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企业内控规范 第二章 固定资产

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Risk Control MatrixCompany：Branch:Process: Fixed AssetsProcess Index: CA-2

ProcessNo.RiskPriority

2.1-Fixed Asset AdditionR1未建立健全固定资产管理制度，可能造成资产管理环节与职责权限规范不明确，导致舞弊发生或影响资产管理效果、效率。Sound fixed assets managementsystems are not established. Assetmanagement chain and responsibilityand authority are not clearly specified,and may lead to fraud or impact oneffects and efficiency of assetmanagement.High

R2固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。固定资产采购（包括供应商、价格、合同签订等）未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。Incorrect strategy of fixed assetsprocurement or construction may causeasset loss or resouce waste to theenterprise. Improper approval orapproval beyond authority may causematerial mistake, fraud, swindle andasset loss.HighR3固定资产验收不当，可能导致企业资产损失或资产记录不准确Inspection and acceptance of fixedMedium

R4固定资产采购的付款未经过恰当的审批Payment for fixed assets procurementare not properly authorized andapproved.MediumR5固定资产的取得未能真实、准确、完整地记录在正确的会计期间，导致财务报表的错报漏报。Fixed assets addtions are not truly,completely and accurately recorded inproper accounting period, and may leadto improper disclosure of financialstatements.High2.2- Fixed Assets DepreciationR6固定资产折旧政策不符合会计准则。Fixed assets depreciation policy does notmeet accounting standards.High

R7折旧费用未能真实、准确、完整地记录在恰当的会计期间，导致财务报表的错报漏报。Fixed assets depreciation are not truly,completely and accurately recorded inproper accounting period, and may leadto improper disclosure of financialstatements.High

2.3-Fixed Asset DisposalR8固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失。Fixed assets are not properly disposed,causing asset loss to the enterprise.High

R9固定资产处置会计处理和相关信息记录未能真实、完整、准确地记录于恰当的会计期间，可能导致企业财务报表的信息不准确。Disposal of fixed assets are notcompletely and accurately recorded inproper accounting period, and may leadto improper disclosure of financialstatements.High2.4-Fixed Asset Physical ManagementR10固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故，或资源浪费。Improper use, seldom repair andmaintain of fiexed assets may lead to lowefficiency, high cripple rate, resourcewaste or even production accident.Medium

R11固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。Fixed assets information are notcompletely recorded, causing falseaccount of assets or assets loss.High

R12固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。Sound fixed assets insurance systemsare not established. Insurance coveragemay be low, insurance claim may beineffective, and asets loss may not beprevented.Medium

R13固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。Sound fixed assets pledge systems arenot established. Pleged assets may beundervalued and may cause asset loss.High

R14固定资产调拨未经适当审批和记录，使得固定资产的责任部门不明，成本归集不清，导致财务报表的错报漏报Fixed assets are re-allocated with noproper approval and record. Responsibledepartment and cost center are notclarified, causing improper disclosure offinancial statements.Medium

2.5-Fixed Assets stocktakings and Impairment󰀀R15固定资产丢失、毁损等造成账实不符。Loss or damage of fixed assests causerecorded value differs from actual value.HighR16固定资产发生贬值，固定资产的记录未能真实反映其经济价值和状态，可能导致企业财务报表信息不准确。Fixed assets recorded may not reallyreflect its fair value and status in case offixed assets value depreciation, and maylead to improper disclosure of financialstatements.HighControl ObjectiveControl No.

Article 15 An enterprise shall, in view of its developmentstrategy, fully utilize government policies relating toindependent innovations to continuously promote technicalupgrades of fixed assets and to dispose of out-datedequipments, in order to maintain technical advancement infixed assets and sustainable business developmentArticle 18The enterprise shall reinforce the controls on fixed assetdisposal, specifically with a focus on related-partytransactions and disposal price in disposing of fixed assets toavoid asset loss.Article 13 An enterprise shall strengthen the management ofbuildings, machineries and all other fixed assets and placeemphasis on maintaining and enhancing the fixed assets, inorder to continuously improve the operational efficiency of thefixed assets to optimum levels.

