证券公司内部控制指引(修订)

证券公司内部控制指引证券公司内部控制指引是指公司内部控制机制的架构，包括职责、程序、报表和信息系统等要素，旨在为公司董事会、高级管理层和工作人员提供安全的可靠环境，为证券公司的资金安全、资本形式、股权结构和风险管理提供协助。

一、组织结构证券公司内部控制机制分主要为两个部门：（1）董事会：董事会负责监督交易机构的财务活动，监督其内部管理活动，实施内部审计机制，并将内部控制机制的实施水平及时报告给股东。

（2）管理层：管理层负责实施证券公司内部控制机制，负责制定控制政策和规章，实施组织管理、回购股票禁令、交易报表、对内对外审计等安全措施，并不断改进其内部控制机制。

组织结构框架完成后要进行整体审查，以确定组织结构有效性，审查完善组织图簿后，再将图簿上的职能确定列入职责清单，以便充分实施内部控制机制。

二、内部管控程序证券公司内部控制机制是监督其财务状况和金融风险的基本控制机制之一。

证券公司要建立健全适当的内部管理机制，增加公司的效益，根据证券公司所处的行业情况，建立合理的内部管理体系，将以下步骤作为证券公司内部控制体系的一部分：一、证券公司建立安全的管理结构，明确职能，划分层次，控制职责；二、建立合法的规章和内部管控制度；三、联系财务报表，采用自动化内控系统；四、强化审计程序，了解公司内部行为及时反映出公司业务状况；五、设置安全可靠的信息报告系统，以获取及时、准确的管理信息；六、定期评价内部控制，发现问题，提出相应的改进措施；七、及时修改管理机构，不断提高管理水平。

三、内部审计机制内部审计机制是证券公司内部控制机制的重要组成部分，将定期审计作为发现和解决财务风险的重要环节。

设立审计部门，建立审计体系，及时发现财务风险，发现，实施相应的应急措施，有效管理公司财务风险。

审计部门主要负责对证券公司的财务活动、决策内容和管理业务的财务性审查和检查，尤其是证券公司的投资交易、财务报表的核实、审查、检查等事项，尤其是其内部审计机制，及时发现风险和改进提升审计的质量和效益，使证券公司的内部审计体系持续有效发挥作用。

上海证券交易所上市公司内部控制指引.pdf上海证券交易所上市公司内部控制指引第一章总则第一条为推动和指导上海证券交易所（以下简称本所）上市公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会<关于提高上市公司质量意见> 的通知》等法律法规及规范性文件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。

第二条内部控制是指上市公司（以下简称公司）为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。

它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。

第三条在本所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度（以下简称内控制度），保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。

第四条公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章内部控制的框架第五条公司内控制度应力求全面、完整，至少在以下层面作出安排：（一）公司层面；（二）公司下属部门及附属公司层面；（三）公司各业务环节层面。

第六条公司建立和实施内控制度时，应考虑以下基本要素：（一）目标设定，指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。

（二）内部环境，指公司的组织文化以及其他影响员工风险意识的综合因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业道德规范和工作氛围、董事会和监事会对风险的关注和指导等。

（三）风险确认，指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。

（四）风险评估，指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和影响，确定管理风险的方法。

（五。

证监会关于修改《证券公司融资融券业务试点内部控
制指引》的决定(2011)
文章属性
•【制定机关】中国证券监督管理委员会
•【公布日期】2011.10.26
•【文号】证监会公告[2011]32号
•【施行日期】2011.10.26
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】证券
正文
中国证券监督管理委员会公告
（[2011]32号）
关于修改《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》的决定现决定对《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》（证监机构字〔2006〕124号）作如下修改：
一、将名称修改为《证券公司融资融券业务内部控制指引》，并对第一条、第二条、第三条、第十条、第十二条中的部分文字作相应修改。

二、将第十三条修改为：“证券公司应当在符合有关规定的基础上，根据自身营运成本、市场状况以及客户资信等因素确定融资融券的利率与费率，并通过营业场所、公司网站或者其他便捷有效方式公示。

