证券公司论文：我国证券公司内部控制问题与对策研究

中国证券公司内部体系合规性问题探讨论文【摘要】内部控制是衡量公司现代管理的重要标志。

内部控制的合规性是指公司的内部控制政策和措施与国家法律法规保持一致，并且公司的内部控制政策和措施设计完整、合理，在公司经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用。

本文从不同角度分析了我国证券公司在内控体系合规性方面存在的问题，解剖了出现问题的原因，提出了完善我国证券公司内控体系合规性的相关建议，对我国证券公司完善内部控制体系，提高内部控制效果，具有一定的现实意义。

【关键词】内部控制；证券公司；内控体系；合规性一、内控体系合规性内涵解析内部控制合规性包括两层涵义：一是指一致性，即公司的内部控制政策和措施没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指有效性，即设计完整、合理的内部控制，在公司的经营过程中，能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规提供合理保证的目标。

有效性是内部控制的精髓，如果一种内部控制体系不能实现“有效控制”，则实质上内控体系就是不存在的。

内部控制的有效性以其合理性为基础，内部控制的合理性则以其有效性为目的。

若不具有合理性，则内部控制的有效性无从谈起。

同理，若没有了有效性，则内部控制的合理性也就丧失了基本的意义。

在评价内部控制的有效性时，一致性是前提，只有满足了这一点，才能考虑其执行的效果。

而有效性对公司来说则是根本性的，也是公司的追求目标。

如果只满足了一致性的前提，而在实际中根本不予执行或执行起来达不到预计效果，则内部控制对此公司来说就相当于不存在。

有效性要求内部控制体系能有效地防止错误与弊端的发生，产生效率和效益。

这不仅仅需要内部控制总体上是有效的，而且需要各项具体制度有明确的目的并发挥其自身的作用。

因此，内部控制系统要相互协调，决不能顾此失彼、自相矛盾，既要有制约作用，又要有协调机制，以有利于整体功能的发挥。

控制要适度，过严会使管理活动失去生机，影响职工积极性的发挥；过宽又会引起运行的机制失调，达不到控制目的。

证券公司内部控制存在的问题及建立健全内控制度的建议一、内部控制结构内部控制结构包括三个部分：（一）控制环境。

所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，具体包括：管理者的思想和经营作风；企业组织结构；董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行；影响本企业业务的各种外部关系等。

（二）会计系统。

会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。

健全的会计系统应实现下列目标：鉴定和登记一切合法的经济业务；对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据；将各项经济业务按适当的货币价值计价，以便列入财务报表；确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录；在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。

（三）控制程序。

控制程序指管理当局所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。

包括下列内容：经济业务和经济活动的批准权；明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨和隐藏错弊，职责分工包括指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和财产保管的职责；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；对财产及其记录的接触和使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核。

二、证券公司内部控制存在的问题由于内部控制设计本身存在的局限性和证券公司内部各种因素的影响，证券公司的内部控制往往存在很多问题，主要表现为：（一）法人治理结构不完善。

虽然证券公司已经建立了由股东大会、董事会、监事会以及经理层构成的法人治理结构，但在实际工作中各个管理层的职责划分并不很明确，所以也很难严格按照《公司法》、《证券法》等有关法规进行运作。

（二）资金和业务控制的问题。

目前我国的证券公司大部分都缺乏中长期资金的来源和渠道，从而导致其在经营决策上的短期行为，无法根据自身长期发展的需要设计投资经营的战略。

我国证券公司内控机制的现存问题和法律对策所谓证券公司内部控制机制（以下监称内控机制），是指通过证券公司内部的组织结构和组织安排，建立对证券公司所涉及风险的有效预防、管理、控制和处置的机制。

[1]以投资者（客户）资产安全为中心的内控机制是证券公司核心竞争力的重要组成部分。

证券公司只有在内控机制上做实、做精、做细，才能有效防范和化解风险，充分保护投资者的合法权益。

一、当前我国证券公司内控机制建设的成就和不足（一）当前我国证券公司内控机制建设的成就近年来，中国证监会一直致力于推动证券公司以投资者（客户）资产安全为中心的内控制度的建设。

