公司2007年10月25日股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币157,895.00元，溢价99,842,105.00元，新增注册资本由新增股东深圳市秉合投资有限公司全额认缴。

公司变更后的注册资本为人民币3,157,895.00元，变更后的股东为沈军、熊向东、徐豪、陆丽丽、詹颖珏、鲍一青、史佳、陶涛、左宏明、张森、程磊、廖双辉、陆威、吴善昊、范敏、吴治明、杨凯瑜等17个自然人和深圳市秉合投资有限公司。

根据公司2007年10月31日股东会决议和修改后的章程规定，公司申请股权转让，新增6名股东，变更后的股东为沈军、熊向东、徐豪、陆丽丽、詹颖珏、鲍一青、史佳、陶涛、左宏明、王敏文、张森、程磊、陆利斌、王正东、廖双辉、罗会云、陆威、吴善昊、范敏、吴治明、杨凯瑜等21个自然人和深圳市秉合投资有限公司、上海融客投资管理有限公司、上海宝樽国际贸易有限公司3家法人投资者。

根据公司2007年10月31日股东会决议、协议和章程的规定，公司申请整体变更为股份有限公司，以上海东财信息技术有限公司截至2007年10月31日的净资产折股。

截至2007年10月31日，上海东财信息技术有限公司经审计的净资产为103,852,074.72元，评估值为207,824,357.93元。