”
三、将第十四条修改为：“证券公司应当在符合有关规定的基础上，确定可充抵保证金的证券的种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券的种类、保证金比例和最低维持担保比例，并通过营业场所、公司网站或者其他便捷有效方式公示。

”
本决定自公布之日起施行。

《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》根据本决定作相应修改，重新公布。

中国证券监督管理委员会
二○一一年十月二十六日。

证券公司融资融券业务内部控制指引中国证监会 时间：2013-10-21 来源：(2006年6月30日中国证券监督管理委员会公布，根据2011年10月26日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司融资融券业务试点内部控制指引〉的决定》修订)第一条为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。

第二条证券公司开展融资融券业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。

第三条证券公司开展融资融券业务，应当建立完备的管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。

第四条证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户等方面相互分离。

第五条证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。

融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。

第六条证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。

融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会—业务决策机构—业务执行部门—分支机构的架构设立和运行。

董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总规模。

业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责制定融资融券业务操作流程，选择可从事融资融券业务的分支机构，确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和利率(费率)、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金的证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。

业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。

分支机构在公司总部的集中监控下，按照公司的统一规定和决定，具体负责客户征信、签约、开户、保证金收取和交易执行等业务操作。

第七条证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分离、相互制约，各主要环节应当分别由不同的部门和岗位负责，负责风险监控和业务稽核的部门和岗位应当独立于其他部门和岗位，分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管风险监控部门和业务稽核部门。

证券公司内部控制指引第一章总则第一条为引导证券公司规范经营, 完善证券公司内部控制机制，增强证券公司自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，依据《中华人民共和国证券法》、《证券公司管理办法》和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）审慎监管的要求，制定本指引。

第二条本指引所指证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。

第三条内部控制应充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。

（一）控制环境:主要包括证券公司所有权结构及实际控制人、法人治理结构、组织架构与决策程序、经理人员权力分配和承担责任的方式、经理人员的经营理念与风险意识、证券公司的经营战略与经营风格、员工的诚信和道德价值观、人力资源政策等。

（二）风险识别与评估:及时识别、确认证券公司在实现经营目标过程中的风险, 并通过合理的制度安排和风险度量方法对经营环境持续变化所产生的风险及证券公司的承受能力进行适时评估。

（三）控制活动与措施：保证实现证券公司战略目标和经营目标的政策、程序，以及防范、化解风险的措施。

主要包括证券公司经营与管理中的授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。

（四）信息沟通与反馈：及时对各类信息进行记录、汇总、分析和处理，并进行有效的内外沟通和反馈。

（五）监督与评价：对控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈的有效性进行检查、评价，发现内部控制设计和运行的缺陷并及时改进。

第四条有效的内部控制应为证券公司实现下述目标提供合理保证：（一）保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）防范经营风险和道德风险。

（三）保障客户及证券公司资产的安全、完整。

（四）保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时。

第七条：证券公司内部控制的信息技术系统应用1. 证券公司内部控制的信息技术系统应用是指证券公司利用信息技术手段对公司内部各项业务进行管理和监控的一种方法和工具，其核心目标是保障公司内部信息的完整性、可靠性和安全性，有效防范信息技术系统可能出现的风险和问题。