为此，自1999年来，中国证监会先后发布了《证券经营机构高级管理人员资格管理暂行办法》（1999年1月20日）、《证券公司高级管理人员谈话提醒制度实施办法》（2001年1月10日）、《关于对证券公司参和风险投资进行规范的通知》（2001年4月12日）、《关于证券公司担保问题的通知》（2001年4月24日）、《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》（2001年10月9日）、《证券公司管理办法》（2001年12月28日）、《证券公司内部控制指引》（2003年12月15日、《关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见》（2003年12月15日）、《证券公司高级管理人员管理办法》（2004年10月9日）、《关于证券公司2004年度会计审计工作有关事项的通知》（2005年1月19日）以及《关于督促做好证券公司2004年度会计审计工作的通知》（2005年1月19日）等一系列规章制度，以加强对证券公司内控机制建设的监管和推动，并取得了一定的成效。

1、加强内控机制的基础性研究，逐步建立内部控制机制目前，我国证券公司尤其是综合类证券公司都在加强内控机制方面的研究，各种研究成果和案例不断涌现，这些研究成果对推动我国证券公司建立健全内控机制起到了积极的作用。

伴随着研究水平的不断提高，很多证券公司都根据自身的发展状况和中国证监会的上述规章制度，建立了不同程度的内部控制机制。

证券公司内部控制存在的问题及优化探究作者：杜旻来源：《今日财富》2018年第06期一、内部控制概述内部控制主要是指企业管理人员为改善自身的经营管理效率和效果、保障财务相关信息的准确性和真实性而制定的各种管控程序和策略。

根据《企业内部控制基本规范》规定，企业的内部控制主要包含五要素，即内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督，其主要目的旨在有效防范和规避企业在经营过程中的各种风险，保障企业经济活动的正常运行。

二、证券公司内部控制的主要特点分析证券公司由于存在金融的脆弱性和资本市场的虚拟性、金融资产价格的波动性、资本密集性、依赖于高科技平台进行经营管理等特点，从而导致其在内部控制方面呈现一些独有的特点：一是证券公司的内部控制将风险管理置于核心位置，是证券公司内部控制的最直接目标；二是证券公司所处的虚拟行业环境及过分依赖高科技信息化平台导致其做出不合规的操作和管理失误的可能性更大，经营业务与合规要求之间的矛盾成为证券公司内部控制的另一个特点。

三、证券公司内部控制体系存在的主要缺陷分析2013年8月16日的光大证券“乌龙指”事件进一步暴露了当前我国证券公司内部控制体系在识别、防范和应对风险、内部控制活动、内部沟通以及内部监督等方面存在着一定的缺陷。

笔者结合自身的工作实际，对当前我国证券公司内部控制体系中存在的主要缺陷分析如下：（一）内部控制体系中的风险意识较低由于我国证券市场发展时间较短，高速的发展和资本经营规模的不断扩张逐渐凸显出证券公司一系列的管理意识模糊发展理念错误的问题，从而导致其风险管理意识比较单薄：一是内部控制的要素和制度虽然较为健全，但在实践中却缺乏保障内部控制制度有效运行的机制，从而导致公司在利益的驱动下难以对风险进行重点关注；二是证券公司的业务种类较少，经营相对分散化，业务和服务普遍存在同质化缺乏创新的问题，但是市场需求变动却不大，从而导致证券公司面临的经营竞争压力较大，进而放大了其面临各种风险的可能性。

浅析证券公司自营业务内部控制问题及解决方法2500字2013年8月16日，出现了光大证券乌龙指事件。

说明随着证券市场的发展与创新，证券公司自营业务内部出现问题，主要是证券公司对自营部门的不重视，内部控制制度不完善或不健毕业/2/view-12099956.htm证券自营业务是指经营自营业务的证券公司使用公司自有的资金或者是依法筹集的资金，并以自己的名义开设的证券账户来买卖依法公开发行或证监会认可的其他有价证券，以获取盈利，但是这必须以中国证监会批准为前提。