Article 14 An enterprise shall establish detailed fixed assetlistings, assign tag numbers to each item of the fixed assets,and prepare fixed asset tags which include information suchas sources of supply, inspection and acceptance, places ofuse, responsible units and personnel, operation,maintenance, enhancement, depreciation, asset count, etc.The enterprise shall rigorously conduct daily maintenanceand major overhaul of fixed assets as planned, and conductregular repair and maintenance of the fixed assets in order toavoid unforeseen safety risks.The enterprise shall enhance the controls on the operation ofkey machineries of production lines by rigorously applyingoperational procedures an operating-licensing system, andproviding training for employees to help ensure safety in theoperation of machineries.

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固定资产管理制度内控制度

固定资产管理制度内控制度

固定资产管理制度内控制度标题：固定资产管理制度内控制度
引言概述：
固定资产管理是企业经营管理中的重要组成部份，而内控制度是确保企业运作正常、规范的重要保障。

固定资产管理制度内控制度的建立和完善对企业的长期发展至关重要。

本文将从固定资产管理制度内控制度的重要性、建立目的、内容要点、执行流程和监督机制等方面进行详细阐述。

一、固定资产管理制度内控制度的重要性
1.1 提高固定资产管理效率
1.2 防范固定资产损失和浪费
1.3 保障企业财务稳健
二、固定资产管理制度内控制度的建立目的
2.1 规范固定资产管理流程
2.2 加强固定资产使用监督
2.3 提高固定资产价值
三、固定资产管理制度内控制度的内容要点
3.1 固定资产登记制度
3.2 固定资产使用管理制度
3.3 固定资产处置制度
四、固定资产管理制度内控制度的执行流程
4.1 制度制定与修订
4.2 制度宣传与培训
4.3 制度执行与监督
五、固定资产管理制度内控制度的监督机制
5.1 内部审计
5.2 外部审计
5.3 管理层监督
结论：
固定资产管理制度内控制度的建立和完善对企业的长期发展至关重要，惟独通过规范的管理制度和有效的内控措施，企业才干实现固定资产的有效管理和保值增值。

企业应该重视固定资产管理制度内控制度的建设，不断完善和强化，以提升企业的竞争力和可持续发展能力。

公司财务管理制度固定资产管理办法

公司财务管理制度固定资产管理办法

公司财务管理制度固定资产管理办法(实用版)编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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企业内部控制制度样本（4篇）

企业内部控制制度样本（4篇）

企业内部控制制度样本一、引言企业内部控制制度是现代化工商企业综合管理的重要组成部分，是保证企业资产安全、提高经济效益的重要手段。

为了适应市场的竞争和发展的需要，我公司建立了一套科学完善的内部控制制度，以规范企业的内部运作，提高企业的管理水平，并提高企业的效益。

二、内控制度的目的与原则（一）目的1. 保护企业的资产和财产安全，防止各类非法行为；2. 防范企业经营风险和各种内外部威胁；3. 强化企业的内部约束机制，提高工效，提高企业的经济效益；4. 提高企业运营的透明度和管理能力，形成科学、规范的管理模式。

（二）原则1. 合规性原则：企业内控制度必须符合国家法律法规和行业规定，保障企业合规经营；2. 合理性原则：企业内控制度的设计必须合理，适应企业的实际情况，可操作性强；3. 完整性原则：企业内控制度必须覆盖企业所有业务流程和管理环节，实现全员参与；4. 统一性原则：企业内控制度要求统一标准、统一化操作，确保各部门协同作战；5. 连续性原则：企业内控制度要求长期运营，不断完善和更新，逐步提高内控水平。