2. 证券公司应建立健全的信息技术系统，确保系统的稳定、高效和安全运行。

公司应当实行合理的信息技术管理制度，包括网络信息系统管理制度、计算机及软件管理制度、安全管理制度、数据备份和恢复管理制度等，以规范公司内部信息技术系统的运作。

3. 信息技术系统应用的管理应当明确责任，确保信息技术系统的稳定、安全和可靠。

公司应当建立信息技术管理部门，配备专业技术人员，负责信息技术系统的建设、维护和管理工作。

公司应当制定信息技术系统的管理规定和操作流程，明确工作职责和权限范围。

4. 公司应当加强信息技术系统的安全保护，确保信息技术系统不受外部攻击和非法侵入。

公司应当实施网络安全技术和措施，建立健全的网络安全防护体系，包括网络防火墙、入侵检测系统、安全监控系统等，保障信息技术系统的稳定和安全。

5. 公司应当加强内部信息技术人员的培训和管理，提高其信息技术水平和安全意识。

公司应当建立定期的信息技术培训计划，对信息技术人员进行技术培训和安全意识教育，确保信息技术人员掌握最新的技术知识和应对安全风险的能力。

6. 信息技术系统应用的运行应当符合相关法律法规和监管要求，确保公司信息的合法性和规范性。

公司应当建立健全的信息管理制度，明确信息的采集、存储、传输和处理流程，规范信息的使用和管理行为。

7. 公司应当建立健全的信息技术系统风险管理体系，定期开展信息技术系统的风险评估和内部控制审计，及时发现和解决可能存在的风险和问题。

公司应当建立健全的内部控制审计制度，对信息技术系统的运行进行审计和评估，确保信息技术系统的安全和稳定。

8. 信息技术系统应用是保障公司内部控制有效实施的重要保障和手段。

证券公司内部控制指引第一章、总则第一条、为了促进证券公司（以下简称公司）的规范，有效防范和化解风险，维护证券市场的安全与稳定，依据《中华人民共和国证券法》等法规，特制定本指引。

第二条、公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。

内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。

第三条、健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。

公司应当按照本指引的要求，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定合理、切实有效的内部控制制度。

第二章、内部控制的目标和原则第四条、公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。

具体来说，必须达到以下目标：（一）严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。

（二）健全符合制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。

（三）建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理活动的健康运行与公司财产的安全完整。

（四）不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价值的最大化，圆满完成公司的经营目标和发展战略。

第五条、公司完善内部控制机制必须遵循以下原则：（一）健全性原则。

内部控制机制必须覆盖公司的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。

（二）独立性原则。

公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立性。

（三）相互制约原则。

内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。

（四）防火墙原则。

公司投资银行、自营、经纪、资产管理、咨询等相关部门，应当在管理上和制度上适当隔离。

1《证券公司内部控制指引（修订）》第一章总则第一条为指导证券公司完善内部控制，提高风险防控能力和经营管理水平，制定本指引。

第二条证券公司应当按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引和本指引的要求，结合自身实际情况，建立与实施有效的内部控制。

第三条本指引所称内部控制，是指公司董事会、监事会、管理层和全体工作人员实施的、旨在实现下列控制目标的过程：（一）保证公司及其工作人员的经营管理和执业行为合规；（二）保证公司持续稳定经营；（三）保证公司业务信息、财务信息、管理信息和其他信息的真实、准确、完整；（四）保障公司经营的效率和效果，促进发展战略和经营目标的实现。

第四条证券公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当覆盖所有业务、各个部门和分支机构、全体工作人员，贯穿决策、执行、监督全过程，嵌入公司业务流程和操作环节。

2（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，对重要业务、重大事项、主要操作环节和高风险领域实施重点控制。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在组织架构、岗位设置、权责分配、业务流程等方面，通过适当的职责分工、授权和审批复核等机制，形成相互制约和相互监督，前台业务运作与后台管理支持适当分离。

（四）适应性原则。

内部控制应当与公司业务范围、经营规模、组织结构和风险状况等相适应，并随着市场、技术和法律环境的变化及时加以调整和完善。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期收益，以适当的成本实现有效控制。

第五条证券公司建立与实施内部控制，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。

第六条证券公司应当树立合规经营的理念，强化风险控制优先的意识，坚持诚信、勤勉的执业原则，加强体现公司自身特点的企业文化建设，培育高层倡行、全员有责、违规必究的内部控制文化。