一、我国证券公司自营业务的现状证券公司的自营业务在我国起步较晚于经纪业务，但是其发展的幅度在这几项的业务中也是不可小觑的，并且逐步成为不可或缺的业务之一。

从2009年到2013年这短短的5年中自营业务就从11%的比重提升到19%左右，由此可见自营业务的扩张速度。

年份2009 2010 2011 2012 2013收入（亿元）231.73 206.76 249.19 290.17 305.52占比（%）11.3 10.82 18.37 22.41 19.19（此数据来源于中国证券协会，整理而得）自营业务在证券公司业务中的重要性和潜在性。

由于我国自营业务出现较晚、发展较短。

所以有关自营中内控问题还不规范、不健全。

这就会使得自营中风险存在很大的危机，导致证券公司损失的概率极高，所以我们必须时刻的关注证券公司自营业务的内部控制问题，来尽量的避免非系统性风险所带来的不必要的损失。

二、光大证券、乌龙指、事件产生原因造成此次“乌龙事件”的原因有两个：一是系统原因。

订单生成系统有着设计缺陷，这导致特殊情况下会产生预期外的订单，再加上当市价委托时订单执行系统对高频率交易的可用资金额控制失效，将生成的巨量订单直接发送至上交所，造成股价剧烈波动。

二是自营业务的内部控制未有效执行。

作为自营部门首先在下单执行之前投资与交易部门的人员就应该做检查，看是否下单错误;其次自营部门的内部对于自营交易就应该设有开盘限额和止损限额，而这些都未有效的实施;再者自营部门本身就应该具有头寸控制机制。

证券公司内部控制问题探究1国内外内部控制理论研究1.1国外内部控制理论研究内部控制制度按其内容的发展可分为内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整体框架4个发展阶段。

第一，20世纪70年代以前，以职责分工为特征的内部牵制是内部控制的起源，其目的是保护企业内部现金资产的安全和提供的财务报表的准确。

第二，20世纪70年代，内部会计控制体系和内部管理控制体系阶段即内部控制制度阶段，一方面确保资产安全和会计数据的准确性；另一方面提高经营效率、促使相关人员遵守既定管理方针。

第三，20世纪80年代，内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序。

第四，20世纪90年代，世界经济一体化、经济全球化，经济危机等大背景下，美国了内部控制整体框架。

1.2国内内部控制理论研究随着改革开放、建立现代企业制度、保护各方的权益、中国建立相适应的内部控制体系的相关规定相继出台。

从19XX年到20XX年总共颁布了20项与内部控制相关的法规，并成立了2个与内部控制相关的委员会。

综上所述，虽然我国内部控制理论建设方面起步比较晚，但是我国研究内部控制理论有较高的起点。

政F不断意识到内部控制重要性时，吸取国外内部控制先进理论的同时，理论联系实际，与中国的国情相结合积极推动内部控制理论的研究和发展。

2光大证券公司的概况光大证券股份有限公司创建于19XX年，系由中国光大（集团）总公司投资控股的全国性综合类股份制证券公司，是中国证监会批准的首批3家创新试点公司之一。

公司积极参与国内和国际资本市场的迅速发展,业务规模和主要业务指标国内证券公司中位居前列,综合实力跻身前十，为国民经济做出了重要的贡献。

3透过光大证券“乌龙”指事件分析其内控存在的问题3.1“8-;16乌龙指”事件经过20XX年8月15日，上证指数收于2081点。

8月16日11点05分56秒，两市第一大市值股工商银行触及涨停。

数十秒后，农业银行等数十只个股瞬间冲击涨停，这就是震惊中国资本市场的“8-;16光大证券乌龙指事件”。

我国证券市场存在的问题及对策摘要:目前，我国的证券市场在整个金融市场体系中的作用越来越重要，它的成熟和发展，为我国社会主义市场经济也起到了积极作用。

然而，随着证券市场的不断发展，证券市场发展中出现了的一系列问题，这些问题制约了我国证券市场的健康发展。

我们迫切需要进一步完善促进证券市场成熟的各项条件，进一步推进我国证券市场以市场导向、监管评估、风险控制等各个方面的改革，我们在推动证券市场发展的同时也要积极推进利率汇率机制改革，加大民间资本的参与程度，不断完善整个金融体制。