三、内部控制制度的内容（一）内部控制的环境1. 企业文化：强调诚信、责任和公平竞争，建立健康的工作氛围；2. 组织结构：明确定岗位职责，建立清晰的职权和责任制度；3. 管理层风险意识：管理层必须具备风险识别和风险管理的能力，建立风险意识；4. 内控职责：明确各级管理人员的内控职责，并进行明确的分工。

（二）风险评估与控制1. 风险评估：对企业内外的各类风险进行评估，确定风险等级和应对措施；2. 风险控制：建立各类风险控制机制，防范和控制各类风险的发生；3. 度量指标：制定一套可量化的度量指标，及时监控和评估风险控制效果。

（三）信息和通讯1. 报告制度：建立及时、准确、完整的信息报告制度；2. 信息共享：加强信息共享和传递，提高信息的可靠性和真实性；3. 内部通讯：建立健全的内部通讯机制，提高信息的传递效率。

固定资产内部控制制度

固定资产内部控制制度

固定资产内部控制制度 为了规范企业管理和会计核算,真实反映企业的资产状况,根据谨慎性原则。特制定以下制度： 固定资产是指使用期限超过，1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 （一）固定资产按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出. 固定资产取得时的成本根据具体情况分别确定： 1,购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。 2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值. 3、投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值，作为入账价值。 4、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前所发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值。 5、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的.按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:(1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去朴价，加上应支付的相关税费，作为入账价值.(2）支付补价的,按应收债权的确定账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。 6、以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入的固定资产的入账价值:(1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为入账价值。（2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费。作为入账价值. 7、接受捐赠的固定资产,按以下规定确定其入账价值：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。(2）捐赠方没有提供有关凭据的。按如下顺序确定其入账价值：A、同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费，作为入账价值。B、同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值。作为 入账价值。(3）如受赠的系旧的固定资产,按上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额。作为入账价值. 8、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格。减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值. 9、融资租入的固定资产。按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款的现值两者中较低者，作为入账价值。 10、无偿调入的固定资产。按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用。作为入账价值。 (二)下列固定资产应计提折旧： 1、房屋和建筑物; 2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具; 3、季节性停用、大修理停用的固定资产; 4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产. 达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产。在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，但不须调整己计提的折旧额。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账。并计提折旧;待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值. （三）下列固定资产不计提折旧； 1、以经营租赁方式粗入的固定资产; 2、已提足折旧继续使用的固定资产; 3、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 (四）固定资产的分类、残值率、折旧年限 固定资产类别 残值率 折旧年限 房屋、建筑物 5％ 35年 机械设备 5％ 10年 电子设备 5％ 5年 运输设备 5％ 10年 其他设备 5％ 5-10年 （五）企业一般应按月折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，才论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧.是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额.应提的折旧总额为固定资产原价去预计残值加上预计清理费用. (六）企业应当定期对固定资产进行大修理，大修理费采用待摊的方式核算.应将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊悄。计入有关的成本、费用。 固定资产日常修理费月，直接计入当期的费用。 （七）由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益。计入当期营业外收支. （八）企业对固定资产至少每半年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因.写出书面报告，报经理办公会批准后，作账务处理。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出. (九）企业对固定资产的购建、出售、清理、报废各内部转移等，都应当办理会计手续,并应当设置固定资产明细账进行明细核算。 （十）企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额。应当计提固定资产减值准备。 固定资产减值准备的计提:中期期末或年度终了对固定资产逐项进行检查.如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,将可收回金额低于其账面价值差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提，根据对固定资产的使用状况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值。则按估计值额计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备: （1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值； （2）由于技术进步等原因,己不能使用; （3）虽然尚可使用。但使用后产生大量不合格品; （4）已遭毁埙，以至于不再具有使用价值和转让价值; （5）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 已全额计提减值准备的固定资产。不再计提折旧。 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,应当按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，该项固定资产的折旧率和折旧额的确定方法，按照固定资产价 值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 固定资产减值准备一经确认不得转回.