第七条证券公司应当明确董事会、管理层、各部门和分支机构在内部控制建立和执行方面的职责。

证券公司内部控制指引1.引言在证券市场中，内部控制是保障证券公司正常运作和投资者利益的重要手段。

本文旨在提出一份证券公司内部控制的指引，以帮助证券公司建立健全的内部控制体系，保障公司的合规性和长期可持续发展。

2.内部控制的定义和目标内部控制是指证券公司依据法律、法规和规章制度，通过内部控制政策、过程和措施，对风险进行有效识别、评估、控制和监督的体系。

其目标是确保公司业务的合规性、财务报告的准确性、资产的安全性和运作的高效性。

3.内控环境（1）领导层的承诺和价值观：公司高层应建立一种推崇合规性和道德的文化，明确内控的重要性，并且表现出积极的参与和承诺。

（2）组织结构和职责分工：建立一个明确的组织结构，确保职责分工清晰，并且相应的授权和责任制度健全。

（3）人员管理制度：建立招聘、培训和晋升制度，确保拥有合适的人员，并持续提升员工的专业素质和业务能力。

（4）沟通和沟通渠道：搭建良好的信息沟通与反馈机制，确保内部信息能够及时传达和响应。

4.风险管理与控制（1）风险识别和评估：建立科学的风险识别与评估框架，及时识别和评估可能存在的风险，并制定相应的控制措施。

（2）风险防范和控制：采取合适的风险防范措施，包括制定权限制度、交易审批制度等，防止内部违规行为和不当操作。

（3）风险监控和报告：建立完善的风险监控和报告机制，定期检查和评估内部控制的有效性，并及时向相关人员汇报。

5.信息披露和财务报告（1）信息披露：确保公司信息披露的真实、准确和完整，符合法律法规的要求，并及时传达给相关利益相关者。

（2）财务报告：建立科学、规范和准确的财务报告制度，确保财务报告真实、公正和合规。

6.内部审计和自查（1）内部审计：建立独立、客观和专业的内部审计机构，对公司内部控制的有效性进行评估和监督。

（2）自查机制：设立自查部门或委员会，定期对公司各个环节和业务进行自查，及时发现和纠正违规行为。

7.合规与法律风险管理（1）合规制度建设：根据相关法律法规，建立和完善合规制度，确保公司业务的合规性。

证券公司融资融券业务内部控制指引(2011年修订) 文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2011.10.26•【文号】中国证券监督管理委员会公告[2011]32号•【施行日期】2006.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文证券公司融资融券业务内部控制指引（2006年6月30日中国证券监督管理委员会公布，根据2011年10月26日中国证券监督管理委员会公告[2011]32号《关于修改〈证券公司融资融券业务试点内部控制指引〉的决定》修订并发布）第一条为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。

第二条证券公司开展融资融券业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。

第三条证券公司开展融资融券业务，应当建立完备的管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。

第四条证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户等方面相互分离。

第五条证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。

融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。

第六条证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。

融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会-业务决策机构-业务执行部门-分支机构的架构设立和运行。

董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总规模。

业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责制定融资融券业务操作流程，选择可从事融资融券业务的分支机构，确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和利率（费率）、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金的证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。

业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。

中国证券监督管理委员会关于印发《证券公司内部控制指引》的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2001.01.31•【文号】证监发[2001]15号•【施行日期】2001.01.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券正文*注：本篇法规已被《中国证券监督管理委员会关于发布＜证券公司内部控制指引＞的通知》（发布日期：2003年12月15日实施日期：2003年12月15日）废止中国证券监督管理委员会关于印发《证券公司内部控制指引》的通知各证券公司：为了促进证券公司规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定，现将《证券公司内部控制指引》印发给你们，请遵照执行。

有证券业务的信托投资公司比照此指引执行。

中国证券监督管理委员会二００一年一月三十一日证券公司内部控制指引（证监发〔２００１〕１５号）第一章总则第一条为了促进证券（以下简称“公司”）的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定，依据《中华人民共和国证券法》等法律法规，特制定本指引。

第二条公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。

内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。

公司应当按照本指引的要求，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度。

第二章内部控制的目标和原则第四条公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。

具体来说，必须达到以下目标：（一）严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。

上海证券交易所上市公司内部控制制度指引12上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)第一章总则第一条为推动上海证券交易所(以下简称本所)上市公司(以下简称公司)建立健全内部控制制度,提升公司风险管理水平,保护投资者的合法权益,根据<上海证券交易所股票上市规则>等规定,制定本指引。