关键词:证券市场；问题；对策我国证券市场建立以来，经过了短短三十多年的时间，虽然积极吸取了西方发达国家的先进经验，但是由于过快的发展速度使得我们的证券市场出现了很多新的问题，制约了证券市场的全面完善和功能发挥。

在当前国际金融环境变化和我国金融改革推进体系下，我们要进一步积极探索解决我国证券市场问题的对策，推进证券市场的健康发展。

一、我国证券市场存在的问题（一）证券市场规模过小，证券产品种类不足目前我国的证券市场规模还是非常小的，这与我国国民经济发展的客观要求之间存在很大的差距，虽然发展速度较为迅速，但是从整体上还不够成熟，低于西方发达国家，特别是股票市场的规模，在我国股票市场的市值占国民生产总值的30%，远低于欧美发达资本主义国家80%的规模。

对于目前的金融衍生产品种类也不能满足不同风险偏好投资者的需求，在大多数发达市场和国际新兴市场的股票市场，存在股票和债券的现货交易、股指期货期权产品以及大量的个股期权期货产品交易，相比之下，我国的股票市场除股票外，期限在5年以上的金融衍生产品几乎没有，同时，期限在1～5年内的的金融衍生产品在交易的时候又受到各种限制，这不利于资本市场资源的有效配置。

（二）我国证券市场监管制度不够健全，监管力度不够健全的证券市场监管制度是证券市场交易的基础，同时也是建立高效、公平、公正的有序市场的根本出发点，目前我国证券市场的信息系统相对来说不够透明，缺乏有效的支持，造成了维护公平权益运作的难度，阻碍了信息披露制度的公开化，也将不利于保护投资者的收益，严重损害投资者的交易信心，严重打击了投资者的热情，使投资者面临巨大的市场交易风险，从证券机构来看，一些企业缺乏外部约束，也面临国际化程度较低的问题，上市公司则由于内部结构的缺陷，经常出现投机自己公司股票的情况，操纵股票价格，不能有效的保护股东投资者的利益，上市公司的内部监督和外部监督也缺乏有效的协调。

我国证券公司风险内部控制现状与对策研究作者：李逊敏来源：《金融经济·学术版》2009年第04期现代内部控制是一种“机制”。

证券公司的内部控制是证券公司为实现既定目标，在公司内部建立的，由董事会、管理层通过所有员工（控制主体）实施的，对经营和管理活动及其相伴生的风险（控制客体）进行控制，确保公司生存安全和持续发展的一种系统性、综合性的机制。

一、我国证券公司内部控制的现状与存在问题证券公司的业务特点，使得证券公司面临的风险更加复杂和难以把握。

我国证券公司内部控制建设环境先天不足，一是证券公司赖以生存与发展的证券市场存在着诸多突出的问题；二是证券公司缺乏规范合理的法人治理结构，难以形成有效的制衡机制。

国际化为我国证券公司提供了广阔舞台的同时，也使其高风险的行业特征充分暴露。

国内市场与国际市场的联动增强，证券公司将面对快速传递的全球性宏观经济风险和金融市场风险。

我国证券公司起步较晚，内部控制机制建设更晚，工作重点和注意力过分集中于如何开拓市场，扩大业务，内部控制意识薄弱。

在证券市场不规范、投机性强，证券业法规、法制建设滞后及业务监管不力的环境中，证券公司在利益驱动下不惜进行违规操作，根本无视巨大的政策和市场风险。

究其原因，主要还是出在内控制度不完善，风险意识薄弱上。

1.对风险内部控制作用的重视程度不够，风险意识不高虽然近年来外部监管部门不断推出各项政策法规，证券公司内部也在建立健全风险内控组织和制度，以此来规范各项经营活动。

但由于多数证券公司起步较晚，发展相对较快，在资本规模不断扩张的情况下，对公司的发展目标和管理理念没有跟上，因此对风险内部控制作用的重视程度不够，风险意识不高。

随着近年来证券交易佣金的下调，市场行情的持续阴跌，国外证券公司的威胁逐步逼近，各类风险对证券公司的不利影响进一步加大，证券公司风险意识不高，忽视风险内部控制管理，风险管理重视程度不足的隐患逐渐显现。

加之我国证券公司业务发展空间有限，市场集中度低，众多证券公司业务雷同，提供服务缺乏差异化，在有限的市场竞争环境下，证券公司数量又增长得过快，市场竞争比较激烈，使得各类风险对证券公司的影响成倍放大。

证券公司内部把握现状及建谈论文一、加强和完善证券公司的内部把握机制建设已经成为我国证券公司目前面临的重大课题证券业是特殊的高风险行业，证券公司由于在证券市场上同时担当多种角色（发行中介、交易中介、投资者、融资者、信息供应者等）而处于证券业的核心位置，从而成为证券业风险的聚合处和汇合点。

现代证券公司的业务具有高信用性、高流淌性、高预期性、高虚拟性的特点，使得证券公司面临的风险更加简单和难以把握。

我国证券公司内部把握建设环境存在着严峻的先天不足。

一是证券公司赖以生存与进展的证券市场存在着诸多突出的问题；二是证券公司缺乏规范合理的法人治理结构，难以形成有效的制衡机制。

随着我国加入WTO，资本市场对外开放日益迫近，证券业进展环境将发生猛烈变化，在为我国证券公司走向国际化供应了宽敞的舞台的同时，也使其高风险的行业特征充分暴露。

一方面，国内市场与国际市场的联动增加，证券公司将面对快速传递的全球性宏观经济风险和金融市场风险；另一方面，为转变目前因资本规模小、业务结构趋同、管理体制落后等而在国际竞争中处于的劣势，国内证券公司将加大改革步伐，这意味着其将面对更多更新的不确定性。

其主要表现在以下几点：（1）规模扩张风险。

为快速壮大实力，缩小与境外同行的资本差距，证券公司将通过增资扩股、兼并重组、发行上市等途径来实现跨越式增长。

假如管理力量、管理水平没有同步跟上，就会演化成粗放型数量增长和外延式规模扩张，在防范和化解风险方面尤其显得薄弱。

（2）业务创新风险。

随着行业竞争的激化，证券公司为突破业务雷同、种类单一的瓶颈，纷纷查找新的利润增长点，将从传统、单一的证券发行、经纪、自营业务拓展到金融产品的创新与应用中去。

但由于金融衍生工具的杠杆效应，若管理不善、阅历不足，其风险也将是成百上千倍放大的。

（3）网络运用风险。

信息产业革命为证券公司的进展带来全方位的深刻变革，我国证券公司业已利用现代互联网技术开展网上在线证券交易，而随之而来的是网络平安、系统稳定性等问题，管理风险增大。

【财务会计论文】证券公司内部会计控制制度建设(共3411字)证券公司在证券市场中同时担任着许多种角色，是我国较为特殊的行业。

由于其处于证券业的最核心的位置，是证券业的风险集中点，因此内部会计控制制度的建设对证券公司的发展至关重要，良好的内部会计控制制度能够促进证券公司的健康有序发展。

一、我国证券公司内部会计控制制度建设存在的问题我国的证券公司起步较晚，多数证券公司的内部会计控制制度存在着很大的问题。

主要体现在以下几个方面:1．财务控制制度不够严密我国多数的证券公司对财务控制的相关岗位分配不恰当，主要是会计岗位的职位以及权限分配不合理，这就导致了各财务控制岗位的人员之间没有形成应有的相互制衡机制。