第二条公司应当按照法律、行政法规、部门规章和本指引的规定建立健全内部控制制度,控制公司风险,提高公司经营的效果与效率,增强公司信息披露的可靠性,确保公司行为合法合规,以实现公司战略目标。

第三条公司制定的内部控制制度应经董事会审议经过。

公司董事会应确保内部控制制度健全有效,董事会及其全体成员应保证内部控制制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章内部控制制度的框架与执行第四条公司内部控制制度应涵盖以下层面:(一)公司层面;(二)公司下属部门或附属公司(包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股公司)层面;(三)公司各业务单元或业务流程环节层面。

3第五条公司内部控制制度应包括以下基本要素:(一)内部环境:指公司的组织文化及影响员工风险意识的综合因素,包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业操守和执业的环境、董事会和监事会的关注和指导等。

(二)目标设定:指管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。

(三)因素辨认:指管理层识别影响公司目标实现的内部和外部因素。

(四)风险评估:指管理层根据风险因素发生的可能性和影响,以确定管理风险的方法。

(五)风险反应:指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好决定对风险的选择。

(六)控制活动:指为确保有效作出风险反应而制定的制度和程序,包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。

(七)信息沟通:指产生规划、执行、监督等所需信息及向信息需求者适时提供信息。

相关信息应能按照规定的格式和时效性要求进行辨认、获取和传递,并在公司内部有效传递。

证券公司投资银行类业务内部控制指引第一章总则第一条为指导证券公司建立健全投资银行类业务内部控制，完善自我约束机制，提高风险防范能力，依据《证券法》《证券公司监督管理条例》《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定，制定本指引。

第二条本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。

本指引所称证券公司投资银行类业务是指：（一）承销与保荐；（二）上市公司并购重组财务顾问；（三）公司债券受托管理；（四）非上市公众公司推荐；（五）资产证券化等其他具有投资银行特性的业务。

第三条证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行。

第四条证券公司对投资银行类业务的内部控制应当实现下述目标：（一）按照法律法规、规章及其他规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度开展投资银行类业务，切实保证所有与投资银行类业务相关的管理人员、业务人员和其他人员诚实守信、勤勉尽责；（二）建立健全分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的组织体系，形成科学、合理、有效的投资银行类业务决策、执行和监督等机制，防范投资银行类业务风险；（三）建立健全和严格执行投资银行类业务内部控制制度、工作流程和操作规范，确信其所提交、报送、出具、披露的相关材料和文件符合法律法规、中国证监会的有关规定、自律规则的相关要求，内容真实、准确、完整；(四）提高证券公司经营效率和效果，提升投资银行类业务质量。

第五条证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。

（一）健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策、执行、申报、反馈、后续管理等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏洞；（二）统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程；（三）合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模、组织机构、风险状况和内部文化等相适应，以合理成本实现内部控制目标；（四）独立性：质量控制、内核、合规、风险管理等履行内部控制职能的部门、机构或团队（简称内部控制部门）应当独立履职，与前台业务运作相分离；（五）制衡性：证券公司应当从组织架构、权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门、各内部控制部门之间相互制约、相互监督。

证券公司融资融券业务内部控制指引中国证监会 时间：2013-10-21 来源：(2006年6月30日中国证券监督管理委员会公布，根据2011年10月26日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司融资融券业务试点内部控制指引〉的决定》修订)第一条为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。

第二条证券公司开展融资融券业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。

第三条证券公司开展融资融券业务，应当建立完备的管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。

第四条证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户等方面相互分离。

第五条证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。

融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。

第六条证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。

融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会—业务决策机构—业务执行部门—分支机构的架构设立和运行。

董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总规模。

业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责制定融资融券业务操作流程，选择可从事融资融券业务的分支机构，确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和利率(费率)、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金的证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。

业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。

分支机构在公司总部的集中监控下，按照公司的统一规定和决定，具体负责客户征信、签约、开户、保证金收取和交易执行等业务操作。

第七条证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分离、相互制约，各主要环节应当分别由不同的部门和岗位负责，负责风险监控和业务稽核的部门和岗位应当独立于其他部门和岗位，分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管风险监控部门和业务稽核部门。