另外，也缺少专门的会计监督部门对整个会计工作进行有效的监督，使得整个证券公司的会计工作质量得不到很好的保障。

2．没有合理地进行现金流量的控制对于证券公司来说，其资产安全直接影响着整个公司的发展状况。

而在实际工作中，多数的证券公司都没有施行严格的资金审批制度，许多证券公司在进行现金使用前缺少合理的预算，导致其资金使用不当以及公司的资金浪费问题严重。

另外，对现金的支出没有详细地进行统计，可能导致公司的现金流不够安全、效率不够高等问题。

3．应收账款以及实物资产保护不到位我国的多数证券公司对其应收账款缺少核算体系，因此，对应收账款的账龄分析工作做得非常不到位，这就可能导致应收账款的安全性受到威胁。

此外，各证券公司对其实物财产的控制工作做得还不够，不能够保证其公司的实物资产的相对安全。

4．信息管理系统不够完善信息管理系统主要负责证券公司的信息统计、分析以及处理等工作，能够帮助各公司在进行重要决策时通过参考其统计信息了解整个公司的实际情况，做出正确的决策。

但是，我国现今多数证券公司的信息管理系统不够完善，这就可能导致其信息质量的准确度下降，公司管理层在参考其信息进行决策时可能会出现对公司情况判断错误等问题。

这是非常不利于证券公司决策的有效性以及其效率的提高。

证券公司内部控制的常见问题与对策作者：张亚倩来源：《时代金融》2020年第23期摘要：内部控制作为一种现代化管理模式，加强企业内部控制管理，能够有效提高企业信息质量，保证资产的完整性，给其发展打下扎实的基础。

针对证券公司而言，在其运营发展中将会面临各种风险，为了实现风险防范，保证证券公司稳定发展，做好内部控制管理工作是非常必要的。

本文就结合内部控制基本要素，重点分析当前证券公司内部控制存在的常见问题，并根据不同的问题，提出相应的处理对策，希望可以给证券公司内控工作顺利开展提供些许参考。

关键词：证券公司内部控制常见问题对策针对证券公司来说，其运营和发展在某种程度上将会受到内部控制的影响。

如果证券公司没有给予内部控制工作高度重视，没有结合管理要求制定可行性内部控制计划，将会使得企业运营发展面临失败，引发严重的后果。

因此为了加强证券公司内部控制管理，需要吸取工作教训，规范运营理念，加强内部控制体系建设，从根源上减少运营风险出现，增强证券公司竞争实力，从而保证证券公司的稳定发展。

一、内部控制基本要素（一）内部环境从内部控制环境的角度来说，其主要组成就是证券公司董事会。

完善的内部控制环境，能够给内部控制工作顺利进行打下良好的基础，其不但会影响企业战略目标的设定，同时也会给企业内控活动、信息交流等工作开展带来直接影响。

（二）控制活动控制活动可以确保证券公司风险反应方案得以顺利执行，其贯穿于证券公司各个运营环节中，主要涉及了运营发展战略制定、经营目标划分、活动控制与管理等诸多内容。

（三）风险评估风险评估在证券公司内部控制管理中占据主要位置，在不同经济主体运营活动中将会面临各种因素的风险，并且这些风险将会给证券公司运营发展带来直接影响。

从风险角度来说，即便其具有不可控性质，但是也要求证券公司树立正确的风险管理意识，结合公司实际运营情况，制定可行性风险预警制度，将风险控制在合理范畴内，降低风险给公司带来的影响。

（四）信息与沟通信息与沟通也就是指信息通过各种形式在一定范畴内被有效识别，从而引导企业职工能够明确自己担任的职责和义务，这也是保证证券公司内部控制工作顺利进行的基础。